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司机撞坏了我司的充电桩，他个人要赔付我司2万元修理费并要求我司开具普通发票给他，账务处理？
文文老师 | 提问时间：08/27 11:03

#CPA#

开票出去，确认为其他业务收入产生的修理费，确认为其他业务成本

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老师，房企销售新房时，计算土增，如果有销售比例假设90％，计算扣除项目时，地价与契税要乘以90％，那第二项开发成本需要乘吗？第三项开发费用利息要乘吗？
Jack老师 | 提问时间：08/21 21:44

#CPA#

您好，开发成本需要乘以90%的，税费不需要乘以90%，开发费用利息是以（土地成本+开发成本）为基数计算的，直接用基数计算就不需要再乘以90%，因为土地成本和开发成本已经乘过90%了。

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所得税会计应纳税和可抵扣，递延所得税资产，负债，我始终整不太明白，方便时候您帮看看
王超老师 | 提问时间：08/15 07:28

#CPA#

你好递延所得税资产就是递延到以后缴纳的税款，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款，是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。递延所得税资产的确认： (1)递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的,在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。 (2)有关交易或事项发生时，对税前会计利润或是应纳税所得额产生影响的，所确认的递延所得税资产应作为利润表中所得税费用的调整;有关的可抵扣暂时性差异产生于直接计入所有者权益的交易或事项的，确认的递延所得税资产也应计入所有者权益;企业合并中取得的有关资产、负债产生的可抵扣暂时性差异，其所得税影响应相应调整合并中确认的商誉或是应计入合并当期损益的金额。递延所得税负债的确认：递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税,导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认并遵循以下原则：除《企业会计准则第18号—所得税》中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外,企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。除与直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并中取得资产、负债相关的以外，在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用。递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。在可抵扣暂时性差异产生当期，符合确认条件时，应当确认相关的递延所得税资产。可抵扣暂时性差异产生情形 ①资产的账面价值小于其计税基础 ②负债的账面价值大于其计税基础递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。应纳税暂时性差异：是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异，在其产生当期应当确认相关的递延所得税负债。应纳税暂时性差异产生的情形 ①资产的账面价值大于其计税基础 ②负债的账面价值小于其计税基础递延所得税负债和递延所得税资产是什么科目属性递延所得税负债和递延所得税资产分别是资产、负债科目属性。“递延所得税资产”科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。资产负债表日，企业应按确认的递延所得税资产，借记该科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记该科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”等科目；资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额作相反的会计分录。该科目期末为借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。

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审计中什么是或有收费
venus老师 | 提问时间：12/13 10:36

#CPA#

审计中的或有收费是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。比如审计客户要求注册会计师出具标准审计报告,否则就不付费,这属于收费与否型的或有收费;

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注册会计师的税法考试的时候，个人所得税的综合税率表，经营所得税率表，印花税等税率会给吗？哪些税率会给？哪些税率要自己背出来？
于老师 | 提问时间：11/27 15:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人所得税的这两个和印花税，消费税一般会给出。建议您现在学习的时候多加记忆。祝您学习愉快！

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这个怎么算控制权和现金流权
张老师 | 提问时间：09/14 00:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，您的问题有些偏离注会知识范围，您参考老师的回复。复兴集团对哈科股份的控制权，体现在控制链条的最薄弱环节上，所以控制权是10%+15%+8%+20%=53%。现金流量权（所有权）指的是最终控制人参与企业现金流分配的权力，是所有权的直接体现，采用控制链上各个控制环节的持股比例的乘积计量。举例：如果是多层关系。假设股东Z拥有公司A50%股权，公司A拥有公司B40%股权，公司B拥有本公司Y60%股权，那么股东Z拥有公司Y的现金流权为50%*40%*60%=12%。祝您学习愉快！

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委托代销商品科目性质，借贷方向
bamboo老师 | 提问时间：07/06 22:32

#CPA#

您好委托代销商品属于资产类科目借方登记增加贷方登记减少

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这个公式是不是应该是9.8%才对上面是×9.8是不是少了一个百分比？
廖君老师 | 提问时间：07/05 07:50

