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老师,想问下营改增前后预收账款的增值税纳税义务时点有什么变化
郭锋老师
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提问时间:08/05 14:44
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 营改增之前的政策,教材中已没有该内容。 目前增值税纳税义务发生时间如下: 采用预收款方式提供租赁服务,纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 采用预收款方式提供的建筑服务,根据财税〔2017〕58号的规定,7月1日后,纳税人以预收款的方式提供建筑服务,收到预收款的当天不再发生纳税义务,但是需要按照规定的方法预缴税款。 采用预收货款方式,一般情况下是在货物发出的当天,确认增值税纳税义务;但如果生产销售工期超过12个月的大型机械设备等货物,为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当期,其增值税纳税义务发生。 祝您学习愉快!
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老师 财政贴息 税收返还政府补助方法是什么
廖君老师
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提问时间:11/03 08:27
#税务师#
您好。财政贴息, 1.直接支付给受益企业:政府将贴息资金直接支付给受益企业,企业可以直接使用这笔资金来支付银行贷款利息。 2.拨付给贷款银行:政府将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以低于市场利率的优惠利率向企业提供贷款,企业按照实际发生的利率计算和确认利息费用 税收返还 1.先征后返(退):企业在缴纳税款后,政府按照规定将部分税款返还给企业。 2.即征即退:企业在缴纳税款的同时,政府立即返还部分税款
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位于市区的甲汽车制造厂经营汽车生产销售业务,乙公司为其全资销售子公司,2023 年 3 月甲厂和乙公司的经营业务如下: (1)甲厂向乙公司销售 A 型小轿车 200 辆,每辆不含税售价为 120 万元。甲需要交消费税吗?如何计算
朴老师
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提问时间:11/01 18:12
#税务师#
甲厂需要缴纳消费税。 根据相关规定,消费税的纳税环节为生产、委托加工和进口环节(除超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税外)。在本题中,甲厂向乙公司销售 A 型小轿车,这属于生产环节,需要缴纳消费税。 消费税的计算方式根据应税消费品的类型和计税方式的不同而有所区别。对于汽车这类应税消费品,通常采用从价计税的方法。 应纳税额 = 应税消费品销售额 × 适用税率 销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用,但不包括向购买方收取的增值税款。 甲厂销售给乙公司 A 型小轿车的不含税售价为每辆 120 万元,共销售 200 辆,A 型小轿车的消费税税率为 25%。 则甲厂应缴纳的消费税税额为:120*200*25%=6000万元 (万元)
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老师,每污染当量是什么意思?
宋生老师
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提问时间:10/21 13:42
#税务师#
你好,这个你可以理解为污染物的浓度。好
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老师:您好,销售防冻液需要缴纳消费税吗?
宋老师2
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提问时间:02/22 16:29
#税务师#
你好!防冻液属于消费税税收分类范畴,需要缴纳消费税
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根据行政法理论和《行政强制法》的规定,下列行政行为中,性质上属于行政强制措施的是( )。 A有权行政机关依法强制拆除当事人违法的建筑物、构筑物 B市场监督管理局依照法律规定将当事人的有关物品予以扣押 C有权行政机关强行清除当事人不能清除而又需要立即清除的道路、河道或者公共场所障碍物 D税务机关对逾期不履行缴纳罚款义务的纳税人加处罚款
金金老师
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提问时间:12/20 22:37
#税务师#
您好,B市场监督管理局依照法律规定将当事人的有关物品予以扣押
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第6第七题怎么做应纳税所得额的调整
kobe老师
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提问时间:12/07 20:44
#税务师#
您好,稍等,我具体看一下
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老师,为什么稿酬大于4000元,还要按照*(1-30%)呢?
孙燃老师
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提问时间:09/27 00:54
#税务师#
同学您好,稿酬所得每次4000元以上,减除费用按收入的20%计算,然后减按70%
阅读 940
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注会税法跟税务师考试内容差不多吗?
