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什么是执行预约定价安排
董孝彬老师 | 提问时间：07/16 21:30

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 36

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请问一下21题的方案二，题目问组合的有效年利率，我可以分别把债券b和债券c的有效年利率计算出来，然后像算组合的期望报酬率比重加权公式一样，同样用比重加权平均算有效年利率吗？另外有效年利率和内含报酬率是同一种东西的不同名字，对吧？
张老师 | 提问时间：07/16 20:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以用加权平均的方法计算方案二组合的有效年利率，分别算出B和C的有效年利率后，按照两者的投资比重加权平均即可。不是，有效年利率和内含报酬率不是同一种东西的不同名称。有效年利率是考虑一年内复利次数后，实际获得的年利率，反映的是实际收益水平；内含报酬率是令项目净现值为0的折现率，反映的是投资项目本身能达到的实际收益率，二者概念和应用场景都不相同。祝您学习愉快！

阅读 102

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董事监事属于经理层吗，向董事监事关联的企业转移资产，属于哪一类公司治理问题
贾老师 | 提问时间：07/16 19:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：董事监事不属于经理层，仅高管属于经理层范畴。该行为属于第二类公司治理问题，也就是终极股东对中小股东的隧道挖掘问题。当董事监事与终极股东存在关联关系时，其控制下的关联企业通过资产转移等方式侵占公司利益，属于典型的隧道挖掘利益输送行为。如果董事监事属于内部经理人范畴，广义上该行为也属于第一类代理问题，也就是内部人控制问题，具体需要结合关联关系的主体判断。祝您学习愉快！

阅读 90

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老师，租了一栋楼，然后装修，这个财务上怎么处理？
郭老师 | 提问时间：07/16 19:21

#CPA#

装修金额大的借长期待摊费用应付账款或者是银行存款完工的次月开始分摊最低分摊三年借管理费用等贷长期待摊费用

阅读 22

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有做医院会计的老师吗？有个刨宫产孕妇过来咨询，觉得5000的收费太贵了，能不能4000，如果业务来问你你怎么回复？这个跟会计有关系吗？面试官问这个问题想要问啥？
朴老师 | 提问时间：07/16 19:18

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 29

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老师，员工去外面个人店铺买东西花了1100元，只能开收据，这个怎么处理？
郭老师 | 提问时间：07/16 19:11

#CPA#

没有发票正常做帐，但是抵扣不了所得税

阅读 22

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老师，这题应该怎么算
董孝彬老师 | 提问时间：07/16 19:09

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 47

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我是直接做题就行吗，刷题课有必要听吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/16 17:29

#CPA#

朋友您好，有缘又见面了，直接做题，学得好的章节不用听，做题卡才要去听，这样进度快一点您很聪明的，不怎么学都能考过

阅读 49

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老师百分之五是什么
欧阳老师 | 提问时间：07/16 16:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个5%是2026年有效的先进制造业企业增值税加计抵减政策的加计比例。根据现行政策，2026年1月1日至2027年12月31日，先进制造业企业允许按照当期可抵扣进项税额的5%计算加计抵减额，抵减增值税应纳税额。计算加计抵减额时，只有当期实际可抵扣的进项税额参与计提，进项税额转出的部分需要同步调减加计抵减额。祝您学习愉快！

阅读 220

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老师这里的资本公积盈余公积利润分配为什么都要冲减
卫老师 | 提问时间：07/16 16:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是同一控制下企业合并的会计规则要求，原因如下： 1.同一控制下的企业合并不认可公允价值计量，属于集团内部的权益结合，不确认合并损益，所以长期股权投资初始成本要按被合并方在最终控制方合并报表里的账面价值份额确认。 2.本题中，长期股权投资初始成本是900万元，而甲公司实际支付的银行存款对价是1300万元，两者存在借方差额400万元，这个差额不能计入损益，只能按顺序冲减所有者权益。 3.规则要求差额先冲减合并方的资本公积（股本溢价），本题资本公积（股本溢价）贷方余额只有100万元，冲完之后还剩余300万元差额。 4.资本公积不足冲减的部分，接下来冲减盈余公积，本题盈余公积贷方余额只有70万元，冲完仍有230万元差额，最后冲减利润分配——未分配利润，因此这三个项目都需要冲减。祝您学习愉快！

阅读 152

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假设其他条件不变，当市场利率低于票面利率时，下列关于拟发行平息债券价值的说法中，错误的是（B）。 A. 市场利率上升，价值下降 B. 期限延长，价值下降 C. 票面利率上升，价值上升 D. 计息频率增加，价值上升请问一下老师，是不是溢价或者折价发行都满足d选项的说法？而平价发行债券价值等于面值是不变的。是吗
贾老师 | 提问时间：07/16 16:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，无论债券是溢价、折价还是平价发行，都满足“计息频率增加，价值上升”的结论。这个结论的前提是市场利率不变，对于平息债券来说，计息频率增加意味着复利次数变多，有效年利率会提升，因此债券价值都会上升，和平价溢价折价没有关系。平价发行的债券，计息频率增加后，价值同样会高于面值，不会保持面值不变。祝您学习愉快！