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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一般现金流动负债比率小于1说明它盈利模式上有什么不足，简单分析，不用深入
宋生老师 | 提问时间：04/07 20:15

#CPA#

1.收入质量不高：企业的营业收入可能主要依赖于赊销或长期合同，导致现金收入的流入不稳定或延迟，从而影响了现金流量的健康。 2.营运效率低下：企业可能存在存货积压、应收账款回收慢等问题，导致资金周转效率不高，无法有效利用现有资源产生足够的现金流。 3.成本控制不力：企业可能面临较高的运营成本或不可控的支出，如原材料价格上涨、人工成本增加等，这些都会侵蚀企业的现金流。

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老师，软件和硬件分别属于无形资产和固定资产，一起购买是该怎么入账呢？图片是我在会计学堂搜索到的，这个未单据记账又是什么意思呢？
青老师 | 提问时间：01/31 19:18

#CPA#

你好；意思说的是比如你买软件是1000 ；你的计算机是 5000 ；你这个软件需要安装到计算机里面才能发挥这个作用的；就一起计入固定资产6000去

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假设无风险报酬率（报价）为8%，D股票目前价格为25元。以D股票为标的资产，到期时间为半年的看涨期权和看跌期权的执行价格均为25.30元，利用两期二叉树模型计算出的看涨期权价值为2.65元，则根据平价定理，该看跌期权的价值为（　　）元。 A．1.97 B．2.65 C．1.98 D．1.08
朱飞飞老师 | 提问时间：06/15 22:44

#CPA#

C 标的资产价格S+看跌期权价格P=看涨期权价格C+执行价格的现值PV（X），看跌期权价格P=看涨期权价格C+执行价格现值PV（X）-标的资产价格S=2.65+25.30/（1+4%）-25=1.98（元）。

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老师您好，我咨询一下您，我们这里电子税务局征收房产税是半年征收一次，比如我租赁期为2024年5月1日-2025年4月30月，租金收取12000元，我在6月份申报房产税按照从租计征的话，这个租金怎么计算，是按照全部的金额计算呢，还是按照时间段分配一下
小莫老师 | 提问时间：04/19 10:08

#CPA#

你好，从租计征的话，半年度征收一次，那就以半年度的租金总额计算。因为房产税以年计。

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采取集中化战略的风险包括：（1）狭小的目标市场导致的风险。（2）购买者群体之间需求差异变小。（3）竞争对手的进入与竞争。选项C属于差异化战略的风险。第二项和第三项怎么理解呢？
廖君老师 | 提问时间：04/07 07:23

#CPA#

您好，2 差异变小说明很难再做市场细分了，如果很难再做市场细分，就意味着就很难界定区分细分市场，企业就可能被迫面对整个市场 3.竞争对手的进入到了企业所选择的局部细分市场，而本来局部细分市场的容量就非常有限，现在有很多对手也看上了，也选择进入这个细分市场，就意味着在很小的范围之内，区域之内的竞争就会越来越激烈，伴随着竞争的激烈，利润率一定会逐渐下降

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老师，期权的价格，实际上是不是一种保险的意思，如果我买入看涨期权，到时候股票涨了，那么这期权就相当于没有用了，如果以后股票跌了，我还是可以按照当初购买的价格卖出去，这个时候期权体现出价值出来，我的收益就是当初购买的股价-期权价格，是不是这个意思？
朴老师 | 提问时间：05/16 15:22

#CPA#

同学你好对的是这个意思

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请问注会综合阶段试卷一，长期股权投资的6种转换，个报与合报怎样学习比较容易掌握，请具体讲解一下，谢谢
注会会计老师 | 提问时间：07/16 20:44

