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老师，以前我们都是费用来票就直接全部结转了，现在我们有进销存系统，需要看余额多少调整财务账和进销存一样。是通过材料成本差异调整吗？
刘艳红老师 | 提问时间：03/23 11:03

#初级职称#

您好，这个账要和进销存一样的，是通过材料成本差异调整

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老师，视同销售就是自产的，或者委托加工的用于员工福利，就视同销售，但是外购进来用于福利不算对吧，但是外购进来无偿赠送就算视同销售。是这么理解对吗。然后现在混合销售，两个税种有从属关系才能算混合吧～是这么理解对吧
小菲老师 | 提问时间：03/23 09:10

#初级职称#

同学，你好理解基本是对的混合销售，两个税种有从属关系是对的，但还要看主业性质

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摄影师乙将所拍照片发表在杂志上取得的收入属于哪类收入？
小赵老师 | 提问时间：03/22 19:32

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：摄影师乙将所拍照片发表在杂志上取得的收入属于“劳务报酬所得”。这类收入是因提供摄影服务而取得的报酬，不属于稿酬所得，因为稿酬所得通常指文字作品、文学作品等的发表收入。祝您学习愉快！

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劳动合同中赔偿金和经济补偿有什么区别
李老师 | 提问时间：03/22 17:10

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：赔偿金和经济补偿的区别主要体现在以下方面： 1.支付条件：经济补偿是在符合法定情形下，用人单位与劳动者解除或终止劳动合同时支付，如企业经营困难裁员等；赔偿金是用人单位违法解除劳动合同时支付。 2.计算方式：经济补偿按照劳动者在单位的工作年限，每满一年支付一个月工资；六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，支付半个月工资。劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的，按职工月平均工资三倍的数额支付，补偿年限最高不超过十二年。赔偿金则是按经济补偿金的2倍给付。祝您学习愉快！

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第一题为什么可以选D
贾老师 | 提问时间：03/22 17:06

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这个案例中，“固定资产账目登记”不应该选。根据规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。而固定资产账目登记不在此禁止范围内，所以江某担任出纳时可以兼任固定资产账目登记工作。题目中A选项会计档案保管、B选项稽核、C选项收入账目登记都属于出纳不得兼任的工作。祝您学习愉快！

阅读 310

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营业外收入/支出同其他业务收入/支出区别，总是分不清，
apple老师 | 提问时间：03/22 15:04

#初级职称#

其他业务收入成本是经营活动收支但是不是主要经营活动收支。比方说销售材料和租赁收入

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“专门用于某种产品生产的无形资产摊销额计入该产品的成本 ”这句话是对的吗怎么理
周老师 | 提问时间：03/21 18:40

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。生产产品的无形资产的摊销金额计入制造费用或生产成本中，最终通过生产成本转到库存商品中，库存商品属于资产，所以专门用于某种产品生产的无形资产摊销额计入该产品的成本。根据会计准则，用于生产产品的无形资产的摊销费用应当计入“制造费用”科目，因为无形资产的摊销与产品的生产直接相关，属于产品成本的一部分。祝您学习愉快！

阅读 393

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坏账准备已确认的坏账又收回怎样做分录啊这两个用哪一个啊？区别是什么
郭锋老师 | 提问时间：03/21 15:38

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第1张图片的分录是不对的，最新准则下的是第二张图片中的分录祝您学习愉快！

阅读 162

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为什么已确认的坏账又收回有的地方是“借:银行存款贷:坏账准备” 有的地方是“借:银行存款贷:信用减值损失” 到底按哪一个啊？
卫老师 | 提问时间：03/21 14:41

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应该是：①借：应收账款　　　贷：坏账准备 ②借：坏账准备贷：信用减值损失 ③借：银行存款　　　贷：应收账款祝您学习愉快！

阅读 176

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用现金代垫运费及增值税额怎么进行账务处理
郭锋老师 | 提问时间：03/21 11:48

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是替购买方代垫？借：应收账款贷：银行存款祝您学习愉快！

阅读 158

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老师，我问下税务局打电话过来说我出口少报了。我核实了都是按照当月出口报关人民币不含税收入报的。海关收入在哪里可以查？
董孝彬老师 | 提问时间：03/21 09:10

#初级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 608

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为什么我的学分60分已学完但合格证那里还显示未完成
秦老师 | 提问时间：03/20 21:15

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果进度已经达到60学分，您可以刷新进入看下，就会生成合格证。祝您学习愉快！

阅读 161

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开专票必要的条件有哪些
家权老师 | 提问时间：03/20 16:56

#初级职称#

对方是一般纳税人，需要抵扣才开具

阅读 380

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资本化啥意思？不懂，解释一下
家权老师 | 提问时间：03/20 11:47

#初级职称#

资本化是财务和会计中的一个核心概念，简单来说，就是将某些支出不作为当期费用直接扣除，而是先计入资产成本，之后在资产使用期间逐步分摊（如折旧或摊销）比如购买机器、厂房等借款支付的利息就需要支出资本化，计入“在建工程”或“固定资产”，后续按年限折旧。

