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资料：茂源公司于2020年1月1日向银行借入100 000元，期限为3个月，年利率为6%，该借款到期一次还本付息，利息分月预提。　　（1）1月1日借入款项；　　（2）1月末预提当月利息；　　（3）2月末预提当月利息；　　（4）3月31日偿还借款本金并支付利息。要求：按照上述时间顺序，做出会计分录。
小默老师 | 提问时间：10/22 14:01

#初级职称#

你好同学借，银行存款100000 贷，短期借款100000 借，财务费用500 贷，应付利息500 借，财务费用500 贷，应付利息500 借，财务费用500 应付利息1000 短期借款100000 贷，银行存款101500

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交易性金融资产在权益法和和成本法下应收股利是怎么做账的呢？
朴老师 | 提问时间：07/21 10:38

#初级职称#

同学你好 1、取得交易性金融资产时　　借：交易性金融资产——成本（取得时的公允价值）　　应收股利/应收利息（购买价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息）　　投资收益（发生的交易费用）　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　贷：其他货币资金等　　2、投资后收到购买时包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利息　　借：其他货币资金/银行存款　　贷：应收股利/应收利息　　3、交易性金融资产持有期间取得的现金股利或利息　　借：应收股利（被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例）　　应收利息（资产负债表日计算的应收利息）　　贷：投资收益　　4、期末计量交易性金融资产，通过“公允价值变动损益”科目表示交易性金融资产公允价的增加与减少　　借：交易性金融资产——公允价值变动　　贷：公允价值变动损益　　5、出售交易性金融资产　　借：其他货币资金等（实际收到的金额）　　贷：交易性金融资产——成本（取得时的公允价值）　交易性金融资产——公允价值变动（累计公允价值变动，也可能在借方）　　投资收益（差额，也可能在借方）　　6、产生转让收益，转让金融商品应交增值税　　借：投资收益　　贷：应交税费——转让金融商品应交增值税

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段履约和点履行，怎么分
易老师 | 提问时间：07/14 22:19

#初级职称#

新收入准则中，究竟是按照履约时段和履约时点来确认收入不太好区分，来一起看一看。一、按段确认收入的条件满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：（一）客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益。（二）客户能够控制企业履约过程中在建的商品。（三）企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。具有不可替代用途，是指因合同限制或实际可行性限制，企业不能轻易地将商品用于其他用途。有权就累计至今已完成的履约部分收取款项，是指在由于客户或其他方原因终止合同的情况下，企业有权就累计至今已完成的履约部分收取能够补偿其已发生成本和合理利润的款项，并且该权利具有法律约束力。二、按点确认收入的条件对于在某一时点履行的履约义务，企业应当在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，企业应当考虑下列迹象：（一）企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。（二）企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。（三）企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。（四）企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。（五）客户已接受该商品。（六）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

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承租人甲公司与2022年1月1日签订了一份为期5年的机器租赁合同，用于生产A产品。租金于每年年末支付，并按以下方式确定：第1年，租金是可变的，根据该机器在第1年下半年的实际产能确定；第2年至第5年，每年的租金根据该机器在第1年下半年的实际产能确定，即租金将在第1年年末转变为固定付款额。在租赁期开始日，甲公司无法确定租赁内含利率，其增量借款年利率为6%。假设在第1年年末，根据该机器在第1年下半年的实际产能所确定的租赁付款额为每年200000元。已知：(P/A，6%，4)=3.4651。假定使用权资产按直线法在4年内计提折旧，利息费用不符合资本化条件，不考虑其他因素。要求:（1）编制2022年12月31日支付租金的会计分录。（2）计算2022年12月31日尚未支付的租赁付款额、尚未支付的租赁付款额现值、未确认融资费用，并编制相关会计分录。（3）编制2023年12月31日确认利息费用和支付租金的会计分录。（4）编制2023年使用权资产计提折旧的会计分录。（5）计算2024年确认的利息费用。（金额单位以元表示，计算结果保留两位小数)
张壹老师 | 提问时间：06/13 16:55

#初级职称#

你好，做好发给你，请请稍后

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劳务派遣用工是补充形式，只能在临时性，辅助性，或者替代性的工作岗位上实施，存续期间不超过6个月。这对吗？
立峰老师 | 提问时间：10/01 23:14

#初级职称#

同学你好是正确的。是指具体到一个人不能超过6个月。劳动合同用工是我国企业的基本用工形式，劳务派遣用工是补充形式，只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施。临时性工作岗位是指存续时间不超过6个月的岗位;辅助性工作岗位是指为主营业务岗位提供服务的非主营业务岗位;替代性工作岗位是指用工单位的劳动者因脱产学习、休假等原因无法工作的一定期间内，可以由其他劳动者替代工作的岗位。

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某企业设有供水、供电两个辅助生产车间。本月份发生的辅助生产待分配费用为：供电车间5040元，供水车间9000元。劳务供应量见下表：
兮兮老师 | 提问时间：10/24 09:07

#初级职称#

尊敬的学员您好，需计算请稍等哈。

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简述村镇银行的特点
财会老师 | 提问时间：10/20 19:54

#初级职称#

其特点是：投资者具有多样性。既包括境内的金融机构，也包括境外的金融机构；既包括境内的非金融机构企业法人，也包括境内的自然人。设立区域及服务对象的特定性。村镇银行在农村地区设立，主要为当地农民、农业和农村经济发展提供金融服务。设立程序上的特殊性。村镇银行的设立须经银监会审批，工商注册登记。具有银行业金融机构的属性。

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委托加工的按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税这句话是什么意思？
易老师 | 提问时间：11/24 09:05

#初级职称#

委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税.

