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2015年12月9日A公司向B公司融资租入生产设备一套，根据合同约定：租赁期为2015年12月31日—2019年12月31日，A公司于2016年至2019年期间每年年末向B公司支付租金300万元，租赁期满归还该套设备，估计租赁期届满时该设备余值为150万元，其中A公司担保100万元，未担保余值为50万元，租赁合同规定年利率为6%。该生产设备2015年12月31日的账面价值和公允价值均为1200万元。该生产设备于2015年12月31日运抵A公司并投入使用，预计该设备剩余使用年限为5年，期满无残值。A公司采用平均年限法计提折旧，并采用实际利率法摊销未确认融资费用，2019年12月31日租赁期满，假定A公司将甲生产设备归还给B公司。已知：(P/A，6%，4)=3.4651；(P/F，6%.4)=0.7921.要求：(3)编制A公司2016年末支付首期租金和分摊首期未确认融资费用的会计分录。(4)编制A公司2016年12月31日计提固定资产年折旧的会计分录。(5)编制A公司2019年12月31日归还设备
朴老师 | 提问时间：09/05 19:12

#初级职称#

（3） ①计算最低租赁付款额的现值：最低租赁付款额 = 300×4+100=1300（万元）最低租赁付款额的现值 = 300×(P/A，6%，4)+100×(P/F，6%，4)=300×3.4651 + 100×0.7921=1039.53+79.21 =1118.74（万元）。 ②计算未确认融资费用：未确认融资费用 = 最低租赁付款额 - 最低租赁付款额的现值 = 1300 - 1118.74 =181.26（万元）。 ③2016 年末支付首期租金和分摊首期未确认融资费用：支付租金：借：长期应付款 —— 应付融资租赁款 300 贷：银行存款 300 分摊未确认融资费用：应分摊的未确认融资费用 = 1118.74×6%≈67.12（万元）借：财务费用 67.12 贷：未确认融资费用 67.12。（4） 2016 年 12 月 31 日计提固定资产年折旧：固定资产年折旧额 =(1118.74 - 100)÷4=254.69（万元）借：制造费用 254.69 贷：累计折旧 254.69。（5） 2019 年 12 月 31 日归还设备：借：长期应付款 —— 应付融资租赁款 100 累计折旧（254.69×4）1018.76 贷：固定资产 —— 融资租入固定资产 1118.76。

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不能抵扣的增值税进项税额及相应的教育附加等，计入存货的成本？教育附加？怎么理解，不能抵扣了哪里开的教育附加？
宋生老师 | 提问时间：09/05 18:36

#初级职称#

你好！不是的，你是发生了什么业务对方的教育费附加，和你们公司无关，你们不用入账

阅读 2631

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这个题怎么答呀求通俗易懂点
黄老师 | 提问时间：09/05 18:21

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：错记50万元属于会计差错，进行更正调整，正确。银行对账单只是起到与企业日记账进行对账查找差错的作用，未达账项只是企业与银行在入账时间的不同，双方记账都没有错，所以双方都无须调整，所以财务部根据银行对账单调整是错误的。祝您学习愉快！

阅读 813

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浙江嘉兴初级职称在哪里领呀怎么个步骤呢
家权老师 | 提问时间：09/05 17:50

#初级职称#

联系你们嘉兴的财政局官网会计科电话

阅读 3301

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八周岁以下的自然人可能是无民事行为能力的人，也可能是限制民事行为能力的人。这句话正确还是错误。
文文老师 | 提问时间：09/05 16:33

#初级职称#

你好，这句话是错误的

阅读 1310

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这个题怎么回答
周老师 | 提问时间：09/05 16:23

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不正确，根据银行存款余额调节表调节后，并不需要对银行许账单进行记账更正根据银行余额调节表调整企业银行存款日记账，不是银行对账单祝您学习愉快！

阅读 730

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现在是到了初级领证书的时候吗？
暖暖老师 | 提问时间：09/05 15:51

#初级职称#

你好，还没有一般是看当地人社局的公告

阅读 2630

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这几道题的会计分录怎么写
周老师 | 提问时间：09/05 15:41

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可设置备用金科目 1. 借：备用金8000 　　贷：银行存款8000 2.报销时借：管理费用等5680 　　贷：备用金5680 3. 借：备用金2000 　　贷：库存现金2000 祝您学习愉快！

阅读 352

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老师，新版电子税务局，数电票票种核定在哪个地方？
小智老师 | 提问时间：09/05 14:30

