财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

如果2024年12月有二三十万费用发票没入账今年1月可以入账吗？2024年12月有笔银行收入投资款20万和银行付款20万没有入账，2025年一月可以补入账吗？
郭老师 | 提问时间：03/03 19:52

#CPA#

你好，可以的。借，利润分配未分配利润。贷，应付账款汇算清缴纳税调减。借，银行存款贷实收资本这个支付的是什么业务？

阅读 226

收藏 1
师，财政给融媒体（事业单位）300，让他们打造冰雪节，融媒体把钱打给下面的国企A了，A把这个项目分包了下去，这是国企A怎么记账呢，这300，是计入政府补助吗
赵老师 | 提问时间：03/03 19:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这300万元不应直接计入政府补助。国企收到300，需要记录合同负债；以后履行的义务，从合同负债结转到营业收入的。祝您学习愉快！

阅读 316

收藏 1
收入分成合同怎么开票做账？比如甲乙按照甲3和乙7分成，甲负责收全款然后分7成房租收入给乙
刘艳红老师 | 提问时间：03/03 19:23

#CPA#

您好，是不是也是甲全部开发票了？

阅读 144

收藏 0
我们收12个小房子房租收入，租房子的是个体户。可是我们还有协议，收入由甲乙分成各甲分30%甲是一般纳税人公司，乙分70%乙是个人。这怎么开票收款好？第一，甲是乙的上游收到全款，要给这些个体户开全款发票，后再分70%给乙，乙给甲提供税务局代开的发票。第二，如果用另一种方法甲只收30%，开30的发票，就不用管乙了吗？但是个体户就给每次给甲付款30%，给乙70%。这两种哪样好
果粒老师 | 提问时间：03/03 18:33

#CPA#

针对您提出的两种开票收款方式，我们可以从税务合规性、操作便捷性以及财务管理等角度进行分析，以确定哪种方式更为合适。一、方式一分析 1. 税务合规性： • 甲公司作为一般纳税人，收取全款并向个体户开具全款发票，符合税务法规要求。 • 乙个人从甲公司收取分成款项后，需向甲公司提供税务局代开的发票，以确保甲公司能够合法抵扣进项税（如果适用）。 2. 操作便捷性： • 甲公司需处理全额收款和开票流程，相对复杂。 • 乙个人需自行前往税务局代开发票，可能增加操作成本。 3. 财务管理： • 甲公司能够清晰记录全额收入和支出，便于财务管理和审计。 • 乙个人需自行管理其收入部分，与甲公司的财务相对独立。二、方式二分析 1. 税务合规性： • 甲公司仅收取30%款项并开具相应发票，符合其实际收入情况。 • 个体户分别向甲公司和乙个人支付款项，甲公司无需关心乙个人的开票情况，但个体户需确保向乙个人支付款项的合规性。 2. 操作便捷性： • 甲公司的收款和开票流程相对简化。 • 个体户需分别向甲公司和乙个人支付款项，可能增加操作复杂性。 3. 财务管理： • 甲公司仅记录其实际收入部分，财务管理相对简单。 • 乙个人需自行记录其收入部分，并与个体户进行结算。三、综合比较与推荐 1. 税务合规性：两种方式均符合税务法规要求，但方式一在发票管理和进项税抵扣方面更为规范。 2. 操作便捷性：方式二在甲公司的收款和开票流程上更为简化，但可能增加个体户的操作复杂性。方式一需要甲公司和乙个人都进行一定的操作，但流程相对明确。 3. 财务管理：方式一能够清晰记录全额收入和支出，便于财务管理和审计。方式二虽然简化了甲公司的财务管理，但乙个人需自行管理其收入部分。综合考虑以上因素，推荐采用方式一。虽然方式一在操作便捷性方面可能稍逊于方式二，但在税务合规性和财务管理方面更具优势。此外，通过规范的操作流程，可以降低税务风险和审计风险，确保企业的稳健运营。

