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老师好:国内企业出口货物到香港需要达到什么条件才可以享受退税。
堂堂老师
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提问时间:10/29 18:30
#税务师#
你好!国内企业出口货物到香港想要享受退税,需要满足以下条件:首先,货物必须已经出口,有海关出口货物报关单证明;其次,货物出口时应按规定缴纳了增值税和消费税。确保这些条件满足后,企业可以申请退税。
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老师,长投成本法,权益法的分录麻烦写下给我。还有ACD帮忙解释下,谢谢
朴老师
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提问时间:09/13 17:09
#税务师#
一、长期股权投资成本法和权益法的会计分录 成本法: 投资时: 借:长期股权投资(实际支付的价款) 贷:银行存款等 被投资单位宣告发放现金股利时: 借:应收股利 贷:投资收益 实际收到现金股利时: 借:银行存款 贷:应收股利 权益法: 投资时: 初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额: 借:长期股权投资 —— 投资成本(实际支付的价款) 贷:银行存款等 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额: 借:长期股权投资 —— 投资成本(应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额) 贷:银行存款等(实际支付的价款) 营业外收入(差额) 被投资单位实现净利润时: 借:长期股权投资 —— 损益调整 贷:投资收益 被投资单位发生净亏损时: 借:投资收益 贷:长期股权投资 —— 损益调整(以长期股权投资的账面价值减记至零为限) 被投资单位宣告发放现金股利时: 借:应收股利 贷:长期股权投资 —— 损益调整 被投资单位除净损益、其他综合收益以及利润分配以外的所有者权益的其他变动: 借:长期股权投资 —— 其他权益变动 贷:资本公积 —— 其他资本公积 二、对选项 A、C、D 的解释 选项 A: 若流动资产实际占用数增长过快,应注意可能因材料或商品集中到货或因价格变动等因素引起。这是合理的,因为这些情况会导致企业在短期内需要占用更多的流动资金来应对,比如材料集中到货可能需要支付货款和存储费用,价格变动可能导致库存商品价值变化从而影响流动资产的规模。 选项 C: 对递延资产项目审查的时候应注意企业有无将不属于开办费支出的应由投资者负担的费用计入递延资产账户。递延资产是指不能全部计入当年损益,应当在以后年度内分期摊销的各项费用。审查时需要确保计入递延资产的费用是符合规定的开办费等,而不是应由投资者负担的费用被错误地计入,以保证财务报表的准确性。 选项 D: 审查资产负债表中所有者权益各项目时,主要依据财务制度的有关规定,审核企业投资者是否按规定履行出资义务,资本公积金核算是否正确。所有者权益反映了企业投资者对企业净资产的所有权,审查时需要确保投资者按照规定履行出资义务,资本公积金的核算符合相关财务制度,以保证企业的资本充实和财务状况的真实性。
阅读 939
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老师,哪里是可以享受增值税加计抵减的情形?这个不属于不征税的话,是不是要作为收入,交企业所得税。而如果属于不征税的话,那相应的支出也不能扣除了?
郭老师
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提问时间:03/27 10:16
#税务师#
你好,今年只有先进制造行业才可以,其他的都不可以的。这个需要作为营业外收入交企业所得税。
阅读 939
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A:难道出口还要交关税吗?
小天老师
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提问时间:02/20 23:08
#税务师#
您好,当然要的呀,关税是进出口商品经过一国关境时,由政府所设置的海关向其进出口商所征收的税收。
阅读 939
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土地增值税里房地产企业销售新房不能扣印花税吗?
