财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，25年账上亏损20来万，企业所得税汇算清缴调整后亏损额是负-6430元，因为差额是房租没票，我刚看了第一季度的企业所得税预交弥补以前年度亏损里面是没有带数据-6430元，是因为第一季度第一季度利润是负的所以不会带出来对吧，正常利润正数的情况下会带弥补以前年度亏损的数据出来的。
东老师 | 提问时间：05/27 11:44

#税务#

也不是，一般做完汇算清缴后，在一季度预缴企业所得税的时候才会带出来。

阅读 36

收藏 0
老师，合伙企业下的子公司盈利了，没分红，合伙企业的法人股东需要做投资收益吗？做企业所得税申报吗
小菲老师 | 提问时间：05/27 11:44

#税务#

同学，你好不需要的

阅读 10

收藏 0
请问，劳务派遣公司可以把员工派到外地吗？
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 11:44

#实务#

您好，可以的，可以派到外地

阅读 5

收藏 0
申报增值税税时，填完扣除额后的销项税额和实际账簿里的的差几分钱，导致账簿计提的应交增值税和实际缴纳的有差距，会有影响吗？如果调账的话，比如扣除申报实际比账簿金额多或者少三分钱，是调整销项税额，并相应放到营业外收入或者支出吗？
小菲老师 | 提问时间：05/27 11:43

#实务#

同学，你好可以调整，放到营业外收入或者支出这个是小数点差异造成的

阅读 24

收藏 0
老师，您好！请问现在发现3月费用科目错了，调账是哪一种呢？第一种：借：管理费用 -2000 贷：其他应付款 -2000 借：制造费用 2000 贷：其他应付款 2000 。第二种：借：制造费用 2000 贷：本年利润 2000 。第三种：借：制造费用 2000 贷：管理费用 2000
范老师 | 提问时间：05/27 11:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应该选择第三种调账方式。现在是2026年5月，发现3月费用科目错了，属于当期错账。对于当期的会计科目运用错误，应采用红字冲销法或补充登记法进行调账。本题是将费用从管理费用调整到制造费用，直接编制调整分录即可。第一种调账方式过于复杂，不需要先冲减再重新计入；第二种调账方式贷记“本年利润”是不正确的，因为这不是对利润的调整，只是费用科目的调整。而第三种调账方式“借：制造费用2000贷：管理费用2000”，直接将错误计入管理费用的金额调整到制造费用，符合当期错账调账的要求。祝您学习愉快！

阅读 48

收藏 0
企业所得税到底按未分配利润交还是净利润交
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 11:42

#实务#

您好，企税是按利润来交的

阅读 5

收藏 0
工资按工作日算还是按30或31天算
小菲老师 | 提问时间：05/27 11:41

#税务#

同学，你好你是双休日吗？

阅读 31

收藏 0
加班餐费有客户参与入什么科目
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 11:39

#实务#

您好，这个计入业务招待费中

阅读 5

收藏 0
费用，年返季返，折扣全部放进去冲成本开票，这样合理吗。老师您好
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 11:38

#中级职称#

您好，这个仅适用于与采购直接相关的返利（如购货折扣、进货奖励）

阅读 14

收藏 0
新增值税法实施后，现在的劳务费发票应如何开具
小菲老师 | 提问时间：05/27 11:37

#税务#

同学，你好具体看什么劳务费？比如建筑劳务，就开具建筑服务*劳务服务

阅读 10

收藏 0
老师，汇算清缴我们还差不少成本票，但是账上有大量固定资产，资产总额达到了4700元，我们要怎么操作能达到节税的效果
暖暖老师 | 提问时间：05/27 11:36

#实务#

你好，固定资产折旧可以多一些的

阅读 50

收藏 0
老师，境外的收入是直接挂借应收账款-亚马逊境外收入贷主营业务收入还是借其他货币资金-亚马逊境外收入
暖暖老师 | 提问时间：05/27 11:36

#实务#

你好计入其他货币资金更好一些

阅读 32

收藏 0
公司是做跨境电商的，用的赛维模式，A公司是报关公司（没有注册店铺用），B C公司是店铺公司（零报），A公司以0110报关出口给香港公司，产生的物流费用在香港公司支付，店铺收入在香港公司确认现在26年第一季度，店铺收到推送风险，只能查账征收，这样的话我把26年的店铺收入确认在店铺公司的话，头程物流这个费用可以签一份深圳店铺公司委托香港公司支付的协议吗？然后头程费用确认在店铺公司做费用，这样可以吗？
朴老师 | 提问时间：05/27 11:36

