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老师我想问一下，如果企业内销50万，外销100万，其中退税率13的60万，退税率9的40万，税负率3，如何计算进项
朴老师 | 提问时间：01/26 19:39

#实务#

1. 先算内销销项税额 50 * 13% = 6.5 万元 2. 计算外销不得免征和抵扣税额退税率13%的60万：征税率13%，退税率13%，不得免征和抵扣税额为 60 (13% - 13%) = 0 退税率9%的40万：征税率13%，退税率9%，不得免征和抵扣税额为 40 *(13% - 9%) = 1.6 万元合计不得免征和抵扣税额 = 0 + 1.6 = 1.6 万元 3. 计算总销项与不得免征和抵扣税额之和 6.5 + 1.6 = 8.1 万元 4. 计算总应纳税额（按税负率3%） (50 + 100) * 3% = 4.5 万元 5. 计算进项税额进项税额= 总销项与不得免征和抵扣税额之和 - 总应纳税额 = 8.1 - 4.5 = 3.6万元结论：满足税负率3%的情况下，进项税额为 3.6万元。

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老师，企业社保逾期缴纳的滞纳金能否申请减免的
小菲老师 | 提问时间：01/26 19:35

#实务#

同学，你好不可以的

阅读 47

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@董孝彬老师请问在线吗
董孝彬老师 | 提问时间：01/26 19:28

#实务#

朋友您好，感谢您的信任

阅读 29

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老师，我们会计帮员工交社保操作流程是怎样的？
董孝彬老师 | 提问时间：01/26 19:15

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 26

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老师好！想咨询下，公司公积金，汇缴期是什么意思？举个例子，制作8月工资表，工资表中的个人公积金，汇缴期是8月吗？公积金8月账上计提，对应8月汇缴的公积金吗？
郭老师 | 提问时间：01/26 18:59

#实务#

单位为职工缴纳住房公积金的固定周期，这个周期在绝大多数情况下是按月对的是的，是这个意思

阅读 95

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您好老师，2025年招待费和差旅费当年已报销，但代账公司只记了部分，有一部分没记账。今年才发现，那正确的处理方法是什么呢？怎么处理风险小点呢？额度较小三千左右，如果不返回去重新记账，记到今年可以么？汇算清缴时纳税调整。
郭老师 | 提问时间：01/26 18:56

#实务#

可以的，汇算不需要调整

阅读 107

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小规模企业，老板请客户吃饭可以做到管理费用-开办费里面吗？
董孝彬老师 | 提问时间：01/26 18:50

#实务#

您好，我们公司是刚成立么，60%部分计入可以，40%计入管理费用-业务招待费，这是要纳税调增的如果不是刚成立，全部记入业务招待费

阅读 56

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您好老师，2025年12月初报税时报了增值税及附加也扣款成功了，增值税8000.附加税500那样。今年1月份报税结束后，我看利润表里没有这500和8000的数，应该是会计去年12月忘了记账了，没生成利润表里数据。现在应该怎么正确处理风险小点？感谢！
小林老师 | 提问时间：01/26 18:42

#实务#

你好，正在回复题目

阅读 126

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商品销售收入可需要设置开发票收入，未开票收入？
董孝彬老师 | 提问时间：01/26 18:39

#实务#

您好，这个真的没有必要的，因为每月末都要计提未开票收入，下月初又冲回了，每月这样滚动的未开票确认收入月：先申报未开票收入（正），下次开票时申报蓝票正数，还有未开票收入（负）和增值税（负），本年度累计未开票收入大于等于0才行（不要跨年),针对本笔交易本月申报收入一正一负，不用交增值税的。分录：借：应收账款（正）贷：未开票收入（正）应交税费-应交增值税-销项税（正）开票月就是原来分录复制，本月冲回原来一个负按发票的一个正，2分录借：应收账款（负）贷：未开票收入（负）应交税费-应交增值税-销项税（负）借：应收账款（正）贷：未开票收入（正）应交税费-应交增值税-销项税（正）收入确认的原则不以开具发票为依据，而是遵循权责发生制原则。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条，企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用

阅读 24

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老师，分支机构很多都没有场所是普遍现象吗？
郭老师 | 提问时间：01/26 18:38

