财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，为什么企业持有准备增值后出售的建筑物不属于投资性房地产？
中级会计实务老师 | 提问时间：09/24 00:18

#中级职称#

建筑物本身没有增值空间，增值的是土地使用权。炒房的增值空间最主要的因素是其中包含的土地使用权，单就建筑物本身而言，只会随着时间的流逝而老化贬值的。故持有并准备增值后转让的建筑物不属于投资性房地产。

阅读 1388

收藏 6
无形资产计提摊销不是摊头不摊尾吗？2017年1月-2020年7月2号，17、18、19都是全年，20年是6个月，不应该是3.6年吗？我是哪里理解错了吗？
提莫老师 | 提问时间：06/17 15:11

#中级职称#

同学，半年是0.5，不是0.6,6个月就是半年

阅读 1388

收藏 6
3、某公司欲购置一生产线，卖方提出了两种付款方案。方案一:第一年年初付款10万元，从第二年起连续5年每年年末付款 15 万元方案二:从第4年起，连续5 年每年年初付款20 万元若公司资本成本10%，该公司应选择哪个方案，为什么？附:折现率为10%的复利现值系数和年金现值系数 n 1 2 3 4 5 6 7 复利现值系数 0.9091 0.8264 0.7513 0.6830 0.6209 0.5645 0.5132 年金现值系数 0.9091 1.7355 2.4869 3.1699 3.7908 4.3553 4.8684 烦请老师指导
财管老师 | 提问时间：02/21 15:31

#中级职称#

这道题可以分别计算出两个方案付款额的现值，选择付款额现值小的方案。方案一的现值=10+15*（P/A,10%,5）方案二的现值=20*（P/A,10%,5）*（P/F,10%,2）将系数值代入计算即可

阅读 1388

收藏 6
上午好呀表见代理就是无权代理吗表见代理和无权代理的区别是什么
一鸣老师 | 提问时间：10/03 09:03

#中级职称#

您好！无权代理分为广义的无权代理和狭义的无权代理。广义的无权代理包括表见代理和狭义的无权代理。狭义的无权代理，是表见代理以外的欠缺代理权的代理。所谓表见代理，是指在无权代理的场合，如果善意相对人客观上有正当理由相信无权代理人具有代理权，从而与其发生民事行为，则该民事行为的效果直接由被代理人承担。审判实践中，表见代理与狭义无权代理很难区分把握。笔者就审判实践中自己的一点感悟，谈一下如何对二者进行甄别。　　一、表见代理的特征　　第一，表见代理的前提是无权代理人从事了无权代理行为。在这一点上，表见代理与狭义的无权代理一样。表见代理主要是因为无权代理行为而产生的，它是指行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后所从事的无权代理行为，表见代理仍然属于广义上的无权代理。　　第二，善意相对人客观上有正当理由相信无权代理人具有代理权，从而与其为法律行为。我国民法采纳表见代理制度的根本原因在于保护交易安全。事实上，整个民法制度要保护两种安全利益；即静的安全与动的安全。所谓静的安全，主要是指所有权人以及他物权人对财产的安全所享有的利益，而动的安全即交易的安全。这两种安全的利益在某些情况下可能会发生一定的冲突。如果注重保护静的安全，第三人在从事任何法律行为时就必须详细了解真正权利人的意思，以确定权利的形式与实质是否完全符合，然后才能从事交易。如果没有了解真正权利人的意思，就要由第三人承担风险。然而，这样一来必然会给交易的安全造成妨碍，不利于促进交易的迅速达成。因为，要求第三人在任何情况上都必须详细考察真正权利人的意思，不仅要花费很大的成本，而且也是很难做到的。因此，只要第三人对无权代理人的有权代理本人行为的状态形成了合理信赖，即使实际情况相反，也应保护这种信赖的利益，这样可以极大地降低交易成本。在无权代理人实施了无权代理行为以后，无权代理的风险在法律上应当如何分配，这涉及到保护交易安全还是强调对本人财产利益的维护。如果注重对静的安全的保护，则应当注重保护本人的财产利益，由相对人承担无法代理的风险，而不必考虑相对人是善意还是恶意，这显然不利于因善意信赖代理人具有代理权而与其从事法律行为的第三人。如果注重保护交易的安全，就要区分第三人的善意和恶意，对善意的、无过失的第三人因信赖代理人有代理权而发行的法律行为，应当承认其效力，这就必然要在一定的程度上牺牲本人的利益。　　第三，表见代理直接对本人产生效力，不需要本人追认。我国民法通则第66条第1款规定：“没有代理权、超越代理权或者代理权终止后的行为，只有经过被代理人的追认，被代理人才承担民事责任。”该条规定极易被误解为：凡出现无权代理行为，都必须取得本人的追认，本人才负责；如未经本人追认，则由无权代理人承担责任。实际上，这一规定主要是针对狭义的无权代理而言的，并非是针对全部的无权代理行为所做的规定。如果代理人从事了无权代理行为，但善意相对人客观上有理由相信代理人有代理权，此时无权代理将转化成为有权代理。因此《民法通则》第66条的规定针对的仅是狭义的无权代理。合同法第49条明确规定：“行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后，以被代理人名义订立合同的，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为有效。”显然，表见代理无须本人追认。在表见代理情况下，法律将使本人（名义上的被代理人）对于善意的相对人承担被代理人的责任。　　在构成表见代理的情况下，相对人如不主张表见代理，而向本人提出催告，要求本人追认，则可以认为该行为已经转化为狭义的无权代理，成为效力待定的行为。如果本人拒绝追认，则该行为无效，相对人不得再根据表见代理主张有效。所以，即使符合表见代理的构成要件，也必须由相对人提出请求。

