财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

长江公司 2021年2月 10 日销售商品应收大海公司的一笔应收账款 1200 万元，2021年6月30 日计提坏账准备150万元，2021年12月31日，该笔应收账款的未来现金流量现值为 1100 万元。2021年12月 31 日,该笔应收账款应计提的坏账准备为()
小伟老师 | 提问时间：04/07 14:41

#初级职称#

同学，这个应该是-50万元

阅读 1759

收藏 7
老师，例题7的这段话怎样理解啊
宋生老师 | 提问时间：04/07 11:03

#初级职称#

你这个带上其他条件重新提问吧，这样问的话，看不到其他条件，老师都不敢接你的题，他自己也不会。

阅读 1759

收藏 7
关于小规模，个体纳税申报表，这样填写对吗？红笔标注的地方填写什么啊？
郭老师 | 提问时间：04/07 11:14

#初级职称#

第一行是开了专票或者季度30万以上的销售额，也就是第二行加第三行的。

阅读 1759

收藏 7
发生额试算平衡的理论依据是？
财会老师 | 提问时间：01/18 08:53

#初级职称#

发生额试算平衡的直接依据是借贷记账法的记账规则，即“有借必有贷，借贷必相等”。

阅读 1759

收藏 7
甲公司某项固定资产原始价值100000元，预计净残值4000元限为5年。该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧。要求:根据上述资料，分别回答下列问题(单位:元)。 (1)计算第一年折旧额。 (2)计算第二年折旧额。 (3)计算第三年折旧额。
暖暖老师 | 提问时间：06/03 09:16

#初级职称#

1)计算第一年折旧额。 100000*2/5=40000 (2)计算第二年折旧额。（100000-40000）*2/5=24000 (3)计算第三年折旧额。（100000-40000-24000）*2/5=14400

阅读 1759

收藏 0
4、2022年12月2日，东方公司与四海大学签订一份捐赠协议，协议规定，东方公司向四海大学捐赠200 000元，其中20 000元用于捐赠活动的管理。四海大学2022年12月5日收到东方公司捐赠款180 000元。2022年12月30日，四海大学支付贫困学生生活补助款180 000元，发生管理费用15 000元。2022年12月30日，东方公司与四海大学签订补充协议，此次捐赠活动节余款由四海大学自由支配， 4、四海大学的账务处理如下 : (1)2022年12月2日，东方公司与四海大学签订一份捐赠协议，四海大学是否需要进会计处理?如果需要，如何进行会计处理? (2)2022年12月5日，四海大学收到东方公司捐赠款。 (3)2022年12月10日，四海大学按照这笔协捐款的实际发生金额处理。(4)2022年12月20日，双方签订补充协议
泡泡酱老师 | 提问时间：12/05 17:20

#初级职称#

你好，同学请稍后，老师正在计算

阅读 1759

收藏 7
段履约和点履行，怎么分
易老师 | 提问时间：07/14 22:19

#初级职称#

新收入准则中，究竟是按照履约时段和履约时点来确认收入不太好区分，来一起看一看。一、按段确认收入的条件满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：（一）客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益。（二）客户能够控制企业履约过程中在建的商品。（三）企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。具有不可替代用途，是指因合同限制或实际可行性限制，企业不能轻易地将商品用于其他用途。有权就累计至今已完成的履约部分收取款项，是指在由于客户或其他方原因终止合同的情况下，企业有权就累计至今已完成的履约部分收取能够补偿其已发生成本和合理利润的款项，并且该权利具有法律约束力。二、按点确认收入的条件对于在某一时点履行的履约义务，企业应当在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，企业应当考虑下列迹象：（一）企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。（二）企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。（三）企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。（四）企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。（五）客户已接受该商品。（六）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

阅读 1758

收藏 7
19、2022年1月1日，甲企业向银行借入资金600 000元，期限为6个月，年利率为5% ，借款利息分月计提，季末交付，本金到期一次归还。下列各项中， 2022年6月30日，该企业交付借款利息的会计处理正确的是（）。 A借：财务费用5 000//应付利息2 500//贷：银行存款7 500 B借：财务费用7 500//贷：银行存款7 500 C借：应付利息5 000//贷：银行存款5 000 D借：财务费用2 500//应付利息5 000//贷：银行存款7 500 为什么选d
邹老师 | 提问时间：08/01 17:13

#初级职称#

你好计提当月利息，借：财务费用 600 000*5%/12，贷：应付利息 600 000*5%/12 支付季度利息，借：应付利息 600 000*5%/12*3，贷：银行存款600 000*5%/12*3 把两笔分录合并在一起，就是D选项了