阅读 132

收藏 1
010 2024年CPA会计《500》第262题（3）租赁方行使购买选择权时，为什么答案包括租赁付款额的支付，但不包含未确认融资费用的反向结转呢？
秦老师 | 提问时间：03/03 17:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当租赁方行使购买选择权时，意味着租赁关系结束，承租人需要支付购买价款以取得租赁资产的所有权。此时，主要关注的是实际支付的款项，即租赁付款额。未确认融资费用是租赁负债的一部分，在租赁期间内通过利息费用逐步摊销。因此，在最终支付购买价款时，并不需要再处理未确认融资费用，因为这部分已经在租赁期内完成了会计处理。所以答案中只涉及了租赁付款额的支付，而没有包含未确认融资费用的反向结转。祝您学习愉快！

阅读 454

收藏 2
老师，比如说我销售出去，杨树苗5000棵，单价是四块钱的情况下，收入就是两万块钱？收入是两万，那我成本这块我应该咋算呢？我成本是算这个是这个三年生这个树苗的成本吗！从做账到本月结转之间成本应该怎么算呢老师
郭老师 | 提问时间：03/03 16:45

#CPA#

这个销售单价是4万吗？如果是的话，对的成本是你的销售种植的土地、种子、化肥、种苗、农药、人工费、机械费总的金额除以数量，这个是单价，然后再乘以销售数量5000是你的总的成本借消耗性生物资产，贷累计折旧，应付职工薪酬，原材料银行存款等。借库存商品，贷消耗性生物资产。借银行存款，贷主营业务收入，借主营业务成本，贷库存商品。这个是自己种植的。

阅读 531

收藏 2
009 老师，我这样理解对吗？【金融资产】 ①账面余额=购买成本 ②账面价值=①-减值-摊销+公允价值变动 ③摊余成本=债权投资的账面价值的说法（同时考虑了债权投资的减值准备和摊销）【非金融资产（固定资产、无形资产）】 ①账面原值=购买成本 ②账面净值=①-折旧、摊销 ③账面账面=②-减值
于老师 | 提问时间：03/03 16:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的理解大部分是对的，但需要稍作修正：对于【金融资产】中的债权投资，其账面价值等于摊余成本，并不包括公允价值变动。因此，正确的表述应该是：-账面余额=购买成本 -账面价值=账面余额-减值准备-已收回本金±累计摊销额（即摊余成本） -摊余成本=初始确认金额-已收回或偿还的本金±累计摊销额-已发生的减值损失对于【非金融资产】，你的理解是正确的：-账面原值=购买成本 -账面净值=账面原值-折旧、摊销 -账面价值=账面净值-减值准备祝您学习愉快！

阅读 573

收藏 2
算损益的1460里面为啥没有公允价值变动损益转入其他业务成本
萱萱老师 | 提问时间：03/03 16:12

#CPA#

在计算出售办公楼应确认的损益金额时，不单独考虑公允价值变动损益转入其他业务成本对损益的影响，是因为其内部结转对损益总额无净影响，已在其他计算中体现了公允价值变动的相关影响。

阅读 174

收藏 1
008（1） 2024年CPA会计《500》第242题（1）题目中提到债券利息每年支付一次，答案中为什么还会计提“其他债权投资—应计利息”，这不是应该每年计息、到期一次还本付息才应该计提的吗？以及第（3）问中针对甲公司发行优先股，发行费用是不是应该计提：借：资本公积—股本溢价贷：银行存款？
小赵老师 | 提问时间：03/03 15:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里今年的新变化，无论是分期付息还是到期一次还本付息，都是计入到其他债权投资——应计利息中是的，发行优先股的发行费用借：资本公积——股本溢价贷：银行存款祝您学习愉快！

阅读 365

收藏 2
老师好,股利为什么不用除以要求报酬率12%再折现?
赵老师 | 提问时间：03/03 15:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在进行股票价值计算时，使用要求报酬率作为折现率，未来的现金流量即股利折现，所以不需要除以12%，直接折现。祝您学习愉快！

