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③面对复杂严峻的国内外形势和多重超预期因素冲击，企业应从整体角度进行风险分析，不但要分析市场价格变化、信用拖欠等单一风险，而且还要分析各种不利因素在企业层面的组合风险，将企业整体风险控制在可承受范围之内。是否存在不当之处，如果有请说明理由
杨老师 | 提问时间：04/11 20:32

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这句话不存在不当之处。在复杂严峻的国内外形势和多重超预期因素冲击的背景下，企业面临的风险更加复杂多样。仅分析单一风险是不够的，因为各种不利因素可能相互作用、相互影响，形成组合风险。从整体角度进行风险分析，既考虑单一风险，又分析组合风险，能够更全面、准确地评估企业面临的风险状况，从而将企业整体风险控制在可承受范围之内，这是一种科学有效的风险管理策略。祝您学习愉快！

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老师，我公司是一般纳税人，适用小企业准则法人是退伍军人公司收到，创业陪跑空间场地租金补贴27600元整，老师我是做营业外收入吗？要不要缴纳增值税？是镇里面给的创业租金补助。[抱拳]
刘艳红老师 | 提问时间：04/11 20:32

#实务#

您好，是的，这个计入营业外收入中

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例：2024年01月内销收入300方元，销项税额39万公司，出口收入50万元人民币。征税率为13%，退税率为10%，同行业税负大概在3%。倒挤进项税额。麻烦把核算步骤解下。。然后算一下应退的税有多少，然后实际要缴纳的税是多少？
董孝彬老师 | 提问时间：04/11 20:28

#实务#

您好，1、不得免征和抵扣税额=50×(13%-10%)=1.5 2、总收入=300+50=350 3、目标实缴税额=350×3%=10.5 4、倒挤进项税额=39-10.5+1.5=30 5、当期应纳税额=39-(30-1.5)=10.5 6、应退税额=0（应纳税额>0，无退税） 7、实际缴纳税额=10.5 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）10.5 贷：应交税费—未交增值税10.5

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例：2024年01月内销收入300方元，销项税额39万公司，出口收入50万元人民币。征税率为13%，退税率为10%，同行业税负大概在3%。倒挤进项税额。麻烦把核算步骤解下。。（别把免提退金额漏了
董孝彬老师 | 提问时间：04/11 20:26

#实务#

您好，1、全部销售收入=300+50=350 2、目标实际缴纳增值税=350×3%=10.5 3、不得免征和抵扣税额=50×(13%-10%)=1.5 4、倒挤进项税额=39-10.5+1.5=30 5、当期应纳税额=39-(30-1.5)=10.5 6、免抵退税额=50×10%=5 7、因应纳税额10.5>0，应退税额=0，免抵税额=5 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）10.5 贷：应交税费—未交增值税10.5 免抵退税要考虑，但不影响你倒挤进项和实际交税金额。简单说：免抵退税额 = 5 万当期应交税 = 10.5 万＞0 所以应退税额 = 0，这 5 万全是免抵税额实际交税还是 10.5 万，进项还是 30 万不变。

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业务1已经看完了，为啥还登录不上
董孝彬老师 | 提问时间：04/11 20:25

#实务#

您好，这是因为系统检测到你未完成企业基础信息填报，账号处于“未激活”状态，所以拦截了登录请求，必须先补录企业基础信息才能登录，具体操作如下：找入口：回到广东政务服务网首页，找“企业信息维护”“单位信息补录”这类入口，或用Chrome/360极速模式重新打开页面查找填信息：输入统一社会信用代码，系统未自动拉取数据则手动填企业名称、法人信息、经办人手机号，提交并确认成功做验证：按提示完成短信验证码或法人扫码认证的单位关联操作再登录：退出浏览器后重新打开登录页面，输入账号密码尝试登录

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例：2024年01月内销收入300方元，销项税额39万公司，出口收入50万元人民币。征税率为13%，退税率为10%，同行业税负大概在3%。倒挤进项税额。麻烦把核算步骤解下。。
董孝彬老师 | 提问时间：04/11 19:57