#税务#

可以，合规可行，完全适配查账征收要求操作要点签 B/C 店铺公司委托香港公司代付头程物流费协议，明确代付关系、费用归属店铺公司。物流商开票抬头开店铺公司（或香港代付、物流商出具费用清单 + 付款凭证）。店铺公司确认收入（香港回款），同时列支头程物流费做成本费用，匹配查账征收收入成本。 A 报关公司仅做报关主体，不确认收入成本，规避主体混淆风险。风险提醒协议、物流单、付款流水、对账单要齐全，证明费用真实、归属店铺公司，税务认可。

阅读 9

收藏 0
老师好，我们这边开票给客户需要收客户0.04的手续费，我应该怎么收呀？总金额是20790元，我直接用20790×0.04=831.6元还是20790÷1.06×0.04=785我应该用哪种方法呀？
小菲老师 | 提问时间：05/27 11:36

#实务#

同学，你好直接用20790×0.04=831.6元

阅读 4

收藏 0
老师，季度预缴了税，现在汇算清缴要退税，不想退税怎么弄
东老师 | 提问时间：05/27 11:34

#税务#

您好，不想退税的话，就人为多调增一些费用

阅读 11

收藏 0
老师，还没办新公司营业执照，已经开始装修办公室了，付装修费已员工先付后报销好，还是其他公司代付好
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 11:33

#实务#

您好，员工代付吧，到时报给员工

阅读 27

收藏 0
小规模纳税人，25年计提工资100万，应付职工薪酬贷方是100万，26年4月发现，25年工资计提错了，多计提了10万，在26年4月做了调整，那么在今年做25年汇算清缴的时候，这个25年的账载金额是按100万做，还是按照100万-10万=90万做，请专业老师回答
东老师 | 提问时间：05/27 11:31

#税务#

您好，账载金额按照90填写，这行后面就不需要再调整了

阅读 30

收藏 0
房企由原来开发产品转至投资性房地产，现因要对外出售转回开发产品需要具备什么条件？同时要提供什么凭证作为依据才作账务调整？
朴老师 | 提问时间：05/27 11:29

#税务师#

转回条件房企明确停止出租 / 持有增值，计划 1 年内对外出售，可转回开发产品。必备凭证董事会 / 股东会决议租赁合同终止 / 到期证明对外销售计划公允模式需第三方评估报告

阅读 27

收藏 0
老师，执照已经下来了，但是财务非得要核名通知单这个怎么操作？他要这有啥用
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 11:29

#实务#

您好，你们是变更了公司名字，是吧，这个是为了告诉别的公司，公司变更名字了

阅读 23

收藏 0
公司租了一个房子，出租人没缴纳个人所得税，公司给出租人代扣代缴所得税，是不是在公司个税系统里——非居民所得申报——财产租赁所得里面申报？
暖暖老师 | 提问时间：05/27 11:28

#税务#

你好，是的，你说的是正确的

阅读 6

收藏 0
明细账怎么打印目录，方便查找哪个科目在哪一页
朴老师 | 提问时间：05/27 11:27

#实务#

同学你好是什么软件

阅读 3

收藏 0
固定资产报废后残值如何计算？
周老师 | 提问时间：11/05 10:30

#会计实务#

固定资产报废后的残值计算通常有两种方法：净残值法和收回价值法。 1. 净残值法：根据该固定资产在报废后的预计净残值，计算方法如下：净残值 = 固定资产原值 - 累计折旧其中，固定资产原值指的是该资产的购置成本，累计折旧是指该资产在报废前已经计提的折旧金额。 2. 收回价值法：根据该固定资产在报废后的预计收回价值，计算方法如下：收回价值 = 出售或处置资产所得的现金或其他资产的估计价值这种方法适用于固定资产报废后可以通过出售或处置获取一定价值的情况，如二手设备的出售或旧机器的回收等。在实际操作中，选择使用哪种方法计算固定资产报废后的残值，应根据具体情况和会计准则的规定进行决策，并在财务报表中进行准确披露。

阅读 3753

收藏 16
大数据的特征之一是时效性要求高，那么在会计实务中，如何应对大数据时代的时效性要求？
周老师 | 提问时间：11/05 09:45

#会计实务#

在会计实务中，应对大数据时代的时效性要求，可以采取以下策略： 1. 自动化处理：利用现代化的会计软件和智能化的系统，实现会计数据的自动化处理和实时更新。通过自动化，可以大大缩短数据处理的时间，提高时效性。 2. 实时监控与反馈：建立实时监控机制，及时跟踪和反馈会计数据的变化和异常情况。通过及时监控，可以发现问题并及时采取措施，保证数据的准确性和时效性。 3. 数据共享和协作：建立数据共享平台，促进不同部门之间的信息共享和协作。通过共享数据，可以实现信息的实时传递和交流，提高决策的时效性。 4. 数据分析和预测：利用大数据分析技术，对会计数据进行深入挖掘和分析，提前发现趋势和问题。通过数据预测，可以及时调整策略和措施，提高决策的时效性。 5. 培养专业人才：加强会计人员的培训和专业素养提升，使其具备应对大数据时代时效性要求的能力。培养专业人才，可以提高数据处理和分析的效率和准确性，保证会计工作的时效性。综上所述，通过自动化处理、实时监控、数据共享和协作、数据分析和预测以及培养专业人才等策略，可以有效应对大数据时代的时效性要求，提高会计实务的时效性。