阅读 354

收藏 1
老师，B选项为什么不对
暖暖老师 | 提问时间：03/03 15:14

#CPA#

你好，甲公司向乙公司董事会派出4名成员（乙公司董事会由7人组成），日常财务和生产经营决策由董事会决定。这表明甲公司在乙公司董事会中占据多数表决权，能够对乙公司的财务和经营决策实施控制，而不是重大影响。所以选项B错误。

阅读 100

收藏 0
007 在同一控制下合并中，投资成本=被投资企业相对于最终控制方而言的可辨认净资产【账面价值】*持股比例+商誉，这里的【账面价值】能不能理解是最终控制方合并报表层面被投资方的账面价值，也就是被投资方调整以后的公允价值?因为在2024年CPA会计《500》第511题（1）考虑合并成本时，答案是在4200的基础上进行调整的，如果说【账面价值】是A个别报表层面，就应该是在4800的基础上调整了吧？
于老师 | 提问时间：03/03 15:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，可以这样理解是按子公司从集团外购买的时候子公司的公允价值为基础持续计算的金额祝您学习愉快！

阅读 364

收藏 2
战略业务单位组织结构是什么老师可以举个例子吗
郭老师 | 提问时间：03/03 15:02

#CPA#

规模较大的多元化经营的企业。是公司中的一个单位,它是以企业的产品市场或业务为基础,由若干事业部组成的战略组织。

阅读 185

收藏 0
006 2024年CPA会计《500》第511题（2）针对答案中形成递延所得税资产的阐述，（1）能不能理解成合并层面不存在计税基础，只有资产的账面价值120，而在合并层面考虑递延所得税时只能使用个别报表的计税基础200，因此合并层面形成的递延所得税资产=（200-120）*0.25=40 （2）合并报表层面计提或结转递延所得税，实际上影响的是投资方的当期损益吗？因为投资方个别报表不会考虑被投资方账上的资产、负债的公允价值和场面价值的差异，所以当投资方需要与子公司编制合并财务报表时，需要对这一部分进行调整，最终影响的相当于还是投资方的当期损益，对吗？
秦老师 | 提问时间：03/03 14:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）一个资产负债的计税基础就一个合并报表的计税基础=个别报表的计税基础的。（2）是的，祝您学习愉快！

阅读 325

收藏 1
老师，这个分录怎么写？
秦老师 | 提问时间：03/03 14:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一年借：营业收入 1200 贷：营业成本倒挤贷：存货 2*40=80 借：存货40 贷：资产减值损失 40 借：递延所得税资产 40*0.25 贷：所得税费用 10 第二年借：年初未分配利润 80 贷：营业成本 60 存货 20 借：营业成本 30 存货 10 贷：年初未分配利润40 借：存货10 贷：资产减值损失 10 借：递延所得税资产 10 贷：年初未分配利润 10 借：所得税费用 10 贷：递延所得税资产10 祝您学习愉快！

阅读 325

收藏 1
这个题的解析里-75哪来的
萱萱老师 | 提问时间：03/03 14:42

#CPA#

-75万元是该办公楼在20×4年1 - 6月作为固定资产核算时计提的折旧额，以下是具体计算过程： 1. 确定固定资产折旧的相关信息已知该办公楼实际取得成本为3000万元，预计使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。根据年限平均法的折旧计算公式：年折旧额 = 固定资产原值×（1 - 预计净残值率）÷预计使用年限（本题净残值率为0），则该办公楼的年折旧额为：3000÷20 = 150（万元）。 2. 计算20×4年1 - 6月的折旧额 20×4年1 - 6月属于半年，所以这半年的折旧额 = 年折旧额÷2，即150÷2 = 75（万元）。 3. 分析对营业利润的影响因为折旧费用计入当期损益（管理费用等），会减少营业利润，所以在计算对20×4年度营业利润的影响时，折旧额以 - 75万元体现（费用增加导致利润减少）。

