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老师，假设公司年收入是1000万，本年度招待费是200万，汇算清缴时招待费怎么计算
家权老师 | 提问时间：12/18 15:16

#税务师#

那么可以扣除的金额是1000*0.5%=5

阅读 121

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老师，公司欠税缴纳税款滞纳金有什么方式和法律规定
文文老师 | 提问时间：12/18 14:31

#税务师#

滞纳金，按日计算，万分之五

阅读 132

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小规模开租赁费，税率是多少？
家权老师 | 提问时间：12/18 14:29

#税务师#

小规模开租赁费，动产租赁1%，不动产租赁5%

阅读 126

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老师，我们公司代対方公司销售砂石料，收到运费的会计分录怎么做呢？（朴老师1
朴老师 | 提问时间：12/18 14:15

#税务师#

1. 运费由对方公司（委托方）承担，你司仅代收代付收到运费时借：银行存款贷：其他应付款 —XX 公司（运费）支付给运输方时借：其他应付款 —XX 公司（运费）贷：银行存款 2. 运费由购买方承担，你司代收后计入销售额（或单独开票）收到运费（并入砂石料销售额，按销售货物税率计税）借：银行存款贷：主营业务收入 — 砂石料销售贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）支付给运输方时借：主营业务成本 — 运费贷：银行存款

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老师好，财务会计长期股权投资“对合营企业投资”的问题。老师课上举例是双方都50%持股就是共同控制，我想问1⃣️只能是比如两个股东就是分别50%或者三个股东就是33%这样的持股比例吗？2⃣️我想知道这个合营企业到底是怎么持股才是合营？3⃣️能不能是A公司有三个股东：甲是25%，乙是40%，丙是35%，章程规定超70%才能说得上话：那是不是乙丙共同控制A公司，A公司就是乙公司、丙公司的合营企业（也就是A公司叫被合营方），乙丙称之为合营方，是吗？那甲就是A公司的联营方，A公司就是甲的联营企业，是不是这样子？这里我一直搞不清楚，麻烦老师帮忙看看，谢谢。
朴老师 | 提问时间：12/18 10:54

#税务师#

不是。共同控制核心是表决权 + 章程约定，不是必须均等持股。合营企业判定标准：① 存在唯一集体控制（一组参与方联合表决权能主导决策，且无其他组合可替代）；② 集体内任一参与方不能单独决策，需一致同意。你的例子判定正确：乙丙联合 75%＞70%，是唯一满足条件的集体，A 是乙丙的合营企业；甲 25% 仅能施加重大影响，A 是甲的联营企业。

阅读 121

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老师，进口的成交方式不同，进口的关税完税价格会不会不同？
小菲老师 | 提问时间：12/18 10:06

#税务师#

同学，你好进口的成交方式不同，关税完税价格会不同。根据《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》，进口货物的完税价格以成交价格为基础，并需包含货物运抵中国境内输入地点起卸前的运输及相关费用、保险费。不同成交方式下，这些费用的承担方和计算方式存在差异，直接影响完税价格。例如，FOB（离岸价）条款下，完税价格通常仅包含货物本身的价格，买方需另行承担运费和保险费。而CIF（到岸价）条款下，完税价格则包含货物价格、运费和保险费。

阅读 156

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老师社保费已申报能撤销从新申报吗。
文文老师 | 提问时间：12/18 09:14

#税务师#

若没有缴费，是可以的

阅读 122

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老师早上好，我公司账面有一笔3万元个人其他应收款，但此人今年死了，这笔怎么处理税法合规啊
文文老师 | 提问时间：12/18 09:08

#税务师#

可直接转为营业外支出，附上死亡证明

阅读 119

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A 公司（增值税一般纳税人）将自产货物作为样品赠送客户用于产品宣传，产品生产成本80万，同类不含增值税售价100万，该企业当年主营业务收入和其他业务收入合计为1000万。问题：如何进行账务处理？如何进行税会差异调整？【解析】 1．账务处理借：销售费用﹣﹣业务宣传费930000 贷：库存商品 800000 应交税费﹣﹣应交增值税（销项税额）130000 2．税务处理 a ．视同销售的纳税调整：填写A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》，视同销售收入纳税调增：100万元；视同销售成本纳税调减：80万元；相抵后纳税调增：20万元。我的疑问是：调增收入100万，成本对应也应是调增80万，这样相抵扣后才是20万，怎么网校讲义是上是成本调减，这个是不是讲反了，收入增加100万，成本减少了80，那不是相当于所得增加了180万？？
郭锋老师 | 提问时间：12/17 23:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是讲反了。在税务处理里，视同销售时调增视同销售收入100万，是因为从税务角度该赠送行为要按市场售价确认收入；而调减视同销售成本80万，是由于在账务处理中，企业已将这80万的成本计入销售费用中了，若不调减，就会造成成本的重复扣除。简单来说，调增视同销售收入100万增加了应纳税所得额，调减视同销售成本80万是避免重复扣除成本，二者相抵后应纳税所得额实际调增20万，这样才符合税务上对该视同销售行为的处理逻辑。祝您学习愉快！

