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全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

跨多个工作表提取姓名
冉老师 | 提问时间：07/27 22:27

#Excel#

你好，学员，这个不能直接提取的，可以搜索的

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这里不理解，为什么不可以驳回诉讼请求呢
聂小芹老师 | 提问时间：06/06 16:06

#税务师#

法院不可以因为原告举证不充分就驳回的，需要被告举证自己确实不违法才可以

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请帮计算下这个题，谢谢
朱飞飞老师 | 提问时间：01/22 21:39

#税务师#

同学，你好，这个题应该选择BCD，用应税消费品换取生产资料和消费资料，应按最高售价计算消费税；用粮食白酒换取原材料是特殊的销售方式，不是增值税视同销售。应纳消费税=10×2000×0.5÷10000+10×2000×25×20%÷10000=11（万元）应纳增值税=5.72－5.2=0.52（万元）

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权责发生制，是不是有交易的情况下，收到货款或者未收到货款都算在当月的，那预收的也算是交易为什么不算在当月?
CC橙老师 | 提问时间：06/05 21:58

#初级职称#

你好，不是看是否收款，是看风险报酬是否实质转移，预收的交易以发出商品的时点确认

阅读 14691

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小企业外贸公司，用好会计软件够用了吗？
小锁老师 | 提问时间：06/08 15:05

#财务软件#

你好这个是够用的，够

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老师您好，请问公司实际收到的股本金+公司净利润，这个数的和应该等于公司剩余资金吗？
王晓晓老师 | 提问时间：02/07 18:36

#实务#

同学你好，不等于的

阅读 14689

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老师，什么情况下才是由出席会议的董事过半数决定的？
廖君老师 | 提问时间：06/06 22:05

#中级职称#

您好，股东大会的决议：普通事项：必须经“出席会议”的股东“所持表决权过半数”通过。，这是股东，董事没有出席过半的比如普通事项对外担保限制为股东或实际控制人（自家人）：◆有限公司的股东会（股份公司的股东大会）决议 ◆接受担保的股东或受实际控制人支配的股东，不得参加表决 ◆该表决由“出席会议”的“其他股东”所持“表决权”的“过半数”（>1/2）通过

阅读 14688

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在电子税务局签银行三方提示说“您的开户日期或变更日期距申请日期已超过15天，属于逾期报送”，点确认会有什么问题吗？
家权老师 | 提问时间：02/14 14:16

#实务#

逾期已经超过15天就要重新签的

阅读 14688

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借方为什么没有减值准备？
中级会计实务老师 | 提问时间：02/21 15:51

#中级职称#

原来成本模式计量时如果计提了减值准备，则这里就要在借方转销投资性房地产减值准备，如果原来没有计提减值准备，则就不用转销了。

阅读 14687

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老师，固定资产账面净值和固定资产账面价值是什么意思，他们的区别是啥？
cindy赵老师 | 提问时间：06/05 20:28

#初级职称#

您好，账面净值等于固定资产取得的原始成本减除累计折旧。账面价值是固定资产原值扣除累计折旧和固定资产减值后的金额。

阅读 14685

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您好，选项C和D麻烦帮忙列下分录参考参考，有点看不懂，谢谢。 C.发行可转换公司债券，负债初始确认时产生的暂时性差异的所得税影响应计入当期损益。（计入所有者权益） D.处置子公司部分股权但未丧失控制权的，合并财务报表中因处置部分股权应缴纳的企业所得税应调整计入权益。
薛薛老师 | 提问时间：07/26 19:17

#CPA#

尊敬的学员您好！ D，单体报表缴纳所得税时，借：所得税费用贷：银行存款合并报表层面，将单体所得税费用调整至资本公积借：资本公积贷：所得税费用

阅读 14684

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老师，电子税务局社保缴纳操作流程
廖君老师 | 提问时间：06/07 09:58