阅读 124

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老师，我想确认一下我对平价债券的理解是否正确：如果债券票面利率 = 有效年折现率（内含报酬率），债券始终平价。无论债券原本是几年期、已经支付过多少期利息，只要每期票面利率和对应折现率保持相等，付息结束后，往期利息就全部结清，不再影响当前债券价值。此时剩余的利息和本金现金流，可以看成一张票面利率与有效年折现率仍然相等的全新短期债券。债券价值依然等于面值，对吗？结合这张流通债券的锯齿图来看，平价发行的债券在每次付息完成后，价值都会正好回到面值线上（也就是图里我笔尖指的的这个点）。比如5年期、票面利率8%、折现率8%的每年付息债券，哪怕已经过完4年、付完4期利息，只剩最后1期现金流，算出来的债券价值依旧是1000 P=80x(P/A,8%,2)+1000x(P/F,8%,2) =1000
秦老师 | 提问时间：07/16 15:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的理解完全正确。 1.只有当票面利率和有效年折现率始终保持相等时，平息债券在每次付息结束后，价值都会回归面值，始终处于平价状态。 2.付息结束后已经结清往期利息，剩余现金流等价于一张新的、期限为剩余付息次数的债券，依然满足票面利率等于折现率，所以价值依旧等于面值。 3.你说的锯齿波动规律也符合平价流通债券的特征：两个付息日之间，债券价值会逐渐上升（包含应计利息），到付息日支付利息后，价值会立刻回落至面值。祝您学习愉快！

阅读 191

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老师，为什么是借合同资产
小菲老师 | 提问时间：07/16 15:48

#CPA#

同学，你好合同资产属于资产类科目，遵循“借增贷减”的通用记账规则，当企业履行合同履约义务、获得了向客户收取对价的权利时，该资产权利增加，因此需要计入借方。

阅读 17

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免税第8栏填不上。说我选的项错了
小菲老师 | 提问时间：07/16 13:50

#CPA#

同学，你好你页面截图发一下

阅读 22

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第8栏填不上，说选项错了
小菲老师 | 提问时间：07/16 13:48

#CPA#

同学，你好具体什么题目？

阅读 20

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你好，我是小规模公司，刚接到税务局那边说，我5月份开了外贸进出口发票6.8万元，说不需要填写免税申请表格
暖暖老师 | 提问时间：07/16 11:38

#CPA#

你好，直接申报出口免税栏次是这意思不？

阅读 49

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现在我们业务会计在做普洱公司食堂电费与食堂供应商结算的收入账。具体情况我跟您举例说明一下：普洱公司1月食堂发生总电费10万元，向电力公司全额支付10万元。然后1月和食堂供应商发生餐饮费结算8万元，但是只跟食堂供应商结算了7万元，因为有1万元的电费是由食堂供应商承担的，食堂供应商也只给我们开了7万元的发票。这样的情况这一万元电费我们需要做企业所得税申报时需要做电费收入吗？
朴老师 | 提问时间：07/16 11:38

#CPA#

不用确认电费应税收入，属于垫付电费冲抵餐饮应付款，仅做往来抵消。分录：垫付电费时挂其他应收款 1 万，结算餐饮费时直接冲减该笔应收。留存电费票、分摊结算协议备查，企业所得税正常列支自身承担 9 万电费、8 万餐饮费即可。只有加价收取电费，才需要确认转售水电收入。

阅读 27

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请问老师这道题的第一问在计算清算价值时固定资产的清算价值折现，题目中说是一年9个月，他折现的时候为什么是两年？在计算其他经营性资产的清算价值折现时，题目中是出售，预计耗时三个月，折现时是0.5半年。为什么？
贾老师 | 提问时间：07/16 11:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你看到题目里说固定资产出售完成在签约后3个月收到全款，结合出售总耗时来看：筛选买受人耗时1年，之后签约耗时6个月，签约后再过3个月才能收款，整个过程从当前到收款一共是1年+6个月+3个月=1年9个月，按财管年中折现的惯例，默认现金流在年中产生，1年9个月接近2年，所以按2年折现，折现期取整为2年。其他经营性资产处置耗时3个月，同样按照默认惯例，现金流在年中产生，3个月刚好是半年以内，对应折现期取0.5年，所以按0.5年折现。这个题目的折现期取整是遵循财管计算清算价值的默认规则：不足一年按年中折现处理，超1年不足2年按年末（即2年期）折现处理，因此就出现了题目中的结果。祝您学习愉快！

