财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

公司个税上一直报了工资，账上没有做工资，申报给税务局的财务报表和企业所得税都是0申报没有任何数据。这样操作好吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/11 17:48

#税务#

您好，这样操作非常不好，税务会比对的，属于典型的账表税不一致，存在极大税务稽查风险。依据《国家税务总局公告2018年第61号》规定，个税需按实际发放工资如实申报，你当前个税已报工资、账上未记工资，和财务报表、企业所得税全零申报的数据严重冲突，在金税四期大数据监管下，会直接触发重点预警，长期异常会被纳入重点监管，被要求提交说明、频繁配合核查，甚至出现发票降版降量等后果。后续合规处理要做到工资发多少就申报多少，同步如实入账。如果没有实际发放工资，个税要如实做0申报，切勿虚报。补记对应工资的分录如下：借：管理费用/销售费用等（按员工所属部门归集）贷：应付职工薪酬——工资借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款/库存现金应交税费——应交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款

阅读 0

收藏 0
请问公司利润分配-未分配利润过大的情况下，怎么操作转股少缴税
李老师 | 提问时间：08/11 17:44

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以通过以下几种合法合规的方式操作，降低转股或分红的税负： 1.符合条件的中小高新技术企业以未分配利润向个人股东转增股本，个人股东可享受分期缴纳个税的优惠，最长可递延5年缴纳税款。 2.股东通过设立控股公司持股，将未分配利润分红到控股公司，符合条件的居民企业之间的分红免征企业所得税，后续控股公司再投资时可延迟缴纳个人股东的个税。 3.如果转股后股东进行股权转让，未分配利润转增股本对应的投资成本可以在计算财产转让所得个税时扣除，不会重复缴税，能降低转让环节的应纳税所得额。所有操作都必须符合税法规定，留存完整相关凭证，建议提前咨询主管税务机关确认当地执行口径。祝您学习愉快！

阅读 119

收藏 0
老师，模具款50万，客户付了30万，可以先开这30万的票给客户吗？这对我司有影响吗
朴老师 | 提问时间：08/11 17:40

#税务#

可以先开 30 万发票，合规。影响： 1. 开票当月就要申报 30 万对应的增值税； 2. 剩余 20 万后续收款开票再交税，延缓部分税金支出； 3. 合同注明分期收款、分次开票，避免回款和对账纠纷。

阅读 28

收藏 0
老师您好！我司是一般纳税人，在26年7月补申报24年的一笔收入，收入金额有30万，纳税申报表选择的所属期是24年，那在26年7月该怎么做账务处理呢？
苏晓燕老师 | 提问时间：08/11 17:35

#税务#

您好，账务处理如果执行小企业准则，金额比较大，计入未分配利润，更正24年汇算清缴所得税申报表

阅读 13

收藏 0
老师，华旭和三川智慧科技股份有限公司签订了一个装修合同 - 华旭和三川都是江西国内的公司，装修合同的服务地址是国外：乌然别克斯坦安集征州，现在因为三川智慧在国外的水净化处理工程有国外的政府政策支持，可能有政策资金还是税，三川又是上市公司，前面 480 万的装修款项三川智慧已经转给华旭了，剩下的装修尾款三川智慧想要华旭在国外成立一个子公司去结算剩下的 120 万尾款，我们咨询了税务，我们建筑服务跨境服务是可以正常开免税的建筑服务发票给三川智慧的，作为三川智慧的在海外项目成本依据，不知道对方要我们去国外开公司结算的目的，是有什么点还是什么政策是我不知道的吗，可以从三川智慧科技的角度，分析一下吗
朴老师 | 提问时间：08/11 17:25

#税务#

1. 拿当地政府补贴硬性要求乌国项目扶持资金只认可本地注册公司开具的发票，国内跨境免税发票无法作为申领补贴的合规成本凭证。 2. 境外税务抵扣闭环三川在乌当地有项目主体，本地发票可直接税前扣除；中国发票公证、鉴证流程繁琐，大概率不能抵税，会增加境外所得税税负。 3. 上市公司年报审计避险 A 股年审对海外项目成本属地匹配要求极严，尾款由当地子公司开票，履约地、开票主体完全对应，规避交易所问询、审计调整风险。 4. 乌国外汇结算更顺畅当地对外付汇给中国企业审批繁琐，付给同属地外资子公司资金划转简单，方便三川留存海外资金统筹周转。 5. 规避常设机构双重征税尾款由你乌国子公司属地完税，切断国内母公司在乌构成建筑服务常设机构的风险，避免中乌两国重复征税。

