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007 甲从二级市场购入一组股票组合，以公允价值计量，并与投资人员的业绩挂钩，计作“以公允价值计量，且其变动计入当期损益的金融资产”怎么理解？此处所说的投资人员是谁呢？
于老师 | 提问时间：03/06 15:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的“投资人员”通常指的是负责管理该股票组合的基金经理或投资经理。他们管理和操作这些金融资产，其业绩与这些资产的价值变动直接相关。“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”意味着这些股票的价格变化会直接影响公司的利润表。祝您学习愉快！

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A.相关税费B.债券的溢价和折价C.融资费用D.内部管理成本---这个哪个是交易费用
宋生老师 | 提问时间：03/06 15:34

#CPA#

你好，这个应该是融资费用。

阅读 125

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注会考试中我想问一下，到时候做分录明细没有？会不会扣就是整个分录都错？
宋生老师 | 提问时间：03/06 15:33

#CPA#

是的就是到时候做分录明细没有？会不会扣就是整个分录都错？

阅读 380

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长投金融资产里面的交易费用到底是什么费用，举例下
暖暖老师 | 提问时间：03/06 15:28

#CPA#

你好，交易性金融资产入投资收益，其余金融资产入成本核算

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老师好，我单位享受优惠政策，先交后退，收到退回的增值税税款，怎么做会计分录，谢谢
刘艳红老师 | 提问时间：03/06 15:24

#CPA#

借：银行存款（实际收到的退税金额）贷：其他收益 - 政府补助

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006 购入固定资产在一定金额内，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。这一规定在所得税（CPA会计19章）一章节中如何理解呢？例如购入时固定资产账面价值500万元，12.31固定资产经过折旧、减值账面价值为400万元，如果税法规定可扣除的金额时300万元，且当期应纳税利润为1000万元，那这种情况，账面价值是多少?计税基础是多少？形成什么样的暂时性差异，应该计提多少递延所得税呢?当期的应纳税所得如何计算呢？
李老师 | 提问时间：03/06 15:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购入固定资产在一定金额内允许一次性计入费用，意味着这部分金额可以在计算应纳税所得额时直接扣除。对于你提到的例子：账面价值是400万元。计税基础是200万元（因为500万元中300万元已经作为费用扣除了）。形成的暂时性差异为200万元，即账面价值与计税基础之间的差额。应计提递延所得税负债=200万元*当期适用税率。当期应纳税所得=1000万元-300万元（允许一次性扣除的部分）=700万元。祝您学习愉快！

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老师好，ln含义是什么，怎么计算？
欧阳老师 | 提问时间：03/06 14:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在财务和数学中，"ln"表示自然对数（naturallogarithm），它是以数学常数e（约等于2.71828）为底的对数。自然对数在连续复利计算中非常有用，因为它可以帮助我们计算在连续复利条件下的利率或增长率。需要按计算器的。比如求 ln5，您在计算器上直接按就行的祝您学习愉快！

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文文老师你能看见吗是柜台取现也可以备注用途的
文文老师 | 提问时间：03/06 14:44

#CPA#

如果是这样，取现借：库存现金贷：银行存款

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A股份有限公司（以下简称A公司），除特别说明其存货均未发生减值，2023年至2024年发生与存货相关的业务如下：适用增值税税率13% （1）2023年10月10日，A公司与B公司签订合同，约定将一批应税消费品甲产品委托B公司加工。10月12日，A公司发出甲产品，实际成本为60 000元，应付加工费为3 000元（不含增值税），消费税税率为10%，10月25日收回加工物资并验收入库，加工费及代收代缴的消费税于当日用银行存款支付。A公司收回上述甲产品后，将其全部作为职工福利发放给管理层员工，已知加工完成后的甲产品市场公允价值为75 000元。编辑A公司有关分录老师请问支付的3千元加工费的增值税税额390元应当计入委托加工物资的成本吗
岁月静好老师 | 提问时间：03/06 14:31