阅读 1387

收藏 6
注册会计师李琳在审计华兴公司2019年度会计报表时，发现了如下问题，具体情况如下： 1、在2019年度会计报表审计将近结束时，李琳计划实施抽查2020年会计凭证以证实华兴公司2019年度财务报表中是否不存在款未入账应付款，抽查到2020年1月5日的第4号付款凭证时，发现记载的是一张购货业务，会计分录如下：借：原材料 500 000 应交税费-应交增值税（进项税额）85 000 贷：银行存款 585 000 被审计单位的账务处理是否正确，若不正确，说明理由并编制审计调整分录。
冉老师 | 提问时间：06/16 09:45

#中级职称#

你好，学员，这个具体哪里不清楚

阅读 1387

收藏 6
请问我们是电商行业，平台给我们的补贴，是补贴在我们的营业收入里面，六月给我们的补贴，我们七月给对方开的发票，怎么做账啊
venus老师 | 提问时间：08/06 14:21

#中级职称#

你好，六月份借银行存款贷预收账款，七月份借预收账款贷其他业务收入、应交税费

阅读 1387

收藏 6
某外贸公司9月份从美国进口小汽车50辆，每辆离岸价格30万元，运杂费率3%，向海关缴纳了相关税款并取得完税凭证。委托某运输公司将小汽车运回公司，支付运费10万元，取得运输公司开具的普通发票。当月销售40辆，每辆含税价格96.05万元，另公司业务需要自用其中的2辆小汽车。关税、消费税及增值税的税率分别为60%、25%及13%，计算：（1）该公司在进口环节应缴纳的关税、消费税及增值税该公司在国内销售环节应缴纳的增值税
张壹老师 | 提问时间：06/15 09:16

#中级职称#

你好，算好发给你，请稍后

阅读 1387

收藏 0
某股份公司今年的税后利润为800万元，目前的负债比例为50%，该公司继续保持这一比例，预计明年有一个良好的投资机会，需要资金700万元，假设公司采取剩余股利政策。要求：（1）明年的对外筹资额；（2）可发放股利额为多少?
小林老师 | 提问时间：10/03 11:12

#中级职称#

您好，根据您的题目，筹资金额700*50%=350，发放股利800*50%-350=50

阅读 1387

收藏 6
实际利率法下的未确认融资费用，最后一年用倒挤法吗
张老师 | 提问时间：11/05 21:59

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，实际利率法下的未确认融资费用，最后一年的摊销额通常采用倒挤法计算。祝您学习愉快！

