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老师，从小规模纳税人处取得3%的农产品专票，可以抵扣9%，在申报表填在哪列？在勾选平台上面有待处理农产品发票起到什么作用？
盛宇老师 | 提问时间：06/15 16:39

#税务#

您好，填写增值税纳税申报表附表二，本期进项税额明细第六栏。

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老师你好，我小规模纳税人，开了一个点专票8.5万，普票20万，印花税交多少怎么算啊
廖君老师 | 提问时间：06/15 18:57

#税务#

您好，印花税是全额交的28.5*0.03%*50%，现在有减半优惠

阅读 8065

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老师我先做的帐是前期数据没有的以前年度付款了10万的保险费现在退回来我冲不了费用我应该冲什么科目合适？
邹老师 | 提问时间：06/15 11:49

#税务#

你好，支付的时候，计入费用。退回来的时候，冲销费用就是了

阅读 8064

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老师，这个资产总额是不是填资产负债表里的资产总数？从业人数是按报个税这个人数来填的吗？
郭老师 | 提问时间：04/20 20:09

#税务#

对的是的，这个资产是这么做的，分别看去年12月末和三月末的这个人数就是看你工资表里面的或者申报个税的

阅读 8064

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老师您好！欧元结汇400000万欧元，收到人民币3100400，银行回单上汇率是775.100该如何账务处理？
廖君老师 | 提问时间：05/18 11:59

#税务#

您好，银行回单上汇率是775.1是用不到的，正好是到账的金额借：银行存款-人民币 3100400 财务费用-汇兑损益（倒挤金额，可借可贷）贷：银行存款-欧元 400000*我们月初的记账汇率

阅读 8062

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老师，供应商开给我们的进项税票要收10个点，为什么收的不是13个点呢
刘艳红老师 | 提问时间：06/15 16:33

#税务#

您好，对方收的少，是好事呀，这种他们公司可能有进项

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居民个人苏某2023年的全部收入如下：（1）每月工资25000元，自行负担的“五险一金”专项扣除为6000元，年终奖48000元；（2）兼职律师费50000元。（3）出版一本教材取得稿酬30000元，另有一篇文章被报社录用发表取得稿酬2000元。（3）购买体育彩票中奖3000元。其他相关资料：周某有两个子女，一个高中一个两岁，为独生子女且其父母均年满60周岁，没有减免收入及减免税额等情况，周某单独承担专项附加扣除。要求：根据上述资料，计算各种收入预交、实际缴纳个人所得税及相关会计分录
暖暖老师 | 提问时间：06/15 18:04

#税务#

以下是具体的计算和分析：工资薪金所得：每月应纳税所得额=25000-5000-6000-2000（子女教育）-2000（赡养老人）=10000 元。每月预交税额=10000×10%-210=790 元。全年工资预交税额=790×12=9480 元。年终奖 48000 元，单独计税，48000÷12=4000 元，适用税率 10%，速算扣除数 210，年终奖应交税额=48000×10%-210=4590 元。劳务报酬所得：兼职律师费 50000 元，应纳税所得额=50000×(1-20%)=40000 元，预交税额=40000×30%-2000=10000 元。稿酬所得：出版教材稿酬 30000 元，应纳税所得额=30000×(1-20%)×70%=16800 元，预交税额=16800×20%=3360 元。文章稿酬 2000 元，应纳税所得额=2000×(1-20%)×70%=1120 元，预交税额=1120×20%=224 元。偶然所得：彩票中奖 3000 元，应交税额=3000×20%=600 元。全年综合所得应纳税所得额=10000×12+40000+16800+1120=177920 元，应交税额=177920×20%-16920=18664 元。全年实际应纳税额=18664+4590+600=23854 元。全年应补税额=23854-(9480+10000+3360+224)=790 元。会计分录（预交时）：借：应交税费——应交个人所得税（各预交项目对应的金额）贷：银行存款汇算清缴补税时：借：应交税费——应交个人所得税 790 贷：银行存款 790

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印花税的税率是多少？
朴老师 | 提问时间：05/29 10:03

#税务#

同学你好在这里哦

阅读 8059

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给我们送沙子的个人找了一家个体工商户给我们商砼企业开沙石发票，大概100万，但是他家没有进项，我不知道他家开的票是否是不是虚开的，要他家购货凭证没有，这样的发票我们企业能接收吗
小锁老师 | 提问时间：06/15 14:54

#税务#

您好，这种的话是不建议收的，这个

阅读 8058

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应该去年10月支付的电话费，去年未支付，未计提费用，今年支付并同时开票，可以记入今年费用吗？汇算清缴时有什么风险？
家权老师 | 提问时间：04/20 08:36

#税务#

金额小可以计入今年的成本费用

阅读 8058

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应税营业账簿和证券交易计税依据也是不包括增值税
玲老师 | 提问时间：04/24 09:35

#税务#

你好，不包括单独体现的增值税。

阅读 8053

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老师企业目前没有经营，增值税0申报，房产税每月还需要申报吗
廖君老师 | 提问时间：06/15 14:08

