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请贾苹果老师回答谢谢！，其他人勿接，请问个人销售材料代开发票是怎么征税的
apple老师 | 提问时间：01/28 09:24

#CPA#

同学你好，个人销售材料，金额没达到500万时，或者偶发零星的销售，税局把他们当做小规模纳税人对待，按照3%的税率征收增值税

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抵欠期限问题： 1.假如2025年10月更正所属期2022年1月车船税,同时产生退税和欠税，是否可以办理抵欠？ 2.假如2025年10月更正所属期2022年车船税,同时产生退税和欠税，是否可以办理抵欠？
小赵老师 | 提问时间：01/28 07:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以办理抵欠。增值税留抵抵欠政策仅适用于增值税欠税，不涉及其他税种（如车船税）的欠税或退税。因此，即使在2025年10月更正2022年1月车船税时产生退税和欠税，也不能通过增值税留抵税额进行抵欠。 2.不可以办理抵欠。即使2025年10月更正的是2022年车船税，由于车船税不属于增值税范畴，其产生的欠税或退税与增值税留抵税额无关，因此不能适用增值税留抵抵欠政策。祝您学习愉快！

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小规模纳税人达到认定为增值税一般纳税人标准，比如甲公司所属期2024年1月到2024年12月销售额超过500万元。问题：1.那么认定为增值税一般纳税人的“有效期起”时间是2024年12月1日？还是2025年1月1日？还是2025年2月1日？判断的相关法律依据有哪些？2.如果2025年4月1日才认定为增值税一般纳税人，对于应认定而未认定期间的增值税怎么更正申报？相关法律依据有哪些？3.在系统申请认定为增值税一般纳税人时，除了可以选择“当月初”或者“次月初”生效以外，是否可以选择前几个月的1号生效？比如2025年4月在系统认定一般纳税人，生效期是否可以选择2025年1月1日？4.对于拒不认定的，怎么处理？
王一老师 | 提问时间：01/28 01:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果甲公司2024年1月到2024年12月销售额超过500万元，达到一般纳税人认定标准，那么认定为增值税一般纳税人“有效期起”时间应为2025年1月1日。根据规定，达到标准的次月（即2025年1月）起应认定为一般纳税人，生效日期通常为当月1日。相关法律依据为《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》第五条和第六条。 2.如果2025年4月1日才认定为增值税一般纳税人，对于应认定而未认定期间（2025年1月到2025年3月）的增值税，需更正申报。更正时，需将该期间的销售额按一般纳税人适用税率重新计算增值税。例如，若原按小规模纳税人申报，需补缴差额税款。相关法律依据为《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》第五条和第六条，以及《中华人民共和国增值税暂行条例》。 3.在系统申请认定为增值税一般纳税人时，除了可以选择“当月初”或者“次月初”生效外，不能选择前几个月的1号生效。例如，2025年4月在系统认定一般纳税人，生效期不能选择2025年1月1日。生效日期只能是申请当月或次月的1日。 4.对于拒不认定的纳税人，税务机关可以依法责令限期改正，逾期不改正的，可以处以罚款。情节严重的，可以依法采取其他行政处罚措施。相关法律依据为《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》。祝您学习愉快！

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这个是销售合同，合同约定涉及合同资产吗，还是仅仅是应收账款，乙方账务处理，为什么
秦老师 | 提问时间：01/27 21:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该合同约定不涉及合同资产，仅涉及应收账款。合同资产是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。而应收账款是企业无条件收取合同对价的权利，即企业仅仅随着时间的流逝即可收款。在这份规划设计合同中，甲方付款的条件主要是时间节点（合同签订后、提交评审稿后、评审通过后），不涉及除时间流逝之外的其他因素，所以乙方拥有的是无条件收款权，应确认为应收账款。乙方针对此合同的账务处理如下： 1.合同签订后10个工作日内，甲方支付总额的30%（46.5万元）借：银行存款46.5 贷：应收账款46.5 2.乙方向甲方提交评审稿后10个工作日内，甲方付40%（62万元）借：银行存款62 贷：应收账款62 3.评审通过后10个工作日内，甲方付清剩余尾款（46.5万元）借：银行存款46.5 贷：应收账款46.5 祝您学习愉快！

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老师这个题目怎么是预防控制啊，凭证都做好了，账目都已经定了。怎么预防啊？
董孝彬老师 | 提问时间：01/27 20:58