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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同一控制下企业合并，做合并报表，做调整分录的时候，成本法转权益法分录是借：长期股权投资贷：未分配利润-年初、投资收益其他综合收益资本公积公司子公司是母公司控股51%应该视同用同一控制下企业合并吧？因为是属于新设立不属于公司购买。5年前就成立了子公司，但是2025年才并表，现在我做调整分录的时候，这个未分配利润-年初是取子公司账面上的这个金额吗?? 为啥ai说不一定，还要受盈余公积影响，ai不知道对不对，说的是=子公司年初未分配利润 + 子公司以前年度累计提取盈余公积这是为啥啊
董孝彬老师 | 提问时间：04/11 19:55

#实务#

您好，对，必须加上以前年度提取的盈余公积原因：子公司以前赚的钱，一部分留在未分配利润，一部分提了盈余公积，都是净资产，都要*持股比例计入长投。所以咱调整分录里的未分配利润-年初 =（子公司年初未分配利润 + 累计盈余公积）* 51% 只取未分配利润会少算，合并不平。

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老师，我们企税汇算的时候，有一个滞纳金调增项，我就交了5块钱的企税，这个对我26年的第一季度的企税季报，没影响吧
刘艳红老师 | 提问时间：04/11 19:52

#实务#

您好，没事，这个不影响的

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仓库人员工资是计入管理费用~工资还是生产成本~工资
刘艳红老师 | 提问时间：04/11 19:40

#实务#

您好，如果公司有一个独立的成品仓库或原材料仓库，那么这些仓库人员的工资通常计入管理费用

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老师你好，这个支付的金额（应付职工薪酬-职工工资本年累计借方发生额）有补去年没有发的工资，所以金额就比较大，这样填写可以吗？谢谢然后就跳出这个了
apple老师 | 提问时间：04/11 19:28

#实务#

同学你好，去年的工资，今年补发了，但是，个税在以前就申报过了，否则不会这么提示的，

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老师，请问企业申报个人所得税，除了在自然人电子税务局扣缴端操作，还能在哪些地方操作？
刘艳红老师 | 提问时间：04/11 19:23

#实务#

您好，还有自然人电子税务局网页版也可以

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你好老师，制造业企业要注销的话，存货的数还挺大，已经没有什么业务了，存货是氧化铝，怎么处理
董孝彬老师 | 提问时间：04/11 19:19

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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公司给个人或者公司借的钱必须年底还回来吗？如果还不回来会怎么样呢？
刘艳红老师 | 提问时间：04/11 19:13

#实务#

您好，系统没有监控到，一般关系也不大，最好是还回来吧

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老师，我们应付工资是37450,然后个税180.实付工资37270，我怎么做分录
刘艳红老师 | 提问时间：04/11 19:09

#实务#

您好，借：管理费用37450 贷：应付职工37450 借：应付职工37450 贷：银行存款37270 应交税费-个税180 借：应交税费-个税180 贷：银行存款180

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你好，我是会员，请问实操咨询有没有电话的这种
刘艳红老师 | 提问时间：04/11 19:07

#实务#

您好，有的，有电话服务，你提问选电话服务就可以

阅读 67

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老师专项附加扣除可以加公公婆婆吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/11 19:02

#实务#

您好，不能，自已的爸妈自已养

阅读 35

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老师，我是内账，老板给的很多发票都没有付款记录，问他就说是现金支付的，有的有收据，（个人收据，不是发票上的抬头收据，有的收据也没有）这种我能入账吗
Fenny老师 | 提问时间：04/11 18:44

#实务#

你好，可以的，内账可以直接入账。

阅读 79

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董老师在线吗？想咨询。
董孝彬老师 | 提问时间：04/11 18:43

#实务#

朋友您好，感谢您的信任

阅读 65

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新企业核定税种有残疾人就业保障金，这个是公司必须招聘残疾人吗
董孝彬老师 | 提问时间：04/11 18:31

#实务#

您好，是我们不招就交残保金，没有强制招残疾人，小于30人的公司，是免的，也要申报

阅读 56

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老师，你好，这是我们企业的税种认定表，请问印花税要申报吗？这里没有体现
Fenny老师 | 提问时间：04/11 18:31

#实务#

你好，有发生印花税应税行为的就要申报印花税。

阅读 87

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老师，我们2025年11月进的机器设备，之前的会计把没有卖出去的销售设备也在2025年11月结转成本了，导致2025年的11月的库存是零。现在2026年3月销售了其中的一些设备，我这边没法结转库存，库存是零，这种情况该怎么解决
Fenny老师 | 提问时间：04/11 18:12

#实务#

你好，可以把之前都结转成本分录红冲了。恢复库存，再按照销售金额结转销售成本。

阅读 44

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为什么税后成本利润率是衡量企业盈利能力的重要指标？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 21:18