#CPA#

您好，支付的 3 千元加工费对应的增值税税额 390 元，不计入委托加工物资的成本。原因如下：增值税的性质：增值税是价外税，对于一般人，取得符合规定的增值税专用发票，其进项税额可以抵扣销项税额。在本题中，A 公司作为一般纳税人（从适用增值税税率 13% 可推断），支付加工费时取得的增值税专用发票上注明的进项税额 390 元，可以在当期或以后期间抵扣增值税，因此不计入委托加工物资的成本。会计处理：相关会计分录如下发出甲产品时：借：委托加工物资 60000 贷：原材料 —— 甲产品 60000 支付加工费和增值税时：借：委托加工物资 3000 应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 390 贷：银行存款 3390 计算并支付消费税时，先计算消费税组成计税价格 =（材料成本 + 加工费）÷（1 - 消费税税率）=（60000 + 3000）÷（1 - 10%） = 70000（元），消费税 = 70000×10% = 7000（元）。因为收回后用于发放职工福利，消费税不得抵扣，应计入委托加工物资成本。借：委托加工物资 7000 贷：银行存款 7000 收回加工物资时：借：库存商品 70000（60000 + 3000 + 7000）贷：委托加工物资 70000 作为职工福利发放给管理层员工时：借：管理费用 84750（75000 + 75000×13%）贷：应付职工薪酬 —— 非货币性福利 84750 借：应付职工薪酬 —— 非货币性福利 84750 贷：主营业务收入 75000 应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 9750 借：主营业务成本 70000 贷：库存商品 70000

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老师我想问下为什么可转换公司债券转股价可以向下修正而不能向上修正?
宋生老师 | 提问时间：03/06 14:07

#CPA#

你好，你可以理解为你可以让利给投资者，但是你不能答应投资者的事情又要变得更严格。就相当于你只能奖励投资者，不能够惩罚投资者。不能说话不算数。

阅读 352

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出售废品的收入，价格15元，怎么做账务处理
宋生老师 | 提问时间：03/06 13:54

#CPA#

你好，这个你可以直接计入营业外收入。

阅读 177

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005 2024年CPA会计《500》第358题（4）投资性房地产成本法转权益法形成的递延所得税负债为什么没有计提到2X22年度的最后会计分录中呢？
汪老师 | 提问时间：03/06 11:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里在转换日已经做了分录确认递延所得税的额，在（3）中有递延所得税，在（4）中不需要重复确认了祝您学习愉快！

阅读 369

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老师好，为什么行纪合同可以适用留置方式担保
暖暖老师 | 提问时间：03/06 11:49

#CPA#

你好，根据《民法典》，债务人不履行债务时，债权人有权留置合法占有的财产，并优先受偿。在行纪合同中，行纪人作为债权人，可以对合法占有的委托物行使留置权。

阅读 181

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请问一下老师，需要补缴2024年7-11月养老社保基数调整的差额，有部分是个人应该承担的，和2月的社保个人部分合并加起来一起在2个月份工资里扣除，请问一下我申报个税，扣除个人部分的社保也可以把调整社保差额这部分个人一起加起来扣除吧
小菲老师 | 提问时间：03/06 11:07

#CPA#

同学，你好是可以的

阅读 179

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注会的会计在讲课程的时候固定资产处置不讲吗
文文老师 | 提问时间：03/06 10:36

#CPA#

固定资产处置需要讲的，会在后面课程

阅读 330

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公司有一批很多年都没用的货物库存，能不能报废清理了？
文文老师 | 提问时间：03/06 10:11

#CPA#

公司有一批很多年都没用的货物库存，能报废清理

阅读 108

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2月份取出的备用金可以不花吗？ 3月份在划掉可以吗
文文老师 | 提问时间：03/06 09:58

#CPA#

2月份取出的备用金可以不花

阅读 173

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注会考试让带计算器吗
家权老师 | 提问时间：03/06 08:59

