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006 针对于现金结算的股份支付在出现对职工有利的修改的情况下、加速行权的情况下和不满足非市场条件的取消情况下，其处理原则是不是和权益结算是一样的？（1）针对给员工的现金增值权的份数增加、授予价降低、等待期缩短的有利修改时，企业应当相应的调整计提的成本费用和应付职工薪酬金额（2）出现股份支付满足非市场情况下的企业取消股份支付、企业提前结算、员工主动退出，企业应当做加速处理，确认剩余期间的成本费用，以决定取消年份的股份支付的公允价值计提：借：管理费用等贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款（3）在未满足非市场条件的情况下，企业应当反向结转成本费用：借：应付职工薪酬贷：管理费用等这样理解对吗？
张老师 | 提问时间：03/04 14:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的理解是正确的。祝您学习愉快！

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（2）其他收益核算了增值税即征即退税额800万元，虽未对其单独设立核算账套但主管会计将该笔收入作为不征税收入处理。老师，这个收入是不符合不征税收入处理的，那应纳税所得应该是要做调增这笔收入的，可是我看答案到最后也没有调增这一笔款，是因为题目上说其他收益核算了，那意思是说已经计入应纳税所得额里面了，是吗？
岁月静好老师 | 提问时间：03/04 13:42

#CPA#

您好，是的，你理解得没错。“其他收益” 是损益类科目，核算的增值税即征即退税额计入该科目后，会影响企业的利润总额。在计算企业会计利润时，这笔 800 万元的增值税即征即退税额已经包含其中了。

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城镇土地使用税的具体征税范围由省、自治区、直辖市人民政府确定吗？怎么理解这句话，意思是土地是否属于国有或集体所有由省、自治区、直辖市人民政府确定？不应该是中央政府吗
秦老师 | 提问时间：03/04 13:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据城镇土地使用税法的规定，城镇土地使用税的具体征税范围是由省、自治区、直辖市人民政府确定的。这句话的意思是，各省、自治区、直辖市人民政府有权根据当地的实际情况，具体划定哪些区域属于城镇土地使用税的征税范围。需要注意的是，这里的“具体征税范围”指的是在法律框架内，具体到哪些城市、县城、建制镇和工矿区的土地需要缴纳城镇土地使用税，而不是决定土地的所有权性质（即国有或集体所有）。土地的所有权性质是由国家法律规定的，通常由中央政府通过法律法规进行统一管理和规定。因此，省、自治区、直辖市人民政府的职责是根据国家的法律框架，结合地方实际情况，具体划定征税的区域范围，而不是决定土地的所有权性质。祝您学习愉快！

阅读 657

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老师请问货币单元抽样是不是只用于细节测试
黄小橙老师 | 提问时间：03/04 13:08

#CPA#

同学，对的，货币单元抽样（也叫金额单位抽样）主要是用在细节测试里，尤其是审计查账的时候。

阅读 206

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公司交的电费 12月份取了 50元现在发现发票开不回来就算开回来数也对不上能不能现在把50块钱在存回去这样合规吗？
郭老师 | 提问时间：03/04 13:05

#CPA#

你好，存回去是什么意思？你有流水吗？

阅读 108

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老师想帮忙写一下第四题的分录，谢谢
黄小橙老师 | 提问时间：03/04 13:03

#CPA#

同学，甲公司因该设备重组应计入损益的金额为 2万元分录请稍等

阅读 129

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关于节日上给员工发放现金红包以及礼品，需要交税吗？如何入账？有什么筹划方式？
郭老师 | 提问时间：03/04 12:15