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 246

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老师，比如租个办公室一年，装修了一个月，我的装修费是装修好开始一年摊销，还是按租期的剩余时间摊销？
文文老师 | 提问时间：01/27 18:18

#CPA#

按租期的剩余时间摊销

阅读 198

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请贾苹果老师回答谢谢！，其他人勿接，老师请问付款了，有一部分票对方不开，应付账款为负数，要怎么办，直接调成本吗？可以税前扣除吗？
apple老师 | 提问时间：01/27 17:04

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 208

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老师，我们是建筑公司，个体户开给我们的劳务发票，需要备注项目名称和地点吗？
家权老师 | 提问时间：01/27 16:21

#CPA#

开的是建筑服务税目就需要备注

阅读 236

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这个D为什么不选呢？
朴老师 | 提问时间：01/27 15:58

#CPA#

上期是否经过财务报表审计，是影响审计程序的范围和性质的因素，但它并不能直接用来判断期初余额对本期财务报表的影响程度影响程度的判断，核心是看期初余额本身的金额、会计政策延续性、或有事项等内容性因素。上期是否审计，只是影响你获取审计证据的方式，而不是期初余额本身对本期报表影响的原因。

阅读 234

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归档日在审计报告日后，那从归档日开始算10年，从审计报告日开始算就不是10年了吧？
朴老师 | 提问时间：01/27 15:50

#CPA#

审计准则规定，保存期限的起点是审计报告日，不是归档日或财务报表日，要求至少保存 10 年。所以，从审计报告日起算 10 年是法定要求，归档日的时间差不影响这个 10 年的计算周期。

阅读 232

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使用权资产和租赁资产有什么区别
文文老师 | 提问时间：01/27 15:26

#CPA#

使用权资产：承租人通过租赁合同获得的、在租赁期内使用租赁物的权利。适用场景：适用于所有租赁（包括融资租赁和经营租赁），但短期租赁（≤12个月）和低价值资产租赁可简化处理。

阅读 231

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师什么叫股权现金流量法，计算公式是什么?
apple老师 | 提问时间：01/27 13:57

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 193

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老师我们公司原注册是200万，老板想减资成150万，其中有AB两个股东，一个股东按150万*0.51就是76.5万，实际流水投资款只有635792，就少了129208，另一个股东150万*0.49就是73.5万，实际流水投资款就是872800，就多了137800，如果要减资，，现在两个股东想维持原来的持股比例，又不想继续再往公司里打投资，两个人加起来实缴是够了，如果分开股东实缴有一个股东就不够，另外一个又多了，这个怎么处理
朴老师 | 提问时间：01/27 10:43

#CPA#

那减资后，A、B股东的实缴持股比例也相应也会变动对吧

阅读 329

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请贾苹果老师回答谢谢!请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师定公司章程目的，作用分别是什么
apple老师 | 提问时间：01/27 10:28

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 202

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查账征收的个体工商户应纳税所得额是经营所得加上该个体工商户支付给业主的工资薪金，问题：如果某查账征收个体工商户生产经营所得个人所得税年度申报表中的收入等于开具发票收入，如果其申报数据正确，就说明该年度该个体工商户没有支付工资薪金给其业主，对吗？
王一老师 | 提问时间：01/27 09:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。个体工商户业主的工资薪金支出不得在税前扣除，而是计入个人经营所得计税。若查账征收个体工商户生产经营所得个人所得税年度申报表中的收入等于开具发票收入，且申报数据正确，意味着申报的收入里没额外包含业主工资薪金，也就说明该年度该个体工商户没有支付工资薪金给其业主。祝您学习愉快！

阅读 254

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请问下老师，房开企业结转收入结转成本的时候，要不要结转除增值税以外的其他流转税到税金附加？
小菲老师 | 提问时间：01/27 08:32

#CPA#

同学，你好是的，结转时把除增值税外的其他流转税（比如城建税、教育费附加等）结转到“税金及附加”科目里。

阅读 221

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老师，银票套利是违法操作还是？
董孝彬老师 | 提问时间：01/26 20:27