阅读 1387

收藏 6
项目的寿命期包括建设期吗？
范老师 | 提问时间：09/05 15:22

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：包括祝您学习愉快！

阅读 1387

收藏 0
所有的债权投资都是按照摊余成本计量?没有按照公允价值记量的? 如何判断是债权投资还是其他债权投资?
范老师 | 提问时间：06/16 10:01

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，债权投资是按摊余成本计量的。类别划分标准以摊余成本计量的金融资产业务模式是以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为本金＋利息。包括普通公司债券、普通零售贷款等等。企业一般应当设置贷款、应收账款、债权投资等科目核算此类金融资产以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产一般情形：现金流量仅为本金＋利息，但业务模式既以收取合同现金流量为目标，又以出售为目标（即有在某种特定情况下将其出售的打算）。包括部分债券、战略性股权投资等。企业一般应当设置其他债权投资科目核算此类金融资产.特殊情形（直接指定）：现金流量并非本金＋利息，但业务模式为长期持有、获取稳定分红、不关心价格的波动对损益的影响（即非交易性权益工具投资），可直接指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。企业一般应当设置其他权益工具投资科目核算此类金融资产祝您学习愉快！

阅读 1387

收藏 6
林地，从农户手里承包的最长年限是多久呢？另外土地承包合同的可以撤销年限又是多久呢
文文老师 | 提问时间：09/23 16:36

#中级职称#

林地，从农户手里承包的最长年限是70年

阅读 1386

收藏 0
老师，仲裁中的，虚假的意思表示是无效还是可撤销呀
刘艳红老师 | 提问时间：09/07 16:18

#中级职称#

您好，在仲裁中，虚假的意思表示是无效的。根据《中华人民共和国民法典》第一百四十六条的规定，行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为是无效的。在仲裁过程中，如果发现当事人之间存在虚假意思表示，即双方心知肚明而订立虚假合同，不仅可能被依法判定合同无效，甚至可能因欺诈行为受到法律制裁

阅读 1386

收藏 6
计提保修费,用预计负债还是合同负债产品的退货率用预计负债还是合同负债怎样区分什么时候用预计负债什么时候用合同负债
木木老师 | 提问时间：07/29 21:32

#中级职称#

1，预计负债 2，预计负债预计负债指的是欠的没有支付的。合同负债指的是收到资金，还没有履约，欠了履约义务。

阅读 1386

收藏 0
权益法和成本法核算长期股权投资，持有期间被投资单位宣告分派股票股利，都不用做分录吗
文文老师 | 提问时间：02/07 16:15

#中级职称#

权益法和成本法核算长期股权投资，持有期间被投资单位宣告分派股票股利，都不用做分录。

阅读 1386

收藏 6
老师，请问单位产品营业总成本是按销量算还是按产量算
王一老师 | 提问时间：08/09 11:39

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：单位产品营业总成本通常按照产量来计算，因为固定成本是在一定时期内不变的，所以即使没有销售，只要生产了产品，固定成本也会存在。因此，单位产品营业总成本包括了单位产品的固定成本和单位产品的变动成本，其中变动成本通常是与产量相关的，比如直接材料、直接人工等。祝您学习愉快！

