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老师请问一下，我申报增值税时销项税额有3137.61元，因为之前有预缴的税款就没开进项票，我直接用之前预缴的抵扣了3137.61元，等于不用交税，剩余6912.37元以后抵，这种账务怎么处理呀？可以帮解答一下吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/15 12:06

#实务#

借应交税费销项税3137.61 贷应交税费未交增值税3137.61 抵减借应交税费未交增值税3137.61 贷应交税费预交增值税3137.61

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老师，我的报表的营业外收入，和电子税务局里提取的营业外收入提示不一样，我的报表少，这需要怎么办
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 12:05

#实务#

您好，你不是报电子税务局上面的来做的吗？

阅读 50

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老师，以公司投资名义投资另一个公司，怎么来记账呢？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 12:05

#实务#

您好，借：长期投资款贷：银行存款

阅读 20

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改造完成后投资性房地产预计使用寿命变为35年。这种文字游戏怎么区分啊，我不理解
Fenny老师 | 提问时间：04/15 12:04

#CPA#

你好，老师理解是，把这个投资性房地产重新装修一下，装修以后可以使用35年。原来只能用30年。新的入账价值/（35-已经使用的年限）就是折旧额。

阅读 122

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做政府的农业项目期中的修路的合同要交印花税吗？
小菲老师 | 提问时间：04/15 12:03

#税务#

同学，你好要缴纳的

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问一下现在报3月综合申报。但是有几个员工没有在表里。企业申报以下19名人员未填写正常工资薪金所得，其中19名人员的证件类型为居民身份证，需进行综合所得申报。其余人员若属于居民的要进行综合所得申报，非居民的请确保在非居民所得申报无住所个人正常工资薪金，以免影响员工的纳税记录和后续累计算税。我19个人离职填写了3月1日还想不行怎么办
Fenny老师 | 提问时间：04/15 12:01

#实务#

你好，同学意思是填写了3月1日离职，不能在4月申报工资薪金所得吗。

阅读 44

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老师好，我们接受国外客户的开发服务订单，现在开发已完成，需要将开发出来的样品寄给客户，那寄给客户出口的时候我们报关按什么金额申报了，是按合同总金额还是？另外我们是不是需要办理出口合同登记证了，合同登记证是不是要在出口前申请成功呢？
朴老师 | 提问时间：04/15 12:01

#税务#

报关按样品合理成本价申报，不按合同总金额技术开发服务出口必须办技术出口合同登记证登记证要在出口前办理完成

阅读 23

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老师，我们是小企业，现在26年进行25年汇算清缴时，只有一项招待费需要调整，就会多交企业所得税，会影响应交税费和未分配利润科目，那汇算清缴时得资产负债表需不需要调整？如果不调整资产负债表的话，那资产负债表上的未分配利润和所得税得年报上不久对不上了嘛
汪老师 | 提问时间：04/15 11:59

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在小企业会计准则下，汇算清缴时资产负债表不需要调整。小企业会计准则采用应付税款法，不确认递延所得税，纳税调整不追溯调整以前年度损益。当汇算清缴因招待费调整而多交企业所得税时，账务处理如下：借：利润分配-未分配利润贷：应交税费-应交企业所得税由于此业务属于以前年度损益调整，不影响当期资产负债表年初数，所以资产负债表不需要调整。资产负债表上的未分配利润和所得税年报不一致是正常的，因为所得税年报反映的是经过纳税调整后的应纳税所得额和所得税费用，而资产负债表上的未分配利润是按照会计核算得出的。在这种情况下，不需要强行让二者数据一致，它们各自遵循不同的核算原则和目的。祝您学习愉快！

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固定资产折旧2024年折多了，用调2024年的汇算清缴表格吗，折多了六千多
小菲老师 | 提问时间：04/15 11:59

#实务#

同学，你好 6000多金额不大，建议25年做账的时候少折旧，使得累计数对就行

阅读 42

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老师社保的滞纳金需要调增吗税收的滞纳金是需要调增吧这两个做账的时候需要区分吗都是入什么科目呢
家权老师 | 提问时间：04/15 11:58