#税务#

您好，要申报的，房产税是我们房产的原值有关，不管公司有没有经营业务

阅读 8050

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请问老师，赡养老人标准提高后，一个老人可以扣3000元，两个老人可以扣6000元吗？
小锁老师 | 提问时间：12/07 16:04

#税务#

您好，不是的，不管几个老人，都是最多3000

阅读 8049

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小规模开票12个月不超过500万，是怎么算的，比如我现在是开票到2024年6月14号，那从去年什么时候查起？
高辉老师 | 提问时间：06/15 15:59

#税务#

你好，从2023年7月，到2024年6月，连续12个月，是滚动的

阅读 8040

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老师，您好，我同时在两个企业上班，要是工资一年不超6万就不用交税是吗？
高辉老师 | 提问时间：06/15 18:30

#税务#

你好，平常是不用交税的，因为每个人只能扣一个6万，汇算的时候会交税

阅读 8039

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上市公司的股权需要缴纳印花税吗
玲老师 | 提问时间：04/24 09:02

#税务#

你好，需要缴纳产权转移数据的印花税。

阅读 8037

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老师，申报增值税时疑点详情提示农产品收购发票或销售发票税额占比大于当期申报抵扣进项税额合计的50%，怎么处理?
郭老师 | 提问时间：06/15 12:37

#税务#

看下能忽略吧，实际业务的忽略就行。他这里提示你，农产品占你总的进项税额比较高。

阅读 8035

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小规模企业在每个季度末，是怎么算要交的税的，收到的发票只能抵企业所得税成本，增值税一分不能抵，销项要全交
小林老师 | 提问时间：06/15 14:50

#税务#

你好，看纳税申报表，申报增值税收入金额计算增值税。是的，不能抵扣进项税

阅读 8033

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谢谢老师，这个不太明白问题01：简易征收如何定义？包含那些行业？简易征收的业务跟一般纳税人的业务如何区分？问题02：包装物押金：但是题库里面有的是1年，有的是2年，到底那个是OK的？问题03：为什么：啤酒、黄酒的包装物押金不计入销售额中？
小林老师 | 提问时间：04/22 17:54

#税务#

您好，1就是可以按优惠征收率，进项税不抵扣 2这个要看具体题目，3麻烦发下图片

阅读 8033

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您好老师，公司亏损要注销，账上的固定资产怎么处理，固定资产被老板拉到其他地方放着了，
邹老师 | 提问时间：06/15 13:42

#税务#

你好，固定资产被老板拉到其他地方放着了，是对外销售处置，还是报废呢？

阅读 8027

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居民个人杜某2023年全年王某的收入情况如下，所得均以银行转账形式获得。（1）每月税前工资收入为30 000元，个人每月负担的 “五险一金”合计6 000元。已知王某为非独生子女，家里有一小孩正在上小学，没有其他专项附加扣除，王某单独负责专项附加扣除。（2）一项专利转让取得收入50000元。（3）家里一套公寓租给甲企业，每月收取租金5500元，出租当月发生了修缮费用1000元。（4）一个月里连续四次为某高校老师开讲座，每次讲座取得收入1500元。（5）购买的某上市公司股票分红所得4000元，股票5个月前购买。取得银行存款利息3000元。计算各种收入预交、实际缴纳个人所得税及相关会计分录
暖暖老师 | 提问时间：06/15 18:30

#税务#

你好需要计算做好了发给你

阅读 8025

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什么业务需要附什么凭证，税务局有相关文件要求吗
高辉老师 | 提问时间：06/15 16:49