阅读 1747

收藏 7
在进行资产负债表水平分析时，如何识别企业的资产结构和负债结构是否合理？
周老师 | 提问时间：11/05 09:39

#会计实务#

在进行资产负债表水平分析时，可以通过以下几个方面来识别企业的资产结构和负债结构是否合理： 1. 资产结构： - 查看资产构成比例：分析各项资产在总资产中的比例，比如货币资金、应收账款、存货、固定资产等。合理的资产结构应该是多样化的，不过度依赖某一项资产。 - 比较资产周转率：计算资产周转率，看企业的资产是否能够有效地转化为销售收入。如果资产周转率较低，可能说明资产配置不合理。 2. 负债结构： - 查看负债构成比例：分析各项负债在总负债中的比例，比如短期借款、长期借款、应付账款、应付工资等。合理的负债结构应该是稳定和可持续的，不过度依赖短期借款等短期负债。 - 比较负债与净资产比率：计算负债与净资产比率，看企业的负债水平是否合理。如果负债与净资产比率过高，可能意味着企业承担了过多的债务风险。此外，还可以结合行业标准和历史数据进行比较，来评估企业的资产结构和负债结构是否与行业相符合，是否在合理范围内。需要注意的是，资产负债表水平分析只是初步评估，还需要结合其他财务指标和经营情况进行综合分析。

阅读 2228

收藏 4
固定资产固定折旧年限后，如何处理资产报废或出售的情况？
周老师 | 提问时间：11/05 09:35

#会计实务#

当固定资产达到固定折旧年限后，如果资产报废或出售，需要按照以下步骤进行处理： 1. 资产报废：如果资产已经达到固定折旧年限，且无法继续使用或出售，需要将其报废。在报废时，需要计算出资产的净残值（即资产原值减去累计折旧），并将净残值从固定资产账户中扣除。同时，在利润表中计提资产报废损失，将资产原值与净残值之间的差额作为损失计入利润表。 2. 资产出售：如果资产在固定折旧年限后仍然有价值且可以出售，需要按照以下步骤进行处理。首先，将资产的原值从固定资产账户中扣除，同时将累计折旧从累计折旧账户中扣除。然后，计算出资产的净残值（即资产原值减去累计折旧），将净残值从固定资产账户中扣除。接下来，将出售资产的金额计入现金账户。最后，在利润表中计算出售资产的损益，将出售金额与资产原值减去累计折旧之间的差额作为损益计入利润表。需要注意的是，在处理资产报废或出售时，还需要更新相关的会计记录，如资产清单、固定资产账户、累计折旧账户和利润表等。此外，还需要遵守相关的会计准则和法规，确保处理过程的准确性和合规性。

阅读 3038

收藏 2
民办幼儿园的账务处理流程中，包括哪些基本环节？
王一老师 | 提问时间：11/05 08:23

#会计实务#

民办幼儿园的账务处理流程包括以下基本环节： 1. 收费环节：包括学费、杂费、午餐费等的收费工作。该环节涉及到学生家长的缴费，需要核对学生信息和费用，并发放收据或收费凭证。 2. 收入登记环节：将收到的费用按照不同的科目进行登记，如学费、杂费、午餐费等。需要按照规定的会计科目进行分类和登记，确保准确记录每一笔收入。 3. 支出环节：包括工资、房租、教材、教具、水电费等各项支出。需要核对支出的合法性和准确性，并按照会计科目进行分类和登记。 4. 凭证填制环节：根据每一笔收入和支出的凭证，填制相应的会计凭证。凭证填制需要按照会计原则和规定进行，确保凭证的准确性和完整性。 5. 账务核对环节：对每一笔收入和支出进行核对，确保凭证的正确性和账务的准确性。需要与相关部门或个人进行核对，确保账务的一致性。 6. 账务记录环节：将填制好的凭证和账务信息进行记录和保存，包括日记账、总账、明细账等。需要按照会计制度和规定进行记录，确保账务的完整性和可追溯性。 7. 报表编制环节：根据账务记录，编制各种财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。需要按照会计准则和规定进行编制，确保报表的准确性和可比性。 8. 财务分析环节：对编制好的财务报表进行分析和解读，评估幼儿园的财务状况和经营情况。需要运用财务分析工具和方法，提供决策参考和改进建议。以上是民办幼儿园账务处理流程中的基本环节，具体操作可以根据幼儿园的实际情况和会计制度进行调整和细化。