#初级职称#

新版电子税务局，数电票票种核定一般在“发票管理”-“票种核定”板块操作。具体步骤可能因地区略有不同，请详细查看系统指引。

阅读 1413

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这个题怎么做需要详细一点
郭锋老师 | 提问时间：09/05 14:28

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您图片的题目应当是有答案的，建议您可以先梳理一个自己的思路，然后跟答案核对一下，具体哪里有疑问再具体沟通，这样老师也好更有针对性为您解答。祝您学习愉快！

阅读 1123

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这个题的分录是啥
郭锋老师 | 提问时间：09/05 14:27

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：待处理财产损溢250 　　贷：库存现金250 借：其他应收款100 管理费用150 　　贷：待处理财产损溢250 借：库存现金200 　　贷：待处理财产损溢200 借：待处理财产损溢200 　　贷：其他应付款150 管理费用50 这些都是库存现金清查处理的基础分录，建议您可以先尝试自己写一下，具体哪里存在疑问可以具体沟通祝您学习愉快！

阅读 385

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这个分录怎么写
赵老师 | 提问时间：09/05 14:26

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是问资料几的分录呢？请具体说明，老师好更有针对性为您解答或者您可以先将分录写一下，老师帮您检查一下，这样对您的学习也是有帮助的祝您学习愉快！

阅读 383

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第八题，为什么是5%+10%×贝塔系数资产资本定价模型不是应该有贝塔系数×（市场平均报酬率-无风险报酬率）
小王老师 | 提问时间：09/05 13:00

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 10%是风险报酬率，是扣了无风险之后的本题属于财管内容，建议如有疑问具体咨询财管相关答疑板祝您学习愉快！

阅读 457

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老师，我想问一下我做了应交税费这个科目，为什么我的科目余额表上面没有这个科目，是冲没了吗
堂堂老师 | 提问时间：09/05 11:40

#初级职称#

可能是账目未同步或操作错误。检查数据录入和系统设置，确保应交税费正确记录。如有疑问，咨询会计软件支持。

阅读 1323

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老师，没有实操经验，不过正在学习实操能考初级么
文文老师 | 提问时间：09/05 11:31

#初级职称#

可以的，能考初级的

阅读 1504

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老师好，按初级教材中的例题描述，由于收发计量存货盘亏，进项税需要转出。另外一道例题中A选项同是收发计量出错导致的盘亏，为何答案描述为不对进项税转出？区别是什么呢？
黄老师 | 提问时间：09/05 11:09

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收发计量出现差错是正常的，增值税可以抵扣。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。图一中是人为管理过失造成的，属于非正常损失，进项税额需要转出祝您学习愉快！

阅读 934

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老师，股东净资产和股价有关系吗？
郭老师 | 提问时间：09/05 09:10

#初级职称#

你好，有关系的。你的净资产高股票价值高

阅读 2535

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老师好，工资和五险的计提发放分录怎么做
宋生老师 | 提问时间：09/05 08:30

#初级职称#

您好！1.计提工资借：管理费用（或其他成本费用科目），贷：应付职工薪酬-工资 2.发放工资借：应付职工薪酬-工资，贷：银行存款 .应交税费-个人所得税其他应付款-个人负担社保公积金， 3计提公司负担社保，借：管理费用（或其他成本费用科目），贷：应付职工薪酬-社保 4.支付社保借：应付职工薪酬-社保，其他应付款-个人负担社保公积金，贷：银行存款 5.缴纳个税借：应交税费-个人所得税，贷：银行存款

阅读 1304

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老师这是啥意思啊，麻烦解答下
耿老师 | 提问时间：09/04 21:52

#初级职称#

你好！计划单列市税务局通常指的是在中国一些具有特别行政地位的城市中，负责税务管理和税收征收的政府机构。这些城市由于其经济、政治或其他方面的重要性，被中央政府赋予一定的省级经济管理权限，因此它们的税务局也具有相应的独立管理权限，直接隶属于国家税务总局或者省级税务局，而不是由所在地级市的税务局管理。中国的计划单列市包括： 1. 副省级城市：这些城市的行政级别介于省和地级市之间，具有一定的省级经济管理权限。例如：广州、武汉、杭州等。 2. 较大的市：这些城市在经济、人口等方面具有较大的规模和影响力，但行政级别上仍然是地级市。例如：苏州、无锡、温州等。 3. 自治区下辖的市：这些城市位于少数民族自治区内，具有一定的自治权。例如：呼和浩特、南宁、乌鲁木齐等。 4. 特别行政区：香港和澳门是中国的两个特别行政区，它们享有高度自治权，包括独立的税制和税务管理机构。计划单列市税务局的职责通常包括税收政策的执行、税收征收和管理、税收监督和检查、税收服务等。这些税务局在业务上直接受国家税务总局或省级税务局的领导，与所在地级市的税务局没有直接的隶属关系。