#实务#

这个不是普遍的现象，正规的都应该有场所，除非那些是为了分散收入的

阅读 24

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老师就是对方给我们开票是117513，这是不含税的。但是呢，对方收我9个半的那个成本票，然后我需要转给对方的钱，加上这9个半的成本票一起进。转给他，然后就是最后算出来这个数减去这个税额的话，必须等于是117513，所以说我这个数应该是多少？
董孝彬老师 | 提问时间：01/26 18:20

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 22

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咨询个问题。我是小规模，12月份的时候应交未交增值税是3025.49 一月份缴纳3025.99 实际上缴纳的金额是对的，那5毛钱的税费也是实际存在的，我在12.31日的时候，又做了一个五十多的收入那个五毛的税就是那里来的我该如何调账呀[尴尬]
董孝彬老师 | 提问时间：01/26 18:19

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 24

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@朴老师你好请问在线吗提问的
朴老师 | 提问时间：01/26 18:16

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 53

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老师，有没有工会的账务实操
董孝彬老师 | 提问时间：01/26 18:12

#实务#

您好，实操的话我们问下学堂首页的在线客服哈，我来写分录答疑老师是没有权限进实操

阅读 22

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老师您好，我今天收到了一张24年的专票，我可以进项抵扣的吧？？会涉及企业所得税调整吗？谢谢老师
岳老师 | 提问时间：01/26 18:05

#实务#

可以抵扣。是否调整，取决于这张发票之前怎么进行的账务处理。

阅读 20

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服装店铺购买挂烫机算办公费还是员工福利？
董孝彬老师 | 提问时间：01/26 18:01

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 22

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老师：刚听同行说，从1月份起建筑，劳务，工程，电商、咨询服务行业，年开票金额500万以内，增值税和企业所得税可向税务局申请核定？增值税率在1%，企业所得税率0.5%，是真的吗？
家权老师 | 提问时间：01/26 17:56

#实务#

没有那个说法的哈

阅读 24

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老师帮我分录下，今年报销的去年的差旅费，500元？
文文老师 | 提问时间：01/26 17:50

#实务#

今年报销的去年的差旅费，直接做为今年差旅费

阅读 22

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老师，像业务员，他们是每次出差每天是300块钱，但是像吃饭是一般没有发票的，所以300的补贴就对不上账，老师，请问一下应该怎么办
文文老师 | 提问时间：01/26 17:49

#实务#

无票，并入工资中申报个税

阅读 63

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老师，请问一下我们是生产企业，包装箱是计入原材料，还是制造费用，或者销售费用？
家权老师 | 提问时间：01/26 17:42

#实务#

你们是按箱销售的就计入销售费用

阅读 24

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你好老师税务上说我第四季度所得税要更正
家权老师 | 提问时间：01/26 17:39

#实务#

我要办税-税费申报及缴纳—财务报表报送-财务报表报送及更正我要办税-税费申报及缴纳—申报更正-申报更正与作废

阅读 63

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预付快递费在资产负债表中属于哪一项？
周老师 | 提问时间：12/10 18:45

#会计实务#

预付快递费在资产负债表中属于"流动资产"的一部分，具体归类为"其他应收款"。这是因为预付快递费是公司提前支付给快递公司的费用，属于公司的资产，且预计在一年内能够变现或使用。因此，它被归类为流动资产，以反映公司在经营活动中的预付款项。

阅读 1291

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特定业务计算应纳税所得额时，如何确定可扣除的成本费用？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 18:26

#会计实务#

在确定可扣除的成本费用时，需要遵循以下原则和规定： 1. 成本费用必须与企业的经营活动相关，并且是发生的、合理的、必要的费用。 2. 成本费用必须有明确的凭证和合法的票据，包括发票、收据、合同等。 3. 成本费用必须按照会计准则的规定进行正确的核算和计算。 4. 成本费用必须在企业的税务登记簿和会计账簿中有相应的记录和凭证。具体的成本费用包括但不限于以下几个方面： 1. 直接成本：直接与生产或销售相关的成本，如原材料、直接人工、直接制造费用等。 2. 间接成本：与生产或销售间接相关的成本，如间接人工、间接制造费用、管理费用等。 3. 资本化支出：符合资本化条件的支出，如购买固定资产、无形资产等。 4. 折旧与摊销：对固定资产和无形资产按照一定的方法和期限进行折旧和摊销。 5. 财务费用：包括利息费用、汇兑损益等。 6. 税金及附加：企业应缴纳的各类税金和附加费用。需要注意的是，不同的业务和行业可能会有特殊的成本费用规定，需要根据具体情况进行判断和核算。同时，还需要遵守相关税法和会计准则的规定，确保成本费用的合法性和准确性。