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 199

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某个体工商户,业务是购入生猪屠宰后再出售。问题：1.其生产经营所得个人所得税年度申报表，从哪些方面审核是否少申报收入？2.从哪些方面审核是否多列支成本费用？3.从哪些方面审核收入和成本是否匹配？4.根据行业惯例，购买生猪数量、金额和销售猪肉数量、金额之间，是否存在什么固定的数量换算关系？
汪老师 | 提问时间：01/26 19:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审核是否少申报收入，可以从以下几个方面入手： -核对银行账户、微信、支付宝等收款记录，确认是否将全部销售款项计入收入。 -检查销售台账或客户签收单据，确认是否遗漏未开票或未记账的销售。 -审核库存商品的变动情况，确认是否通过减少库存虚减收入。 -检查是否有未申报的现金交易或私下交易。 2.审核是否多列支成本费用，可以从以下几个方面入手： -核对采购合同、发票和付款记录，确认采购数量和金额是否真实。 -检查是否有虚开发票或重复报销的费用。 -审核水电费、租金等固定费用是否与实际经营规模相符。 -检查是否有与经营无关的个人支出计入成本费用。 3.审核收入和成本是否匹配，可以从以下几个方面入手： -检查销售数量与采购数量是否合理对应，是否存在明显不匹配的情况。 -核对销售价格和采购价格是否符合市场行情，是否存在异常波动。 -审核毛利率是否与行业平均水平相符，是否存在异常偏低或偏高的情况。 -检查是否有成本费用跨期确认，导致收入与成本不匹配。 4.根据行业惯例，购买生猪数量、金额和销售猪肉数量、金额之间存在一定的换算关系： -通常生猪屠宰后，猪肉的出肉率约为60%-70%，即1头生猪大约可产出60%-70%的猪肉。 -例如，1头100公斤的生猪，屠宰后大约可产出60-70公斤猪肉。 -因此，销售猪肉的金额应与购买生猪的金额之间存在一定的比例关系，若比例明显偏离行业标准，可能存在异常。祝您学习愉快！

阅读 260

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企业所得税年度申报表，可以看出职工薪酬多少，资产折旧多少，以及最终大致计入多少成本费用。问题：对于职工薪酬和资产折旧，个体工商户的生产经营所得个人所得税（查账征收）年度申报表，是否需要填报？如果需要填报，填报在该表的哪些栏中？如果不需要填报，那么职工薪酬和资产折旧费用是怎么计入生产经营所得个人所得税的成本费用之中的？
范老师 | 提问时间：01/26 18:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于个体工商户的生产经营所得个人所得税（查账征收）年度申报表，职工薪酬和资产折旧是需要填报的。这些费用作为成本费用的一部分，直接影响应纳税所得额的计算。 1.职工薪酬职工薪酬需要填报在个体工商户生产经营所得个人所得税年度申报表中，通常在“成本费用”部分的“工资薪金支出”栏中。但需要注意，个体工商户业主本人的工资不得在税前扣除，只有实际支付给从业人员的合理工资薪金支出可以扣除。 2.资产折旧资产折旧费用也需要填报在申报表中，通常在“成本费用”部分的“折旧费用”或“摊销费用”栏中。个体工商户在计算应纳税所得额时，可以按照税法规定的折旧方法和年限，将固定资产的折旧费用计入成本费用。如果未在申报表中填报职工薪酬和资产折旧，这些费用将无法作为成本费用扣除，从而导致应纳税所得额虚高，增加税负。因此，个体工商户在申报时，应确保将合理的职工薪酬和资产折旧费用准确填报，以反映真实的经营成本。祝您学习愉快！

阅读 215

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老师您好，能跟我简单讲解下人力资源行业的纳税筹划吗
董孝彬老师 | 提问时间：01/26 18:38

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 265

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老师。请问一下开租地的税率是多少？
小菲老师 | 提问时间：01/26 16:10

#CPA#

同学，你好不动产租赁，一般纳税人9%

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，应收就2种，第一种是开票多，收款少，形成开票未收款。，第二种是收款多，开票少，形成收款未开票解决方法：第一种：查实际是否有未收款，若无法收回，转坏账。第二种：收款未开票，，转营业外收入吗？还是做无票收入，主营业收入？
apple老师 | 提问时间：01/26 14:55

#CPA#

同学你好。要做无票收入。不能转入营业外收入，本身业务就是主营业务。只是缺了发票。

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老师我现在要填专精特新企业三年一次的复核表表格里面有几个不会算麻烦老师交一下怎么计算 1.主营业务收入增长率怎么计算 2.净利润率怎么计算 3.期末净资产在那里看看那个数 2.
郭老师 | 提问时间：01/26 14:21