丁小丁老师
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提问时间:11/29 22:27
#税务师#
您好!新房印花税在期间费用体现扣除的
阅读 939
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750的商品,加税点开十三个点的专票,这个是什么意思呢,价格上会有什么变动呀
小菲老师
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提问时间:10/26 09:18
#税务师#
同学,你好 那750是不含税的,750*1.13
阅读 939
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来源于中国境外的所得,应当与境内综合所得合并计算应纳税额,综合所得抵免限额=境内外应纳税额×境外收入额比,本题中没有境内综合所得也没有专项扣除,就不需要合并,不需要考虑6万的扣除了嘛
一休哥哥老师
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提问时间:08/02 16:51
#税务师#
您好,我来看看这个题目
阅读 939
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你好,公司实际有52名员工,如果都申报个税是不是会涉及到残保金的问题?目前公司每月残疾人,按这个人数残保金需要缴纳多少? 另外如果只申报25人个税,其他员工通过现金发工资,是否合适?
郭老师
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提问时间:07/27 12:01
#税务师#
对的,是的, 保障金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资。 那你抵扣所得税也是抵扣的少
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请问这里的8万元现金股利是因为购入时没有宣告所以才会在后来宣告派发时计入投资收益吗?
微微老师
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提问时间:07/21 23:07
#税务师#
您好,是的,是这样理解的
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因为管理不善,导致的进项税额不能抵扣。管理不善的损失和对应的进项能否在企业所得税前扣除呢?
冉老师
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提问时间:07/19 20:56
#税务师#
你好,学员,这个可以税前扣除的
阅读 939
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请做个土增清算的老师回答,谢谢,土增清算中,工程部人员的福利费中的供暖费,可以扣除吗?
思路老师
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提问时间:06/28 14:34
#税务师#
您好,可以扣除,属于间接开发费用
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# 提问 #小规模 季报有3% 5%的征收率 不超45万 这5%的征收率的收入交增值税吗?谢谢
青老师
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提问时间:06/23 11:41
#税务师#
你好 ; 你季度不超过45万普票。 还是免增值税的
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总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地分摊缴纳企业所得税;选项D,汇总纳税企业不得核定征收企业所得税。 怎么理解?
木木老师
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提问时间:12/14 21:55
#税务师#
就是说总机构和下面的分支机构,他们整体的利润来算解锁了,所以算好之后,他们各自分摊一部分。但是核定征收是不行的,查账征收才可以。
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图中业务3,长投,处置时,其他综合收益40部分为什么要转入盈余公积、利润分配-未分配利润?而不是转入投资收益?
财会老师
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提问时间:11/09 13:46
#税务师#
因为本题中投资单位长投确认的其他综合收益是因为被投资单位的非交易性权益工具投资公允价值变动产生的,所以处置的时候,这个其他综合收益要转入留存收益。 如果投资单位确认的其他综合收益是交易性金融资产公允价值变动产生的,那么处置的时候应当将其他综合收益转入到投资收益中。
阅读 939
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我们是一家超市,收现金存入银行,但是银行大额的现金存入必须要写付款人名字,所以银行回单上面付款人为存款人名字,收款人我公司名字,这样的话我还能做现金存入吗
一鸣老师
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提问时间:07/13 09:24
#税务师#
如实填写就是了呀。
阅读 939
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老师,这个题解析按约当法计算原材料成本,是不是有误啊,题目说原材料在各道工序生产开始时一次性投入,那么不应该按约当法计算原材料成本啊,
答疑苏老师
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提问时间:01/08 16:21
#税务师#
你好,这里是指的各道工序开始时一次性投入的。
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出租包装物不也是经营活动应收的款项?