阅读 134

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关于个税养老金扣除计算等问题，在税法个税教材第几节呢，我没找到
金老师 | 提问时间：07/16 11:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第五章第五节应纳税额计算中的特殊问题处理。具体页码在2026年教材316页。祝您学习愉快！

阅读 96

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老师，请问这道题第一问在计算不含期权的项目净现值时，固定付现经营成本费用3.5亿，为什么折现的时候用的是年无风险报酬率？不应用公司的加权平均资本成本10%吗？
李老师 | 提问时间：07/16 11:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是题目明确给出的特殊要求，需要按题目要求选择折现率。题目中已经明确说明：固定付现经营成本费用比较稳定，可以使用无风险报酬率作为折现率。只有项目整体的现金流量折现、或者没有特殊说明的常规现金流量，才会使用公司的加权平均资本成本10%作为折现率。祝您学习愉快！

阅读 129

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本题中，顺流交易第二年需要编制相反分录，逆流不需要？原理是什么，如果逆流第二年不需要编制分录，存货的价值不是会一直低么？
朴老师 | 提问时间：07/16 10:17

#CPA#

原理：内部毛利没对外卖出就不算真实利润，合并存货要剔除加价；卖出后毛利实现，就要冲回上年抵消。顺流次年存货卖出必须做反向分录；逆流分两种：存货卖出要反向冲，存货一直不卖才不用做分录。存货长期不卖账面偏低是正常的，集团真实成本不含内部加价，不存在错账。

阅读 104

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老师，为什么红色笔划的不用提盈余公积吗？只是未分配利润
范老师 | 提问时间：07/16 08:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为题目通常不会明确给出盈余公积的计提比例，考试做题时默认简化处理，所以只需要直接转入利润分配——未分配利润即可。做题是否提取盈余公积完全根据题目条件判断：如果题目明确给出了盈余公积的计提比例或者要求提取，就需要按比例分别计入盈余公积和未分配利润；如果没有相关要求，直接全部转入未分配利润就可以。如果是合并报表层面，本身没有计提盈余公积的法定义务，结转这类其他综合收益时也不需要调整盈余公积。祝您学习愉快！

阅读 108

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老师，请问为什么红色笔那出售长期股权投资账面价值不是1200/60%✕90%算出来的呢？而是直接用1200X90%？
汪老师 | 提问时间：07/16 08:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为两种说法的出售比例含义不同，本题明确是出售原持有股权的90%，不是出售占乙公司总股份的90%。原持有乙公司60%股权，初始投资成本总账面价值就是1200万元，出售的是这部分股权里的90%，所以直接用总账面价值1200乘以90%，就能算出出售部分对应的账面价值，结果为1080万元。如果题目说出售的是占乙公司总股份的90%，才需要用1200÷60%×90%计算。简单来说：出售比例是“占你原有持股的比例”就直接乘，出售比例是“占被投资方总股权的比例”才需要先换算再乘。祝您学习愉快！

阅读 127

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甲公司坏账准备采用备抵法核算，按期末应收款项余额的5%计提坏账准备。2021年年初“坏账准备”账户的贷方余额为4800元；2021年因乙公司宣告破产，应收乙公司11700元货款无法收回，全部确认为坏账；2021年应收款项借方全部发生额为324000元、贷方全部发生额为340000元。2022年收回已核销的乙公司的欠款5000元；2022年应收款项借方全部发生额为226000元、贷方全部发生额206000元。甲公司2022年年末应计提坏账准备的金额为（）元。 A. -5000 B. 1000 C. -4000 D. 5000
朴老师 | 提问时间：07/16 08:40

#CPA#

步骤 1：计算 2021 年末应收账款余额期初应收余额设为 A，坏账准备期初贷方 4800 应收款项规则：期末应收余额 = 期初借方余额 + 本年借方发生额 − 本年贷方发生额 2021 年：借方发生 324000，贷方 340000；本年核销坏账 117000（应收贷方发生已包含核销）先求 2021 年末应收账款余额：期初应收余额对应的坏账准备 4800，对应期初应收 = 4800 ÷ 5% = 96000 元 2021 年末应收余额 = 96000 + 324000 − 340000 = 80000 元步骤 2：计算 2021 年末计提前坏账准备余额期初贷方 4800，本年核销坏账 11700（坏账准备借方 11700）计提前余额 = 4800 − 11700 = -6900（借方余额 6900） 2021 年末应有坏账准备 = 80000 × 5% = 4000（贷方）步骤 3：求 2021 年计提后坏账准备余额 4000（贷方）步骤 4：计算 2022 年末应收账款余额 2022 年借方发生 226000，贷方 206000 2022 年末应收余额 = 80000 + 226000 − 206000 = 100000 元 2022 年末应有坏账准备贷方余额 = 100000 × 5% = 5000 元步骤 5：2022 年收回已核销坏账 5000，分录：借：应收账款 5000 贷：坏账准备 5000 所以计提前坏账准备余额 = 上年末 4000 + 5000 = 9000（贷方）步骤 6：计算 2022 年应计提金额应计提 = 应有贷方余额 − 现有贷方余额 = 5000 − 9000 = −4000 负数代表冲减坏账准备 4000 元答案：C. -4000

