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某企业为增值税一般纳税人，本期购入一批商品100千克，进货价格为100万元，增值税进项税额为13万元。所购商品到达后验收发现商品短缺25%，其中合理损失15%，另10%的短缺无法查明原因。该批商品的单位成本为（）万元。有点糊涂了：商品短缺25%，是直接扣除数量，为什么 “10%的短缺无法查明”为什么不能直接扣除数量？而是扣除金额？
姜再斌老师 | 提问时间：05/05 23:25

#初级职称#

你好，本题短缺25%，数据减少的100*25%=25千克，合理损失不影响总成本，10%的短缺无法查明原因要扣除金额。

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在使用权资产中，行使购买权时，反向结转时，累计折旧和租赁付款额，结转的金额，是已计提的折旧，和未付完的款项吗？
朴老师 | 提问时间：06/23 15:47

#初级职称#

使用权资产的折旧需在确认的当月进行计提，而且新准则要求的是使用权资产在lease term里进行折旧，而不是按照固定资产的折旧原则进行处理。使用权资产可并入固定资产进行披露，也可单独作为报表的一个科目进行披露。　　使用权资产 = 租赁负债 + 预付租赁付款额 - 已享受的租赁激励 + 初始直接费用 + 预计将发生的拆卸及移除、复原或恢复成本

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老师，刚开了一张发票，单价和数量没写可以用吗
玲老师 | 提问时间：01/16 16:07

#初级职称#

最好是不用退回去重开。

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销售处置的固定资产，不做收入，但需要交增值税，增值税申报表如何填写？老师，请问销售09年后购习的且自己用过并已抵扣的固定资产，是开具增值税专用发票13%吗？通过资产处置损益，没有销售收入，但增值税申报表会自动带出销售额、销项税额？如何处理呀？是自己手动改销售额吗？
税法老师 | 提问时间：08/04 16:09

#初级职称#

一般纳税人销售使用过的固定资产，如果符合按照3%征收率减按2%计征增值税，填写申报表时：在《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）中第11行填写对应的不含税销售额，《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）中第2、4列以及增值税申报表主表23行填写“不含税金额乘以1%得出的金额”。开具普通发票，税率13%; 销售额就是销售收入阿，不用自己改销售额

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给客户开的发票，客户弄丢了，我们再给他用第一联复印，但是很不清楚，怎么办？
新新老师 | 提问时间：08/09 08:43

#初级职称#

您好，需要能看清楚的复印件就行。

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3、2022年12月1日，四海大学向乙单位出设备一台，租期3年(2022年12月1日起至2025年11月30日止)。租赁开始时四海大学预收(前2年)租金200 000元，乙单位租期前两年每年期末支付租金100 000元，第3年租期期满支付租金200 000万元。租赁开始时，该设备尚可使用年限为5年。 2022年11月30日，该设备账面价值(原值)1000 000元，预计净残值20 000元，已计提累计折旧300 000元，计提固定资产减值准备80 000元。(30分) 3、四海大学账务处理如下:(30分) (6)2022年10月15日，四海大学预收乙单位租金， (7)2022年12月31日，四海大学计提该设备当月折旧， (8)2022年年末，四海大学估计该设备净残值为10 000元，计提该设备减值准备，(9)四海大学到期收取乙单位第1年和第2年年租金。(10)到期四海大学收取乙单位第3年年租金。 (11)租赁到期，四海大学收回该设备，发生运费、修理保养费和检测费3 000元，由四海大学支付。
泡泡酱老师 | 提问时间：12/05 15:00

#初级职称#

你好，同学你是对哪里有疑问

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什么情况下缴纳增值税，什么情况需要缴纳消费税？
冉老师 | 提问时间：10/29 20:01

#初级职称#

你跑，学员，只要卖产品就要缴纳增值税

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甲公司因生产经营的临时性需要，从银行借入一笔为期3个月的临时借款200000元，年利率4.8%，借款利息按月预提，借款到期时连同本金一起归还
卫老师 | 提问时间：09/07 10:07

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借入借：银行存款200000 　　贷：短期借款200000 每月计提利息借：财务费用200000×4.8%/12 　　贷：应付利息归还借：应付利息　　短期借款　　贷：银行存款祝您学习愉快！

阅读 1793

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总局公告2017年40号：　　二、直接投入费用（二）企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。产品销售与对应的材料费用发生在不同纳税年度且材料费用已计入研发费用的，可在销售当年以对应的材料费用发生额直接冲减当年的研发费用，不足冲减的，结转以后年度继续冲减。　　　七、其他事项（二）企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入，在计算确认收入当年的加计扣除研发费用时，应从已归集发费用中扣减该特殊收入，不足扣减的，加计扣除研发费用按零计算。问题：1.上面2大段话的意思，实际上是一样的，是吗？ 2.直接投入费用规定，就是说如果销售和费用发生在同一年，那么材料费可以据实扣除，但是不能要从加计扣除计算基数中扣减（就是不能加计扣除的意思？）。如果发生在不同年度，那么就不扣减加计扣除费用，只扣减据实扣除费用，是吗？
财会老师 | 提问时间：03/26 11:59