阅读 1070

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老师，红色标注的不理解这个名词，重点在解释下画红色圈的
小愛老师 | 提问时间：09/04 21:08

#初级职称#

您好，比如购入每年年末付息的债券，年末要确认利息，但实际收到钱到次年了，因此叫已到付息期尚未领取的利息

阅读 2342

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老师，大型超市的出纳工作内容是什么呢？我有初级证，但没上过岗该如何去面试应聘呢？
宋生老师 | 提问时间：09/04 17:49

#初级职称#

大型超市的出纳工作内容通常包括但不限于以下几个方面： 1.现金管理：负责超市日常的现金收付工作，确保现金的安全和准确。 2.银行业务：处理与银行相关的事务，如存款、取款、转账、支票的开具和兑现等。 3.收银监督：监督收银员的工作，确保收银流程的正确性和收银员的合规操作。 4.账务处理：记录和更新日常的财务账目，包括销售收入、退款、折扣等。 5.财务报表：编制和提交相关的财务报表，如现金流量表、日报表等。 6.发票管理：开具发票，确保发票的正确使用和管理。 7.库存管理：与库存管理人员协作，确保库存记录的准确性。 8.顾客服务：为顾客提供财务相关的服务，如解答顾客关于支付、退款等问题。 9.安全合规：确保所有财务操作符合法律法规和公司政策。对于有初级会计证书但缺乏实际工作经验的应聘者，面试时可以采取以下策略： 1.突出证书优势：强调你的会计基础知识和通过初级会计证书所证明的专业能力。 2.展示学习能力：表达你快速学习和适应新环境的能力，以及对会计工作的热情。 3.实习或兼职经验：如果有相关的实习或兼职经验，即使不是全职工作经验，也要详细说明。 4.熟悉相关软件：如果你熟悉会计软件或办公软件，如Excel、财务系统等，这将是一个加分项。 5.准备案例：准备一些与出纳工作相关的案例，说明你如何解决可能遇到的问题。

阅读 2995

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公司公户转到法人账户上，法人转到个人，个人取出来发给大家，这种合理合法吗？
黄老师 | 提问时间：09/16 14:35

#初级职称#

是什么业务转账呢？比如法人向公司借钱或是收到公司的分红等，然后法人再归还个人借款，这是允许的。

阅读 1580

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我问一下就是出售交易性金融资产时计算当期投资收益影响跟出售时的投资损益有区别么？
周老师 | 提问时间：09/16 01:22

#初级职称#

没区别，两者一样的。

阅读 549

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算增值税的时候计税价格包含消费税吗
卫老师 | 提问时间：09/15 23:37

#初级职称#

包括的

阅读 488

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为什么企业预收款项，会确认为负债？
周老师 | 提问时间：09/15 17:25

#初级职称#

预收账款，企业先收款以后要支付商品，有经济利益流出企业，是负债；预付账款，企业先付款后收回商品，有经济利益流入企业，是资产。

阅读 586

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已经结转的销售成本和发出成本的区别和算法？
王一老师 | 提问时间：09/14 16:58

#初级职称#

已经结转的销售成本和发出成本的区别和算法？【回复】已经结转的销售成本，就是销售商品，对应结转成本发出成本：更加在发出存货中计算~

阅读 494

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小规模开专票怎么不直接应交税费—应交增值税
张老师 | 提问时间：09/14 15:49

#初级职称#

对外销售时，开出专票的分录借：银行存款等贷：主营业务收入等应交税费——应交增值税

阅读 377

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小规模纳税人开专票要怎么做账？是应交税费—应交增值税—销项税额吗？小规模纳税人不是进项不们抵销项吗？
赵老师 | 提问时间：09/14 15:48

#初级职称#

小规模不能抵扣，开专票时借：银行存款等贷：主营业务收入等应交税费——应交增值税

阅读 541

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问什么品种法月末不存在在产品
张老师 | 提问时间：09/14 06:59

#初级职称#

品种法下按品种来生产，一般月末都完工，所以一般不存在在产品。

阅读 442

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湖北考后审核八月份初级已过，湖北省有考后审核吗？需要干什么
李老师 | 提问时间：09/13 17:18

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：目前湖北地区关于考后审核的相关信息还未公布，建议您可以关注财政局的相关通知。

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