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公司人员流动频繁，且包含大量临时工，对申报残保金和研发人员占比两者对应的职工总数有没有影响？
秦老师 | 提问时间：07/16 07:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个问题需要分两类情况说明： 1.对高新技术企业研发人员占比的职工总数有明确要求，仅累计工作满183天的临时工会计入职工总数，不满183天的不计入，会直接影响占比计算结果。 2.对残保计征的职工总数的影响，按国家政策原则，仅依法签订1年以上（含1年）劳动合同的临时工会计入；目前全国没有统一的实操口径，部分地区会按参保情况计算，需以你企业所在地主管税务机关和残联的最新官方口径为准。如果你的临时工满足对应政策的计入条件，就需要纳入职工总数计算，反之不需要，人员频繁流动不改变该统计规则。祝您学习愉快！

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之前老师告诉我的学习方法是，主观题做金融工具和合并报表，客观题做6座大山。但我这半个月都没有学习。考试还有40天了，我还需要学习吗？还是等明年再学？备考会计财管，裸考税法。会计财管，我之前把所有客观题都做过一遍了，只是**准确率特别低。第1遍做题的时候，会计学堂的准确率是会计60%财管50%多。
董孝彬老师 | 提问时间：07/15 22:47

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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第40题，小规模卖旧货，不是1+3% *2%吗？为啥答案是1+1%*1%？不理解
范老师 | 提问时间：07/15 21:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为现行增值税优惠政策规定，2027年12月31日之前，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的所有适用3%征收率的增值税应税交易，都可以减按1%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产（也就是本题中的旧设备），原本属于适用3%征收率的应税项目，所以可以享受这个减按1%的优惠政策，不需要再按原3%减按2%的公式计算。需要注意这个优惠不适用于小规模纳税人销售旧货的情况：旧货指的是旧货经营单位购进后二次流通、自身未使用过的旧货物，和企业销售自己使用过的固定资产性质不同。祝您学习愉快！

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关于必刷550题里面的第289题第二问，受托人是企业应该在受托人机构所在地代收代缴，受托人为县城那城市维护建设税的税率是5%，还有第四问答案不需要包含第一条里面的收回后直接出售补差的3万消费税的吗？
秦老师 | 提问时间：07/15 21:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：城建税税率适用是对的，按照规定，由受托方代收代缴消费税的，城建税按照受托方所在地的适用税率计算，受托方在县城，适用税率就是5%。 2.第四问是否需要加上补差的3万消费税，需要分情况判断：如果计算城建税的计税依据，只需要考虑代收代缴的消费税，不需要加委托方收回后出售自行补缴的消费税。如果是计算企业整体实际缴纳的消费税总额，则需要加上这3万补差的消费税，具体看题目要求计算的内容。祝您学习愉快！

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这第5问对吗？财务信息日是指哪天？
汪老师 | 提问时间：07/15 21:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A注册会计师的做法是正确的，该做法恰当。财务信息日就是资产负债表日，本题中对应2015年12月31日。本题中组成部分注册会计师已经在2016年2月15日出具了组成部分审计报告，说明组成部分注册会计师已经完成了从财务信息日到组成部分审计报告日之间期后事项的审计工作。集团项目组无需重复审计该区间，只需要对组成部分审计报告日到集团审计报告日之间的期后事项实施程序即可，因此做法恰当。祝您学习愉快！

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为什么不考虑第四年的折旧抵税呢
张老师 | 提问时间：07/15 20:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为第4年的折旧抵税已经包含在了第4年的营业现金净流量中，不需要在项目寿命期末现金净流量里重复计算。项目寿命期末现金净流量，只需要考虑设备报废处置的相关现金流量，以及收回营运资金的现金流量，具体包括固定资产残值变现收入、变现利得或损失的所得税影响、回收的营运资金三部分内容。折旧抵税是项目运营期的现金流量影响因素，第四年作为运营期的最后一年，其折旧抵税已经在计算当年营业现金净流量时考虑过了，所以计算期末处置环节的现金净流量时不需要再加计。祝您学习愉快！

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