#初级职称#

实在抱歉，您所提问的内容初级会计实务并不涉及，为了避免给您错误答复，建议您咨询更加专业的相关人员~

阅读 1792

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江苏初级考后审核，如何具体操作
宋生老师 | 提问时间：07/10 18:51

#初级职称#

你好！ 1.成绩公布后的资格审核：成绩公布后，各市(区)财政局将对成绩合格人员报名时在系统内上传的证明材料进行资格审核。考生无需再次上传材料。如果报名时提交的材料不符合要求，各市(区)财政局审核点会通过报名时所留的电话或邮箱进行联系，要求考生补充更新审核资料 2.审核流程：申请人提交申请材料后，考试机构审查材料，审核通过后，交纳证书费用及邮费，然后颁发证书。所需材料包括填写个人基本信息的申请表、身份证复印件、学历证书复印件以及参加过的初级会计职称考试成绩单原件和复印件 3.审核方式和时间：江苏地区需要考后审核，审核时间为2023年7月1日前，过期不再受理。

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所得税计算中，纳税调增调减的项目分别有是什么
财会老师 | 提问时间：06/09 18:49

#初级职称#

例如税法上不征税收入，免税收入，加计扣除等。

阅读 1791

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计算2018年和2019年资产总额；请写出销售净利率公式，并根据报表数据计算两个年度的销售净利率；写出总资产周转率公式，并根据报表数据计算两个年度的总资产周转率；写出权益乘数公式，并根据报表数据计算两个年度的权益乘数；写出净资产收益率公式，并根据报表数据计算两个年度的净资产收益率；运用杜邦财务分析体系对该企业的净资产收益率及其增减变动原因进行分析，请采用因素分析法，替换顺序是销售净利率、资产周转率和权益乘数。
财会老师 | 提问时间：12/16 12:53

#初级职称#

资产总额＝固定资产+现金+应收账款+存货 2018年＝360000+110000+70000+260000＝800 000 2019年＝600000+300000+150000+450000＝1 500 000 销售净利率=净利润/销售收入 2018年=80 000/2 000 000=4% 2019年=150 000/3 000 000=5% 总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额 2018年=2 000 000/800 000=2.5 2019年=3 000 000/1 500 000=2 权益乘数=资产总额/所有者权益总额=1/（1-资产负债率） 2018年=1/（1-50%）=2 2019年=1/（1-60%）=2.5 净资产收益率=净利润/平均所有者权益所有者权益=资产/权益乘数 2018年=80 000/（800 000/2）=20% 2019年=150 000/（1 500 000/2.5）=25% 净资产收益率=销售净利润率×总资产周转率×权益乘数 4%*2.5*2=20% 4%*2*2=16% 4%*2*2.5=25%

阅读 1791

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这道题有些旧了，新版经济法基础第63页明确写着，已取消核准制
小锁老师 | 提问时间：04/07 21:49

#初级职称#

您好，请问一下是我们的题目吗

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某企业全年耗用材料720千克，单位材料储存成本4元，每次进货费用40元，平均单价20元。要求：（1）计算存货的经济批量。（2）经济进货批量的最低成本。（3）经济进货批量占用的总资金。（4）全年进货次数。
若言老师 | 提问时间：12/11 20:22

#初级职称#

同学你好一Q=∫2×720×40÷4=120(kg ) 二∫2×720×40×4=480 三120÷2×20=1200（元）四720÷120=6次

阅读 1790

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请问，某企业资产总额为100万元,当发生下列三笔经济业务后: 1向银行借款20万元存入银行;2用银行存款偿还应付款5万元 3收回应收账款4万元存入银行,其资产总额为
微微老师 | 提问时间：01/04 09:49

#初级职称#

您好，其资产总额为=100+20-5=115

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您好老师：预付给顾客的返利现金怎样做账？借：主营业务收入贷：预付账款吗？
鲁老师 | 提问时间：01/09 15:42

#初级职称#

1、销售返利库存现金：借：销售费用——返利支出贷：库存现金 2、结转本年利润：借：本年利润贷：销售费用——返利支出销售返利库存现金，然后结转本年利润，应当通过“销售费用”相关二级科目以及“库存现金”科目、“本年利润”科目核算。销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。本年利润是指企业某个会计年度净利润（或净亏损），属于所有者权益类科目。

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同一控制下成本法:初始投资成本怎么计算权益法:初始投资成本怎么计算非同一控制下呢？
朴老师 | 提问时间：07/25 10:57

#初级职称#

同学你好同一控制下，长期股权投资初始投资成本=合并日取得的被投资方在最终控制方合并财务报表中的净资产账面价值*份额+最终控制方收购被合并方形成的商誉 1、非同一控制下长期股权投资的初始投资成本(成本法) 原以形成的合并部分是采用成本法核算，即维持初始成本不变，后来加投资不是企业合并，而是购买少数股东权益，仍是成本法核算，两次成本相加即是新的长投余额。 2、非同一控制下长期股权投资的初始投资成本(权益法) 权益法下，长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，应计入资本公积。 3、同一控制下长期股权投资的初始投资成本(成本法) 借：长期股权投资；贷：银行存款。

