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老师，就是我们那些零星辅料以前都是只要来票都按制造费用结转到成本了。现在按出库算成本这个怎么做。
小菲老师 | 提问时间：01/04 14:40

#初级职称#

同学，你好意思就是，入库不要结转，只有出库了才结转。就是说，这个零星辅料使用了，才结转

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支付运费付一部分支付给开封路飞690，次月付给开封恒丰3000，运费发票抬头销售方是久拓，价税合计是3690元这个分录怎么写？
小菲老师 | 提问时间：01/04 10:25

#初级职称#

同学，你好借：预付账款690 贷：银行存款 690 借：管理费用-运费3690 贷：预付账款690 银行存款 3000

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我们是购买方，签了原材料购销合同，发票已开，对方还没送货，怎么记分录？
家权老师 | 提问时间：01/04 10:23

#初级职称#

借：在途物资增值税-进项贷：银行存款

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上面图片的第六题，下面图片的第七题，都是要投入研发新品的费用，如果会计没有计提摊销，那就按税法的次月摊销，那如果会计已经摊销了，那么税法上面就按会计计算的当月摊销，再加计扣除是吗？
杨老师 | 提问时间：01/04 10:00

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。如果会计已经计提了摊销，税法上会按照会计的摊销月份进行确认，并在此基础上进行加计扣除。也就是说，税法会认可会计的摊销时间，不再另行调整摊销月份，同时对摊销金额进行加计扣除。祝您学习愉快！

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支付第二季利息是借财务费用 6000，其中计提利息是借财务费用 4000，都是借方，为什么答案，确认的期间费用中财务费用是6000-4000呢
黄老师 | 提问时间：01/02 21:42

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在会计核算中，计提利息时，会借记“财务费用”，贷记“应付利息”。这里4月至5月已累计计提利息4000元，分录为：借：财务费用4000 贷：应付利息4000 这4000元利息费用已经在4月和5月确认为期间费用了。而6月份支付第二季度短期借款利息6000元时，其中4000元是之前计提的，分录为：借：应付利息4000 财务费用2000 贷：银行存款6000 所以6月份应确认的财务费用是2000元（即6000-4000），因为4000元在之前月份已经确认过费用了，不能重复计算。祝您学习愉快！

阅读 176

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老师，出口是怎样子的情况下才要月末调汇。我现在一直就是当月对应的客户确认的收入月末调汇，收汇的月末调汇。
家权老师 | 提问时间：01/02 11:21

#初级职称#

外币账户月末有外币余额都要按月末的汇率调整

阅读 478

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老师，问下我们鼓励员工废物利用回收袋子。我们按2块钱回收，按的是制造费用—内采费用。现金支付。我需要给他报个税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：01/02 11:00

#初级职称#

您好，如果有发票是可以不申报，没有发票，并入工资，会好些，能抵税

阅读 450

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第二题，换取和抵偿是按最高销售价格计算，可平均价格是最高的，就按平均价格的30万算，还是平均价格之外的28万算呢？
贾老师 | 提问时间：01/02 10:42

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应按28万元/辆来计算消费税。消费税规定，纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。在本题中，已知A型车曾以不含税销售价格25万元/辆、28万元/辆进行销售，平均销售价格为30万元/辆，其中最高销售价格是28万元/辆，所以应以28万元/辆作为计税价格来计算消费税。祝您学习愉快！

阅读 176

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第二题，换取和抵偿是按最高销售价格计算，可平均价格是最高的，就按平均价格的30万算，还是平均价格之外的28万算呢？
郭老师 | 提问时间：01/02 10:40

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应按28万计算。消费税中，纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。已知A型车曾以不含税销售价格25万元/辆、28万元/辆进行销售，平均销售价格为30万元/辆，其中最高的不含税销售价格是28万元/辆，所以应按28万来计算消费税。祝您学习愉快！

阅读 131

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合同取得成本和合同履约成本是什么类科目
张老师 | 提问时间：01/02 09:47

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合同取得成本和合同履约成本都属于资产类科目。合同取得成本是企业为获取合同发生的增量成本，预期能通过未来合同收入补偿时，在合同开始确认为资产并分期摊销。合同履约成本虽是成本类科目，但会计处理上先按资产核算，确认收入时结转到主营业务成本等科目，即发生时按成本记录，期末或结算时视同资产。祝您学习愉快！

阅读 283

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小规模季度的应交增值税小于30万免征计入哪里？
小王老师 | 提问时间：01/01 22:15

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是执行《小企业会计准则》计入营业外收入中，如果是执行《企业会计准则》计入其他收益中。祝您学习愉快！

阅读 106

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你好老师，我想问一下，新开公司，税务办理的时候，纳税人所处街乡怎么填写
郭老师 | 提问时间：01/01 16:42

#初级职称#

你好，看你企业营业执照所在地城市的就选择街道办事处

阅读 554

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支票最低签发额为1000？是现金支票么？
暖暖老师 | 提问时间：01/01 14:56

#初级职称#

我国现行票据法规未统一规定支票的最低签发金额，无论是现金支票还是转账支票，均无“最低1000元”的法定限制。

阅读 407

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群里说的会计整得个初级是一个东西吗？
小林老师 | 提问时间：12/31 22:46

#初级职称#

你好，正在回复题目

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物业公司代扣代缴的电费，只给了一个收据加财务章，可以当费用抵扣企业所得税吗
刘艳红老师 | 提问时间：12/31 16:28

#初级职称#

您好，不能的，这个不能抵税的

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老师，公司是新能源货物物流公司，一般纳税人税率是多少呀
家权老师 | 提问时间：12/31 15:07

