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老师，税控盘到期了续费，给我们开了普票可以抵税吗？
玲老师 | 提问时间：03/14 14:10

#税务#

你好是的可以抵扣的

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什么业务需要附什么凭证，税务局有相关文件要求吗
高辉老师 | 提问时间：06/15 16:49

#税务#

你好，这个文件企业所得税税前扣除凭证有关规定一『企业所得税法及实施条例税前扣除基本规定』 1.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（《中华人民共和国企业所得税法》第八条）2.企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。（《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条）3.企业所得税法第八条所称成本，是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。（《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十九条）4.企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。（《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十条）5.企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。（《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十一条）6.企业所得税法第八条所称其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。（《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十三条）二『税前扣除凭证有关规定』国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（以下简称《办法》）的公告（国家税务总局公告2018年第28号）1.税前扣除凭证的定义是指企业在计算应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。2.税前扣除凭证管理遵循的原则税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实，且支出已经实际发生；合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定；关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。3.税前扣除凭证与税前扣除的关系企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。4.税前扣除凭证的种类税前扣除凭证按照来源分为：内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。5.税前扣除凭证的适用情形（1）境内支出①支出项目属于增值税应税项目企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。②支出项目不属于应税项目企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目，但按税务总局规定可以开具发票的，可以发票作为税前扣除凭证。（2）境外支出企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。（3）不合规税前扣除凭证企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票（以下简称“不合规发票”），以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证（以下简称“不合规其他外部凭证”），不得作为税前扣除凭证。6.补开、换开符合规定发票或提供三项必备资料规定（1）企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。（2）企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：①无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）;②相关业务活动的合同或者协议；③采用非现金方式支付的付款凭证；④货物运输的证明资料；⑤货物入库、出库内部凭证；⑥企业会计核算记录以及其他资料。前款第一项至第三项为必备资料。7.补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证的规定期限汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。其中，因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当按照《办法》第十四条的规定，自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。8.未能补开、换开符合规定发票或提供三项必备资料企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且未能按照《办法》第十四条的规定提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除。9.其他情形追补扣规定除发生28号《公告》第十五条规定的情形外，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照《办法》第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。10.企业共同接受增值税劳务税前扣除规定企业与其他企业（包括关联企业）、个人在境内共同接受应纳增值税劳务（以下简称“应税劳务”）发生的支出，采取分摊方式的，应当按照独立交易原则进行分摊，企业以发票和分割单作为税前扣除凭证，共同接受应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。企业与其他企业、个人在境内共同接受非应税劳务发生的支出，采取分摊方式的，企业以发票外的其他外部凭证和分割单作为税前扣除凭证，共同接受非应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。附件：国家税务总局公告2018年第28号相关问题解答一『企业发生的支出在税前扣除条件是什么？』答：根据现行企业所得税法及有关规定，企业发生的支出在税前扣除，应同时具备两个条件：一是企业实际发生的与取得收入有关、合理的支出；二是税前扣除凭证还须符合国家税务总局公告2018年第28号等有关规定。二『企业税前扣除凭证是什么？』答：企业税前扣除凭证，是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。适用于企业所得税法及其实施条例规定的居民企业和非居民企业。三『企业税前扣除凭证应遵循哪些原则？』答：税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实，且支出已经实际发生；合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定；关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。四『企业税前扣除凭证包括哪些？』答：税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。五『企业应在什么时间取得税前扣除凭证？』答：企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。六『我单位在境内发生的支出项目，税前扣除凭证有哪些？』答：（一）企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。（二）企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目，但按税务总局规定可以开具发票的，可以发票作为税前扣除凭证。七『我单位在境外发生的支出项目，税前扣除凭证有哪些？』答：企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。八『我单位取得不合规的发票，怎么处理？』答：企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票（以下简称“不合规发票”），以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证（以下简称“不合规其他外部凭证”），不得作为税前扣除凭证。企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。如果企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；（二）相关业务活动的合同或者协议；（三）采用非现金方式支付的付款凭证；（四）货物运输的证明资料；（五）货物入库、出库内部凭证；（六）企业会计核算记录以及其他资料。前款第一项至第三项为必备资料。