阅读 141

收藏 1
老师，请问餐饮行业会员卡充值，未做备案，可以归属于单用途预付卡吗？涉及增值税适用于2026年13号文件吗？
李老师 | 提问时间：08/11 17:19

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：餐饮行业自行发行的会员卡充值，即使未做备案，也属于单用途预付卡。单用途预付卡的核心判定标准是只能在发卡的本餐饮企业范围内使用，备案是行政监管要求，不影响该业务的性质判定。 2.增值税处理需以您提及的2026年13号文件具体内容为准，目前公开税收政策中，针对单用途预付卡的增值税基础处理规则仍沿用国家税务总局公告2016年第53号的规定：充值取得的预收资金不缴纳增值税，发卡方可向充值人开具不征税增值税普通发票，实际消费时再缴纳增值税。 3.如果您所说的2026年13号文件是当地发布的新规，具体适用以文件本身的适用范围和规定要求为准。祝您学习愉快！

阅读 97

收藏 0
项目的投标报名费和中标服务费是可以抵扣进项税的，对吗
李霞老师 | 提问时间：08/11 17:10

#税务#

您好同学。这两个费用收到的专票都可以抵扣的，。不需要转出。祝您开心

阅读 75

收藏 0
老师我账上没做工资这笔分录，个税上报了工资了，因为这个公司就法人一个人，这合理吗
李霞老师 | 提问时间：08/11 17:07

#税务#

您好同学，金额很少的话，比如几百元 1000多或者2000多元，偶尔申报一次，。是没事的。不用担心，而且您也不需要做账的哈

阅读 9

收藏 0
个人所得税是按应发工资所属月份，还是实际发放工资所属月份来申报？
苏晓燕老师 | 提问时间：08/11 16:56

#税务#

您好，个税按照实际发放为所属期申报

阅读 14

收藏 0
公司有一名员工在其他单位已正常购买社保，公司给员工工资在五-八千元左右，年末有年终奖，企业如何将这员工薪酬支出在所得税汇算清缴时可以正常计入成本费用。一：企业可以跟该员工签订“非全日制用工合同”吗？按工资、薪酬扣缴个税，需要缴纳社保吗？二：企业与该员工签订兼职合同按劳务报酬扣缴个税，员工需要向企业开具劳务发票吗，公司没有收到发票能所得税汇算清缴计入成本费用吗?个人在电子税务局开具劳务发票增值税及附加税和个税由个人开票时支付吗
苏晓燕老师 | 提问时间：08/11 16:53

#税务#

您好，如果员工跟您是雇佣关系，按照工资薪金扣缴个税，是否是全日制看您企业用工形式是否符合全日制用工要求。如果这个员工不遵守企业制度，就是以个人完成一定任务一般属于劳务报酬需要开具发票，

阅读 15

收藏 0
老师，土地增值税清算预申报在哪里填。我找不到界面
朴老师 | 提问时间：08/11 16:48

#税务#

我要办税→综合信息报告→税源信息报告→财产和行为税税源信息报告→土地增值税税源采集，类型选2. 从事房地产开发的纳税人清算适用，就是清算预申报。 1. 没做土地增值税项目报告备案，无项目编号无法选择； 2. 项目状态不是「达应清算条件 / 已下达清算通知」，系统锁死不能填报； 3. 税务局未给你认定土地增值税（清算）税费种，找专管员添加即可。最后一步税源填好后，去财产和行为税合并申报勾选土增提交。

阅读 18

收藏 0
请问一下大家，公司天猫平台有个6月线上订单7月份开的票，税额1260.08, 6月线上订单没有开票的报了无票收入，那这个订单7月开票了。这个税是不是可以扣减？
朴老师 | 提问时间：08/11 16:48

#税务#

可以扣减，不会重复交税，在 7 月增值税申报附表一直接一正一负对冲即可。 1. 7 月开的这张发票，系统自动提取正数，填在开具其他发票列； 2. 同一税率行，未开具发票栏填负数：不含税金额填负数，税额填 -1260.08；这笔业务当期销项直接抵消，只申报本月其他正常收入