#税务#

你好，这个文件企业所得税税前扣除凭证有关规定一『企业所得税法及实施条例税前扣除基本规定』 1.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（《中华人民共和国企业所得税法》第八条）2.企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。（《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条）3.企业所得税法第八条所称成本，是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。（《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十九条）4.企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。（《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十条）5.企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。（《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十一条）6.企业所得税法第八条所称其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。（《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十三条）二『税前扣除凭证有关规定』国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（以下简称《办法》）的公告（国家税务总局公告2018年第28号）1.税前扣除凭证的定义是指企业在计算应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。2.税前扣除凭证管理遵循的原则税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实，且支出已经实际发生；合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定；关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。3.税前扣除凭证与税前扣除的关系企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。4.税前扣除凭证的种类税前扣除凭证按照来源分为：内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。5.税前扣除凭证的适用情形（1）境内支出①支出项目属于增值税应税项目企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。②支出项目不属于应税项目企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目，但按税务总局规定可以开具发票的，可以发票作为税前扣除凭证。（2）境外支出企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。（3）不合规税前扣除凭证企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票（以下简称“不合规发票”），以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证（以下简称“不合规其他外部凭证”），不得作为税前扣除凭证。6.补开、换开符合规定发票或提供三项必备资料规定（1）企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。（2）企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：①无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）;②相关业务活动的合同或者协议；③采用非现金方式支付的付款凭证；④货物运输的证明资料；⑤货物入库、出库内部凭证；⑥企业会计核算记录以及其他资料。前款第一项至第三项为必备资料。7.补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证的规定期限汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。其中，因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当按照《办法》第十四条的规定，自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。8.未能补开、换开符合规定发票或提供三项必备资料企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且未能按照《办法》第十四条的规定提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除。9.其他情形追补扣规定除发生28号《公告》第十五条规定的情形外，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照《办法》第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。10.企业共同接受增值税劳务税前扣除规定企业与其他企业（包括关联企业）、个人在境内共同接受应纳增值税劳务（以下简称“应税劳务”）发生的支出，采取分摊方式的，应当按照独立交易原则进行分摊，企业以发票和分割单作为税前扣除凭证，共同接受应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。企业与其他企业、个人在境内共同接受非应税劳务发生的支出，采取分摊方式的，企业以发票外的其他外部凭证和分割单作为税前扣除凭证，共同接受非应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。附件：国家税务总局公告2018年第28号相关问题解答一『企业发生的支出在税前扣除条件是什么？』答：根据现行企业所得税法及有关规定，企业发生的支出在税前扣除，应同时具备两个条件：一是企业实际发生的与取得收入有关、合理的支出；二是税前扣除凭证还须符合国家税务总局公告2018年第28号等有关规定。二『企业税前扣除凭证是什么？』答：企业税前扣除凭证，是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。适用于企业所得税法及其实施条例规定的居民企业和非居民企业。三『企业税前扣除凭证应遵循哪些原则？』答：税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实，且支出已经实际发生；合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定；关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。四『企业税前扣除凭证包括哪些？』答：税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。五『企业应在什么时间取得税前扣除凭证？』答：企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。六『我单位在境内发生的支出项目，税前扣除凭证有哪些？』答：（一）企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。（二）企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目，但按税务总局规定可以开具发票的，可以发票作为税前扣除凭证。七『我单位在境外发生的支出项目，税前扣除凭证有哪些？』答：企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。八『我单位取得不合规的发票，怎么处理？』答：企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票（以下简称“不合规发票”），以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证（以下简称“不合规其他外部凭证”），不得作为税前扣除凭证。企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。如果企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；（二）相关业务活动的合同或者协议；（三）采用非现金方式支付的付款凭证；（四）货物运输的证明资料；（五）货物入库、出库内部凭证；（六）企业会计核算记录以及其他资料。前款第一项至第三项为必备资料。

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21年工会经费返还费用计入22年未分配利润贷方，请问我应该在22年企业所得税汇缴时纳税调增吗？
家权老师 | 提问时间：04/22 10:31

#税务#

工会返还的费用计入其他应付款-工会经费，用于工会开支的。

阅读 8023

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老师，政策可以看了解印花税，就是实际中不知道企业怎么统计印花税，咋缴纳？
廖君老师 | 提问时间：06/15 10:30

#税务#

您好，以下是我自已工作中总结的合同如果是写明的未税和税，就是按未税申报，如果没有分开就是按含税来申报，不过这是书上写的，工作我们是根据账套里科目的记账金额来申报的，因为税务不来看我们合同的，就是取账上的数据来和我们的印花税申报表来比对的。比如买卖合同0.03%是收入贷方累计+原材料或库存商品借方累计，保险合同0.1%根据账套里管理费用等-保险费取数，租赁合同0.1%根据账套里管理费用等-租赁费取数

阅读 8022

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老师，税控盘到期了续费，给我们开了普票可以抵税吗？
玲老师 | 提问时间：03/14 14:10

#税务#

你好是的可以抵扣的

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郭老师接老师我们这儿有一个酒的贸易公司，它每年差不多有2000多万的普票的进项，但是他都不需要，因为它是零售嘛，但是他不需要开票，往外开票，他几乎为零。现在他的账上就是趴着有很多的进项，那像他这种情况怎么解决呢？他这个风险是不是很大。他是一个个体工商户
郭老师 | 提问时间：05/18 16:22

#税务#

风险大小规模的吗做一部分无票收入吧能不要发票吗因为有时候税务局会根据你的这个进项发票要求你交税

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任何的对外支付都得取得发票是嘛
文文老师 | 提问时间：06/15 11:17

#税务#

是的，除工资外，任何的对外支付都得取得发票

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老师，甲卖给乙，，是乙和甲买的意思对吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/15 14:32

#税务#

您好，是的，就是你说的这样的

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老师晚上好咨询个事情，法人个税汇算清缴只能用她本人手机办理呢还是我们可以用平时登录申报个税的界面进去填写相关专项附加扣除后可以办理汇算清缴呢
bamboo老师 | 提问时间：06/15 21:08

#税务#

您好可以用别人的手机个人所得税APP登录要她输入密码不是非要她本人的手机也可以授权企业代办汇算清缴

阅读 8015

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老师，请问下企业所得季度预缴和年度清缴都要计提吗？具体分录怎么做呢
廖君老师 | 提问时间：06/15 16:20

#税务#

您好，有利润要交所得税就要计提，借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税

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