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销货余额，金额付款最后余额怎么算
朴老师 | 提问时间：04/07 12:11

#初级职称#

同学你好你是说不含税的吗

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19、2022年1月1日，甲企业向银行借入资金600 000元，期限为6个月，年利率为5% ，借款利息分月计提，季末交付，本金到期一次归还。下列各项中， 2022年6月30日，该企业交付借款利息的会计处理正确的是（）。 A借：财务费用5 000//应付利息2 500//贷：银行存款7 500 B借：财务费用7 500//贷：银行存款7 500 C借：应付利息5 000//贷：银行存款5 000 D借：财务费用2 500//应付利息5 000//贷：银行存款7 500 为什么选d
邹老师 | 提问时间：08/01 17:13

#初级职称#

你好计提当月利息，借：财务费用 600 000*5%/12，贷：应付利息 600 000*5%/12 支付季度利息，借：应付利息 600 000*5%/12*3，贷：银行存款600 000*5%/12*3 把两笔分录合并在一起，就是D选项了

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秸秆合作社支付社员费用怎么记账
朴老师 | 提问时间：10/24 11:46

#初级职称#

同学你好计入管理费用

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10.属于所有者权益的有(　　)。　A.库存材料　　　　 B.国家投入的资金　　C.应付给珠江厂的购货款　　　D.本月份未分配的利润
郭老师 | 提问时间：09/20 23:15

#初级职称#

你好多选的吗 bd都对的

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老师，一度电等于多少吨标准煤呀
文文老师 | 提问时间：03/18 10:21

#初级职称#

一度电约等于320g标准煤

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俱乐部销售购进的豪华游艇为什么不征收消费税
战无不胜老师 | 提问时间：07/25 11:29

#初级职称#

豪华游艇在生产、委托加工和进口环节征收消费税，零售环节不征收。

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4、2022年12月2日，东方公司与四海大学签订一份捐赠协议，协议规定，东方公司向四海大学捐赠200 000元，其中20 000元用于捐赠活动的管理。四海大学2022年12月5日收到东方公司捐赠款180 000元。2022年12月30日，四海大学支付贫困学生生活补助款180 000元，发生管理费用15 000元。2022年12月30日，东方公司与四海大学签订补充协议，此次捐赠活动节余款由四海大学自由支配， 4、四海大学的账务处理如下 : (1)2022年12月2日，东方公司与四海大学签订一份捐赠协议，四海大学是否需要进会计处理?如果需要，如何进行会计处理? (2)2022年12月5日，四海大学收到东方公司捐赠款。 (3)2022年12月10日，四海大学按照这笔协捐款的实际发生金额处理。(4)2022年12月20日，双方签订补充协议
泡泡酱老师 | 提问时间：12/05 17:20

#初级职称#

你好，同学请稍后，老师正在计算

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所有者权益包括利润吗？为什么资产=负债＋所有者权益+利润
小菲老师 | 提问时间：05/06 12:37

#初级职称#

同学，你好所有者权益包括利润资产=负债＋所有者权益

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老师，这个a为什么错了？
郭老师 | 提问时间：05/05 09:19

#初级职称#

你好，处置是其他业务收入和其他业务成本

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那么说采用汇总记账凭证，账务处理程序时，银行存款总账只能根据汇总银行存款收款凭证和汇总银行存款付款凭证的合计数登记为什么是错的
晓庆老师 | 提问时间：04/06 19:19

#初级职称#

你好，不是只能根据，是是根据。描述不太对。采用汇总记账凭证，账务处理程序时，银行存款总账是根据汇总银行存款收款凭证和汇总银行存款付款凭证的合计数登记。

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2007年12月，公司自行建造了条生产线，建造成本为255000元，采用平均年限法计提折旧，预计净残值5000元，预计使用年限5年。2009年12月31日，由于产品适销对路，现有生产线的生产能力已难以满足公司生产发展的需要，于是公司决定自行对生产线进行更新改造，以提高其生产能力。2009年12月31日至2010年3月31日，3个月的改扩建过程中，共领用材料80000元(增值税率17%)，发生人工费68000元。2010年3月31日，该生产线改扩建完成达到预定可使用状态，预计其剩余使用年限为4年，净残值为3000元。
枯燥老师 | 提问时间：06/01 14:47