阅读 1817

收藏 8
社保计提支付会计分录中的贷方科目是什么？
秦老师 | 提问时间：10/27 21:09

#会计实务#

社保计提支付会计分录中的贷方科目通常是应付工资、应付福利或应付社保。具体科目名称可能会根据公司的会计准则和账户设置而有所不同，但一般都是属于负债类科目。

阅读 1470

收藏 0
数据治理方案的关键组成部分有哪些？
王一老师 | 提问时间：10/27 19:16

#会计实务#

数据治理方案的关键组成部分包括以下几个方面： 1. 数据策略和规范：制定数据管理策略和规范，明确数据的收集、存储、处理、使用和共享的原则和规则。 2. 数据质量管理：建立数据质量管理体系，包括数据清洗、数据校验、数据修复等措施，确保数据的准确性、完整性和一致性。 3. 数据安全和隐私保护：制定数据安全和隐私保护政策，包括数据分类、权限管理、数据备份和恢复等措施，保障数据的安全和隐私。 4. 数据生命周期管理：制定数据生命周期管理策略，包括数据的创建、存储、使用、归档和销毁等阶段的管理措施，确保数据的合规性和可追溯性。 5. 数据所有权和访问控制：明确数据的所有权和使用权限，建立数据访问控制机制，确保数据的合法使用和防止未授权访问。 6. 数据治理组织和流程：建立数据治理组织和流程，明确数据治理的责任和流程，包括数据治理委员会、数据治理流程和数据治理规程等。 7. 数据分析和利用：建立数据分析和利用机制，包括数据分析工具和技术的选择和应用，提高数据的价值和利用效率。 8. 数据监控和评估：建立数据监控和评估机制，包括数据质量监控、数据安全监控和数据使用监控等，及时发现和解决数据管理问题。以上是数据治理方案的关键组成部分，通过有效的数据治理，可以提高数据的质量和价值，保障数据的安全和合规性，提升组织的决策能力和竞争力。

阅读 1567

收藏 7
免增值税的收入对财务报表有何影响？
李老师 | 提问时间：10/27 19:10

#会计实务#

免增值税的收入对财务报表有以下几个方面的影响： 1. 收入确认：免增值税的收入应当在符合会计准则的确认原则下，按照实际发生的时间确认为收入。收入确认时应注意将免增值税的收入与其他收入区分开来，以确保准确反映企业的经营状况。 2. 营业收入：免增值税的收入应当按照其性质归入相应的营业收入科目中，例如销售收入、服务收入等。在财务报表中，应当将免增值税的收入与其他收入明确区分开来，以便用户能够清晰地了解企业的收入来源。 3. 税费支出：免增值税的收入不需要缴纳增值税，因此在财务报表中，应当将增值税减少的部分作为税费支出进行抵减。这样可以准确反映企业的税费负担情况。 4. 利润计算：免增值税的收入在计算利润时应当予以考虑。在利润表中，应当将免增值税的收入与其他收入分开列示，并在计算利润时予以扣除。这样可以准确计算出企业的净利润。总之，免增值税的收入对财务报表的影响主要体现在收入确认、营业收入、税费支出和利润计算等方面，企业应当根据会计准则的规定，准确记录和报告免增值税的收入。

阅读 1900

收藏 8
首套房贷款利率调整会对借款人产生哪些影响？
王一老师 | 提问时间：10/27 18:01

#会计实务#

首套房贷款利率调整会对借款人产生以下影响： 1.月供金额变化：利率调整会影响贷款利息的计算，从而导致每月还款金额的变化。如果利率上调，借款人每月还款金额可能会增加；如果利率下调，借款人每月还款金额可能会减少。 2.还款期限变化：有些贷款产品在利率调整时可能会调整还款期限。如果利率上调，贷款机构可能会延长还款期限，以分摊借款人的还款压力；如果利率下调，贷款机构可能会缩短还款期限，以加快借款人的还款进度。 3.总利息支出变化：利率调整会对借款人的总利息支出产生影响。如果利率上调，借款人需要支付更多的利息，总利息支出可能会增加；如果利率下调，借款人需要支付较少的利息，总利息支出可能会减少。 4.还款计划调整：利率调整后，借款人的还款计划可能需要进行调整。借款人需要根据新的利率重新计算还款金额，并调整自己的还款计划，确保按时还款。 5.财务风险变化：利率调整会对借款人的财务风险产生影响。如果利率上调，借款人的还款压力可能增加，财务风险可能增加；如果利率下调，借款人的还款压力可能减少，财务风险可能减少。综上所述，首套房贷款利率调整会对借款人的月供金额、还款期限、总利息支出、还款计划和财务风险产生影响。借款人需要及时了解利率调整的影响，并做出相应的调整和应对措施。

阅读 1244

收藏 5

没有找到问题？直接来提问