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不定项选择题
邹刚得老师 | 提问时间：04/23 20:10

#税务#

你好，这个不定项选择题，是选择：ACD选项

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24127.2咋求出来的
Xia老师 | 提问时间：04/15 17:41

#税务#

同学你好，稍等一下

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老师好，想咨询下，昌吉这个公司往我这边打了五万我爸四万五我妈四万五工资13700 剩下的要给他返回去，我是有公司的，这样会有什么影响没？要上税吗
廖君老师 | 提问时间：06/15 13:15

#税务#

您好，当然有影响的呀，影响您的个税，爸妈的没事儿，没超6万没有个税，您在其他公司有上班的话，5万是要合并到您的工资里一起综合所得的。跟您的公司没关系，

阅读 7992

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民办非合作社分利益联结分红，没得利润分配这个科目，应该怎么做会计分录
易老师 | 提问时间：04/19 17:48

#税务#

同学您好，用非限定性净资产代替

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老师，您好！请问机票上的民航发展基金可以抵扣吗？
易老师 | 提问时间：04/14 12:08

#税务#

同学您好，民航发展基金不可以抵扣进项税额

阅读 7987

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老师好，请问社保缴费的完税证明在电子税务局的哪里开具呀？
宋生老师 | 提问时间：06/17 17:34

#税务#

你好， 1，进入电子税务局 2，找到地方特色模块点击进入 3，找到社保业务模块，点击社保费完税证明打印。 4，首次开具，选择日期，勾选开票内容。 5，系统自动开出来完税证明PDF版本，点击右上角下载标志下载到指定位置就可以了。 6，补打的话直接点击需要下载的完税凭证即可。

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个人代开普通发票要交增值税吗？这不是免税的吗？
廖君老师 | 提问时间：06/15 21:58

#税务#

您好，年度120万以内普票免增值税（广东我确认过）

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老师您好！欧元结汇400000万欧元，收到人民币3100400，银行回单上汇率是775.100该如何账务处理？
廖君老师 | 提问时间：05/18 11:59

#税务#

您好，银行回单上汇率是775.1是用不到的，正好是到账的金额借：银行存款-人民币 3100400 财务费用-汇兑损益（倒挤金额，可借可贷）贷：银行存款-欧元 400000*我们月初的记账汇率

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老师您好，小规模公司已经是实缴资本的情况，股权转让是按照 1 元转让的，那股权转让个人所得税是按照什么价格计算？
家权老师 | 提问时间：06/15 17:23

#税务#

股权转让个人所得税是按照：所有者权益-实收资本*转股比例

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老师晚上好咨询个事情，法人个税汇算清缴只能用她本人手机办理呢还是我们可以用平时登录申报个税的界面进去填写相关专项附加扣除后可以办理汇算清缴呢
bamboo老师 | 提问时间：06/15 21:08

#税务#

您好可以用别人的手机个人所得税APP登录要她输入密码不是非要她本人的手机也可以授权企业代办汇算清缴

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请问同事收到的一笔写会议优秀员工奖励，算税是按照全年一次性奖金还是算入到当月工资
家权老师 | 提问时间：05/22 14:32

#税务#

你好，都可以的，自行决定

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6月份注册的公司什么时候报税
郭老师 | 提问时间：06/15 17:59

#税务#

六月份做的税务登记吗？如果是的话，七月份开始申报。

阅读 7975

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老师新的承兑汇票业务办理流程
廖君老师 | 提问时间：06/15 13:26

#税务#

您好，先去银行2个户，一个是保证金账户，一个一般账户，开承兑前先存足金额到保证金账户，开出承兑后，6个月到期，银行给利息在保证金账户

阅读 7974

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老师请问：生产经营个税在两处分别缴纳，分别做了汇算清缴，合伙人个人自己不能做合并汇算清缴多退少补吗？谢谢！
郭老师 | 提问时间：04/23 13:46