#CPA#

不可以带，系统自带计算器

阅读 371

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D选项怎么计算出来的，分录应该怎么写呢？
荔芝芝 | 提问时间：03/06 00:02

#CPA#

同学你没有发出来题目呀

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企业提取的安全生产费用形成固定资产的，是否与完工达到预定可使用状态当月即一次性折旧冲减专项储备，不涉及次月计提折旧的说法？
小锁老师 | 提问时间：03/05 23:18

#CPA#

您好，这个的话是不理解这个折旧的意思还是说

阅读 399

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老师客户私对公转进来一笔款，现在要开公司发票可以吗，金额有5万，如果不可以要怎么处理，请老师具体说下
小正老师 | 提问时间：03/05 19:51

#CPA#

你好，可以开，但是需要对方出具一份委托付款协议，公司委托个人付款的协议，如果能对公转，最好对公转

阅读 208

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答案为什么是负值？不应该是账面-审定吗？
董孝彬老师 | 提问时间：03/05 19:07

#CPA#

您好，推断的总体错报=应收账款的审定金额-应收账款的账面金额，是这个公式

阅读 134

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老师那里支付宝或者单独的收款码账户入其他货币资金还是银行存款
刘艳红老师 | 提问时间：03/05 18:38

#CPA#

您好，这个计入其他货币资金里面

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甲公司是乙公司的母公司，2010年甲公司销售商品给乙公司，售价100万元，成本60万元，乙公司购入后当年并未售出，做出编制合并报表时2010年的抵销分录-----①借：营业收入 100 贷：营业成本 60 存货 40-----我想知道原理，甲乙的个别分录和合并是什么分录，最后是调整分录
荔芝芝 | 提问时间：03/05 17:19

#CPA#

甲公司：借：应收账款/银行存款 100万元贷：营业收入 100万元借：营业成本 60万元贷：库存商品 60万元乙公司：借：库存商品 100万元贷：应付账款/银行存款 100万元抵消：借：营业收入 100万元贷：营业成本 60万元存货 40万元

阅读 301

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判断每次收入不超过4000元的标准不是按租金收入来判断的吗？
家权老师 | 提问时间：03/05 16:51

#CPA#

是的，直接就是含税收入判断

阅读 206

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“提问”老师生产出库是什么意思，需要做分录吗，怎么做
家权老师 | 提问时间：03/05 16:33

#CPA#

意思就是领用原材料，凭领料单做账

阅读 163

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004 “整合审计中可以先进行期中测试，再对剩余期间实施前推测试，或者可以将样本分为两部分，分别在期中和期末进行测试”这一概念为什么要强调是整合审计？只在内部控制审计当中不能这样做吗？
于老师 | 提问时间：03/05 15:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，因为在内控审计中注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据。祝您学习愉快！

阅读 487

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老师，我们是陶瓷制造业小规模纳税人，对方给我们开的专票，能入账吗？
宋生老师 | 提问时间：03/05 15:20

#CPA#

你好，你可以入账，按照含税价入账就行了，不用抵扣进项。

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A公司是B公司的母公司，A公司借款300W给B公司去购买土地， A公司分录：借其他应收款300W 贷银行存款300W B公司分录：借银行存款300W 贷其他应付款300W 现在A公司以300W转让B公司100%股权给C公司，C公司把这300W打给了A公司，请问这个时候，A B C3家公司的会计分录怎么写？
王一老师 | 提问时间：03/05 14:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A公司借：银行存款 300 贷：长期股权投资投资收益 b公司不需要做分录。 C公司（非同一控制下的企业合并的情况下）借：长期股权投资300 贷：银行存款300 祝您学习愉快！

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第二问，丙公司是甲公司不重要的联营公司，应该不属于关联实体啊，不对甲公司财务报表编绳子民法影响啊？
Fenny老师 | 提问时间：03/05 14:16

#CPA#

你好，丙是甲的联营企业，就会影响甲的报表。而且前面会计师B的父亲持有的事重大经济利益，关键点在前面重大经济利益，甲和丙又构成关联关系。

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