#CPA#

你好，能分出一个人是多少的福利需要交个税合并到工资薪金借管理费用福利费贷应付职工薪酬福利费借，应付职工薪酬福利费贷银行存款不缴个税的发货一块吃了不要分出一个多少

阅读 264

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2022年1月1日甲公司支付价款890万元购入A公司到期日为3年期的公司债券，另支付交易费用10万元。该公司债券的票面总金额为1 000万元，票面年利率6%，利息每年末支付，本金到期支付。经测算，实际年利率为10%。将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2023年1月1日，业务模式发生变更，公司将以摊余成本计量该金融资产。2022年12月31日该金融资产的公允价值为940万元。老师请问完整分录这么写呀
张薇薇老师 | 提问时间：03/04 12:01

#CPA#

您好，会计分录如下： 2022/01/01 购入债券借：其他债权投资—成本10,000,000 贷：银行存款9,000,000 其他债权投资—利息调整1,000,000 2022/12/31 确认利息收入借：应收利息600,000 其他债权投资—利息调整300,000 贷：投资收益900,000 2022/12/31 公允价值变动借：其他债权投资—公允价值变动100,000 贷：其他综合收益100,000 2023/01/01 重分类为摊余成本计量借：债权投资—成本10,000,000 贷：其他债权投资—成本10,000,000 借：其他债权投资—利息调整700,000 贷：债权投资—利息调整700,000 借：其他综合收益100,000 贷：债权投资—利息调整100,000

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0005 企业发行给生产工人的股票期权，在计提会计科目时应当计入生产成本还是制造费用？
郭老师 | 提问时间：03/04 11:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：生产成本祝您学习愉快！

阅读 546

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004 企业发生权益结算的股份支付，如果不满足非市场条件（内部业绩条件），应该如何做会计分录？如果是现金结算呢？
李老师 | 提问时间：03/04 11:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果不满足非市场条件，需要把原来确认的费用冲回权益结算借：资本公积——其他资本公积贷：管理费用现金结算借：应付职工薪酬贷：管理费用祝您学习愉快！

阅读 626

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老师，我们是新成立的陶瓷制造业厂子，关于内账成本核算，在还没有开始生产之前发生的所有支出，除了在建厂房、固定资产、材料采购及设备采购外，其他全部要计入开办费呢？生产之后归集的这个开办费分3年分摊到每个月产品的成本里？是这样吗？
董孝彬老师 | 提问时间：03/04 11:26

#CPA#

您好，是的，长期待摊费用-开办费企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。长期待摊费用：其他应当作为长期待摊费用的支出，支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。企业的开办费既可以作为长期待摊费用，也可以一次性扣除。筹办期：借：长期待摊费用-开办费贷：银行

阅读 76

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003 成本法核算下的长投如果因为被动稀释但不丧控的情况下，合并报表如何做会计分录？
赵老师 | 提问时间：03/04 11:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合并报表属于权益交易，合并报表母公司应当按照增资前的股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额计入资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。祝您学习愉快！

阅读 470

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老师上午好！我现在公司是苗木专业合作社，也是一般纳税人，然后他销售免税苗木了，那么我想问一下老师我需要紧跟着就算成本吗？
宋生老师 | 提问时间：03/04 10:28

#CPA#

你好，是的，你确认了收入就要确认成本。

阅读 167

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能不能举例说明金融现金流量等于经营现金流量？不理解
小赵老师 | 提问时间：03/04 10:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：实体现金流量=经营现金流量，二者是一个意思金融现金流量=融资现金流量=债务现金流量+股权现金流量这是一个问题的两个方面，一个是来源，一个是去向。举一个简单的例子，您的工资都交给爱人了，则您的工资收入＝爱人相关的收入，对于实体现金流量也是一样的道理，实体现金流量有两个去向，给债权人（形成债务现金流量）和给股东（形成股权现金流量），所以，实体现金流量＝债务现金流量+股权现金流量，而“债务现金流量”和“股权现金流量”都是由于融资引起的，所以，称为融资现金流量。祝您学习愉快！

阅读 554

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请问考过的老师们，财管第一遍学习除了听课，做客观题，主观题也要跟着做吗？
文文老师 | 提问时间：03/04 09:43