#税务#

您好，图中用下面的网页版操作（1）缴费工资申报网页版：我要办税-税费申报及缴纳-社保费申报-新参保职工工资申报-查询-输入月缴费工资，提交（导出所有记录或导出勾选记录，填报后导入，提交）。点击员工姓名可查看明细。也可到工资申报记录查询。 -社保费申报-查询-勾选数据-提交申报-申报缴费查询-缴款-选择缴款方式。客户端：缴费工资申报-年度缴费工资调整（4-12月）/年度缴费工资申报（1-3月） -添加-单个录入-录入缴费工资-勾选人员-提交申报（人少） -下载参保职工-录入缴费工资-添加-外部文件导入-提交申报（人多）（2）社保费申报 -日常申报-勾选记录-提交申报 -特殊缴费申报-勾选记录-提交申报（没有特殊缴费无需申报） -申报记录-申报结果查询 3.职工缴费明细查询：网页版：我要办税-税费申报及缴纳-社保费申报 -单位申报明细查询-选择费款期-查询-导出职工明细客户端：社保费申报-日常申报-查看员工预处理明细 -导出就行或查询统计-社保费申报明细查询-同步-查询-导出

阅读 14683

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老师，您好！如果员工11月工资12月发放了，现在申报个税时发现11月工资多发5000元，多交1000元的税。那我现在可以帮他少申报5000，2月申报时再把这5000加上吗？
玲老师 | 提问时间：01/04 13:58

#CMA#

最好是做更正申报。是不想做更正申报，后面像你这样调整也行。就是后面少发。

阅读 14683

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老师，自然损坏货物不需要进项转出吗
文文老师 | 提问时间：06/06 11:45

#中级职称#

是，自然损坏货物不需要进项转出

阅读 14682

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现金流量表累计不平衡是什么原因
冉老师 | 提问时间：04/21 11:21

#实务#

你好，同学一般是取数的问题，公式有问题的

阅读 14682

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净资产指的是所有权权益这个金额吗
朴老师 | 提问时间：06/07 12:30

#税务#

1、净资产=资产总额-负债总额。一般情况下，净资产等于所有者权益。 2、不相等的情况在于：在某些特定情况下，企业权益方面不仅仅包含通常的负债和所有者权益，还包括即不是负债也不是所有者权益的项目（如企业合并会计报表中的“少数股东权益”）。在这时，将资产总额减去负债总额后的余额就不等于所有者权益了，也就是说：净资产不等于所有者权益了

阅读 14681

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贴息及坏账准备发生额也要算进去呢贴息不是因该属于筹资活动范围内吗
小林老师 | 提问时间：02/07 14:17

#实务#

您好，因为是净额结算。所以按销售商品处理

阅读 14681

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老师，这题选什么?不确定?这是我自己选的
Jack老师 | 提问时间：06/18 15:04

#实务#

您好，四个都是要选的，您选的没问题

阅读 14681

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租赁房屋的承租方（小规模），合同签订时间2023.12.20日，租赁期自2023.1.1 -2026.2.9止，其中2023.1.1-2023.2.8日为免租期，租金自2023.2.9日起计算，月租金15000元/月，付款要求，于合同正式租期开始前5日内一次性支付首期租金45000元及保证金30000元，后续租金每季度周期开始前10日内一次性支付，已知增量借款年利率3.65%，现求承租方每个月使用权资产及摊销，以及未确认融资费用摊销，我只知道租赁付款额肯定是540000元，因为这有个免租期1.1-2.9，所以不知道应该怎么算使用权资产和摊销到月了，老师，我应该怎么算啊？
财会老师 | 提问时间：02/16 10:44

#初级职称#

共需支付租金15000×3×12=540000 计入租赁负债——租赁付款额的金额=540000-15000=525000 计入使用权资产的金额=15000+15000×（P/A，3.65%/12，35） 525000与15000×（P/A，3.65%/12，35）的差额计入租赁负债——未确认融资费用。借：使用权资产15000+15000×（P/A，3.65%/12，35）　　租赁负债——未确认融资费用（倒挤差额）　　贷：租赁负债——租赁付款额525000 　　　　银行存款15000 第一个月摊销时：借：财务费用15000×（P/A，3.65%/12，35）×3.65%/12 　　贷：租赁负债——未确认融资费用以后期间以租赁负债的摊余成本×月实际利率

阅读 14679

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出口外销部分的应收账款收外汇的折算为人民币记账，有要求单独记应收账款外汇明细账吗我是人民币和外币都是在一本账上的
王超老师 | 提问时间：02/21 16:43

#税务师#

你好这个没有强制要求，这个怎么方便怎么来的

阅读 14679

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甲公司的目标资本结构是50%的债务，10%的优先股，40%的普通股。债务利息成本是6%,优先股的收益率是7%,普通股的成本为11.5%,税率为40%。甲公司预计不会发行任何新股份。甲公司加权平均资本成本是多少
朱飞飞老师 | 提问时间：01/13 19:04