阅读 353

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我有一道定项选择题有疑问，其中部分题干是，本月发生生产工人薪酬为18万，厂部管理人员薪酬为3万，车间管理人员薪酬为4万。企业按生产工时比例在甲、乙产品之间分配职工薪酬，甲产品耗用生产工时9000小时，乙产品耗用生产工时6000小时。题目问的是甲乙产品应负担的职工薪酬计算结果。题干的解析是，拿职工薪酬的分配率=18万÷（9000+6000）=12。甲产品应负担的职工薪酬是：9000×12=108000；乙产品应负担的职工薪酬是：6000×12=72000。我是这样计算的，首先甲产品是9000÷15万X18万等于108000；然后乙产品是6000÷15万再X18万=72000。那我这样的计算步骤是不是也可以呢？
郭老师 | 提问时间：03/19 17:18

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，你的计算步骤是正确的。分配职工薪酬的原理是将甲、乙产品各自耗用的生产工时占总工时的比例乘以职工薪酬总额。你先计算了甲产品工时占总工时的比例（9000÷15000=0.6），再用这个比例乘以职工薪酬总额（18万×0.6=108000），结果与解析一致。两种方法本质相同，只是计算顺序不同，最终结果相同，都是甲产品108000元，乙产品72000元。祝您学习愉快！

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老师，请问下，初级经济法第六章现在没有烟叶税和船舶吨税的知识点了吗？
董孝彬老师 | 提问时间：03/19 17:07

#初级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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A选项我没选答案有，本年实现的净利润会计分录不是借:本年利润贷:利润分配——未分配利润结转的分录不是应该反过来借:利润分配贷:本年利润，这是我的理解，哪里出错了
欧阳老师 | 提问时间：03/19 15:47

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的理解存在偏差。年末结转本年利润时，是将净利润从“本年利润”账户结转到“利润分配—未分配利润”账户。因为净利润是企业的盈利，要把这部分盈利归到未分配利润里，所以分录是“借：本年利润贷：利润分配——未分配利润”。而“借：利润分配贷：本年利润”这个分录不符合年末结转本年利润的业务逻辑，它可能是错误的理解。正确的年末结转本年净利润的分录就是答案A选项所写的“借：本年利润250贷：利润分配——未分配利润250”。祝您学习愉快！

阅读 256

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老师去年有笔固定资产做成了办公费，今年在不动汇算清缴的前提下怎么修改一下呢
小菲老师 | 提问时间：03/19 14:47

#初级职称#

同学，你好做到今年借：固定资产借：管理费用-办公费 -负数

阅读 366

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为啥实收资本是120000*税费，会计分录是怎么做的，我的理解实收资本就应是120000
黄老师 | 提问时间：03/19 14:26

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司实收资本增加额应为135600元，即120000×（1+13%），这是因为接受投资的原材料属于非现金资产，对于增值税一般纳税人，接受原材料投资时，其进项税额可以抵扣，所以实收资本应包含原材料的公允价值和对应的增值税进项税额。会计分录如下：借：原材料120000 应交税费——应交增值税（进项税额）15600（120000×13%）贷：实收资本135600 祝您学习愉快！

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合同资产借方贷方表示什么，老师能通俗的话解释下，容易理解
秦老师 | 提问时间：03/19 12:48

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合同资产的借方表示增加，贷方表示减少。通俗来说，合同资产代表企业因履行合同义务而产生的权利，比如客户应支付但尚未支付的款项。 1.借方增加：当企业履行了合同义务（如提供服务或交付商品），但客户尚未付款时，合同资产增加，记入借方。 2.贷方减少：当客户实际付款或合同权利减少时，合同资产减少，记入贷方。简单理解，合同资产就像企业应收但还没收到的钱，借方是“应收变多了”，贷方是“应收变少了”。祝您学习愉快！

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可供分配利润=当年实现的净利润+年初未分配利润+其他转入不应该是这个题=400+200,跟所得税和提取法定盈余公积没有关系不是吗，怎么这个题还把他们算进去了，是我理解有问题还是题出错了？
郭老师 | 提问时间：03/19 10:55

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的理解存在一些偏差。计算可供分配利润时，当年实现的净利润是要考虑所得税的，因为利润总额扣除所得税费用后才是净利润。本题中，2024年度实现利润总额为200万元，企业所得税税率为25%，所以净利润=200×(1-25%)=150万元。年初未分配利润为400万元，没有其他转入金额。可供分配利润=当年实现的净利润+年初未分配利润+其他转入=150+400+0=550万元。而题目问的是可供投资者分配的利润，可供投资者分配的利润=可供分配利润-提取的法定盈余公积-提取的任意盈余公积。提取的法定盈余公积=150×10%=15万元，提取的任意盈余公积=150×5%=7.5万元。所以可供投资者分配的利润=550-15-7.5=527.5万元。因此，本题没有出错，是你混淆了可供分配利润和可供投资者分配的利润这两个概念。祝您学习愉快！