#CPA#

主观题可根据个人能力来安排。可第二次学习时再做

阅读 164

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此题如何计算的，这个辅助费用是什么
黄小橙老师 | 提问时间：03/04 09:34

#CPA#

同学，正确答案是选C，160万

阅读 109

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哪些情况按债务重组准则处理
暖暖老师 | 提问时间：03/04 09:30

#CPA#

你好，这是新准则的说法

阅读 286

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老师好，公司的账务上：2024.7-11月的工资都计提发放了，但是在12月的时候把申报的这些工资都作废了，我怎么在2024.12月直接一笔分录调整工资呢？
郭老师 | 提问时间：03/04 07:43

#CPA#

借应付职工薪酬工资，借管理费用工资负数。

阅读 228

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其他应收款，其他应付款，分离式可转债的定义及适用范围，应用场景？
东老师 | 提问时间：03/04 07:38

#CPA#

以下是其他应收款、其他应付款、分离式可转债的定义、适用范围及应用场景：其他应收款 - 定义：指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款等以外的其他各种应收及暂付款项，是企业应收款项的重要组成部分，主要包括应收的各种赔款、罚款，应收出租包装物租金，应向职工收取的各种垫付款项等。 - 适用范围：适用于企业与内部职工、外部单位或个人之间，除了销售商品、提供劳务等主要经营活动以外的各种应收、暂付业务。 - 应用场景：员工出差借款时，企业将款项借出计入其他应收款；企业为员工垫付水电费等费用，也通过其他应收款核算；企业租出包装物，应收的租金也在该科目核算。其他应付款 - 定义：指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项，即企业除应付票据、应付账款等以外的其他各项应付、暂收的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金等。 - 适用范围：适用于企业与其他单位或个人之间，除了购买商品、接受劳务等主要经营活动以外的各种应付、暂收业务。 - 应用场景：企业收到客户的保证金，应计入其他应付款；企业租入办公设备，应付的租金在该科目核算；企业代收的个人所得税、教育费附加等，在未缴纳前也通过其他应付款核算。分离式可转债 - 定义：指上市公司公开发行的认股权和债券分离交易的可转换公司债券，它由两部分组成，一是可转换债券，二是股票权证，债券和权证可分离交易。 - 适用范围：适用于有融资需求，且股价有一定上涨潜力，同时希望降低融资成本、优化资本结构的上市公司。 - 应用场景：企业在进行大型项目投资、技术改造等需要大量资金时，可发行分离式可转债融资。对于投资者来说，若看好公司未来发展，可持有权证待其行权获取股票收益；若想稳健投资，可持有债券获取固定利息收益，这为不同风险偏好的投资者提供了多样化选择。

阅读 296

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老师好，比如这道题目广宣费可以抵扣1500，那这个公司发生1000广宣费(其中含非广告性赞助支出800)那1500是和1000做对比，还是1000-200=800做对比？
东老师 | 提问时间：03/04 07:21

#CPA#

你好，这个是和1000做对比的

阅读 218

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（2022年）位于西部某市区的国家鼓励类软件企业为增值税一般纳税人，成立于2016年1月，自2021年开始被认定为国家鼓励的软件企业并于当年实现盈利。2023年实现营业收入10000万元、其他收益800万元；发生营业成本2900万元、税金及附加210万元、管理费用2400万元、销售费用1700万元、财务费用200万元、营业外支出1200万元。2023年度该企业自行计算的会计利润为2190万元。2024年3月该企业进行2023年企业所得税汇算清缴时，自查发现如下事项： 1.另将一台企业使用过的已经抵扣进项税额的燃油汽车在二手市场上销售，取得不含增值税收入10万元，未进行相应会计及税务处理.2.其他收益核算了增值税即征即退税额800万元，虽未对其单独设立核算账套但主管会计将该笔收入作为不征税收入处理。老师，为什么这个10万和800万不做调增处理？在计算业务招待费用的工资薪金基础还是10000万
黄小橙老师 | 提问时间：03/04 07:09

