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老师，预扣预缴个人所得税用的是全年的还是按月折算的汇率表啊？
战无不胜老师 | 提问时间：06/30 19:16

#初级职称#

这个要看是什么所得哦，参考下面表格：居民个人预扣预缴所得项目税务处理工资、薪金所得扣缴义务人支付时，按“累计预扣法”计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。劳务报酬所得扣缴义务人支付时，按以下方法按次或按月预扣预缴税款：（3级累进）①每次收入不超过4 000元的，预扣预缴税额＝（收入－800）×预扣率②每次收入4 000元以上的，预扣预缴税额＝收入×（1－20%）×预扣率—速算扣除数稿酬所得扣缴义务人支付时，按以下方法按次或按月预扣预缴税款：①每次收入不超过4 000元的，预扣预缴税额＝（收入－800）×70%×20%②每次收入4 000元以上的，预扣预缴税额＝收入×（1－20%）×70%×20%特许权使用费所得扣缴义务人支付时，按以下方法按次或按月预扣预缴税款：①每次收入不超过4 000元的，预扣预缴税额＝（收入－800）×20%②每次收入4 000元以上的，预扣预缴税额＝收入×（1－20%）×20% 【注意】工资薪金所得的累计预扣法：累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除本期应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额

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老师能解释一下A选项，分配生产工人的职工薪酬什么意思，发工资吗？为什么会导致资产总额增加？
孔令运老师 | 提问时间：04/07 19:29

#初级职称#

您好，您的问题回复如下：分配生产工人的职工薪酬，是借：生产成本-工资，贷：应付职工薪酬产品完工后，生产成本转入了“库存商品”科目，因此导致了资产总额增加。您这样理解一下，希望能够帮到您。

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我国允许折价发行不。。。？
邹刚得老师 | 提问时间：05/05 11:53

#初级职称#

你好，我国是不允许股票折价发行的。

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(四)某房地产公司开发银河小区，开发规划建造A商住楼10500平方米和B商住楼8500平方米。在开发过程中，发生了下列有关开发业务: 1.用银行存款支付土地征用及拆迁补偿费2000万元、前期工程费420万元、基础设施费1000万元。作发生土地开发成本的会计分录。 2.土地开发完工，按建筑面积比例计算并作结转土地开发成本的会计分录。 3.将两栋商住楼的建筑安装工程分别发包给市第一建筑公司和广西第二建筑公司施工，工程合同标价分别为800万元、1500万元，工程采取竣工后一次结算工程价款。两项工程已预付工程款1000万元，现工程竣工验收后用银行存款支付余款。作发生两栋房屋开发成本的会计分录。
木木老师 | 提问时间：06/22 09:27

#初级职称#

借，开发成本 2000+420+1000 贷，银行存款，总金额借，开发商品 -A 3420*10500/19000 开发商品 - B 3420*8500/19000 贷，开发成本 3420 借，开发成本-A 800 开发成本 B 1500 贷，，预付账款 1000 应付账款 1300

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老师，为什么销售折扣不影响应收账款入账价值啊？可以举例吗？销售折让影响应收账款入账价值吗？
嘟嘟老师 | 提问时间：06/22 22:47

#初级职称#

同学你好销售折扣是为了加速收款而给与的折扣，是销售之后发生的，不影响应收账款入账价值。销售折让发生时会冲减应收账款账面价值

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零基础学习初级，现在才开始学，还有40天就要考试了，不上班除了睡觉就是学习，时间来得及么？
宋生老师 | 提问时间：04/07 10:44

#初级职称#

你好，老师是可以。相信你也可以

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请问【出票后定期付款的汇票】和【见票后定期付款的汇票】，什么叫出票，什么叫见票
云苓老师 | 提问时间：04/07 17:10

#初级职称#

出票行为包括两个动作 1）在汇票的出票行为中出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期、付款地点以及收款人等项目（做成汇票）； 2）出票人签字后交给收款人（交付汇票）。见票：提示是指持票人(holder)将汇票提交付款人，要求承兑或付款的行为。付款人看到汇票叫“见票”(sight)

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2023年甲公司领了一个工程，分给了乙公司做，完工后甲公司支付了乙公司的人工工资，由于乙公司缺成本发票，就把甲公司支付的工资入账了，今年可以冲掉吗，如何做会计分录呢？
郭老师 | 提问时间：07/20 17:29