#CMA#

同学，你好，这个题应该选择C，WACC =50% x6% x (1 -40%) + 10% x7% +40% x 11. 5% =7. 1%。

阅读 14678

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资产负债表中的负债项是否超过资产项？
李老师 | 提问时间：12/10 19:36

#会计实务#

在理论上，资产负债表中的负债项不应该超过资产项。资产负债表是一种会计报表，用于记录企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。根据会计基本原则，资产负债表必须满足资产=负债所有者权益的等式。资产项包括企业拥有的现金、应收账款、存货、固定资产等，而负债项包括企业欠债的借款、应付账款、未付工资等。所有者权益是指企业所有者对企业的投资和利润的权益。如果资产负债表中的负债项超过资产项，那么意味着企业的负债超过了其拥有的资产，这可能表明企业存在财务风险和偿债能力不足的问题。在实际操作中，企业应该努力保持资产负债平衡，确保负债不超过资产，以保证企业的财务稳定和可持续发展。

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小企业月末结转常用的会计科目有哪些？
李老师 | 提问时间：12/10 19:33

#会计实务#

小企业月末结转常用的会计科目有以下几个： 1. 资产类科目：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。 2. 负债类科目：包括应付账款、预收款项、短期借款等。 3. 所有者权益类科目：包括资本、利润分配等。 4. 成本类科目：包括直接材料、直接人工、制造费用等。 5. 损益类科目：包括营业收入、营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等。在月末结转时，通常会将当月的各项业务交易按照科目分类进行汇总，并计算出各科目的期末余额。然后，将这些期末余额进行结转，更新到下个月的会计期间中。这样可以确保会计记录的准确性和连续性。

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在购车预付款会计分录中，借方和贷方分别应该记录什么？（答案：借方记录“购车预付款”，贷方记录“银行存款”或“现金”。）
欧阳老师 | 提问时间：12/10 19:23

#会计实务#

在购车预付款的会计分录中，借方应该记录"购车预付款"，表示公司向车商支付的预付款金额。贷方应该记录"银行存款"或"现金"，表示公司从银行账户或现金中支付了购车预付款的金额。这样可以确保会计账簿中的资产和负债保持平衡。

阅读 1643

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个体户的个税计算中，如何确定适用的税率和税档？
秦老师 | 提问时间：12/10 19:20

#会计实务#

个体户的个税计算中，适用的税率和税档是根据个体户的应纳税所得额来确定的。个体户的应纳税所得额是指个体户经营所得减去相关费用后的金额。个体户的个税税率分为7个档次，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。不同的税率适用于不同的应纳税所得额范围。具体的税率和税档如下： - 应纳税所得额不超过36,000元的部分，适用3%的税率； - 应纳税所得额超过36,000元至144,000元的部分，适用10%的税率； - 应纳税所得额超过144,000元至300,000元的部分，适用20%的税率； - 应纳税所得额超过300,000元至420,000元的部分，适用25%的税率； - 应纳税所得额超过420,000元至660,000元的部分，适用30%的税率； - 应纳税所得额超过660,000元至960,000元的部分，适用35%的税率； - 应纳税所得额超过960,000元的部分，适用45%的税率。个体户需要根据自己的应纳税所得额，按照相应的税率计算个税金额。

阅读 898

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手续费通常在哪个会计科目中进行记录？
王一老师 | 提问时间：12/10 19:17

#会计实务#

手续费通常在会计科目中进行记录的是“费用”科目。费用科目用于记录企业在经营过程中发生的各种费用，包括手续费、运输费、办公费等。手续费是指企业在办理业务过程中支付的手续费用，例如银行手续费、律师费、审计费等。当企业支付手续费时，应该将其记录在费用科目中，以反映企业的经营成本。

阅读 1212

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转卖固定资产的账务处理中，如何确定资产的转卖价格？
秦老师 | 提问时间：12/10 19:17