税法老师
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提问时间:11/10 00:13
#税务师#
出租包装物是经营活动,但是不属于计入应收票据、应收账款的经营活动,应计入其他应收款。 这句话中的“除应收票据、应收账款和预付账款等经营活动以外”的意思是除了计入应收票据、应收账款和预付账款的,其他的各种应收、暂付款都计入其他应收款(这个其他应收款有经营活动的也有非经营活动的)。
阅读 939
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个人到税务局代开发票,比如材料票,能开吗
易 老师
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提问时间:07/03 19:04
#税务师#
你好,可以的, 没问题
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司法拘留和刑事拘留有什么区别呀
周老师
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提问时间:09/04 15:36
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 刑事拘留是依据刑事诉讼法实施的,是刑事司法行为,是针对犯罪嫌疑人实施的。 司法拘留,是人民法院对妨害诉讼情节严重的人,在一定期间内限制其人身自由的一种强制措施。 二者区别: 1、法律性质不同:刑事拘留是保障刑事诉讼顺利进行的强制措施,本身不具有惩罚性;司法拘留是对妨害诉讼行为的人采取的具有惩罚性质的措施。 2、适用对象不同:刑事拘留现行犯或者重大嫌疑分子;司法拘留实施了妨害民事诉讼行为的人,既包括民事诉讼参与人,也包括案外人;行政拘留违反治安管理处罚法,尚不构成犯罪的人。 3、法律依据不同:刑事拘留依据《刑事诉讼法》;司法拘留是依据《民事诉讼法》《行政诉讼法》和《刑事诉讼法》。 4、适用目的不同:刑事拘留防止犯罪嫌疑人逃跑、自杀或者继续危害社会,保证刑事诉讼的顺利进行;司法拘留保障诉讼活动的顺利进行。 5、适用机关不同:刑事拘留可由公安机关或人民检察院决定,由公安机关执行;司法拘留人民法院决定,由司法警察执行,交公安机关有关场所看管。 祝您学习愉快!
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内地与港澳的税收政策,特别是股息所得税这方面的,有哪些?
郭锋老师
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提问时间:05/10 10:02
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您可以参考老师这里总结的表格内容,您理解一下的。 沪港股票市场交易互联互通机制试点规定(包括其他税种优惠,“深港通”同) 香港投资者投资沪市(深市)A股 内地投资者投资联交所股票 企业 个人 企业 个人 股息红利所得 暂不执行按持股时间的差别化征税政策,由上市公司按10%税率代扣 计征企业所得税(内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征) (1)上市H股:H股公司按20%税率代扣。 (2)上市非H股:中国结算按20%税率代扣 转让差价所得 暂免征税 征收企业所得税 暂免征税 祝您学习愉快!
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免试条件:老师,我的高会是2022年在我们央企,中国中铁股份总部评审通过并取得高会证书,中铁有评审权限,不是地方人社或财政发的证书,想问下这样可以免试税务师考试的财务与会计这一门么,谢谢老师
张老师
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提问时间:04/23 10:12
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 建议您咨询税务师协会确定一下的,税务师协会考试服务电话:021-61651875 祝您学习愉快!
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老师,请问纳税调增是多交税,纳税调减是少交税嘛?
范老师
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提问时间:03/28 07:04
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的 祝您学习愉快!
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老师为什么,被告人的外国朋友不能做辩护人
张老师
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提问时间:11/13 23:30
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 下列人员不得担任辩护人:①正在被执行刑罚或者处于缓刑、假释考验期间的人;②依法被剥夺、限制人身自由的人;③被开除公职或者被吊销律师、公证员执业证书的人;④人民法院、人民检察院、监察机关、公安机关、国家安全机关、监狱的现职人员;⑤人民陪审员;⑥与本案审理结果有利害关系的人;⑦外国人或者无国籍人;⑧无行为能力或者限制行为能力的人。上述第③~⑦项规定的人员,如果是被告人的监护人、近亲属,由被告人委托担任辩护人的,可以准许。 也就是外国人是不得担任辩护人的,除非是被告人的监护人或者近亲属,不包括朋友。 祝您学习愉快!
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自产的水果,如果果果农直接销售呢?
卫老师
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提问时间:05/10 10:04
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:自产的水果,如果是果农直接销售,是免征增值税和个人所得税的。农业生产者销售自产的农业产品免征增值税。祝您学习愉快!