易 老师
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提问时间:08/19 07:12
#税务师#
学员您好,是的,对的,税务师考的细,注会考的有深度
阅读 940
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合并日开始持续计算的可辨认净资产份额和公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值是一样的吗
一休哥哥老师
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提问时间:08/18 18:20
#税务师#
合并日开始持续计算的可辨认净资产份额和公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值是一样的吗 答:是一个意思的
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289题:为什么折价发行的债券期末要将债券投资—利息调整结转到投资收益?
wu老师
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提问时间:07/30 13:14
#税务师#
你好 题目问的是整个持有期间的投资收益,那就是=按照票面计息的利息,以及最开始计入的债券投资--利息调整金额,二者之和。
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老师, 为什么标准离差相同的两个项目期望值越大,风险越小呢?
薛薛老师
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提问时间:07/23 18:52
#税务师#
尊敬的学员您好!标准离差是衡量风险的指标,在风险相同的情况下,期望值也就是期望收益率越大,肯定选择期望值大的。
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退货收到红字发票怎么做账,
一鸣老师
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提问时间:07/14 15:21
#税务师#
借:原材料等 负数 贷:应交税费-增值税进项转出 正数 应付账款-负数
阅读 940
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老师,我对这个知识点有点模糊,感觉老师们说的好像都不太一样 ,麻烦解析下 如果有个企业兼营邮电现生四个服务,占比>50%,那这个企业就按进项的5%来抵减 但如果其中的生活服务占比>50%,那这个企业就可以按进项10%来抵减,是这个意思吗
金金老师
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提问时间:07/13 17:24
#税务师#
您好,对的,就是这意思的
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企业收到的债券利息收入怎么缴纳增值税呢,不是借银行存款,贷投资收益吗,需要缴纳增值税吗?
冉老师
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提问时间:07/02 17:04
#税务师#
国债利息收入不需要缴纳增值税的,企业债券利息收入需要缴纳增值税的。 借银行存款 贷投资收益 应交税费应交增值税
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请做过土增清算的老师回答,谢谢:幼儿园地块地质灾害危险性评估费可以在土增清算扣除吗
朴老师
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提问时间:06/29 14:20
#税务师#
同学你好 根据税法规定,土地增值税是税前扣除的费用,因此土地增值税评估费用是可以扣除的。但是需要注意,扣除的前提条件是必须有合法的发票或其他证明文件作为凭证
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开税务事务所的条件是什么?
金金老师
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提问时间:05/22 17:48
#税务师#
您好,是这样的,税务事务所成立的条件:(1)发起设立事务所应当具备下列条件:有3名以上符合本办法第五条规定的发起人;有10名以上专职从业人员,其中有5名以上取得《中华人民共和国注册税务师执业注册证书》者;注册资本30万元以上;有固定的办公场所和必要的设施;审批机关规定的其他条件。
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老师,为啥这个是(1-9%)呢,而不是(1+9%)呢?
嘟嘟老师
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提问时间:08/07 00:21
#税务师#
同学你好 这个是要还原成买价,原来购进时计入成本的只有91%,所以现在用成本倒推买进时要除以1-9%
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麻烦老师看看第12大题第一小题,进行解释,谢谢
易 老师
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提问时间:08/30 17:49
#税务师#
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老师好,A公司收的B公司承兑汇票,A公司还B公司,还的现汇,需要开具什么手续吗?比如收据单、借款单、借款一两天就归还,关系很好不需要利息
易 老师
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提问时间:01/15 09:52
#税务师#
你好,可以的, 没问题 可以口头也可以书面的
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老师,个体工商户进货也需要进货商开增值税普通发票,计算成本缴纳所得税吗?
王超老师
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提问时间:10/03 08:18
#税务师#
你好 需要的,你们应该是查账征收的吧,这个也是需要计算成本的
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请问这道题目为什么不从转让价格中减去未分配利润的20万元,谢谢!
赵老师
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提问时间:09/15 11:38
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 依据国税函【2010】79号 三、关于股权转让所得确认和计算问题企业转让股权收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。按照税法规定,股息、红利等权益性投资收益,按照股东会或股东大会作出利润分配或者转股决定的日期,确认收入的实现,股权转让的时候,被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额,此时股东会或股东大会尚未作出利润分配或者转股决定,此时税法不确认投资收益,所以不能从转让所得中扣除。祝您学习愉快!