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技术合同和技术中介有什么区别？为什么技术合同不贴花，技术中介要贴花呢？
李老师 | 提问时间：05/12 17:45

#初级职称#

都是要交的。技术合同属于印花税的征税范围，技术合同，包括技术开发、转让、咨询、服务等合同。技术服务合同的征税范围包括技术服务合同、技术培训合同和技术中介合同。

阅读 955

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以下哪个是视同销售如果不是视同销售怎么处理自产的产品对内自产的产品对外外购的产品对内外购的产品对外非生产性支出是什么意思
金老师 | 提问时间：05/12 17:38

#初级职称#

自产的产品对内，视同销售自产的产品对外，视同销售外购的产品对内，不视同销售，进项税额不得抵扣。外购的产品对外，视同销售非生产性支出是什么意思非生产性支出是说不是用于生产经营的支出，如自产白酒用于招待客户。祝您学习愉快！

阅读 1060

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以下哪个是视同销售如果不是视同销售怎么处理自产的产品对内自产的产品对外外购的产品对内外购的产品对外
王一老师 | 提问时间：05/12 17:36

#初级职称#

要看具体的用途来判断是不是视同销售的，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；委托方收到代销清单时：借：应收账款　　贷：主营业务收入　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（二）销售代销货物；手续费方式下：借：银行存款等　　贷：受托代销商品　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）如果是买断方式，则销售时确认收入和销项税。（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；借：其他应收款　　贷：库存商品　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；这个主要指之前的不动产，按新的规定用于不动产，不再是视同销售。（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；用于职工福利的，需要确认收入。借：应付职工薪酬　　贷：主营业务收入　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）用于个人消费的，不确认收入：借：管理费用等　　贷：库存商品　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；借：长期股权投资　　贷：主营业务收入　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；借：应付股利　　贷：主营业务收入　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。借：营业外支出　　贷：库存商品　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）如果是外购的商品，用于增值税暂行条例第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣，需要转出。（一）用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；借：管理费用等贷：原材料等应交税费——应交增值税（进转）（二）因为管理不善等非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；借：待处理财产损溢贷：原材料等应交税费——应交增值税（进转）

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银行利息和银行储蓄存款利息有区别吗？
周老师 | 提问时间：05/12 17:29

#初级职称#

这两个是一个意思。

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商品买一赠一是偶然所得吗？需要交个人所得税吗？取得彩票所得是偶然所得吗？需要交个人所得税吗？有些混淆请！
王一老师 | 提问时间：05/12 17:25

#初级职称#

买一赠一不是偶然所得，不需缴纳个人所得税。您参考下。（1）企业促销所得。 ①企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外“抽奖机会”，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，缴纳个人所得税。 ②企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品和提供服务，不征收个人所得税。 ③企业向个人销售商品和提供服务的同时给予“赠品”，不征收个人所得税。 ④企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈的“礼品”，不征收个人所得税。（2）担保所得。个人提供“担保”获得收入，按照“偶然所得”项目，缴纳个人所得税。（3）受赠所得。 ①受赠人因无偿“受赠房屋”取得的受赠收入，按照“偶然所得”项目，缴纳个人所得税。 ②企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的“礼品”收入，按照“偶然所得”项目，缴纳个人所得税。【老侯提示】企业赠送的具有折扣和折让性质的“消费券、代金券、抵用券、优惠券”等礼品除外。（4）发票和彩票中奖所得的“起征点”。 ①彩票，一次中奖收入“在1万元以下”的暂免征收个人所得税；超过1万元的，全额征收个人所得税。 ②个人取得单张有奖发票奖金所得“不超过800元”的，暂免征收个人所得税；超过800元的，全额征收个人所得税。

阅读 1493

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固定资产作为投资时增值税需要计入价格里面吗
汪老师 | 提问时间：05/12 17:20

#初级职称#

固定资产对外投资时，要计算增值税的，这个增值税也是投资价款的组成部分

阅读 453

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企业所得税分配的股息红利能扣除吗
贾老师 | 提问时间：05/12 17:01

#初级职称#

不能，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，这属于企业不得扣除的支出。

阅读 1073

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其他综合收益的税后净额不影响净利润
小王老师 | 提问时间：05/12 16:56

#初级职称#

不影响的，其他综合收益的税后净额=其他综合收益*(1-所得税税率)。综合收益总额=净利润+其他综合收益税后净额。这两个都不会影响企业的净利润的，是利润表中的单独项目

阅读 1502

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为什么所得税费用不影响利润总额
黄老师 | 提问时间：05/12 16:56

#初级职称#

　利润总额＝营业利润（亏损以“－”号填列）＋营业外收入－营业外支出，它没有扣除所得税的影响，　　净利润＝利润总额（亏损总额以“－”号填列）－所得税费用

阅读 992

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