#初级职称#

可以的，当时怎么做的？做了工资结转了主营业务成本吗？

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1、采购材料一批，价款220万元，增值税率13%，运杂费2.5万元，入库前的挑选费2000元。开出支票113万元，银行承兑汇票50万元，抵预付款20万元，其余尚欠。材料已验收入库。 2、销售商品一批，价款160万元，成本105万元，增值税率13%，支付广告宣传费2万元，支付运杂费1.5万元。收转账支票113万元，抵预收款30万元，其余尚欠。 3、结转销售收入1590万元，其他销售收入120万元，投资净收益-60万元，销售成本890万元，其他业务成本56万元，销售费用98万元，管理费用116万元，财务费用29万元，税金及附加125万元。写会计分录
财会老师 | 提问时间：11/20 15:16

#初级职称#

1、采购材料一批，价款220万元，增值税率13%，运杂费2.5万元，入库前的挑选费2000元。开出支票113万元，银行承兑汇票50万元，抵预付款20万元，其余尚欠。材料已验收入库。借：原材料（222.5+2000）2222.5 　　应交税费——应交增值税（进项税额）（220×13%）28.6 　　贷：银行存款113 　　　　应付票据50 　　　　预付账款20 　　　　应付账款2 068.1 2、销售商品一批，价款160万元，成本105万元，增值税率13%，支付广告宣传费2万元，支付运杂费1.5万元。收转账支票113万元，抵预收款30万元，其余尚欠。借：应收账款【差额倒挤】　　合同负债30 　　银行存款113 　　贷：主营业务收入160 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）（160×13%）20.8 借：主营业务成本105 　　贷：库存商品105 借：销售费用3.5 　　贷：银行存款3.5 3、结转销售收入1590万元，其他销售收入120万元，投资净收益-60万元，销售成本890万元，其他业务成本56万元，销售费用98万元，管理费用116万元，财务费用29万元，税金及附加125万元。写会计分录借：主营业务收入1590 其他业务收入120 　　贷：本年利润1710 借：本年利润【贷方金额合计】　　贷：投资收益60 主营业务成本890 其他业务成本56 销售费用98 管理费用116 财务费用29 税金及附加125 计算出本年利润账户余额后，将其转入利润分配——未分配利润账户

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售价金额结算法下，库存商品成本的计算公式是什么呢？
耿老师 | 提问时间：08/07 06:59

#初级职称#

售价金额法销售成本计算公式：商品进销差价率＝（期初库存商品进销差价＋本期购入商品进销差价）/（期初库存商品售价＋本期购入商品售价）×100％本期销售商品应分摊的商品进销差价＝本期商品销售收入×商品进销差价率本期销售商品的成本＝本期商品销售收入－本期销售商品应分摊的商品进销差价期末结存商品的成本＝期初库存商品的进价成本＋本期购进商品的进价成本－本期销售商品的成本

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导入清单的时候提示商品编码不存在不能为空，是什么原因导不进去
朴老师 | 提问时间：07/07 15:30

#初级职称#

同学你好发票管理”——调空白发票——确认号码——填购方信息——点“清单”——填商品信息——点“√”——退出清单——点“打印”保存发票和清单

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老师，免抵退税和留抵退税有啥区别
税法老师 | 提问时间：11/30 21:54

#初级职称#

免抵退税，经济术语，生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价（FOB）以出口发票上的离岸价为准（委托代理出口的，出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的），若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。留抵退税，其学名叫”增值税留抵税额退税优惠”，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税，予以提前全额退还。所谓的留抵税额，简单可理解为当进项税额大于销项税额时，即出现了留抵税额。进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额。而销项税，则指销售时收取的增值税额。一般而言，形成留抵税额的原因有很多，比如集中投资、货物生产周期较长等。

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“不相容职务主要包括：授权批准与业务经办，业务经办与会计记录，会计记录与财产保管；授权批准与监督检查，业务经办与稽核检查”，“记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约”。请问会计记录与业务经办为何不相容，业务经办会经过稽核检查，不可能发生舞弊了吧，比如会计人员也可以开票，老师能解释下吗？
贾老师 | 提问时间：05/27 17:53

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：即使业务经办后的稽核检查可以发现错误或舞弊，但前期的分离仍然至关重要。业务经办人员可能会因疏忽或故意，导致原始数据录入错误，若会计记录也由同一人完成，则可能延续或掩盖这些错误。分离这两项职责，可以降低初始错误的发生概率，并在会计记录阶段进一步核对和纠正可能的错误。在职责分离的原则下，开具发票人员与会计记录人员应当分离。这是因为开具发票是业务经办的一部分，涉及销售确认、收入记录等关键环节，若会计人员同时负责开票，可能会在未经充分审核的情况下直接录入会计系统，绕过应有的内部审核程序，增加了财务数据失真或舞弊的风险。因此，即使有后续的稽核检查，前端的职责分离仍是预防舞弊的第一道防线。祝您学习愉快！

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请问进口设备的进口增值税计入固定资产成本吗，增值税不是可以抵扣吗？答案都是把进口增值税计入固定资产成本。
王一老师 | 提问时间：10/25 15:22