阅读 824

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大数据的核心特征之一是数据量巨大，那么除此之外还有哪些基本特征？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 18:24

#会计实务#

除了数据量巨大之外，大数据还具有以下基本特征： 1. 高速性：大数据的生成速度非常快，数据的采集、传输、处理和分析都需要在短时间内完成。 2. 多样性：大数据包含多种类型的数据，包括结构化数据（如数据库中的表格数据）、半结构化数据（如日志文件、XML文件）和非结构化数据（如文本、图像、音频、视频等）。 3. 高价值性：大数据中蕴含着丰富的信息和知识，通过对大数据的分析和挖掘，可以发现隐藏在数据中的有价值的信息，为决策提供支持。 4. 真实性：大数据是从真实的业务活动中产生的，具有真实性和可信度。 5. 多源性：大数据来自不同的数据源，包括企业内部的各种系统和外部的公共数据源。 6. 不确定性：大数据中存在着不确定性和噪声，需要通过合理的数据处理和分析方法来降低不确定性的影响。 7. 可扩展性：大数据的规模和复杂性都非常大，需要使用分布式计算和存储技术来处理和管理。综上所述，大数据除了数据量巨大之外，还具有高速性、多样性、高价值性、真实性、多源性、不确定性和可扩展性等基本特征。

阅读 1133

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销售商品款项尚未收到，如何进行应收账款的管理和核销？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 18:21

#会计实务#

销售商品款项尚未收到时，应收账款的管理和核销是会计实务中的重要环节。以下是一般的管理和核销步骤： 1. 应收账款管理： - 确保销售合同或销售订单的准确性和完整性。 - 将销售订单或销售合同的相关信息记录在应收账款台账中，包括客户名称、销售日期、销售金额等。 - 定期与客户进行对账，核对销售金额和款项的准确性。 - 监控应收账款的逾期情况，及时采取催款措施。 2. 应收账款核销： - 当收到客户的付款时，核对付款金额与应收账款的一致性。 - 将收到的款项记录在现金账户中，并将应收账款相应减少。 - 若客户未按时支付款项，可能需要进行坏账准备的计提和核销。 3. 坏账准备： - 当客户无法支付应收款项时，可能需要进行坏账准备的计提。 - 根据公司政策和会计准则，计算应提取的坏账准备金额。 - 将坏账准备计提到损益表中的坏账费用科目，并相应减少应收账款。以上是一般的应收账款管理和核销步骤，具体操作还需根据公司的内部控制制度和会计准则进行调整。建议在实际操作中，根据具体情况和公司要求，制定相应的管理和核销流程，并确保流程的合规性和准确性。

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维护费用应如何抵扣和核算？
周老师 | 提问时间：12/10 18:19

#会计实务#

维护费用是指为保持资产正常运行所发生的费用，包括设备维护、设施维护等。根据会计准则的规定，维护费用应按照以下步骤进行抵扣和核算： 1. 确定维护费用的性质：维护费用可以分为直接费用和间接费用。直接费用是指直接与维护活动相关的费用，如维修材料、人工费等；间接费用是指与维护活动间接相关的费用，如维护设备的折旧、维护人员的培训费用等。 2. 抵扣费用：将维护费用按照性质进行抵扣。直接费用应当直接计入当期费用，间接费用应当按照相关会计准则的规定进行资本化或摊销。 3. 核算费用：将抵扣后的费用进行核算。直接费用应当按照会计准则的规定计入当期费用，间接费用应当按照相关会计准则的规定进行资本化或摊销。需要注意的是，对于一些重大的维护费用支出，可能需要按照相关会计准则的规定进行资本化处理，即将其纳入资产成本，逐年摊销。同时，在核算维护费用时，还需要遵循会计准则的要求，如确认准则、计量准则、披露准则等。维护费用的抵扣和核算是一个复杂的过程，建议在实际操作中根据具体情况结合相关会计准则的规定进行处理，或者咨询专业会计师的意见。