#初级职称#

运输服务9%，物流辅助是6%

阅读 476

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初级会计报名信息采集，身份如何选择？工作内容是统计，不算会计工作，选哪个选项呢？
刘艳红老师 | 提问时间：12/31 13:33

#初级职称#

您好，上面有哪些，你拍给我看下

阅读 402

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初级会计报名信息采集问题咨询
小菲老师 | 提问时间：12/31 13:31

#初级职称#

同学，你好具体什么问题？

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老师，我们这边是新能源物流公司小规模，别人给我们开的租车专票，我们是不是只能当成本用
刘艳红老师 | 提问时间：12/31 11:41

#初级职称#

您好，是的，，这个当普票用就可以

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老师初级的继续教育的网址是什么
小菲老师 | 提问时间：12/31 08:41

#初级职称#

同学，你好你是什么地方的？

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我的中专毕业证是非全日制的可以报考初级会计吗？
小菲老师 | 提问时间：12/30 19:03

#初级职称#

同学，你好是可以的

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技术合同和技术中介有什么区别？为什么技术合同不贴花，技术中介要贴花呢？
李老师 | 提问时间：05/12 17:45

#初级职称#

都是要交的。技术合同属于印花税的征税范围，技术合同，包括技术开发、转让、咨询、服务等合同。技术服务合同的征税范围包括技术服务合同、技术培训合同和技术中介合同。

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以下哪个是视同销售如果不是视同销售怎么处理自产的产品对内自产的产品对外外购的产品对内外购的产品对外非生产性支出是什么意思
金老师 | 提问时间：05/12 17:38

#初级职称#

自产的产品对内，视同销售自产的产品对外，视同销售外购的产品对内，不视同销售，进项税额不得抵扣。外购的产品对外，视同销售非生产性支出是什么意思非生产性支出是说不是用于生产经营的支出，如自产白酒用于招待客户。祝您学习愉快！

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以下哪个是视同销售如果不是视同销售怎么处理自产的产品对内自产的产品对外外购的产品对内外购的产品对外
王一老师 | 提问时间：05/12 17:36

#初级职称#

要看具体的用途来判断是不是视同销售的，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；委托方收到代销清单时：借：应收账款　　贷：主营业务收入　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（二）销售代销货物；手续费方式下：借：银行存款等　　贷：受托代销商品　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）如果是买断方式，则销售时确认收入和销项税。（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；借：其他应收款　　贷：库存商品　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；这个主要指之前的不动产，按新的规定用于不动产，不再是视同销售。（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；用于职工福利的，需要确认收入。借：应付职工薪酬　　贷：主营业务收入　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）用于个人消费的，不确认收入：借：管理费用等　　贷：库存商品　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；借：长期股权投资　　贷：主营业务收入　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；借：应付股利　　贷：主营业务收入　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。借：营业外支出　　贷：库存商品　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）如果是外购的商品，用于增值税暂行条例第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣，需要转出。（一）用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；借：管理费用等贷：原材料等应交税费——应交增值税（进转）（二）因为管理不善等非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；借：待处理财产损溢贷：原材料等应交税费——应交增值税（进转）

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银行利息和银行储蓄存款利息有区别吗？
周老师 | 提问时间：05/12 17:29

#初级职称#

这两个是一个意思。

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商品买一赠一是偶然所得吗？需要交个人所得税吗？取得彩票所得是偶然所得吗？需要交个人所得税吗？有些混淆请！
王一老师 | 提问时间：05/12 17:25

#初级职称#

买一赠一不是偶然所得，不需缴纳个人所得税。您参考下。（1）企业促销所得。 ①企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外“抽奖机会”，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，缴纳个人所得税。 ②企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品和提供服务，不征收个人所得税。 ③企业向个人销售商品和提供服务的同时给予“赠品”，不征收个人所得税。 ④企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈的“礼品”，不征收个人所得税。（2）担保所得。个人提供“担保”获得收入，按照“偶然所得”项目，缴纳个人所得税。（3）受赠所得。 ①受赠人因无偿“受赠房屋”取得的受赠收入，按照“偶然所得”项目，缴纳个人所得税。 ②企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的“礼品”收入，按照“偶然所得”项目，缴纳个人所得税。【老侯提示】企业赠送的具有折扣和折让性质的“消费券、代金券、抵用券、优惠券”等礼品除外。（4）发票和彩票中奖所得的“起征点”。 ①彩票，一次中奖收入“在1万元以下”的暂免征收个人所得税；超过1万元的，全额征收个人所得税。 ②个人取得单张有奖发票奖金所得“不超过800元”的，暂免征收个人所得税；超过800元的，全额征收个人所得税。

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固定资产作为投资时增值税需要计入价格里面吗
汪老师 | 提问时间：05/12 17:20

#初级职称#

固定资产对外投资时，要计算增值税的，这个增值税也是投资价款的组成部分

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企业所得税分配的股息红利能扣除吗
贾老师 | 提问时间：05/12 17:01

#初级职称#

不能，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，这属于企业不得扣除的支出。

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其他综合收益的税后净额不影响净利润
小王老师 | 提问时间：05/12 16:56

#初级职称#

不影响的，其他综合收益的税后净额=其他综合收益*(1-所得税税率)。综合收益总额=净利润+其他综合收益税后净额。这两个都不会影响企业的净利润的，是利润表中的单独项目

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为什么所得税费用不影响利润总额
黄老师 | 提问时间：05/12 16:56

#初级职称#

　利润总额＝营业利润（亏损以“－”号填列）＋营业外收入－营业外支出，它没有扣除所得税的影响，　　净利润＝利润总额（亏损总额以“－”号填列）－所得税费用

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