阅读 297

收藏 1
老师有收入就要随着结转成本吗，成本和收入怎么考虑合规呢！
刘艳红老师 | 提问时间：03/03 14:40

#CPA#

您好，比如商品类的，你出售了，肯定就要结转，出售了多少就结转多少

阅读 198

收藏 0
005 2024年CPA会计《500》第511题（1）为什么要做借：年初未分配利润贷：存货固定资产？我理解的是2X17年1.1是同一控制下合并日，甲在此之前对乙公司没有会计分录上的记录，为什么答案中有对2X16年固定资产累计折旧和存货出售计提分录的结转分录呢？
郭老师 | 提问时间：03/03 14:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同一控制下合并视同始终存在，是照抄原来母公司的调整抵销分录的在同一控制下的控股合并中，应视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的比如甲公司2010.1.1从集团外购买了A公司，2018.1.1同一集团的乙公司购买了A公司视同2010.1.1乙公司购买了A公司考虑2010.1.1的资产的评估增值减值，不需要考虑2018.1.1的公允价值依次类推祝您学习愉快！

阅读 308

收藏 1
这道题长期股权投资一开始的入账价值，为什么不是1200，而是1250，明明1250乘以80%要小于1200。
Fenny老师 | 提问时间：03/03 14:20

#CPA#

你好，这里长期股权投资入账价值达到控制，直接按照付出去的成本作为长投入账价值，不用与按照持股比例乘以可辨认来比较。

阅读 207

收藏 1
老师这个0还是不太懂
金老师 | 提问时间：03/03 14:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：就是税法角度，不需要确认资产的，税法按每期的租金分期税前扣除，不涉及确认资产，资产的计税基础=0 祝您学习愉快！

阅读 310

收藏 1
去年12月收到了货款，我们公司的货物也移交给了对方，但是未开票，11月可以确定收入吗
宋生老师 | 提问时间：03/03 14:06

#CPA#

你好，可以的，可以确认。

阅读 247

收藏 1
老师创业型组织结构是怎么样的
郭老师 | 提问时间：03/03 13:56

#CPA#

创业公司组织架构的基本构成创业公司组织架构主要包括以下几个方面：股东结构、管理结构、业务结构以及职能部门。其中，股东结构决定了公司的所有权和利润分配；管理结构包括公司的决策层、执行层和监督层；业务结构则明确了公司的主要业务领域和业务模式；职能部门则负责公司的日常运营和管理工作。管理结构的构建管理结构是创业公司组织架构的核心部分。一般来说，创业公司应设立董事会作为决策机构，负责制定公司的发展战略和重大决策。执行层则由总经理、副总经理等高层管理人员组成，负责日常运营和执行董事会决策。监督层则由内部审计、监察等部门组成，负责对公司的运营进行监督和评估。在构建管理结构时，创业公司应注重权责分明、高效沟通。各部门之间应建立良好的沟通机制，确保信息畅通无阻。同时，公司应明确各部门的职责和权限，避免出现权力重叠和责任模糊的情况。四、业务结构的规划业务结构是创业公司实现盈利的关键。在规划业务结构时，公司应首先明确自己的核心业务和优势领域，然后围绕核心业务构建业务链条。此外，公司还应关注市场变化和行业趋势，及时调整业务结构，以适应市场需求。为了提高业务的竞争力和盈利能力，创业公司还应注重创新和研发，不断推出新的产品或服务，以满足客户的需求。同时，公司应建立良好的销售渠道和客户关系管理体系，以提高客户满意度和忠诚度。职能部门的设置职能部门是支持公司运营和管理的关键部门。一般来说，创业公司应设置人力资源部、财务部、行政部、法务部等职能部门。这些部门分别负责招聘、财务、行政事务、法律事务等工作，为公司提供全面的支持和保障。在设置职能部门时，创业公司应根据自身的业务规模、发展阶段等因素进行合理规划。各部门之间应建立良好的协作机制，以确保信息共享和资源利用最大化。同时，公司应注重对职能部门人员的培养和激励，以提高他们的工作积极性和效率。组织架构的优化与调整随着市场环境和公司发展阶段的变化，创业公司应及时对组织架构进行优化与调整。这包括调整管理结构、优化业务结构、重组或增设职能部门等。优化与调整的目标是提高公司的运营效率和执行力，以适应不断变化的市场环境