阅读 1386

收藏 0
这个题目选那个的呢？
bamboo老师 | 提问时间：04/06 11:15

#中级职称#

您好选择C选项要区分情况报纸具有国内统一刊号（CN）的报纸适用9%的税率，没有国内统一刊号（CN）的报纸应适用13%的税率。

阅读 1385

收藏 6
老师这题具体怎么写呀？
中级会计实务老师 | 提问时间：01/26 13:26

#中级职称#

（1）编制甲公司2020年发行债券、支付工程款的会计分录；计算甲公司2020年应予资本化或计入当期损益的利息金额、利息调整的本年摊销额和年末摊余成本的金额，并编制相关会计分录。『正确答案』　　2020年：　　借：银行存款　　　　　　7755 　　　　应付债券——利息调整 245 　　　　贷：应付债券——面值　　8000 　　借：在建工程　　　　　　5755 　　　　贷：银行存款　　　　　　5755 　　应付利息＝8000×4.5%＝360（万元）。　　实际利息费用＝7755×5.64%＝437.38（万元）。　　闲置资金存款利息收入＝2000×3%＝60（万元）。　　借款利息资本化金额＝437.38－60＝377.38（万元）。　　利息调整摊销额＝437.38－360＝77.38（万元）。　　年末摊余成本＝7755＋77.38＝7832.38（万元）。　　借：在建工程　　　　　 377.38 　　　　财务费用　　　　　　60（实际利息费用437.38－资本化金额377.38＝60）　　　　贷：应付债券——利息调整77.38 　　　　　　应付利息　　　　　 360 　　闲置专门借款资金取得的收益：　　借：应收利息（或银行存款）60 　　　　贷：财务费用　　　　　　　60 　　（2）编制甲公司2021年支付工程款的会计分录；计算甲公司2021年应予资本化或计入当期损益的利息金额、利息调整的本年摊销额和年末摊余成本的金额，并编制相关会计分录。『正确答案』　　2021年：　　借：应付利息 360 　　　　贷：银行存款 360 　　借：在建工程2000 　　　　贷：银行存款2000 　　应付利息＝8000×4.5%＝360（万元）。　　实际利息费用＝7832.38×5.64%＝441.75（万元）。　　闲置资金存款利息收入＝2000×3%×6/12＝30（万元）。　　借款利息资本化金额＝441.75－30＝411.75（万元）。　　利息调整摊销额＝441.75－360＝81.75（万元）。　　年末摊余成本＝7832.38＋81.75＝7914.13（万元）。　　借：在建工程　　　　　 411.75 　　　　财务费用　　　　　　30（实际利息费用441.75－资本化金额411.75＝30）　　　　贷：应付债券——利息调整81.75 　　　　　　应付利息　　　　　 360 　　闲置专门借款资金取得的收益：　　借：应收利息（或银行存款）　　　　　　30 　　　　贷：财务费用　　　　　　　　　　　　　30 　　借：固定资产（7755＋377.38＋411.75）8544.13 　　　　贷：在建工程　　　　　　　　　　　　8544.13 　　（3）计算甲公司2022年应予资本化或计入当期损益的利息金额、利息调整的本年摊销额和年末摊余成本的金额，并编制相关会计分录。『正确答案』　　2022年：　　期初支付上年利息：　　借：应付利息360 　　　　贷：银行存款360 　　期末确认本年利息：　　应付利息＝8000×4.5%＝360（万元）。　　利息调整摊销额＝245－77.38－81.75＝85.87（万元）。　　借款利息费用化金额＝360＋85.87＝445.87（万元）。　　年末摊余成本＝7914.13＋85.87＝8000（万元）。　　借：财务费用　　　　　　445.87 　　　　贷：应付债券——利息调整85.87 　　　　　　应付利息　　　　　 360 　　借：应付债券——面值　8000 　　　　应付利息　　　　　 360 　　　　贷：银行存款　　　　　8360

阅读 1385

收藏 0
这个怎么所得税费用怎么不是减65，怎么加啊，递延所得税资产不是应该减吗贷方
木木老师 | 提问时间：08/18 11:49

#中级职称#

你好，所得税费用＝应交企业所得税+（递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额）你这里贷方本就是负数，所以-负数，就是+

阅读 1385

收藏 6
您好老师请问税务局代开专票，都扣的什么税种，除了增值税，求解谢谢老师
金金老师 | 提问时间：01/01 11:30

#中级职称#

您好，他们代扣的还有个税的

阅读 1385

收藏 0
盈亏平衡点的销售额是不是保本销售额？盈亏平衡点的销售额是不是保本销售额？
新新老师 | 提问时间：07/18 08:54

#中级职称#

是的，的就是保本销售额。

阅读 1385

收藏 6
我记得非货币性资产交换中有一部分内容是，把金融资产的按公允先分了。然后再分给其他。这讲的是哪个知识点实在想不起来了
王超老师 | 提问时间：08/15 20:55