#CPA#

一、上升的三种 1、公允价值计量的交易性金融资产转为长投权益法。因为这里不涉及合并，不涉及编制合并财务报表，在个别报表的处理中，只需要遵循“公允价值+公允价值”的原则。就是指新入账的长期股权投资入账价值按照原投资的公允加上新投资的公允计算。原投资交易性金融资产视同销售，账面与公允的差额记入投资收益，交易期间公允价值变动损益记入投资收益。 2、公允价值计量的交易性金融资产转换成长投成本法。在个别报表与合并报表都是“公允价值+公允价值”。具体来说，就是个别报表中会计处理与转换成长投权益法一致，合并报表中因为个别报表已经做了处理，不需再做处理，列报的的长投的价值就是原投资的公允价值加上新投资的公允价值。 3、权益法转换成成本法：个别报表是“账面价值+公允价值”，而合并报表就是“公允价值+公允价值”。其中个别报表中，原投资不做处理，新投资按照公允价值入账。尤其需要注意的是，原投资在个别报表中的“其他综合收益”是不用转入“投资收益的”，但是合并报表中要转。合并报表视同将原投资权益法计量的长投销售，而后重新买入，所以按照原投资公允价值与新投资公允价值之和入账。原投资账面价值与公允价值的差记入投资收益。二、下降的三种 4、权益法转入公允价值，这种情况下我们直接视同将权益法计量的长投全部卖出，而后按照交易性金融资产重新买入处理。这样的话，卖出部分公允价值与成本的差额计入投资收益，剩下的部分要转入公允价值法，公允价值跟成本的差额要计入“投资收益” 。并且权益法计量期间“其他综合收益”“资本公积——其他资本公积”都要转入“投资收益”。这里注意一下，如果长投权益法计量，卖出一部分后剩下的仍然按照权益法计量，这个时候结转的“其他综合收益等”就是按照比例来结转。 5、成本法转为公允价值计量的交易性金融资产，仍旧是相当于全部卖出，然后按照公允价值重新买入。这种情况下，卖出部分公允价值与成本的差额计入“投资收益”，剩下的部分要转入公允价值计量，公允价值跟成本的差额也要计入“投资收益”。 6、成本法转入权益法，要区分为个别报表和合并报表：个别报表是三步走：（1）卖出的时点根据卖出的价格和账面价值确认“投资收益” （2）剩余的份额按照权益法调整，要追溯调整。首先是调整初始计量，看是商誉还是确认“营业外收入”，如果跨年了，那就是按照比例确认“盈余公积”和“未分配利润” （3）从最初持有到现在的中间段按照“权益法”进行调整，跟权益法的处理一样，看是否确认“投资收益”还是“盈余公积及未分配利润”，还是确认“其他综合收益” 合并报表就是一个公式：合并报表确定的投资收益=持有的长期股权投资的所有公允价值（全部公允价值）-合并报表中按照公允价值持续计算的账面价值+其他综合收益转入投资收益。

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给员工以现金结算的股份支付，在可行权日之后不再确认成本费用，负债公允价值的变动应当计入当期损益（公允价值变动损益），其利润表项目为公允价值变动收益。这段话怎么理解？分录是cr：公允价值变动损益 100 D：应付职工薪酬-股份支付100 但这100是不进成本费用的。支付给员工吗？如果不支付，确认的应付职工薪酬负债可以在企业所得税前抵减吗？
肉肉老师 | 提问时间：09/13 17:08

#CPA#

你好同学，这部分只是针对负债的公允价值变动进行核算，员工行权的时候还是要看和员工约定的购买价款去支付的，真正行权的时候相关费用是可以税前扣除的，没有行权的时候是不允许税前扣除的。

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企业所得税申报表上职工福利费账载金额实际发生额税收金额都怎么填写啊？（比如本年工资1亿，福利费贷方金额1000万，分录为借其他应收款-xx分公司贷应付职工薪酬职工福利费，借方金额100万，分录为借应付职工薪酬职工福利费贷其他应收款-xx分公司）企业所得税纳税申报3个数据怎么填表啊？
税法老师 | 提问时间：08/03 14:42