#实务#

社保的滞纳金不需要调增，税收的滞纳金是需要调增的都是计入营业外支出

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装修费3万不到可以直接记管理费用-办公费吗
家权老师 | 提问时间：04/15 11:56

#税务#

那个需要计入长期待摊费用，3年摊销

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请问污水处理费的税收分类编码是？
家权老师 | 提问时间：04/15 11:54

#实务#

直接搜污水处理服务

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小规模，3月员工报销保险费（里面包含了车船税）当时分录是借管理费用借营业税金及附加-车船税贷银行存款现在4月发现当时报销人家保险公司代付了，员工已报销了，现在不然营业税金及附加里一直有是不？
家权老师 | 提问时间：04/15 11:54

#实务#

没明白你想表达什么意思呢？

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3月购入汽车一辆，入固定资产，未开始折旧，现在申报季度所得税能否享受固定资产加速一次性扣除优惠
家权老师 | 提问时间：04/15 11:53

#税务#

不能，只能在2季度开始一次性扣除

阅读 20

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用友T+用户可以删除吗
朴老师 | 提问时间：04/15 11:51

#财务软件#

用友 T + 用户可以删除，但有前提：未被使用过。以账套主管登录→系统管理→用户权限→选中用户→点删除 / 批量删除。若做过单据、审核、记账等，不能删除，只能停用。停用路径：双击用户→勾选停用→保存。

阅读 115

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老师，今年4月份收到房租专用发票894399.54元，2025年已付房租470000元，2025年是个体工商户，核定征收的，我们今年1月变成一般纳税人，2026年期初数怎么做？计入哪个科目？收到发票时，怎么做账？
小菲老师 | 提问时间：04/15 11:51

#实务#

同学，你好 2026年期初数怎么做？如果有报表，就根据25年期末录入。如果没有，就自己核算各个科目的金额，录入期初。收到发票，如果里面金额包括26年房租，就按照26年的金额入账

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老师好，我公司去年有一笔技术服务费10万元，已开专票并收款，现在有罚款1万元，请问1万元怎么入账呢？需要再补发票吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 11:50

#税务#

是的，那个也是需要对方开票的

阅读 45

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收到报关费专票，方法一，选择不勾选进项发票方法二勾选进项发票，然后再做用于免税进项转出，这2个方法用哪个才对？
小菲老师 | 提问时间：04/15 11:50

#实务#

同学，你好在收到用于免税项目的报关费增值税专用发票时，推荐优先采用“勾选后做进项税额转出”

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但是按工资条计提工资金额（应发工资扣减社保公积金个税之前）应该是5000呢；您的意思是计提不按工资条应发工资栏金额是吗，计提的时候单独加出5万来对吗？我怎么想不明白了呢？@小非老师请您接一下上面的，谢谢
朴老师 | 提问时间：04/15 11:49

#实务#

老师不在线，之前的问题截图我看看

阅读 42

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请问个人给公司打扫卫生，代开了打算给公司，是否公司还需要给个人报劳务报酬个税
家权老师 | 提问时间：04/15 11:49

#实务#

是的，还需要给个人报劳务报酬个税的

阅读 16

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企业所得税预缴报表那个事项1职工薪酬已计入成本费用职工薪酬和实际支付给职工应付职工薪酬怎么填
家权老师 | 提问时间：04/15 11:48

#实务#

填报说明：（五）附报事项根据应付职工薪酬1-3月账面合计数字填报事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。也就是：应付职工薪酬一级科目的贷方本年累计如果没通过应付职工薪酬计提的，就直接统计销售费用、管理费用里边的职工薪酬。 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”-工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额本年累计金额。

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在存款利率为4%的情况下，十万存银行一年后的利息是多少？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 21:28

#会计实务#

在存款利率为4%的情况下，十万存银行一年后的利息可以通过以下公式计算：利息 = 存款金额 × 存款利率利息 = 100,000 × 0.04 利息 = 4,000 所以，十万存银行一年后的利息是4,000元。