阅读 1758

收藏 7
老师您好。出纳可以兼任固定资产卡片的登记工作吗？
财会老师 | 提问时间：12/25 19:38

#初级职称#

出纳可以兼管固定资产账目的登记工作，但不能从事不得兼任稽核、会计档案保管工作。根据《中华人民共和国会计法》第三十五条各单位必须依照有关法律、行政法规的规定，接受有关监督检查部门依法实施的监督检查，如实提供会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。第三十七条会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。

阅读 1758

收藏 7
这道题怎么解
卫老师 | 提问时间：09/27 16:03

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：供电车间的交互分配率=30/25，供水车间分配的电费=（30/25）*3=3.6 供水车间的交互分配率=10/100，供电车间分配的电费=（10/100）*20=2 交互分配后，供电车间的电费=30-3.6+2=28.4，供水车间的水费=10+3.6-2=11.6 应确认的管理费用=28.4/（25-3）*5+11.6/（100-20）*10=7.91 与选项数据存在计算误差，是小数位取舍不同造成的。祝您学习愉快！

阅读 1758

收藏 1
所有者权益包括利润吗？为什么资产=负债＋所有者权益+利润
小菲老师 | 提问时间：05/06 12:37

#初级职称#

同学，你好所有者权益包括利润资产=负债＋所有者权益

阅读 1757

收藏 7
何时用权益法，何时用成本法，为何有些时候被投资方实现净利润不做账，有些时候用净利润乘以取得的比例
暖暖老师 | 提问时间：05/05 15:21

#初级职称#

你好，成本法下净利润不做处理，只有权益法下净利润做处理

阅读 1757

收藏 7
在使用权资产中，行使购买权时，反向结转时，累计折旧和租赁付款额，结转的金额，是已计提的折旧，和未付完的款项吗？
朴老师 | 提问时间：06/23 15:47

#初级职称#

使用权资产的折旧需在确认的当月进行计提，而且新准则要求的是使用权资产在lease term里进行折旧，而不是按照固定资产的折旧原则进行处理。使用权资产可并入固定资产进行披露，也可单独作为报表的一个科目进行披露。　　使用权资产 = 租赁负债 + 预付租赁付款额 - 已享受的租赁激励 + 初始直接费用 + 预计将发生的拆卸及移除、复原或恢复成本

阅读 1757

收藏 1
交易性金融资产持有期间收到包含在买价中的现金股利。请问，分录是借：应收股利，贷：投资损益，收到股利分录是其它货币资金-存出投资款贷：应收股利分录对不对？
爽爽老师 | 提问时间：01/28 22:22

#初级职称#

同学你好，分录没问题是对的

阅读 1756

收藏 7
税金挂科目问题： 1、增值税申报表显示的留抵税额是否可以挂应交税费-未交增值税这个科目借方，还是一定要挂应交税费-增值税留抵税额这个科目借方呢 2、增值税专票未认证已入账，税金挂应交税费-待认证进项税额是否可以，如果后续发票一直不认证，这笔税金如何处理
郭老师 | 提问时间：11/30 18:02

#初级职称#

第一个做应交税费未交增值税第二个可以现在抵扣没时间限制一直挂着就可以

阅读 1756

收藏 7
老师，房产赠与和继承都需要交哪些税
王超老师 | 提问时间：07/20 07:26

#初级职称#

你好继承是继承权公证费按照继承人所继承的房地产的评估价的2%来收取，最低不低于200元。由房屋评估价0.05%的合同印花税、100元的登记费、5元的权证印花税组成。法定继承人继承房地产，免契税，对非法定继承人根据遗嘱承受土地、房屋权属的，需要缴纳契税1.5%。个人所得税也是需要缴纳的，这个费用相信大家并不陌生，费用是房屋价格的20%。个人无偿赠与不动产的，需缴纳全额契税(目前税率4%)及印花税，房屋赠与直系亲属、抚养人或赡养人、房屋遗产依法继承人三种情况免交个人所得税。受赠者5年内再次转让房产的，需交增值税，若计征时间超过五年，可免增值税。受赠者再转让房产，还需缴纳20%的个人所得税。正常交易的卖房应交纳的个人所得税计算公式为：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×20%。应纳税所得额=房产转让收入额-房产原值-合理费用。

阅读 1756

收藏 7
老师，一度电等于多少吨标准煤呀
文文老师 | 提问时间：03/18 10:21

#初级职称#

一度电约等于320g标准煤

阅读 1756

收藏 7
初级经济法第三章预算单位零余额账户这个知识点说：预算单位零余额账户按基本存款账户或专用存款账户管理，是不是说，开了基本户，就可以不开专用户，开了专用户，可以不开基本户
鲁老师 | 提问时间：08/29 21:15