#会计实务#

税后成本利润率是衡量企业盈利能力的重要指标，原因如下： 1. 反映税后盈利能力：税后成本利润率是在扣除税费后计算的，可以更准确地反映企业实际的盈利能力。税费是企业必须缴纳的成本，通过扣除税费后计算利润率，可以更准确地评估企业的盈利水平。 2. 衡量成本控制能力：税后成本利润率可以帮助企业评估其成本控制能力。较高的税后成本利润率意味着企业能够有效地控制成本，提高利润水平。对于企业来说，成本控制是提高盈利能力的重要手段之一。 3. 比较企业间盈利能力：税后成本利润率可以用于比较不同企业的盈利能力。不同企业的税前利润可能受到不同的税率和成本结构的影响，而税后成本利润率可以消除这些影响，使得企业间的比较更加准确和公平。 4. 评估企业经营风险：税后成本利润率可以帮助企业评估其经营风险。较低的税后成本利润率可能意味着企业面临着较高的经营风险，如成本上升、销售下降等。通过监控税后成本利润率的变化，企业可以及时发现并应对潜在的经营风险。综上所述，税后成本利润率是衡量企业盈利能力的重要指标，可以反映企业的税后盈利能力、成本控制能力，比较企业间盈利能力，并评估企业的经营风险。

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会计前提中的“会计主体”原则是什么？为什么会计主体原则对会计信息的真实性和可比性至关重要？
秦老师 | 提问时间：12/10 21:17

#会计实务#

会计主体原则是会计准则中的一个基本原则，它要求将企业或组织看作一个独立的经济实体，与其所有者和其他相关方进行区分。根据这个原则，企业或组织应该有自己独立的会计记录和财务报告，与其所有者和其他相关方的个人财务状况分开记录和报告。会计主体原则对会计信息的真实性和可比性至关重要的原因有以下几点： 1. 真实性：会计主体原则确保了会计信息的真实性，因为它要求将企业或组织视为一个独立的实体，独立于其所有者和其他相关方。这样可以确保会计信息反映了企业或组织真实的财务状况和业绩，而不受个人财务状况的影响。 2. 可比性：会计主体原则使得不同企业或组织之间的财务信息可以进行比较。如果没有会计主体原则，企业或组织的财务信息将受到个人财务状况的影响，导致不同企业或组织之间的财务信息无法进行可靠的比较。而会计主体原则确保了财务信息的一致性和可比性，使得不同企业或组织的财务信息可以进行有效的比较和分析。 3. 决策依据：会计主体原则为企业或组织提供了可靠的财务信息作为决策的依据。企业或组织的管理层、投资者、债权人等都需要准确和可比的财务信息来做出决策。会计主体原则确保了财务信息的真实性和可比性，使得决策者可以更好地评估企业或组织的财务状况和业绩，从而做出明智的决策。综上所述，会计主体原则对会计信息的真实性和可比性至关重要，它确保了财务信息反映了企业或组织真实的财务状况和业绩，并使得不同企业或组织的财务信息可以进行可靠的比较和分析，为决策者提供了可靠的决策依据。

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计提车间经费的会计分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 21:15

#会计实务#

计提车间经费的会计分录如下：借：制造费用-车间经费贷：应付账款-车间经费具体金额根据车间经费的预算确定。这个分录将车间经费计入制造费用，同时应付账款增加，反映了车间经费的应付性质。

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多计提企业所得税如何冲回？
李老师 | 提问时间：12/10 21:15

#会计实务#

多计提企业所得税是指在一段时间内，企业按照较高的税率计提了较多的企业所得税，而实际利润并不需要缴纳这么多税款的情况。为了解决这个问题，可以采取以下步骤进行冲回： 1. 确定多计提的企业所得税金额：通过对比实际利润和计提的企业所得税金额，计算出多计提的税款金额。 2. 冲回多计提的企业所得税：在会计凭证中，将多计提的企业所得税金额按照贷方冲回。 3. 调整企业所得税费用：在会计凭证中，将多计提的企业所得税金额按照借方调整。 4. 更新企业所得税负债：根据实际利润计算应缴纳的企业所得税金额，并在会计凭证中按照借方更新企业所得税负债。需要注意的是，冲回多计提的企业所得税需要在财务报表中进行相应的披露，以保证财务信息的准确性和透明度。同时，为了避免类似问题的再次发生，企业需要加强内部控制，确保企业所得税的计提与实际情况相符。