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审计具体是指对财务报表进行全面、独立的检查和评估，以确定其是否真实、准确、完整地反映了组织的财务状况和经营成果。
欧阳老师 | 提问时间：12/10 21:27

#会计实务#

审计是一种专业的核查和评估财务报表的过程。其目的是确定财务报表是否真实、准确、完整地反映了组织的财务状况和经营成果。在审计过程中，会计师会收集、分析和解释与财务报表相关的证据，以便发表一个独立的意见。审计的主要目标是提供对财务报表的可靠性和合规性的保证。这意味着审计师会评估财务报表是否符合相关的会计准则和法规，并且是否存在任何错误、虚假陈述或遗漏。审计的过程包括以下步骤： 1. 确定审计范围和目标：审计师会与组织的管理层讨论和确定审计的范围和目标。这包括确定审计的时间段、审计的重点领域以及需要审计的具体财务报表。 2. 收集证据：审计师会收集与财务报表相关的证据。这可能包括检查会计记录、核对银行对账单、与供应商和客户核实交易等。 3. 分析和解释证据：审计师会对收集到的证据进行分析和解释，以确定财务报表中的潜在问题和风险。 4. 发表审计意见：根据对财务报表的审计工作，审计师会发表一个独立的意见。这个意见可以是无保留意见（即认为财务报表真实、准确、完整），有保留意见（即认为财务报表存在一些问题，但不影响整体可靠性），否定意见（即认为财务报表存在重大错误或虚假陈述）或无法表示意见（即由于某些原因，审计师无法发表明确的意见）。总的来说，审计是一种重要的财务管理工具，可以提供对财务报表的独立保证，增加对财务信息的可信度和透明度。

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小规模纳税人购入原材料后，如何处理增值税的会计分录？（提示：涉及哪些科目和金额的借贷方向）
李老师 | 提问时间：12/10 21:27

#会计实务#

小规模纳税人购入原材料后，涉及到增值税的会计分录如下： 1. 购入原材料的会计分录：借：原材料（成本费用类科目）贷：应付账款（负债类科目） 2. 支付增值税的会计分录：借：应付账款（负债类科目）贷：银行存款（资产类科目） 3. 抵扣进项税额的会计分录：借：进项税额（资产类科目）贷：应付账款（负债类科目） 4. 销售产品后，应交增值税的会计分录：借：应交税费（负债类科目）贷：应收账款（资产类科目）需要注意的是，小规模纳税人在购入原材料时，不需要开具增值税专用发票，因此不涉及到增值税的借贷方向。而在支付增值税时，需要将应付账款转为银行存款，同时抵扣进项税额，将其转为应付账款。在销售产品后，应交增值税，将其计入应交税费，同时将应收账款计入贷方。

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会计六大要素中的所有者权益属于哪一类？
王一老师 | 提问时间：12/10 21:26

#会计实务#

会计六大要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。所有者权益属于所有者权益类。所有者权益是指企业所有者对企业资产净值的所有权。它包括所有者投入的资本、留存盈余、所有者对企业的投资收益等。所有者权益反映了企业的净资产状况和所有者对企业的权益。在资产负债表中，所有者权益通常位于负债后面，表示企业的净资产。

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最新收入确认原则是什么？
秦老师 | 提问时间：12/10 21:25

#会计实务#

最新的收入确认原则是根据国际财务报告准则（IFRS）和美国通用会计准则（GAAP）的要求，收入应在以下条件满足时确认： 1. 收入的实际控制权已转移给买方，买方有权收取货款或支付货款； 2. 收入的金额可以可靠地计量，且与已完成的交易相对应； 3. 收入的实现可以合理地预期或已经实现。此外，还需要满足以下条件之一： 1. 已经完成了销售合同的主要履行义务； 2. 收入的发生可以可靠地确定； 3. 相关的经济利益已经或将要流入企业。需要注意的是，不同行业和交易类型可能会有特定的收入确认原则和准则。因此，在具体情况下，还需要结合相关的行业准则和具体交易情况来确定收入确认的原则。