#CPA#

同学，车10万属于营业外收入，不计入业务招待费基数，若账面无利润，无需调增，否则需调增应纳税所得额昂

阅读 184

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为什么说？无形资产初始确认时不影响会计利润，也不影响应纳税所得额？
郭老师 | 提问时间：03/04 06:39

#CPA#

自行研发的无形资产初始确认时，增加了无形资产，此时是资产增加，并没有影响会计利润。也没有加计扣除，不影响应纳税所得额。在初始确认这个时点，二者都不影响。借无形资产贷研发支出资本化

阅读 212

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根据民事法律制度的规定，下列各项中，对债权请求权提出诉讼时效抗辩，人民法院不予支持的有（）。 A.身体受到伤害要求赔偿的 B.银行请求借款人偿还贷款本金及利息的 C.基于投资关系产生的缴付出资请求权 D.兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权答案：CD 老师，这道题B为什么不选啊
董孝彬老师 | 提问时间：03/04 03:22

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 142

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这里修正的市净率计算，为什么不是1.2/0.12*100？
秦老师 | 提问时间：03/04 01:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的这个是单因素修正，咱们教材24年增加了一个多因素修正，而您上面问的题目，涉及的也是多因素修正的知识点。以下是多因素修正的相关知识点，您看下~ 祝您学习愉快！

阅读 592

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002 当企业销售商品并提供服务类质保时，当期应纳税所得额为100万元时，形成以下会计分录; 借:银行存款贷：主营业务收入合同负债 10 并假设税法规定，该合同负债计入当期应纳税所得额，则合同负债的计税基础=账面价值-未来可抵扣数额=0 则形成递延所得税负债，那么对应纳税所得额的影响需要计提以下会计分录吗？借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税（100+10）*0.25 如果是的话，该合同负债计提是并没有影响当期损益，也可以这样计提吗？
小赵老师 | 提问时间：03/03 22:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，需要计提，因为从税法的角度，会计上确认的合同负债，在税法上需要确认为收入，需要从所得税的角度需要纳税调增，增加当期应交所得税，同时确认递延所得税资产祝您学习愉快！

阅读 592

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老师，比如说我销售出去，三年生的杨树苗5000棵，单价是四块钱的情况下，收入就是两万块钱？收入是两万，那我成本这块我应该咋算呢？我成本是算这个是这个三年生这个树苗的成本吗
董孝彬老师 | 提问时间：03/03 21:55

#CPA#

您好，是的，就是下面分录的生产成本归集的以下是从种子到农产品的全过程分录一.购买种子借:原材料--种子贷:银行存款二.种植领用种子时借:农业生产成本--直接材料贷:原材料--种子三、种植发生其他直接成本(如肥料、农药等) 1.购买肥料、农药等时: 借:原材料--肥料/农药贷:银行存款/库存现金 2.领用时: 借:农业生产成本--直接材料贷:原材料--肥料/农药四、发生人工费用时 1.计提人工成本时: 借:农业生产成本--直接人工费贷:应付职工薪酬 2.支付人工时: 借:应付职工薪酬货:银行存款五、农产品成熟借:库存商品--农产品贷:农业生产成本六、销售农产品时 1.确认销售收入时: 借:银行存款/应收账款贷:主营业务收入 2.同时结转销售成本时: 借:主营业务成本贷:库存商品--农产品

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老师，亏损合同，不存在标的资产，分录1，借：主营业务成本贷：预计负债。当产品生产出来了，预计负债已成为事实，分录2，借：预计负债贷：库存商品。分录2贷：库存商品。应该怎么理解？
萱萱老师 | 提问时间：03/03 21:18