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有特殊说明的情况下，进口环节的进项税是可以抵扣的，不需要计入资产成本中祝您学习愉快！

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请解答图中题目的十个小问
吴卫东老师 | 提问时间：06/29 19:30

#初级职称#

1 会计利润=4000-2600-770-480-60-40-50+60=60 2 广告费允许扣除限额4000*0.14=560 实际发生610 纳税调增50 3 业务招待费允许扣除限额16*0.6=9.6 实际发生16 纳税调增6.4 4 利息费用允许扣除5 实际发生 8 纳税调增 3 5 公益性捐赠允许扣除限额 7.2 实际发生10 纳税调增 2.8 6 税收滞纳金不允许扣除纳税调增6 7 工会经费允许扣除200*0.02=4 实际发生5 纳税调增 1 职工福利费允许扣除 200*0.14=28 实际发生31 纳税调增 3 8 职工教育经费允许扣除200*0.08=16 实际发生15 可以全额扣除不用调整 9 应纳税所得额=60+50+6.4+3+2.8+6+1+3=132.2 应纳税额=100*0.125+32.2*0.2=18.94

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一般项目：塑料制品制造，包装材料及制品销售（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）老师你好帮我看下这是个体户可以开哪些品名
朴老师 | 提问时间：08/15 10:54

#初级职称#

根据你提供的经营范围“塑料制品制造，包装材料及制品销售（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）”，该个体户可以开具与塑料制品制造、包装材料及制品相关的品名发票。具体来说，可能包括各类塑料制品，如塑料杯、塑料盆、塑料桶、塑料玩具等；以及各种包装材料，如纸箱、纸袋、塑料袋、泡沫箱等；还有由这些包装材料制成的相关制品。然而，实际可以开具的具体品名还需根据个体户的实际经营业务和所生产、销售的具体物品来确定。在开具发票时，应确保品名真实、准确地反映交易的实际内容，符合相关税收法规和财务制度的要求。另外，个体工商户营业执照的经营范围非常广泛，以下是一些常见的经营范围分类，供你参考： 1.餐饮服务：正餐、快餐、饮料及冷饮服务、其它餐饮服务等； 2.食品销售：米、面制品及食用油、糕点、糖果、果品、蔬菜、肉、禽、蛋及水产品、盐及调味品等； 3.住宿服务：旅游饭店、一般饭店、其它住宿服务等； 4.服务业：理发、照相、浴池、洗染、旅店、刻字、体育娱乐、信息传播、科技交流、咨询服务等； 5.修理业：钟表、自行车、缝纫机、收音机、电视机、黑白铁及其他杂品修理等； 6.商业：商品收购、销售、贩运、储存等； 7.建筑业：土木建筑、设备安装、建筑设计、房屋修缮等； 8.交通运输业：公路及水上客货运输、装卸搬运等； 9.工业：自然资源开采、商品生产、制造、加工，以及生产设备、工具修理等； 10.文化、体育和娱乐业：例如歌舞厅、练歌房、游戏厅、录像厅等； 11.批发和零售业：服装批发、文具用品批发等； 12.房地产中介服务：房地产价格评估、房屋买卖及租赁居间、代理活动、房地产咨询等； 13.汽车相关服务：汽车、摩托车维护与保养，包括简单修理服务、美容保养、洗车服务，以及汽车租赁服务等； 14.设备制造及销售：石油钻采专用设备、印刷专用设备、饮料生产专用设备、服装制造设备等的制造与销售； 15.农资相关：种子的生产经营、肥料生产经营等； 16.医药相关：西药生产销售、中药材加工销售、中成药加工销售、医疗仪器设备及器械生产经营等； 17.其他：例如测绘服务、特种设备生产销售、燃气生产经营、互联网上网服务等。

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取得商品控制权的要素。和取得商品控制权的迹象不是一个问题吗？为啥答案不一样呢取得商品控制权三要素：①客户有能力主导该商品的使用 ②客户几乎可以获得商品的所有经济利益 ③客户必须拥有现时权利，能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部经济利益;如果客户只能在未来的某一期间主导该商品的使用并从中获益，则表明其尚未取得该商品的控制权商品控制权转移的迹象： 1.企业将该商品的实物转让给客户，即客户在实物上占有该商品 2.客户收到了这个商品 3.顾客已经拥有该商品的法定所有权。 4.顾客获得了该商品所有权上的主要风险和报酬。 5.客户就该商品负有现时付款义务。 6.其他表明客户已获得商品控制权的迹象。
兮兮老师 | 提问时间：12/27 17:06