#初级职称#

你好，是需要做什么？

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甲公司某项固定资产原始价值100000元，预计净残值4000元限为5年。该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧。要求:根据上述资料，分别回答下列问题(单位:元)。 (1)计算第一年折旧额。 (2)计算第二年折旧额。 (3)计算第三年折旧额。
暖暖老师 | 提问时间：06/03 09:16

#初级职称#

1)计算第一年折旧额。 100000*2/5=40000 (2)计算第二年折旧额。（100000-40000）*2/5=24000 (3)计算第三年折旧额。（100000-40000-24000）*2/5=14400

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请问一下，公司是一家有名的奶茶代理，在做利润表的时候，产品回扣那里填销售总金额还是填利润金额呢，仓库里有库存货品，也要结转产品成本，请老师解答一下，谢谢
木木老师 | 提问时间：07/22 16:11

#初级职称#

产品回扣的话，是按照你支付的回扣的金额来填写，不是销售总金额和利润金额。

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计提折旧科目生产车间计提折旧，计入什么科目？车间管理部门计提折旧计入什么科目？
黄老师 | 提问时间：09/13 12:18

#初级职称#

都是记入制造费用中借：制造费用贷：累计折旧

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财务造假问题国内对财务造假的处罚规定有哪些？分别是哪些法律法规或监管机构提出的?
小王老师 | 提问时间：09/13 09:18

#初级职称#

经济法教材中，涉及的是违反会计法律制度应当承担的法律责任哦。您可以参考以下回复哦：伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处 5000元以上10万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；其中的会计人员，5年内不得从事会计工作。（《会计法》的相关规定）授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可以处五千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分。（《会计法》的相关规定）

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负债的确认企业预期的经济业务将要发生的债务，应当作为负债处理。这句话是错的吧？
郭锋老师 | 提问时间：09/12 20:02

#初级职称#

错的，负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。

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能转到当期损益的其他综合收益是不是就是能计入利润的利得和损失
郭锋老师 | 提问时间：09/12 16:17

#初级职称#

其他综合收益不影响利润，如果以后它转入当期损益，此时才会影响利润。

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购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票，是不是也要求发票上必须注明旅客的身份信息的才能抵扣？
于老师 | 提问时间：09/12 11:05

#初级职称#

是的，一般来说是这样的。并且纳税人购进国内旅客运输服务，以取得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额的，增值税电子普通发票上注明的购买方“名称”、“纳税人识别号”等信息，应当与实际抵扣税款的纳税人一致。

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应收和预收都属于资产类，应付和预付都属于负债类是吗
黄老师 | 提问时间：09/11 12:53

#初级职称#

应收和预付属于资产，应付和预收属于负债。

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计划成本法当材料采购成本持续上升时，计算的产品成本是会偏高还是偏低？
小赵老师 | 提问时间：09/11 09:50

#初级职称#

您是问先进先出法吗？在物价持续上升时，期末存货成本接近于市价，而发出成本偏低，会高估企业当期利润和库存存货价值；反之，会低估企业存货价值和当期利润。

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其他业务收入，营业外收入，主营业务成本，其他业务成本，生产成本，制造费用，这几个的区别是什么？
金老师 | 提问时间：09/10 15:12

#初级职称#

1、其他业务收入是收入，指企业除商品销售以外的其他销售及其他业务所取得的收入。它包括材料销售、技术转让、代购代销、固定资产出租、包装物出租、运输等非工业性劳务收入。 2、营业外收入是利得，指企业发生的与生产经营无直接关系的各项收入。它主要包括下列内容：罚款净收入、因债权人原因确实无法支付的款项、捐赠收益等。 3、主营业务成本是指公司生产和销售与主营业务有关的产品或服务所必须投入的直接成本，主要包括原材料、人工成本（工资）和固定资产折旧等。“主营业务成本” 用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本。 4、其他业务成本为核算企业除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的成本。包括：销售材料成本，出租固定资产折旧额，出租无形资产摊销额，出租包装物成本或摊销额。 5、生产成本是直接用于产品生产，构成产品实体的材料成本，（包括企业在生产经营过程中实际消耗的原材料，辅助材料，备品备件，外购半成品，燃料，动力包装物以及其它直接材料）和直接参加产品生产的工人工资以及按生产工人的工资总额和规定的比例计提的职工福利费。 6、制造费用是指为生产产品和提供劳务所发生的各项间接费用，包括生产单位管理人员工资福利，生产用的固定资产折旧费，租赁费，低值易耗品，劳保费、季节性修理期间的停工损失等，制造费用不能直接计入产品成本中，必须按发生费用的地点进行归集，月度终了。再采用一定的方法分配到各产品成本中去。

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研发费用是成本类在利润表里为何要减去？
郭锋老师 | 提问时间：09/09 21:56

#初级职称#

研发支出——费用化支出，这会在期末转入管理费用中，然后填列利润表中，研发费用是单独一个项目，也会影响企业的利润。而研发支出——资本化支出，会构成资产的成本，不影响企业的利润

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