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会计处理方法原则的具体内容有哪些？
王一老师 | 提问时间：12/10 18:18

#会计实务#

会计处理方法原则是指在会计实务中，按照一定的规则和原则对经济交易进行记录和处理的方法。具体内容包括： 1.货币计量原则：所有经济交易必须以货币单位进行计量和记录。 2.实质重于形式原则：会计处理应根据交易的实质而非形式进行，确保反映交易的真实情况。 3.持续经营原则：假设企业将会持续经营，会计处理应基于此原则进行。 4.会计主体原则：企业作为一个独立的会计主体，其交易应与业主个人的交易分开记录。 5.会计周期原则：会计处理应按照一定的时间周期进行，通常为一年。 6.费用匹配原则：费用应与相关的收入相匹配，即在相应的会计期间内进行确认。 7.收入确认原则：收入应在实现条件满足时确认，即货物或服务已交付或可收取。 8.成本原则：资产的成本应以购买或生产成本为基础进行确认。 9.谨慎性原则：会计处理应保守进行，即在不确定的情况下，应选择较为保守的处理方法。 10.业务单一性原则：企业的各项业务应分别进行记录和处理，以保持各项业务的独立性。这些原则是会计处理的基本准则，旨在确保会计信息的准确性、可靠性和可比性。

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收到要退回的钱的会计分录是什么？
李老师 | 提问时间：12/10 18:16

#会计实务#

收到要退回的钱的会计分录取决于具体的情况和业务性质。以下是一些常见情况下的会计分录示例： 1. 客户退货：借：应收账款（或客户退款）账户贷：销售收入（或销售收入折让）账户 2. 供应商退款：借：应付账款（或供应商退款）账户贷：其他应付款（或其他应付款折让）账户 3. 员工退还借款：借：现金账户贷：应付账款（或员工借款）账户 4. 销售退款：借：现金账户贷：销售收入（或销售收入折让）账户请注意，具体的会计分录可能因为业务性质、公司政策和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中参考相关的会计准则和公司内部政策，或咨询专业会计师。

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购买月饼的会计分录是什么？
秦老师 | 提问时间：12/10 18:15

#会计实务#

购买月饼的会计分录可以根据具体情况进行调整，以下是一个可能的会计分录示例：借：库存商品（或食品杂货）账户贷：银行存款账户（或应付账款账户）假设购买月饼的金额为1000元，购买时使用了银行转账支付。借：库存商品（或食品杂货）账户 1000 贷：银行存款账户 1000 如果是采用应付账款支付方式，购买月饼后需要向供应商支付款项，会计分录如下：借：库存商品（或食品杂货）账户 1000 贷：应付账款账户 1000 请注意，具体的会计分录可能因公司的会计政策、业务流程和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中参考公司的财务政策和会计准则，并咨询专业会计师的意见。

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为什么需要进行月末调整汇兑损益的会计分录？
李老师 | 提问时间：12/10 18:13

#会计实务#

月末调整汇兑损益的会计分录是为了准确反映企业在外币交易中的汇兑损益，并将其正确计入财务报表中。具体原因如下： 1. 外币货币兑换率的变动会导致企业在外币交易中发生汇兑损益。汇兑损益是由于外币兑换率的变动而引起的货币价值的变动。为了确保财务报表的准确性，需要将这些损益计入财务报表中。 2. 根据会计准则，财务报表应该以本币计量，而不是外币。因此，外币交易需要按照当期汇率折算为本币金额。月末调整汇兑损益的会计分录，就是将外币货币兑换的差异计入财务报表中，以反映实际的经济效应。 3. 月末调整汇兑损益的会计分录可以帮助企业进行风险管理。外币兑换率的变动可能会对企业的财务状况和经营业绩产生影响。通过准确记录和计算汇兑损益，企业可以更好地评估和管理外汇风险。总之，月末调整汇兑损益的会计分录是为了确保财务报表准确反映企业在外币交易中的汇兑损益，以及进行外汇风险管理。这样可以提高财务报表的可靠性和有效性，帮助企业更好地了解和评估其经营状况。

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