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个体诊所支出费用账务表中包括哪些常见的费用项目？
王一老师 | 提问时间：12/10 21:13

#会计实务#

个体诊所支出费用账务表中常见的费用项目包括： 1. 租金费用：个体诊所在租赁办公场所时需要支付的租金费用。 2. 人员工资：包括医生、护士、行政人员等员工的工资支出。 3. 采购药品费用：个体诊所购买药品的费用，包括药品的进货成本和相关的运输费用。 4. 医疗设备费用：购买或租赁医疗设备所支付的费用。 5. 水电费用：个体诊所使用水、电等公共设施产生的费用。 6. 日常办公费用：包括办公用品、文件打印、快递费用等日常办公支出。 7. 广告宣传费用：个体诊所进行宣传推广所支付的费用，包括广告投放费用、宣传品制作费用等。 8. 保险费用：个体诊所购买的保险费用，如医疗责任保险、财产保险等。 9. 会计费用：个体诊所聘请会计师事务所进行会计核算和报税所支付的费用。 10. 税金及其他费用：包括个体诊所缴纳的各种税费，如增值税、所得税等，以及其他一些不常见的费用项目。这些费用项目可能会因个体诊所的具体情况而有所不同，需要根据实际情况进行调整和补充。

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金税盘每年的维护费应如何处理会计分录？
周老师 | 提问时间：12/10 21:07

#会计实务#

金税盘维护费应按照以下方式进行会计处理： 1. 当支付金税盘维护费时，应将该费用计入“管理费用”科目。会计分录如下：借：管理费用贷：银行存款 2. 当金税盘维护费用发生时，应以每个会计期间的一定金额进行摊销，直至下一个维护费用发生。会计分录如下：借：管理费用贷：预付账款 3. 在每个会计期末，需要将已经摊销的维护费用进行结转。会计分录如下：借：摊销费用贷：管理费用以上是一种常见的处理方式，具体会计处理方法可能会因公司的会计政策而有所不同。建议在实际操作中，根据公司的具体情况和会计政策进行会计处理。

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乡镇会计科目中的所有者权益类科目有哪些？
周老师 | 提问时间：12/10 21:02

#会计实务#

乡镇会计科目中的所有者权益类科目包括： 1. 资本账户：记录乡镇企业或组织的所有者投入的资本金额。 2. 盈余公积：记录乡镇企业或组织的盈余留存部分。 3. 一般风险准备：用于应对潜在的风险和损失的准备金。 4. 专项储备：用于特定目的的储备金，如设备更新、大修等。 5. 其他综合收益：记录与乡镇企业或组织活动相关的其他综合收益。 6. 未分配利润：记录乡镇企业或组织的未分配利润。以上是常见的所有者权益类科目，具体科目设置还要根据乡镇企业或组织的具体情况和需求进行调整。

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利率表2022计算器可以帮助我们解决哪些与利率相关的问题？
秦老师 | 提问时间：12/10 21:00

#会计实务#

利率表2022计算器可以帮助我们解决以下与利率相关的问题： 1. 计算利息：利率表计算器可以根据给定的本金、利率和时间计算出应付的利息金额。 2. 计算本金：利率表计算器可以根据给定的利息金额、利率和时间计算出应投资的本金金额。 3. 计算利率：利率表计算器可以根据给定的本金、利息金额和时间计算出应使用的利率。 4. 计算时间：利率表计算器可以根据给定的本金、利息金额和利率计算出需要的时间。 5. 计算复利：利率表计算器可以帮助我们计算复利的情况下的利息金额，其中复利是基于已累积的利息计算的。除了以上问题，利率表2022计算器还可以帮助我们进行利率的比较、计算折现率、计算贷款还款计划等与利率相关的计算。

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如果将贷款期限延长到两年，年利率为4%，十万元贷款的总利息是多少？
周老师 | 提问时间：12/10 20:59

#会计实务#

要计算贷款的总利息，我们可以使用以下公式：总利息 = 贷款金额 × 年利率 × 贷款期限根据题目给出的条件，贷款金额为十万元，年利率为4%，贷款期限为两年。将这些值代入公式中，我们可以得到：总利息 = 100,000 × 0.04 × 2 = 8,000 元因此，贷款的总利息为8,000元。

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