#CPA#

第一，本期主营业务收入 - 上期主营业务收入） / 上期主营业务收入 × 100% 第二，净利润率 = (净利润 ÷ 营业收入) × 100%，第三，资产负债表所有者权益合计期末余额

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请问同一控制下企业合并合并日当期长期股权投资和所有者权益抵消了，那么上一年度比较资产负债表中的所有者权益还有么？老师能不能举例说明一下同一控制下合并比较资产负债表是怎么做抵消分录的？是不是假设借长期股权投资贷资本公积啊，让后用资本公积和子公司的所有者权益抵消？
王一老师 | 提问时间：01/26 13:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在同一控制下企业合并中，上一年度比较资产负债表中的所有者权益仍然存在。因为比较报表反映的是以前期间的财务状况，合并行为不改变以前期间子公司本身的所有者权益情况。下面通过一个例子说明同一控制下合并比较资产负债表的抵消分录做法。资料：甲公司和乙公司属于同一控制的两个公司，2×24年1月1日，甲公司用银行存款5000万元和账面价值1000万、市场价1200万的库存商品控制了乙公司90%股份。同日，乙公司账面所有者权益为7000万元。其中：股本为5000万元，资本公积为800万元，其他综合收益200，盈余公积为600万元，未分配利润为400万元。假定甲公司有足够的资本公积。 1.计算甲公司长期股权投资的初始投资成本甲公司和乙公司属于同一控制下的企业合并，甲公司长期股权投资的初始投资成本应按照乙公司在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定。乙公司账面所有者权益为7000万元，甲公司取得90%的股份，因此甲公司长期股权投资的初始投资成本=7000×90%=6300万元。 2.甲公司合并日的会计分录甲公司支付银行存款5000万元和账面价值1000万元的库存商品，合计6000万元，但长期股权投资的初始投资成本为6300万元，因此差额300万元应调整资本公积。会计分录如下：借：长期股权投资——乙公司6300 贷：银行存款5000 库存商品1000 资本公积——资本溢价300 3.合并日合并工作底稿的抵销会计分录合并日，甲公司取得乙公司90%的控制权，需要将甲公司的长期股权投资与乙公司的所有者权益抵销。抵销分录如下：借：股本5000 资本公积800 其他综合收益200 盈余公积600 未分配利润400 贷：长期股权投资6300 少数股东权益700 4.关于比较资产负债表的处理在编制比较资产负债表时，要视同合并后主体在以前期间一直存在。假设上一年度乙公司所有者权益结构与合并日相同，比较报表的抵消分录和合并日类似，也是将长期股权投资与子公司所有者权益进行抵消。这里不是“借长期股权投资，贷资本公积”然后用资本公积和子公司所有者权益抵消。而是直接用长期股权投资和子公司所有者权益抵消，分录和上述合并日合并工作底稿的抵销会计分录一致：借：股本5000 资本公积800 其他综合收益200 盈余公积600 未分配利润400 贷：长期股权投资6300 少数股东权益700 这样做是为了体现同一控制下企业合并的一体化存续原则，使比较报表能够连贯反映企业合并前后的财务状况。祝您学习愉快！

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老师，如果员工的福利是用工会经费发的，是不是不用申报个税？比如有笔钱用工会经费发给员工
刘艳红老师 | 提问时间：01/26 12:23

#CPA#

您好，这个用发票入账就可以

阅读 189

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老师，股权转让怎么交税，是看净资产还是看未分配利润？
文文老师 | 提问时间：01/26 12:06

#CPA#

你好，通常是看净资产

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请贾苹果老师回答谢谢！，其他人勿接，老师请问计提坏账有什么要求，如何计提，分录怎么样
apple老师 | 提问时间：01/26 11:17

#CPA#

同学你好，是针对应收账款的对吧

阅读 188

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老师法人入股怎么入账呢？
文文老师 | 提问时间：01/26 10:52

#CPA#

没有是之前抵债公司转回的

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老师好，请问白条可以入账吗？
文文老师 | 提问时间：01/26 10:48

#CPA#

房租没发票，收据入账需要调增吗

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老师请看下图片这些是怎么算的呀我圈起来的
小菲老师 | 提问时间：01/26 09:44

#CPA#

同学，你好不好意思，没有图片。请附上图片，重新提问

阅读 213

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