#中级职称#

你好根据你的描述，像是金融资产重分类的知识点

阅读 1385

收藏 0
老师你好，账面余额和摊余成本有什么关系，是相同意思吗？
郭锋老师 | 提问时间：06/10 17:57

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是相同的意思。对无形资产来讲：账面价值＝无形资产的原价－计提的减值准备－累计摊销；账面余额＝无形资产的账面原价；账面净值＝无形资产的摊余价值＝无形资产原价－累计摊销。祝您学习愉快！

阅读 1385

收藏 6
老师，上个季度的财务报表错了，电子税务局，可以直接更正吗？
宋生老师 | 提问时间：07/08 07:50

#中级职称#

你好，可以的，可以更正

阅读 1384

收藏 6
详细的计算过程，麻烦老师列下的呢。
微微老师 | 提问时间：04/06 11:43

#中级职称#

您好，服装厂当月的销项税额=400×600×13%=31200

阅读 1384

收藏 0
成本法转其他金融工具是不是跟成本法转权益法一样？先按照成本法把卖掉的股权处理掉。然后再追溯调整权益？
朴老师 | 提问时间：10/21 10:29

#中级职称#

同学你好对的这个是一样的

阅读 1384

收藏 6
某公司和银行签订的期限为1年的周转信贷协定限额为2000万元，承诺费率为0.5%，年度内企业向银行的平均借款额为1500万元，年利率为7%，银行要求按实际借款额的10%保持补偿性余额，则该借款的实际利率为（）
暖暖老师 | 提问时间：08/23 17:05

#中级职称#

你好，借款实际利率=1500×7%/[2000×(1-10%-0.005)]= 　　

阅读 1384

收藏 6
老师，如果题目给的设备是安全环保设备，折旧是要计入制造费用还是管理费用呢
新新老师 | 提问时间：08/24 17:24

#中级职称#

生产用的就计入制造费用。

阅读 1384

收藏 6
您好老师，请问零售酒水也可以开具现代服务费发票吗？求解
郭老师 | 提问时间：07/07 12:21

#中级职称#

你好，你有这个经营范围吗？你看下你的营业执照。

阅读 1384

收藏 6
这道题用顺序分配法怎么用呢？
卫老师 | 提问时间：10/14 21:16

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在顺序分配法中，辅助生产费用是按照一定的顺序依次分配的。通常是先分配费用较大的辅助部门，然后再分配费用较小的辅助部门。以下是如何使用顺序分配法来分配这道题中的辅助生产费用： 1.确定分配顺序：通常选择费用较大的辅助部门先分配。在这道题中，供电车间的费用（9600元）大于供水车间的费用（2400元），所以先分配供电车间的费用。 2.分配供电车间费用： -供电车间的总用电量为64000度，其中8000度用于自身，4000度用于供水车间，50000度用于基本生产车间，10000度用于企业管理部门。 -计算各部门的分配比例： -供水车间：4000/64000=1/16 -基本生产车间：50000/64000=25/32 -企业管理部门：10000/64000=5/32 -分配供电车间费用9600元： -供水车间分得：9600*1/16=600元 -基本生产车间分得：9600*25/32=7500元 -企业管理部门分得：9600*5/32=1500元 3.分配供水车间费用（包括分配后的费用）： -供水车间的总费用为2400元，加上从供电车间分得的600元，总费用为3000元。 -供水车间的总用水量为48000立方米，其中4000立方米用于自身，32000立方米用于基本生产车间，8000立方米用于企业管理部门。 -计算各部门的分配比例： -基本生产车间：32000/48000=2/3 -企业管理部门：8000/48000=1/6 -分配供水车间费用3000元： -基本生产车间分得：3000*2/3=2000元 -企业管理部门分得：3000*1/6=500元 4.汇总分配结果： -基本生产车间总分得：7500（电）+2000（水）=9500元 -企业管理部门总分得：1500（电）+500（水）=2000元通过以上步骤，辅助生产费用就按照顺序分配法分配完毕。祝您学习愉快！

阅读 1384

收藏 6

没有找到问题？直接来提问