#初级职称#

你好同学，是这样说的。预算单位零余额账户按基本存款账户或专用存款账户管理，预算单位未开立基本存款账户，或原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门的要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为基本存款账户管理。除上述情况外，预算单位零余额账户作为专用存款账户管理。

阅读 1755

收藏 7
分之二是不是0.02 老师
暖暖老师 | 提问时间：05/09 09:52

#初级职称#

你好，是的2%是0.02的这里

阅读 1754

收藏 7
成本1000 进项130 因为自然灾害盘亏责任人赔500 计入管理费用多少？
冉老师 | 提问时间：05/05 17:56

#初级职称#

你好，同学记入管理费用金额是1000+130-500=630

阅读 1754

收藏 7
永江木业有限责任公司为增值税一般纳税人，从事木制品加工销售，增值税纳税期限为1个月，会计核算遵循企业会计准则。2019 年度的利润表中，营业收入为48870000元，利润总额为6598980元。企业所得税率25%。经聘请的会计师事务所审计，该公司的账务处理符合会计制度的规定，获取的其他信息如下:
财会老师 | 提问时间：06/18 14:49

#初级职称#

当期应纳税所得额=6598980+1130000-1000000-320000+600000-250000-300000*50%+（120000-1000000*8%）-250000+50000

阅读 1754

收藏 7
视同销售组价组价公式中的成本是产品本身的成本还是平均售价
周老师 | 提问时间：09/18 14:09

#初级职称#

产品本身的成本哦。

阅读 433

收藏 0
关于材料成本差异，入库时，超支差异，材料成本差异在借方，那为什么发出时，需要从贷方转出。
秦老师 | 提问时间：09/18 09:41

#初级职称#

取得时超支在借方，然后从贷方转出，才能把这个科目结平。

阅读 852

收藏 4
资产增加在借方，减少在贷方什么意思
卫老师 | 提问时间：09/17 13:55

#初级职称#

指：资产类科目，一般是借方登记增加金额，贷方登记减少金额。

阅读 899

收藏 4
增值税专用发票现在有哪些税率？
于老师 | 提问时间：09/17 11:55

#初级职称#

税率：13%、9%、6%还有零税率哦。

阅读 299

收藏 0
财务报表在哪里签字，要谁签？
金老师 | 提问时间：09/17 11:47

#初级职称#

单位负责人签字。在报表上签字就可以。

阅读 408

收藏 2
购入存货时是不是小规模纳税人要计增值税而一般纳税人不用？
周老师 | 提问时间：09/17 11:41

#初级职称#

不是，一般纳税人购入存货时，要考虑增值税能不能抵扣；小规模纳税人不能抵扣，不要单独计算进项税

阅读 449

收藏 2
消费税的各环节纳税生产环节纳税是指自产应税消费品的厂家企业将自产产品销售给其他单位或个人时纳税吗？而零售环节纳税是指那些非自产的批发商家在零售时缴税？烟是生产销售时交一次税，批发时批发商再交一次？
小赵老师 | 提问时间：09/17 10:00

#初级职称#

是的，您的理解正确，您可以看一下下面的总结。消费税的征收环节环节内容（一）生产环节 1.对外销售 2.自用：换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务，以及用于继续生产应税消费品以外的其他方面（自用于连续生产应税消费品不纳消费税） 3.视为应税消费品的生产行为工业企业以外的单位和个人的下列行为：（1）将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的；（2）将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。（二）委托加工环节 1.委托加工应税消费品是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。由受托方提供原材料或其他情形的一律不能视同加工应税消费品（按照受托方销售自制应税消费品征税）。 2.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。 3.委托加工的应税消费品收回后，再继续用于生产应税消费品销售且符合现行政策规定的，其加工环节缴纳的消费税款可以扣除。（三）进口环节进口环节缴纳的消费税由海关代征。（四）批发环节卷烟（双环节） 1.卷烟批发商销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，卷烟批发商之间销售的卷烟不缴纳消费税； 2.纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量；未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税； 3.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款； 4.卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税。（五）零售环节 1.金银首饰、铂金首饰、钻石、钻石饰品 2.超豪华小汽车：自2016年12月1日起，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。（六）移送使用环节如果企业在生产经营的过程中，将应税消费品移送用于加工非应税消费品，则应对移送部分征收消费税。

阅读 1321

收藏 0
办公用品属于什么科目办公用品属于周转材料吗
李老师 | 提问时间：09/16 19:30

#初级职称#

办公用品可以购入即领用直接记入管理费用中，如果要先确认为资产，可以记入周转材料中

阅读 752

收藏 3
损益类记借方还是贷方？
于老师 | 提问时间：09/16 18:20

#初级职称#

损益类科目中，利得和收入增加在贷方登记，而费用和损失增加在借方登记

阅读 1387

收藏 6

没有找到问题？直接来提问