阅读 239

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请问老师，从合作社购买的农产品，普票，没有左上角的自产字样，可用计算抵扣吗？
王鑫老师 | 提问时间：12/17 17:24

#税务师#

你好，如果是从农村合作社购买的，可以计算抵扣

阅读 140

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国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力，因此，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体 . 这句话为什么不是错误的呢？征税主体不是国家吗？
赵老师 | 提问时间：12/17 15:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这句话是正确的。征税主体在法律上确实是国家，但国家作为抽象主体，无法直接行使征税权力，而是通过法律授权的方式，将征税权力具体交给税务机关等职能部门。因此，税务机关在法律授权范围内，代表国家行使征税权力，成为法律意义上的征税主体。这种授权并不改变征税主体是国家的本质，而是将国家的权力具体化为税务机关的职责。祝您学习愉快！

阅读 196

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你好，批发米，批发油，可以免税？
家权老师 | 提问时间：12/17 15:24

#税务师#

不能，可以享受优惠按9%的税率

阅读 154

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借出去的钱，对方不还了，可以直接转营业外支出，纳税调增吗
小菲老师 | 提问时间：12/17 15:24

#税务师#

同学，你好是可以的

阅读 147

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请问，假设我是批发蔬菜的一般纳税人，需要交税吗？
文文老师 | 提问时间：12/17 14:37

#税务师#

蔬菜可开免税税率发票，不用交增值税

阅读 155

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一、2025年税务师免考条件及科目，符合报名条件，并具备下列条件之一者，可申请免试相应科目： 1、已评聘经济、审计等高级专业技术职务，从事涉税工作满两年的，可申请免试《财务与会计》科目。我的问题是只要通过高级职称，且从事涉税工作满两年的就可以申请免试；还是通过高级职称后从事涉税工作满两年的才可以申请免试
张老师 | 提问时间：12/17 14:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是通过高级职称并被评聘后，从事涉税工作满两年才可以申请免试。比如您被评聘为高级经济师后，从这个时间点开始计算从事涉税工作的时间，满两年后若符合报名条件，就可申请免试《财务与会计》科目。祝您学习愉快！

阅读 200

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公司为一般纳税人，10万购入了一辆二手车，没有获得进项发票，没有抵扣进项税，使用一段时间后4万卖出，卖出的时候按什么税率缴税？
暖暖老师 | 提问时间：12/17 11:38

#税务师#

你好，需要按照13%缴纳增值税，没抵是你们自己的原因导致的

阅读 130

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老师，刚才的问题没问完就显示无法发送了，想再问老师，那结转成本时借：其他业务成本，贷方用什么呢？（朴老师）
朴老师 | 提问时间：12/17 11:04

#税务师#

看你的成本是工资还是啥了

阅读 134

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你好！我们公司员工正常申报个税，工资超5000，这个员工名下有个个体工商户，个体工商户如果是查账征收报个人生产经营所得的时候是不是需要把生计费5000调出来，如果是查账征收是不是就不用管了
赵老师 | 提问时间：12/17 10:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。个体工商户业主本人的工资不得在所得税前扣除，生计费5000也不能重复扣除。当员工名下的个体工商户采用查账征收报个人生产经营所得时，需要把生计费5000调出来。因为在正常申报工资薪金所得个税时，已经扣除了每月5000元的生计费，为避免重复扣除，经营所得申报时就要进行调整。祝您学习愉快！

阅读 314

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老师好，问一下同一个项目，工期两年，第一年账面亏损，汇算时补交了9万多税款，第二年工期已完成，账面利润一百多万，要缴纳企业所得税的话，要不要把去年补交的税款收入冲掉
家权老师 | 提问时间：12/17 10:26

#税务师#

不能，正常汇算就行了

阅读 132

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老师，借方:应交增值税-出口退税，贷应交增值税-进项税额转出是什么意思
郭老师 | 提问时间：12/17 10:06

#税务师#

业务需要进项转出，顺便抵扣了出口退税，

阅读 120

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老师，我们是纯洗砂加工企业，只收取加工费，想问一下，如果当月发生的电费、工人工资可以直接借：制造费用-水电费，工资吗？还是直接计入生产成本，月未再转主营业务成本呢？（董孝彬老师）
朴老师 | 提问时间：12/17 09:57

#税务师#

工人工资：直接计入生产成本 — 直接人工。电费：直接用于洗砂设备的入生产成本 — 燃料动力费；车间共用的先入制造费用 — 水电费，月末分配到生产成本。月末：制造费用转生产成本，再将生产成本转主营业务成本。