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老师您好!对企事业单位的承包承租经营是按个体工商户的生产经营所有纳税,个体工商户、个人独资企业和合伙企业都可以按年经营所得不超过200万元的部分减半纳税,而企事业单位的承包承租经营却为什么不可以按此政策纳税。如税法2教材228页的例2-16题目。
卫老师
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提问时间:09/07 21:39
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 自2023年1月1日至2027年12月31日,对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分,在现行优惠政策基础上,减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式,均可享受。 个体工商户按照以下方法计算减免税额: 减免税额=(个体工商户经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过200万元部分÷经营所得应纳税所得额)×(1-50%) 该优惠政策仅针对个体工商户而言,这里例题2-16题题目并不是个体工商户,所以这里不能享受该优惠政策的。 祝您学习愉快!
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城镇土地税,铁路行业的,自用生产办公用地,是否免税?
周老师
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提问时间:08/21 22:12
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 铁道部所属铁路运输企业自用的土地免征城镇土地使用税。 祝您学习愉快!
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A. 甲新建的房屋滴水,滴在邻居乙的房屋上,感觉这个是建筑物侵权吧,bcde分别说明下
周老师
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提问时间:07/31 15:35
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: A.甲新建的房屋滴水,滴在邻居乙的房屋上,这里甲是需要避免给邻居造成不利影响的,甲乙是属于相邻方的,此时是按照相邻关系处理的。 B.甲建房时堆放的建筑材料倒塌,将邻居家的猪砸死,这是建筑物侵权行为。甲的堆放行为对邻居的财产造成了损害,属于侵权行为。 C.甲村为了取水浇地,在必经的邻村土地上修建引水渠,这是是为了方便,而不是必须修建水渠。因此这不是相邻关系,而是设定了地役权。 D.甲村在河流上修建拦河坝,导致下游的乙村用水量骤减,这是相邻关系中的水资源利用权。甲村的行为影响了乙村的用水权,属于相邻关系中的侵权行为。 E.甲在邻居乙的房屋后挖菜窖,造成乙的房屋基础下沉,墙体裂缝,这是相邻关系中的邻地安全保护权。甲的行为对乙的房屋造成了损害,属于相邻关系中的侵权行为。 祝您学习愉快!
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非房地产企业,23年10月购买的房产用于出租,没有计入投资性房地产,现在要如何处理呀
小王老师
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提问时间:04/07 15:45
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 做前期差错更正处理,即固定资产转为投资性房地产 ,累计折旧转为投资性房地产累计折旧 (计提的折旧)损益科目不是其他业务成本的话也得调整 祝您学习愉快!
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最后冲刺八套模拟卷,单选题第三题关于计提设备如何计算 麻烦详细解释 万一考试遇到类似不知道怎样下手
卫老师
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提问时间:11/10 09:02
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您是对八套模拟卷中的哪套模拟试题中的题目进行的提问,请您明确一下,以便老师查找后分析。 祝您学习愉快!
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这个题为什么是选D的?不是应该选C吗? 两边的内容不对应呢
卫老师
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提问时间:10/08 10:14
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 2023年3月,根据国务院关于提请审议国务院机构改革方案的议案,中国证券监督管理委员会由国务院直属事业单位调整为国务院直属机构。 祝您学习愉快!
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请问第四条,公司财务部门收到销售部门月未上缴的现金销售款,为什么不需要调
小王老师
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提问时间:09/28 15:30
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为是现金,因为没有存银行,所以不能算做银行存款。银行存款和现金是有区别的。 祝您学习愉快!
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为什么差额劳务派遣无法适用免税政策?不是看差额后确定销售额是否免征吗
张老师
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提问时间:07/16 13:25
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 选择差额纳税,就要以取得的全部价款和价外费用,扣除工资、社会保险等后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 如果要免税,可以以取得的全部价款和价外费用为销售额,来享受免税政策。 祝您学习愉快!
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