#会计实务#

确定资产的转卖价格通常需要考虑以下几个因素： 1. 市场价格：首先需要了解该类型资产在市场上的行情，参考类似资产的市场价格作为参考，可以通过网上查询、询价等方式获取。 2. 资产状况：资产的使用状况和维护情况会对其价值产生影响。如果资产在使用过程中保持良好的状态并且经过定期维护，其价值可能会更高。 3. 附加设备和配件：如果资产附带有其他设备或配件，这些附加设备和配件的价值也需要考虑在内。 4. 折旧和残值：考虑到资产的使用寿命和折旧情况，可以根据资产的折旧情况和预计残值来确定转卖价格。 5. 市场需求和供应：市场上对该类型资产的需求和供应情况也会影响其价格。如果市场上需求较高而供应较少，资产价格可能会相应上涨。 6. 资产评估：如果对资产的价值不确定，可以请专业的资产评估机构进行评估，以确定其合理的转卖价格。需要注意的是，以上因素只是参考，最终的转卖价格还需要根据实际情况进行综合考虑，以确保价格的合理性和公正性。

阅读 1065

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个税手续费返还的账务处理是什么？
周老师 | 提问时间：12/10 19:07

#会计实务#

个税手续费返还是指个人在申报个人所得税时，需要缴纳的个税手续费由单位代缴，并在后续返还给个人的情况。个税手续费返还的账务处理如下： 1. 在个人所得税缴纳时，单位按照个税手续费的金额代缴个人所得税，并在单位的财务账户上记账，记为“个人所得税代缴”科目的借方。 2. 在个税手续费返还时，单位将个税手续费的金额返还给个人，同时在单位的财务账户上进行相应的账务处理。记账时，需要将“个人所得税代缴”科目的借方进行冲销，记为“个人所得税代缴”科目的贷方。 3. 在个税手续费返还后，个人收到返还款项，个人将其收入记入个人的财务账户，记为“个人所得税返还”科目的借方。 4. 最后，个人所得税返还的金额需要在个人所得税申报表中进行相应的抵扣处理，以减少个人所得税的应缴金额。需要注意的是，个税手续费返还的账务处理可能会根据具体情况有所不同，建议根据实际情况和相关会计准则进行具体的账务处理。

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什么是企业负债率？如何计算企业负债率？
王一老师 | 提问时间：12/10 19:01

#会计实务#

企业负债率是指企业负债总额与企业资产总额之间的比率，用于衡量企业的债务水平和偿债能力。计算企业负债率的公式为：负债总额 / 资产总额 × 100% 其中，负债总额是指企业所有的负债金额，包括长期负债和短期负债；资产总额是指企业所有的资产金额，包括固定资产、流动资产等。举例来说，如果一个企业的负债总额为100万元，资产总额为200万元，那么该企业的负债率为100/200 × 100% = 50%。这意味着该企业的负债占其资产的50%。企业负债率的高低可以反映企业的债务风险和偿债能力。一般来说，负债率越低，企业的偿债能力越强；负债率越高，企业的偿债风险越大。然而，不同行业和经营模式的企业对负债率的接受程度有所不同，需要结合具体情况进行分析和判断。

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会计前提对会计信息的生成和处理有何重要作用？
李老师 | 提问时间：12/10 18:56

#会计实务#

会计前提对会计信息的生成和处理有着重要作用。会计前提是会计制度的基础，它是指在会计处理过程中，假设某些事项或情况的前提条件。会计前提主要包括货币计量、持续经营、会计主体、会计周期等。首先，货币计量前提是会计信息生成的基础。会计信息必须以货币形式进行计量和记录，只有通过货币计量才能实现不同时间、不同空间和不同对象之间的比较和联系，使会计信息具有可比性和可衡量性。其次，持续经营前提是会计信息处理的基础。持续经营前提假设企业将会持续经营下去，这意味着会计信息应该按照持续经营的原则进行处理和报告。持续经营前提使得会计信息更加真实、可靠，为用户提供了有关企业未来经营状况和盈利能力的重要参考。再次，会计主体前提是会计信息生成和处理的基础。会计主体前提假设企业是一个独立的经济实体，与其所有者和其他企业之间应当区分开来。会计主体前提使得会计信息能够准确反映企业的经济活动和财务状况，为用户提供了有关企业独立性和可持续性的重要信息。最后，会计周期前提是会计信息处理的基础。会计周期前提假设企业的经营活动可以划分为一定的时间段，通常是一年。会计周期前提使得会计信息能够按照一定的时间间隔进行归纳、总结和报告，为用户提供了有关企业经营状况和财务状况的周期性信息。综上所述，会计前提对会计信息的生成和处理起着重要的作用，它们为会计信息的真实、可靠和可比性提供了基础，为用户提供了有关企业经营状况和财务状况的重要参考。

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