阅读 1789

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这道题怎么解
卫老师 | 提问时间：09/27 16:03

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：供电车间的交互分配率=30/25，供水车间分配的电费=（30/25）*3=3.6 供水车间的交互分配率=10/100，供电车间分配的电费=（10/100）*20=2 交互分配后，供电车间的电费=30-3.6+2=28.4，供水车间的水费=10+3.6-2=11.6 应确认的管理费用=28.4/（25-3）*5+11.6/（100-20）*10=7.91 与选项数据存在计算误差，是小数位取舍不同造成的。祝您学习愉快！

阅读 1789

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将上述烟叶加工成烟丝，其中80%用于加工成甲类卷烟销售，共计500 箱，标准箱售价2万元一箱（不含税），剩余20%直接出售，售价为45万元不含税。（甲类卷烟消费税税率为56%，150元/箱。烟丝消费税税率为30%）计算增值税和消费税
朴老师 | 提问时间：07/02 15:57

#初级职称#

同学你好答案请看图片

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老师，这个怎么解释呢？
王晓晓老师 | 提问时间：05/05 17:41

#初级职称#

白酒的消费税是复合计税，就是从价+从量。而且收取包装物押金的时候，押金也要交消费税

阅读 1788

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提取盈余公积什么意思？
薇老师 | 提问时间：04/07 01:33

#初级职称#

您好，提取盈余公积是企业在经营活动中产生净利润并经过利润分配程序后的一个动作。它指的是企业按照国家法律法规或者公司章程的规定，从净利润中提取一部分作为积累资金的过程。这部分资金被单独留存下来，不直接作为分红发放给股东，而是存放在企业的盈余公积账户中，用于特殊目的或者未来的需求。

阅读 1788

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视同销售组价组价公式中的成本是产品本身的成本还是平均售价
周老师 | 提问时间：09/18 14:09

#初级职称#

产品本身的成本哦。

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关于材料成本差异，入库时，超支差异，材料成本差异在借方，那为什么发出时，需要从贷方转出。
秦老师 | 提问时间：09/18 09:41

#初级职称#

取得时超支在借方，然后从贷方转出，才能把这个科目结平。

阅读 890

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资产增加在借方，减少在贷方什么意思
卫老师 | 提问时间：09/17 13:55

#初级职称#

指：资产类科目，一般是借方登记增加金额，贷方登记减少金额。

阅读 920

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增值税专用发票现在有哪些税率？
于老师 | 提问时间：09/17 11:55

#初级职称#

税率：13%、9%、6%还有零税率哦。

阅读 321

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财务报表在哪里签字，要谁签？
金老师 | 提问时间：09/17 11:47

#初级职称#

单位负责人签字。在报表上签字就可以。

阅读 439

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购入存货时是不是小规模纳税人要计增值税而一般纳税人不用？
周老师 | 提问时间：09/17 11:41

#初级职称#

不是，一般纳税人购入存货时，要考虑增值税能不能抵扣；小规模纳税人不能抵扣，不要单独计算进项税

阅读 477

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消费税的各环节纳税生产环节纳税是指自产应税消费品的厂家企业将自产产品销售给其他单位或个人时纳税吗？而零售环节纳税是指那些非自产的批发商家在零售时缴税？烟是生产销售时交一次税，批发时批发商再交一次？
小赵老师 | 提问时间：09/17 10:00

#初级职称#

是的，您的理解正确，您可以看一下下面的总结。消费税的征收环节环节内容（一）生产环节 1.对外销售 2.自用：换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务，以及用于继续生产应税消费品以外的其他方面（自用于连续生产应税消费品不纳消费税） 3.视为应税消费品的生产行为工业企业以外的单位和个人的下列行为：（1）将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的；（2）将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。（二）委托加工环节 1.委托加工应税消费品是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。由受托方提供原材料或其他情形的一律不能视同加工应税消费品（按照受托方销售自制应税消费品征税）。 2.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。 3.委托加工的应税消费品收回后，再继续用于生产应税消费品销售且符合现行政策规定的，其加工环节缴纳的消费税款可以扣除。（三）进口环节进口环节缴纳的消费税由海关代征。（四）批发环节卷烟（双环节） 1.卷烟批发商销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，卷烟批发商之间销售的卷烟不缴纳消费税； 2.纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量；未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税； 3.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款； 4.卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税。（五）零售环节 1.金银首饰、铂金首饰、钻石、钻石饰品 2.超豪华小汽车：自2016年12月1日起，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。（六）移送使用环节如果企业在生产经营的过程中，将应税消费品移送用于加工非应税消费品，则应对移送部分征收消费税。

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办公用品属于什么科目办公用品属于周转材料吗
李老师 | 提问时间：09/16 19:30

#初级职称#

办公用品可以购入即领用直接记入管理费用中，如果要先确认为资产，可以记入周转材料中

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损益类记借方还是贷方？
于老师 | 提问时间：09/16 18:20

#初级职称#

损益类科目中，利得和收入增加在贷方登记，而费用和损失增加在借方登记

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