#CPA#

这里账载金额填写会计中记载的金额，实际发生额填写本期实际发放的金额，税收金额填写按税法规定允许扣除的限额的。

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亲请问老师小型微利企业一般纳税人的其他收益金额在季报财务审报表中填写在哪里？电子税务局季报审报表中没有其他收益科目，放入投资收益行吗？
东老师 | 提问时间：04/07 16:09

#CPA#

您好，可以放到营业外收入

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夏火公司从银行取得为期1年的周转信贷额100万元，年度内使用了60万元，平均使用期限只有6个月，借款利率为12%，年承诺费率为0.5%。试问夏电公司需要支付的利息和承诺费总计是多少，这笔借款的实际利率是多高？
朱朱老师 | 提问时间：12/12 14:08

#CPA#

您好，解答如下支付的利息=60*12%/2=3.6 承诺费=40*0.5%+60*0.5%/2=0.35 总计=3.6+0.35=3.95

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、3月8日，某食品厂向某面粉厂购买面粉20吨，货款12万元，食品厂向面粉厂出具以自己为出票人、A银行为付款人、面粉厂为收款人、票面金额12万元的见票即付的商业汇票一张，并在汇票上签章。3月20日，面粉厂向某机械厂购买一台磨面机，价款12万元，因此欲将其所持汇票背书转让给机械厂。机械厂要求对该汇票提供票据保证，鉴于养鸡场欠面粉厂12万元货款，于是养鸡场提供担保。后养鸡场在汇票上记载“保证”字样并签章，但未记载被保证人名称和保证日期。3月27日，面粉厂将该汇票背书转让给机械厂。4月2日，机械厂持票向A银行提示付款。A银行以食品厂经营状况不好、即将解散为由拒绝付款，并作成退票理由书交给机械厂。机械厂欲行使追索权。要求： (1)谁是被保证人？简要说明理由。 (2)保证日期为哪一天？简要说明理由。 (3)机械厂可向哪些人行使追索权？
何何老师 | 提问时间：06/14 18:14

#CPA#

(1)出票人食品厂为被保证人。根据规定，保证人在汇票或者粘单上未记载被保证人的名称的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，以出票人为被保证人。在本题中，票面金额为12万元的“见票即付”的商业汇票“无需承兑”，故出票人食品厂为被保证人。 (2)3月8日为保证日期。根据规定，保证人在汇票或者粘单上未记载保证日期的，以出票日期为保证日期。 (3)机械厂可向食品厂（出票人）、面粉厂（背书人）、养鸡厂（保证人）行使追索权。根据规定，被追索人包括出票人、背书人、承兑人和保证人。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。持票人对票据债务人中的一人或者数人已经进行追索的，对其他票据债务人仍可以行使追索权。此处票据是见票即付，故A银行并未承兑（无需承兑），不被列入为追索对象。

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补例3 :甲公司系增值税一-般纳税人。20X8 年6月，甲公司决定采用自营方式建造厂房一栋，11月28日完工。企业发生下列业务，请进行相应的会计处理: ( 1)为项目购买一-批建材，取得的增值税专用发票上注明价款为500万元，增值税65万元，款项已通过银行付讫。 ( 2)将所购买的建筑材料480万元全部投入工程项目。 (3)领用生产用原材料20万元(不含增值税，增值税税率13%) 。 (4)领用企业生产的完工产品用于工程，其成本为49.6万元。 (5)整个建设期间应负担在建工程人员薪酬120万元，假设薪酬尚未支付。(6)以银行存款支付其他在建工程支出12万元。 ( 7 )工程达到预定可使用状态，将在建工程转为固定资产。 (8)11月28日将未使用完的20万元工程物资转为企业的原材料。
暖暖老师 | 提问时间：11/08 15:22

#CPA#

1借工程物资500 应交税费应交增值税进项税额65 贷银行存款565

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与毁损设备相关的递延收益余额10万元确认为其他收益。现在的准则时怎么规定的
郭老师 | 提问时间：08/19 08:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：与毁损设备相关的递延收益需要计入营业外收支，不再予以递延。祝您学习愉快！