阅读 4

收藏 0
啤酒黄酒包装物押金不论什么情况都不收消费税？谢谢
暖暖老师 | 提问时间：08/11 16:40

#税务#

你好是的！啤酒和黄酒从量计征，按销售数量

阅读 110

收藏 0
老师，根据这个项目的周期和进度，这个是审计报告上的，2026年的还可以用RD04.05.06,项目名称还能用吗
朴老师 | 提问时间：08/11 16:35

#税务#

立项周期包含 2026 年、未结题就能继续用原 RD 编号和项目名称，补充 2026 年进度资料即可；若 2025 年末已结题，2026 年必须新设研发项目，不能沿用。

阅读 31

收藏 0
公账被冻结了，货款可以走法人账户吗！
钟存老师 | 提问时间：08/11 16:05

#税务#

主要是银行不同意呢单位可以走审批流程收法人的卡做监管账户（专门用途，多方共管，持卡人不管理）

阅读 8

收藏 0
企业缴纳的水土保持补偿费可以列入税金及附加科目，且能在企业所得税前扣除吗
苏晓燕老师 | 提问时间：08/11 16:01

#税务#

水土保持补偿费不属于税金，原则上不优先计入税金及附加。税金及附加核算消费税、城建税、房产税、印花税等税费；水土保持补偿费是非税收入（行政收费）。实务有少数企业计入税金及附加，但并不是标准做法，税务稽查有口径差异风险。规范分两种做账： • 新建厂房、工程项目缴纳，和在建项目直接相关：资本化，计入在建工程，完工转固定资产，以后按期折旧扣除。 • 不属于基建项目、当期发生的规费支出：计入管理费用‑水土保持补偿费。

阅读 6

收藏 0
老师，房产公司，买的地皮，需要交什么税
董孝彬老师 | 提问时间：08/11 15:50

#税务#

您好，拿地环节必交契税，计税基数包含土地出让金及配套费，税率3%-5%，依据《中华人民共和国契税法》、财政部税务总局公告2021年第23号；印花税按土地出让合同产权转移书据万分之五，依据《中华人民共和国印花税法》；城镇土地使用税于约定交地次月起按占地面积计征，依据财税〔2006〕186号。耕地占用税只有土地原为耕地才缴纳，多数招拍挂地块土储已缴纳，房企无需再缴，依据《耕地占用税法》，受让方不缴纳增值税、土地增值税。借：开发成本—土地征用及拆迁补偿费—土地出让金，开发成本—土地征用及拆迁补偿费—契税，税金及附加—印花税贷：银行存款，应交税费—应交契税，应交税费—应交印花税借：税金及附加—城镇土地使用税贷：应交税费—城镇土地使用税借：应交税费—应交契税，应交税费—应交印花税，应交税费—城镇土地使用税贷：银行存款

阅读 134

收藏 0
自己有一个大本子房本，自建了三个厂房，出租的时候票里需要填写厂房面积吗？
钟存老师 | 提问时间：08/11 15:39

#税务#

最好是写上如果是存在土地使用税的话，不好区分

阅读 12

收藏 0
老师，我没有开票，药店销售药物刷医保，直接进去，总公司那边，然后再过几个月总公司那边扣除货款多余的钱再打过来，应该怎么做分录呢
郭老师 | 提问时间：08/11 15:39

#税务#

借其他货币资金贷主营业务收入应交税费应交增值税借银行存款销售费用服务费贷其他货币资金

阅读 88

收藏 0
老师，过期材料处理需要进项税额转出吗？需要什么附件，再就是进项税额转出的话，该如何转？
钟存老师 | 提问时间：08/11 15:37

#税务#

如果是正常的过期，比如销售进度放缓等导致的不是管理不善导致的被盗变质进项税不需要转出把材料计入营业外支出就行

阅读 7

收藏 0
资产负债表不平、找不到原因
郭老师 | 提问时间：08/11 15:35

#税务#

看下制造费用工程施工这些科目有没有余额结转损益了没有

阅读 5

收藏 0
老师，公司注销，现在利润表净利润是44W（大多是其他应付款结转到营业外收入的），资产负债表实收资本3.7W，未分配利润-3.7W，25年年报的可结转的亏损弥补是43.6W，这样注销会产生税费吗
朴老师 | 提问时间：08/11 15:30