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资产负债表编制的基本方法包括哪些步骤？
周老师 | 提问时间：12/10 21:25

#会计实务#

资产负债表编制的基本方法包括以下步骤： 1. 收集财务信息：收集企业的财务信息，包括资产、负债和所有者权益的数据。 2. 分类和归类：将收集到的财务信息按照一定的分类标准进行归类，例如按照流动资产、非流动资产、流动负债、非流动负债等进行分类。 3. 评估和计量：对归类后的财务信息进行评估和计量，确保其准确性和可靠性。这包括确定资产的公允价值、计算负债的现值、计算所有者权益的公允价值等。 4. 编制资产负债表：根据归类、评估和计量的结果，编制资产负债表。资产负债表的基本格式是按照资产、负债和所有者权益的顺序排列，其中资产总额等于负债总额加上所有者权益总额。 5. 审核和调整：对编制好的资产负债表进行审核，确保其准确性和完整性。如果有需要，进行必要的调整，例如纠正错误、核实账目等。 6. 报告和分析：将审核和调整后的资产负债表报告给相关的利益相关方，如股东、债权人、管理层等。同时，进行资产负债表的分析，了解企业的财务状况和经营情况。需要注意的是，资产负债表编制的基本方法可能因不同的会计准则和企业特点而有所不同，以上步骤仅为一般性的指导。在实际操作中，还需根据具体情况进行调整和补充。

阅读 1264

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会计核算的基本前提中，确定会计核算空间范围的是什么？
李老师 | 提问时间：12/10 21:24

#会计实务#

确定会计核算空间范围的基本前提是企业实体性原则。企业实体性原则指出企业应当被视为一个独立的经济实体，与其所有者和其他企业区分开来。根据这一原则，企业的财务状况和经营业绩应当单独核算，与所有者的个人财务状况和其他企业的财务状况分开。这意味着企业应当有自己独立的资产、负债、所有权、收入和支出等会计要素，独立进行会计核算。企业实体性原则为会计核算提供了明确的范围和边界，确保了会计信息的准确性和可比性。

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劳务工资税的计算公式是什么？
李老师 | 提问时间：12/10 21:23

#会计实务#

劳务工资税的计算公式是：劳务工资税 = 劳务工资 × 适用税率 - 速算扣除数其中，适用税率是根据劳务工资所在税率区间来确定的，速算扣除数是根据劳务工资所在税率区间的速算扣除表来确定的。需要注意的是，劳务工资税的计算公式可能会根据当地税法的规定有所不同，以上是一般情况下的计算公式。在实际操作中，建议根据当地税法的具体规定进行计算。

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固定资产盘点表的内容包括哪些信息？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 21:21

#会计实务#

固定资产盘点表是用于记录和管理企业固定资产的一种工具。其内容通常包括以下信息： 1. 资产编号：每个固定资产都应有一个独立的编号，以便于唯一标识和追踪。 2. 资产名称：固定资产的名称或描述，以便于识别和辨别。 3. 规格型号：固定资产的规格和型号，用于进一步明确资产的特征。 4. 购置日期：固定资产的购置日期，用于计算资产的使用年限和折旧。 5. 资产原值：固定资产的原始购置金额或成本。 6. 累计折旧：固定资产累计的折旧金额，用于计算资产净值。 7. 净值：固定资产的净值，即原值减去累计折旧。 8. 存放地点：固定资产的具体存放地点，以便于实际盘点和查找。 9. 使用部门：固定资产所属的使用部门或责任人。 10. 盘点日期：固定资产盘点的具体日期和时间。 11. 盘点人员：参与固定资产盘点的人员姓名或工号。 12. 备注：对固定资产的其他相关信息或特殊情况的记录。以上信息是固定资产盘点表的常见内容，具体可以根据企业的实际情况进行调整和补充。

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