#税务#

可以的，可以这么做的

阅读 7974

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不是个人首套房有优惠吗，为什么还说契税对个人不优惠
易老师 | 提问时间：04/23 15:38

#税务#

同学您好，您好，您的具体问题/情况是什么？

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看图片看图看图片，看图片，看图片
暖暖老师 | 提问时间：04/12 17:38

#税务#

业务1可以抵扣进项税额0.52*（1-50%）=0.26

阅读 7973

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老师，什么情况工资是按照劳务报酬申报的？
小敏敏老师 | 提问时间：06/15 18:28

#税务#

你好同学，临时工与单位不存在雇佣关系，即个人提供的是独立的劳务，那么其所得应按照劳务报酬所得申报纳税。

阅读 7972

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老师请问我有一家小规模公司，现在我可以用这家规模公司为法人100%出资控股成立一家新的小规模公司吗
郭老师 | 提问时间：06/15 14:56

#税务#

你好可以的可以这么做的

阅读 7972

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法人将个人名下房产转到自己公司，双方都需要缴纳什么税
宋生老师 | 提问时间：05/31 09:33

#税务#

你好！这个公司需要印花说，契税。个人需要增值税及附加，印花税，个税等

阅读 7970

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请问请问区县税部门科室职责设置的法律依据是什么？
罗雯老师 | 提问时间：04/19 00:17

#税务#

您好，可参考《国家税务总局关于印发<全面推进政务公开工作实施办法>的通知》。

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老师，如果股份公司通过持股平台进行股权激励在行权时不能运用企业所得税税前扣除政策的理由是啥
薇老师 | 提问时间：06/15 21:57

#税务#

您好，正在解答中，请稍等！

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老师，提交不了问题，请看下图片。
meizi老师 | 提问时间：04/18 15:10

#税务#

企业的党员活动经费支出不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。超过部分调增

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一般纳税人条件连续12个月500万销售额，是确认收入的500万？还是说只有公账上进来累计500万就算
bamboo老师 | 提问时间：06/16 00:01

#税务#

您好连续12个月500万销售额，是确认收入的500万

阅读 7966

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老师，固定资产房屋只开了部分票，怎么计提折旧呢？谢谢
郭老师 | 提问时间：06/16 15:40

#税务#

你这个房屋开始使用了吗？

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老师您好，我自己开了个小公司，然后只有做外账的会计，现在我想自己核算利润，商品毛利还有合理避税这些问题，不知道该往哪个方向学习。
东老师 | 提问时间：04/15 17:04

#税务#

您好，可以看看咱们学堂有没有这方面的课程学习一下

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老师，个人去开劳务发票，税率是多少，然后是企业代扣代缴吗
家权老师 | 提问时间：06/15 17:28

#税务#

那个增值税是1%及附加6% 还有个税劳务报酬： 4000以下的：(开票金额-增值税-附加税费-800)*20% 4001-20000的：劳务报酬个税=(开票金额-增值税-附加税费)*(1-0.2)*20% 20001-50000的：劳务报酬个税=(开票金额-增值税-附加税费)*(1-0.2)*30% -2000 50001以上的：劳务报酬个税=(开票金额-增值税-附加税费)*(1-0.2)*40% -7000

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老师，预测出口退税2024年第三季度与2023年第三季度207491.69元相比，退税额同比增减比例（％），2024年第三季度是0，那比例是多少怎么算？
apple老师 | 提问时间：06/15 14:47

#税务#

同学你好 2024 年=0 2023 年=207491.69 下降比例=（0-207491.69）/207491.69=-1 因此，下降 100%

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某增值税一般纳税人为日化生产企业，2022年11月销售日化产品取得不含增值税销售额700万元，另收取包装物押金15.21万元，合同约定3个月内返还包装物并退还全部押金;当月没收以前收取的逾期包装物的押金1.13万元。该企业2022年11月上述业务的增值税计税销售额为()万元。 A.701.00 B.701.13 15.21万元包装物押金不计税吗
miao | 提问时间：11/12 00:35

#税务#

包装物如果没有逾期是不用征税的

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