#税务#

1. 企业所得税：本年 44 万利润先抵税法认可的 43.6 万以前年度亏损，仅剩 0.4 万应税所得，小微企业仅需交 200 元，清算环节无资产增值就不用额外交清算所得税。 2. 股东分红个税：当前未分配利润 - 3.7 万，刚好和实收资本 3.7 万持平，清算后无多余留存收益分给股东，20% 股息红利个税为 0。 3. 前提：43.6 万是税务系统备案、5 年弥补期内的税法亏损，留存其他应付款转营业外收入的说明备查。

阅读 8

收藏 0
我们接收了一家软件公司，因为设备资源都是差不多齐全的，很快就能盈利了，这次利润很高，按税率要交27万税款，在审计都能过的情况下，这27万怎么做税务统筹呢
朴老师 | 提问时间：08/11 15:27

#税务#

1、首选归集软件研发支出，做100% 研发费用加计扣除，可叠加小微企业 5% 所得税优惠，资料齐全审计、税务都认可，降税力度最大； 2、真实列支当期成本：发放员工年终奖、采购电脑服务器一次性扣除、预付房租 / 云服务费 / 知识产权年费，把利润压入小微 300 万应纳税所得额红线内； 3、长远可申请软件企业认定走两免三减半（首两年免征企业所得税），注意该政策不能和小微税率叠加，择最优方案； 4、全部基于真实业务做账，留存立项书、研发辅助账、合同发票等备查，无稽查风险

阅读 138

收藏 1
公司日常费用有哪些，大的框架有吗
暖暖老师 | 提问时间：08/11 15:27

#税务#

你好三大块：管理费用、销售费用、财务费用；制造企业再加制造费用（入生产成本，不属于期间费用）

阅读 146

收藏 1
老师您好请教下：外贸公司送给国外客户礼物怎么做账务和税务处理？
朴老师 | 提问时间：08/11 15:26

#税务#

1、未报关快递寄出账务：采购入库存，赠送借：销售费用‑业务招待费；贷：库存商品，计提13%销项，进项可抵扣。增值税：视同销售，做未开票收入，不能退税。企业所得税：做视同销售调整；按业务招待费双重限额扣除，超标调增。 2、按3010货样广告品报关出口账务：赠送借：销售费用‑业务招待费；贷：库存商品，做进项税额转出。增值税：出口免税，不退税。企业所得税：同样视同销售，业务招待费限额扣除。送给境外客户无需代扣个税；留存采购、快递/报关、赠送台账备查。

阅读 10

收藏 0
老师好！我们业务员开加油发票输了东莞公司税务号，公司名称又写了深圳，发票开到了东莞税务系统，要怎么做账呢？
朴老师 | 提问时间：08/11 15:23

#税务#

1. 名称和税号所属公司不一致，发票无效，不能抵扣、不能税前扣除； 2. 当月作废、跨月红冲，重新开具深圳公司抬头正确发票； 3. 凭新发票正常入账。

阅读 8

收藏 0
请问老师，假如8月11号申报上月增值税申报表，那勾选进项发票的时候可以勾选8月10号开的票抵扣7月份的销项吗
朴老师 | 提问时间：08/11 15:15

#税务#

不可以。 1. 申报 7 月增值税（税款所属期 7 月），只能勾选开票日期≤7 月 31 日的发票 2. 8 月 10 日开具的发票，开票日期属于 8 月，系统无法勾选到 7 月所属期，只能勾选抵扣 8 月的销项。

阅读 108

收藏 0
老师，公司开给个人车辆租赁费发票2.4万，我们总共需要承担多少税费呀
暖暖老师 | 提问时间：08/11 15:14

#税务#

你好，我们租赁个人的车辆？

阅读 140

收藏 1
老师一般纳税人公司卖自己使用过的未抵扣进项税的二手车，未开具发票，增值税申报表怎么填写？
暖暖老师 | 提问时间：08/11 15:14

#税务#

你好，按3%开具2%申报的

阅读 146

收藏 1
新公司租的房子，不开房租发票，企业所得税调增，有风险吗
朴老师 | 提问时间：08/11 15:12

#税务#

有风险： 1. 仅汇算调增只能规避企业所得税风险，但向个人付租金未代扣房东 20% 租赁个税，会被税局罚款； 2. 公户付房租、有地址却无发票，金税系统会预警核查； 3. 切记不要找别的发票顶替入账，属于虚开高危行为。稳妥做法：留存合同、转账凭证，足额代扣个税，尽量让房东代开租赁发票。

阅读 167

收藏 0

没有找到问题？直接来提问