阅读 134

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老师，出口退税怎么入账
朴老师 | 提问时间：12/17 09:29

#税务师#

外贸企业出口退税（免退税）分录采购货物（取得专票）借：库存商品借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：银行存款 / 应付账款出口销售（免税）借：应收账款 — 外汇贷：主营业务收入 — 出口收入结转成本借：主营业务成本贷：库存商品进项税额转出（征退税率差部分）借：主营业务成本贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）申报退税，收到退税款① 申报时：借：应收出口退税款 — 增值税贷：应交税费 — 应交增值税（出口退税）② 实际收到时：借：银行存款贷：应收出口退税款 — 增值税生产企业出口退税（免抵退税）核心分录出口销售借：应收账款 — 外汇贷：主营业务收入 — 出口收入进项税额转出（征退税率差）借：主营业务成本贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）计算应退税额、免抵税额，申报退税借：应收出口退税款 — 增值税（应退税额）借：应交税费 — 应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）（免抵税额）贷：应交税费 — 应交增值税（出口退税）收到退税款借：银行存款贷：应收出口退税款 — 增值税

阅读 127

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老师，这个题是调整了多交增值税11425.49元，影响当期利润11425.49元，假设考虑城建税，教育费附加，是不是也同时影响应纳税所得税，还影响当期利润？老师只说影响应纳税所得额
周老师 | 提问时间：12/17 08:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，调整多交增值税后考虑城建税和教育费附加，既会影响应纳税所得额，也会影响当期利润。当调整多交增值税后，需要根据调整的增值税金额计算城建税和教育费附加。计算公式为：城建税=调整的增值税金额×7%，教育费附加=调整的增值税金额×3%。这些附加税费会作为费用在利润表中扣除，进而减少当期利润。同时，由于应纳税所得额是在会计利润的基础上进行纳税调整得到的，当期利润的减少会使得应纳税所得额也相应减少。比如本题调整多交增值税11425.49元，那么城建税为11425.49×7%=799.78元，教育费附加为11425.49×3%=342.76元。这两项附加税费共计799.78+342.76=1142.54元，会使当期利润减少1142.54元，应纳税所得额也会相应减少1142.54元。祝您学习愉快！

阅读 191

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@董孝彬老师请问我们公司于2017年在工商局做了股权转让，税务至今没变更，当时工商局转让时转让金额填的认缴金额实际转让时为支付转让费，现在如何进行税务变更
朴老师 | 提问时间：12/17 06:22

#税务师#

1. 调工商股权转让档案，备新旧股东身份证明、无转让费情况说明（签字盖章）； 2. 去主管税务机关说明逾期原因，沟通补办； 3. 按0元转让核查净资产，缴印花税（无溢价免个税/企税），拿完税/免税凭证； 4. 填《税务登记变更表》，附上述材料提交，完成税务变更。

阅读 127

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在哪能下载纳税申报表
小锁老师 | 提问时间：12/16 22:25

#税务师#

您好，是要下载空白的吗

阅读 113

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老师增值税申报表在哪下载
赵老师 | 提问时间：12/16 22:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以在这里下载的：http://www.bjsat.gov.cn/bjswj/bsfw/zlxz/sfzl/zzs/ 祝您学习愉快！

阅读 236

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老师好，我公司固定资产原值里包含法院很早已拍卖几件房子的土地面积，现在做固定资产减值，需要我注意什么，我就是小白，希望老师提供一些怎么处置符合税法的意见建议
董孝彬老师 | 提问时间：12/16 17:54

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 133

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腊肉，香场一般纳税人税率是多少
家权老师 | 提问时间：12/16 17:16

#税务师#

腊肉，香场一般纳税人税率是9%

阅读 111

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销售多的碳排放指标怎么计算增值税是否开票开什么票什么税率是依据什么政策
范老师 | 提问时间：12/16 16:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售碳排放指标的增值税处理及开票要求，主要依据以下政策和规定： 1.碳排放指标属于无形资产，销售时应按照“无形资产”类别缴纳增值税。 2.一般纳税人销售碳排放指标，适用税率为6%。 3.小规模纳税人销售碳排放指标，适用3%的征收率（若符合优惠政策，可享受减按1%或免税政策）。 4.开票类型：一般纳税人应开具增值税专用发票或普通发票，小规模纳税人可开具普通发票。 5.是否需要开票：销售碳排放指标属于应税行为，需按规定开具发票。政策依据主要为《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，以及国家税务总局关于无形资产和应税行为的相关规定。祝您学习愉快！

阅读 228

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老师，假设公司11月收入做的是10月签订的合同，11月办理的结算，同时，11月有11月对应当月销售合同的收款，但是没有进项，11月和12月增值税纳税申报该怎么申报呢
暖暖老师 | 提问时间：12/16 16:02

#税务师#

你好，一般纳税人开具了发票？

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