#CPA#

下面为你详细解释分录2“借：预计负债贷：库存商品”的含义：亏损合同下预计负债的确认当企业存在亏损合同且不存在标的资产时，根据会计准则，企业应在满足一定条件下确认预计负债。比如企业与客户签订了一份合同，按照当前的成本核算，完成合同将会产生亏损，且该亏损是很可能发生的，此时企业要确认预计负债，分录为“借：主营业务成本贷：预计负债” ，这里确认主营业务成本是因为亏损合同导致未来经济利益流出，从权责发生制角度，先将这部分损失计入成本，同时确认预计负债体现对未来履约义务的一种预估。产品生产出来时的会计处理分析当产品生产出来时，之前确认的预计负债所对应的义务已经转化为现实的库存商品。在这种情况下，做“借：预计负债贷：库存商品”分录有以下原因： - 负债的抵减：之前确认的预计负债是对未来亏损的一种预估，现在产品已经生产出来，实际的成本已经形成（以库存商品的形式存在），需要将之前预估的负债进行抵减。因为预计负债本身就是对未来可能发生的损失的一种确认，当损失的情况已经以库存商品的形式体现出来，就需要减少预计负债的金额。 - 成本的调整：从成本角度看，库存商品的成本是实际发生的生产成本，但由于存在亏损合同，之前已经通过预计负债确认了一部分成本（即亏损部分）。现在将预计负债转入库存商品，实际上是对库存商品成本的一种调整。原本库存商品的成本是按照实际生产成本计量的，通过这个分录，将预计的亏损部分从库存商品成本中扣除，使得库存商品的账面价值更符合其实际可变现净值情况（因为存在亏损合同，库存商品未来出售时很可能无法按照成本收回金额）。例如，企业预计生产某产品会亏损10万元，确认了预计负债10万元（借：主营业务成本 10万贷：预计负债 10万）。当产品生产出来，实际生产成本为50万元，形成库存商品50万元。此时做分录（借：预计负债 10万贷：库存商品 10万），库存商品的账面价值就变为40万元，更能反映其在亏损合同下的实际价值。

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收到个税退税手续费会计分录，其他收益还是营业外收入
郭老师 | 提问时间：03/03 21:18

#CPA#

借银行存款、贷、其他收益或者营业外收入，应交税费，应交增值税销项，企业会计准则用其他收益，小企业会计准则用营业外收入。

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001 假设甲乙两企业1.1签订租赁协议，约定甲于3.1正式将办公楼租与乙，而实际上2.1乙便可以搬入办公楼进行修缮布置，请问1.1是租赁开始日吗，甲于1.1判断该租赁是融资租赁还是经营租赁吗？3.1是租赁期开始日吗？甲、乙与3.1开始计提相关会计分录吗？那2.1是什么日期？
于老师 | 提问时间：03/03 21:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1月1日租赁开始在1月1判断融资租赁还是经营租赁的。 2月1日是租赁期开始日。从2月1号开始，需要做相关的会计处理的。祝您学习愉快！

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请教老师，这题完全不懂，麻烦老师讲解下可以吗
秦老师 | 提问时间：03/03 20:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题目涉及到收入确认和折扣券的会计处理。我们需要根据题目中的信息来计算甲公司在销售A产品时应确认的收入。 1.**A产品的单独售价**：每件A产品的售价是200元。 2.**折扣券的单独售价**： -客户在未来30天内购买额外产品时，可以在200元的限额内享受6折优惠。 -甲公司计划对所有产品实行8折优惠，因此折扣券的实际优惠是6折与8折的差额，即2折。 -甲公司估计客户兑现折扣券的可能性为80%，且每位客户将平均购买100元的额外产品。 -折扣券的单独售价计算为：100元（额外购买产品的金额）×20%（2折的优惠）×80%（兑现可能性）=16元。 3.**交易价格的分摊**： -A产品的售价为200元，折扣券的单独售价为16元。 -总的交易价格为200元（A产品）+16元（折扣券）=216元。 -A产品应分摊的交易价格为：200元×100件×(200/216)=18518.52元。祝您学习愉快！

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