#初级职称#

尊敬的学员您好！取得商品控制权的三要素更侧重于从客户的角度来判断，即客户是否取得商品控制权。而判断控制权是否转移时更侧重于从企业的角度来考虑，即企业是否将控制权转移给客户。

阅读 1838

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某企业为增值税一般纳税人，本期购入一批商品100千克，进货价格为100万元，增值税进项税额为13万元。所购商品到达后验收发现商品短缺25%，其中合理损失15%，另10%的短缺无法查明原因。该批商品的单位成本为（）万元。有点糊涂了：商品短缺25%，是直接扣除数量，为什么 “10%的短缺无法查明”为什么不能直接扣除数量？而是扣除金额？
姜再斌老师 | 提问时间：05/05 23:25

#初级职称#

你好，本题短缺25%，数据减少的100*25%=25千克，合理损失不影响总成本，10%的短缺无法查明原因要扣除金额。

阅读 1837

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A选项，如果是本地的分支机构，不就不用办理了吗？
言-老师 | 提问时间：04/07 17:14

#初级职称#

你好，正常分支机构都是要办理的，b是最佳答案

阅读 1837

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这个180万为啥不折现，直接就和840加了
廖君老师 | 提问时间：04/07 15:40

#初级职称#

您好，折现了，后面乘7就是给的折现率

阅读 1837

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累计工作年限是按什么计算的？依据是什么？
一鸣老师 | 提问时间：01/05 14:00

#初级职称#

就是你开始工作的月份

阅读 1837

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视同销售组价组价公式中的成本是产品本身的成本还是平均售价
周老师 | 提问时间：09/18 14:09

#初级职称#

产品本身的成本哦。

阅读 494

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关于材料成本差异，入库时，超支差异，材料成本差异在借方，那为什么发出时，需要从贷方转出。
秦老师 | 提问时间：09/18 09:41

#初级职称#

取得时超支在借方，然后从贷方转出，才能把这个科目结平。

阅读 958

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资产增加在借方，减少在贷方什么意思
卫老师 | 提问时间：09/17 13:55

#初级职称#

指：资产类科目，一般是借方登记增加金额，贷方登记减少金额。

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增值税专用发票现在有哪些税率？
于老师 | 提问时间：09/17 11:55

#初级职称#

税率：13%、9%、6%还有零税率哦。

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财务报表在哪里签字，要谁签？
金老师 | 提问时间：09/17 11:47

#初级职称#

单位负责人签字。在报表上签字就可以。

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购入存货时是不是小规模纳税人要计增值税而一般纳税人不用？
周老师 | 提问时间：09/17 11:41

#初级职称#

不是，一般纳税人购入存货时，要考虑增值税能不能抵扣；小规模纳税人不能抵扣，不要单独计算进项税

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消费税的各环节纳税生产环节纳税是指自产应税消费品的厂家企业将自产产品销售给其他单位或个人时纳税吗？而零售环节纳税是指那些非自产的批发商家在零售时缴税？烟是生产销售时交一次税，批发时批发商再交一次？
小赵老师 | 提问时间：09/17 10:00

#初级职称#

是的，您的理解正确，您可以看一下下面的总结。消费税的征收环节环节内容（一）生产环节 1.对外销售 2.自用：换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务，以及用于继续生产应税消费品以外的其他方面（自用于连续生产应税消费品不纳消费税） 3.视为应税消费品的生产行为工业企业以外的单位和个人的下列行为：（1）将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的；（2）将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。（二）委托加工环节 1.委托加工应税消费品是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。由受托方提供原材料或其他情形的一律不能视同加工应税消费品（按照受托方销售自制应税消费品征税）。 2.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。 3.委托加工的应税消费品收回后，再继续用于生产应税消费品销售且符合现行政策规定的，其加工环节缴纳的消费税款可以扣除。（三）进口环节进口环节缴纳的消费税由海关代征。（四）批发环节卷烟（双环节） 1.卷烟批发商销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，卷烟批发商之间销售的卷烟不缴纳消费税； 2.纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量；未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税； 3.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款； 4.卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税。（五）零售环节 1.金银首饰、铂金首饰、钻石、钻石饰品 2.超豪华小汽车：自2016年12月1日起，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。（六）移送使用环节如果企业在生产经营的过程中，将应税消费品移送用于加工非应税消费品，则应对移送部分征收消费税。

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办公用品属于什么科目办公用品属于周转材料吗
李老师 | 提问时间：09/16 19:30

#初级职称#

办公用品可以购入即领用直接记入管理费用中，如果要先确认为资产，可以记入周转材料中

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损益类记借方还是贷方？
于老师 | 提问时间：09/16 18:20

#初级职称#

损益类科目中，利得和收入增加在贷方登记，而费用和损失增加在借方登记

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