阅读 438

收藏 2
老师，一个老板注册了两家公司，可不可以同一个员工，在一家公司签劳务合同，在另一家公司兼职呀，这样合理吗
郭老师 | 提问时间：03/03 13:44

#CPA#

可以的他为两个企业提供服务。

阅读 478

收藏 2
不能单独计量和销售的房屋出租，是按固定资产核算吗？
金老师 | 提问时间：03/03 12:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的祝您学习愉快！

阅读 454

收藏 2
只收到了成本票没有开出销售发票还需要结转吗？另收到了成本发票运输费和装卸费需要结转么？
Fenny老师 | 提问时间：03/03 12:44

#CPA#

你好，等有了收入以后才一起结转成本。

阅读 199

收藏 1
这道题长期股权投资一开始的入账价值，为什么不是1200，而是1250，明明1250乘以80%要小于1200。
朴老师 | 提问时间：03/03 12:14

#CPA#

这道题中，长期股权投资的入账价值是按照付出对价的公允价值确定的，也就是1200万美元，并不是1250万美元。 1250万美元是购买日乙公司可辨认净资产的公允价值，在合并报表编制时，会用到该数据计算商誉以及进行后续的相关处理，但不影响长期股权投资的初始入账金额。在非同一控制下企业合并中，购买方应当按照确定的企业合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，企业合并成本通常为支付对价的公允价值，本题中就是甲公司支付的1200万美元。后续在编制合并报表时，会根据乙公司可辨认净资产公允价值等信息进行调整和计算。

阅读 236

收藏 1
选项 D 不该选吧？
欧阳老师 | 提问时间：03/03 11:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是 D 借：应收股利贷：长期股权投资影响长期股权投资的祝您学习愉快！

阅读 296

收藏 1
如果要改2022年3月开始的的报表申报和企业所得税会不会引起税务预警啊，因为账做漏了一笔造成科目不平
文文老师 | 提问时间：03/03 11:33

#CPA#

你好，通常不会引起税务预警

阅读 146

收藏 1
沉默可以视为行为人的意思表示符合当事人之间的交易习惯举一个例子吗
暖暖老师 | 提问时间：03/03 11:33

#CPA#

你好，比如，比如甲和乙是长期合作的商业伙伴，双方多年来一直保持着这样的交易习惯：乙定期向甲供应某种货物，甲如果对当次货物的质量、数量等没有异议，就会在收到货物后的一周内保持沉默；若有异议，则会在一周内以书面形式通知乙。

阅读 418

收藏 2
某公司上年度与应收账款周转天数计算相关的资料为：年度营业收入为9 000 万元，年初应收账款余额为 450 万元，年末应收账款余额为 750 万元，坏账准备数额较小，可以忽略，假设企业的存货周转天数是 20 天，不存在其他流动资产，每年按 360 天计算，则该公司上年度流动资产周转天数为（）天。 A.40 B.44 C.24 D.41.6 『正确答案』B 『答案解析』应收账款平均数＝（450＋750）/2＝600（万元），应收账款周转次数＝9 000/600 ＝15（次），应收账款周转天数＝360/15＝24（天），流动资产周转天数＝24＋20＝44（天）。老师，这一题我还费劲半天算了总的流动资产是多少，总流动资产周转率，到总流动资产天数。不知道还可以直接把各项资产周转天数相加就可以。
王一老师 | 提问时间：03/03 11:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的。祝您学习愉快！

阅读 410

收藏 2

没有找到问题？直接来提问