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为什么答案要先算公允价值变动呢？题目难道不是重分类在前，公允价值变动在后吗？我的理解是，应该先重分类为债券投资后，在用债券投资算公允价值变动，不是用其他债权投资算公允价值变动。
欧阳老师 | 提问时间：06/30 23:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：债权投资本身是以摊余成本计量的呀，其他债权投资才是以公允价值计量的，需要先作为其他债权投资计算公允价值变动再进行重分类重分类后作为债权投资，不以公允价值计量，更不会计算公允价值变动祝您学习愉快！

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我想问收到银行对账单上面的工资可不可以放在一起算
郭老师 | 提问时间：11/02 13:11

#CPA#

你好可以可以这么做的

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逆流交易，合并报表抵少数股东损益，这一块，理解有点困难，能否通俗解释下？老师
注会会计老师 | 提问时间：08/03 13:38

#CPA#

逆流交易，就是说子公司出售存货等，那么子公司得到收入成本，影响子公司损益；子公司的损益是母公司和少数股东按持股比例都享有的，所以调整内部交易逆流交易的收入成本，调整的是子公司的损益，少数股东也有对应享有部分，所以抵少数股东损益

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问答题某项固定资产原值60000元，预计使用年限为5年，预计净残值10000元。请采用双倍余额递减法计算固定资产各年的折旧额。位。） (如有小数，请保留两位
小林老师 | 提问时间：09/05 09:35

#CPA#

您好，根据您的题目。24000，14400，8640，1480，1480

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请问1月初借入100美元，当时汇率6.5。到了1月末，汇率变成6.7.分录怎么做？一、借：银存 100*6.5 贷：短期借款 100*6.5 后续：借：银存 100*0.2 贷：财务费用 100*0.2 借：财务费用 100*0.2 贷：短期借款 100*0.2 这么做对吗？二、借：银存 100*6.5 贷：短期借款 100*6.5后续：借：财务费用 100*0.2 贷：短期借款 100*0.2
王一老师 | 提问时间：11/24 17:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、借：银存100*6.5贷：短期借款100*6.5后续：借：财务费用100*0.2 贷：短期借款100*0.2这样做是对的。祝您学习愉快！

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银行存款对于未达账项：如果超过了重要性水平建议被审计单位进行调整，如果金额较小可以不建议调整是么
金老师 | 提问时间：08/20 18:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的可以这样理解。祝您学习愉快！

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二、 ABC 会计师事务所承接甲公司2020年度财务报表审计业务。 A 注册会计师（项目合伙人）选取4个应收账款明细账户，对截至2020年12月31日的余额实施积极式函证，并根据回函结果编制了应收账款函证结果汇总表。有关内容摘录如下（金额单位：万元）;客户名称回函金额乙公司丙公司丁公司戊公司审计说明账面金额 761 654 900 500 差异金额 261 654 回函方式原件原件原件未回函审计说明 (1) (2) (3) (4) 500 O 900 未回函 0 不适用 (1）回函直接寄回本所。经询问甲公司财务经理得到口头答复，回函差异是由于乙公司的回函金额已扣除其在2020年12月31日以电汇的方式向甲公司支付的一笔261万元的货款。甲公司于2021年1月3日实际收到该笔款项，并记入2021年应收账款明细账中。该回函差异不构成错报，无需实施进一步的审计程序。
范老师 | 提问时间：12/10 23:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）是。A注册会计师只是取得甲公司财务经理的口头解释，未对被审计单位资产负债表后是否真实收到2 61万元货款进行追查。（2）是。甲公司的国内销售应在将产品交付客户并取得客户签字的收货确认单时确认收入。（3）是。只取得了口头解释，未进行核实可靠性存在风险。（4）否。（根据目前提供的资料信息，是没有异常的）祝您学习愉快！

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老师好，固定资产没有预计净残值，折旧到最后一个月还有点净值，可以不用再计提折旧吗？因为这个资产公司还用着呢
郭老师 | 提问时间：07/06 08:44

#CPA#

你把它全部补ji ti完了就可以打，应该是四舍五入的差异

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