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什么是特殊事项调整?什么是特别纳税调整?这两句话是举个例子,让我知道哪些是属于特殊事项调整,哪些是属于特别纳税调整。
小檬老师
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提问时间:10/20 16:06
#税务师#
殊事项调整通常指的是企业在进行会计处理时,由于某些特殊的经济业务或事项,导致会计处理与税务处理存在差异,需要在计算应纳税所得额时进行调整的项目。这些特殊事项可能包括但不限于企业重组、债务重组、非常损失、资产减值损失等。例如,企业在进行债务重组时,可能会涉及到债务豁免或者债权人的让步,这部分在会计上可能被计入营业外收入,而在税务上可能需要进行特别的调整,以反映其对纳税所得的影响。
阅读 938
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老师好,就是我们公司在另外一个城市(不跨省)成立了一个分公司,为了缴纳当地分公司人员的养老保险,但是分公司人员的工资以及个税还是由总公司发放。想问:分公司交养老保险,总公司发放工资代扣个税,这样操作妥当吗?问题二:成立分公司的目的就是为了能在异地开养老保险账户,但是业务什么的都由总公司发生,这样以来分公司没有收入就得长期零申报,长期零申报不是也有一定风险吗?需要怎么操作呢规避风险呢?
朴老师
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提问时间:09/13 15:07
#税务师#
一、分公司交养老保险,总公司发放工资代扣个税的操作 这种操作存在一定的不妥之处,但在一定条件下具有可行性: 可行性方面: 从法律规定角度: 分公司在当地缴纳养老保险是符合规定的,只要按照当地社保政策进行申报和缴费。 总公司代扣代缴个税在某些情况下也是允许的,比如分公司人员的劳动关系在总公司,总公司对其工资进行核算并代扣代缴个人所得税。 不妥之处及风险: 管理复杂性增加: 涉及两个主体分别处理不同的事务,容易出现信息不对称、沟通不畅等问题,增加管理成本和难度。 可能导致社保和个税申报数据不一致,引发税务和社保部门的关注和核查。 法律风险: 如果操作不当,可能被认为是逃避社保或个税义务,面临罚款等处罚。 二、分公司长期零申报的风险及规避方法 风险: 税务关注:长期零申报可能引起税务机关的重点关注,认为企业可能存在隐瞒收入、虚开发票等违规行为。 影响信用等级:可能降低企业的纳税信用等级,对企业的经营活动产生不利影响,如在招投标、融资等方面受限。 规避风险的方法: 合理规划业务: 虽然业务主要由总公司发生,但可以考虑适当将一些业务活动分配给分公司,如部分销售业务的拓展、售后服务等,以产生一定的收入。 或者将一些费用合理分摊到分公司,如部分管理费用、市场推广费用等,使分公司有一定的成本支出,避免完全零申报。 规范财务管理: 确保分公司的财务账目清晰、准确,能够合理说明零申报的原因。 及时准确地进行税务申报和财务报表报送,积极配合税务机关的检查和核实工作。 定期自查: 分公司应定期对自身的经营和税务情况进行自查,发现问题及时整改,避免潜在风险的积累。 加强与税务机关沟通: 主动与当地税务机关沟通,说明分公司的实际情况和经营规划,争取税务机关的理解和支持
阅读 938
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老师,小规模纳税人出租不动产同一般纳税人选择简易计税的税务处理方法相同吗?都是按5%的税率来预缴和申报吗?
廖君老师
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提问时间:07/10 23:23
#税务师#
您好,是的,这个是一样的,都是5%
阅读 938
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老师我们应收货款是5万元 对方扣除了手续费15元 付款给我们是49985元 但是我们开票是5万 我这边分录是什么
郭老师
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提问时间:03/26 16:28
#税务师#
借银行存款49985、 财务费用手续费15 贷应收账款5万。
阅读 938
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老师,企业要注销,货币资金,有应收,预付,其他应收,预收,应付都有金额,哪些要
宋老师2
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提问时间:02/27 16:30
#税务师#
你好像应收应付,其他应收预收这些都要结平才可以。
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这个社保有余额,感觉账不太对,该怎么调整
郭老师
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提问时间:01/15 14:00
#税务师#
你好,你是多做了吗?多计提了。
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