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从小规模纳税人那里取得3个点的苗木增值税专用发票，我是一般纳税人，是按3个点还是9点进项进项抵扣，政策文件有吗
周老师 | 提问时间：05/27 12:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：纳税人购进农产品，从依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人处取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；纳税人购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物的，按照10%的扣除率计算进项税额。祝您学习愉快！

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一般纳税人出售已经抵扣进项税的固定资产取得收入计算销项税是价款/13%*0.13？一般纳税人出售未抵扣进项税的固定资产取得收入计算销项税是价款/1.03%*0.2？小规模纳税人出售资产取得收入销项税=价款/1.03*2%?
赵老师 | 提问时间：05/13 19:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，还有就是小规模现在优惠税率是1%，也可以选择取得收入销项税=价款/（1+1%）*1% 祝您学习愉快！

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老师：请问一下：一般纳税人提供纯劳务安装怎么开发票对企业有利。
郭锋老师 | 提问时间：03/14 17:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里要结合具体的情况来分析，如果开普票的话，税率比较低，但取得的进项不可以抵扣。如果开专票的话，税率比较高，但是进项是可以抵扣的。这里在实际情况中还要考虑到购买方的对发票的要求。祝您学习愉快！

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第（1）(2）问在考虑城建税和教育费附加的基础上怎么计算增值税和净利润啊不会算我只会不考虑城建税和教育费附加的情况
范老师 | 提问时间：01/03 21:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：就是在您计算完应该缴纳的增值税后乘以（7%+3%）计算出城建教育附加，并把他们考虑在利润中做出决策。你可以去听一下城建教育附加这里的课程。祝您学习愉快！

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老师延考会与正常考试有相同的考点吗，比如说综合体或计算题一样的考点吗
赵老师 | 提问时间：11/19 19:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可能会不同。祝您学习愉快！

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问题3，题目中说2022年2月业务，小规模2月时候应该是3%减安1%征收，农产品不应该凭票抵扣，怎么会计算抵扣呢？
郭锋老师 | 提问时间：10/20 16:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购进农产品，要计算抵扣进项税额。参考以下总结：农产品进项抵扣规则情形一般情况未分别核算深加工13%产品购入农业生产者销售的免税农产品，取得或开具收购发票或销售发票计算抵扣9%（发票买价×9%） 9% 10% 取得一般纳税人9%专票或海关9%进口缴款书凭票抵扣9% 9% 取得简易计税小规模3%专票计算抵扣9%（发票金额×9%） 3% 从批发零售环节购进免税蔬菜、部分鲜活肉蛋取得普通发票不得抵扣进项以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的一般纳税人农产品进项税额核定扣除购入的农产品用于生产13%税率的产品，加计1%抵扣进项税额。祝您学习愉快！

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超豪华小汽车超豪华小轿车零售环节加征消费税税率是多少
小彬老师 | 提问时间：10/31 20:41

#税务师#

同学，你好，根据相关规定，超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格 130 万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车。超豪华小汽车在零售环节加征的消费税税率是 10%，其计算公式为：应纳税额 = 零售环节销售额（不含增值税）×零售环节税率。例如，如果一辆超豪华小汽车的零售不含税价格为 150 万元，那么其零售环节应缴纳的消费税为 150×10% = 15 万元。

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老师，甲公司2年前借钱给乙公司，2年后乙公司规还一半借款，甲收到借款后怎么记账，需要交什么税？
非也老师 | 提问时间：12/26 15:23

#税务师#

您好同学，收到后借：银行存款，贷：其他应收款。如未签订合同约定利率或未实际收到利息则不需要交税的哦，但在税务方面会有风险的

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您好老师昨天让我给统计供货商发票，让供货商给我们开发票，我今天处理好了，给老板汇报了，老板相处了一个比较好的方法，我去跟这个外账姐沟通，觉得不错，准备这样配合。然后我给老板说了后，老板说让我看看能不能这样操作，然后又给我说“你看看这样儿能不能办，能办的话，那就你手头儿也有很多活儿吧，都处在那个执行这个阶段儿上去，然后能办的话就一步一往上加。”
丁小丁老师 | 提问时间：11/02 15:59

#税务师#

您好！那你的问题是什么呢？

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王某取得的稿酬收入应预扣预缴个人所得税=（1000+700-800）×70%×20%=126（元）。老师，稿酬所得收入不是乘以80%再乘以70%么？这道题怎么－800？
小天老师 | 提问时间：09/18 21:25

#税务师#

您好，预缴时不超4000是减800的，

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公司买的股票赔了80万，我是借：投资收益80万，我想问我这个80万能抵所得税吗？
新新老师 | 提问时间：08/28 15:56

#税务师#

到真实亏损的时候可以扣除的。

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画圈的地方，另外收取搬运费67.8万元，答案怎么算在销售货物里了，按照13%？怎么理解？
桂龙老师 | 提问时间：08/20 08:52

#税务师#

同学你好，这个属于价外费用，并入销售价格计税。

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汇算清缴退税怎么做会计分录
邹老师 | 提问时间：07/15 15:45

#税务师#

你好，汇算清缴退税借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润

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研发费用加记扣除优惠明细表里的研发活动直接消耗燃料费用和动力费用各是什么？
青老师 | 提问时间：07/12 11:06

#税务师#

你好；比如与研发活动直接相关的，在会计上计入制造费用的水、电、气、燃料等相关的费用，如果和其他经营活动混用的话，应当按照工时进行划分，这在国家税务总局2017年第40号公告中并没有详细列出，那么按会计准则的要求处理即可。

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居住权无偿设立什么意思啊？
若言老师 | 提问时间：07/01 19:33

#税务师#

同学你好从立法目的和宗旨来说，居住权的设立是有一定积极意义的。那么如何在实际操作中实现居住权的三大目的之保护弱势群体、同案同判、物尽其用，就需要相应的司法解释出台目来指明方向，因为现在的居住权的条文过于简单和粗糙，例如，居住权适用的范围，设立居住权时花费的一系列费用谁负担，这些具体问题现有的法律条文都没有考虑进去，法律条文规范的越宽泛，在适用过程中就可能造成很大的误差，也就造成了很大的不确定性。当然从另外一个角度来说，法律给居住权留下了很大的适用空间。

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请问老师，建筑公司2022年开了一份专票给到业主，但工程款到现在都没有收到，当时开了发票，项目地的税也预交了，因现在工程款没有收到，想冲销发票，并且退税这个如何操作
晶晶月老师 | 提问时间：05/31 17:08

#税务师#

您好，到开票的项目地申请退票红冲。

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出租的城镇土地也要交城镇土地使用税吗？出租人交？
文文老师 | 提问时间：05/28 11:12

#税务师#

土地使用税是由出租人缴纳的,如果出租单位是属于免税单位,那租用土地产生的土地使用税就是由承租人缴纳的。

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技术服务行业的增值税税负率是多少
邹老师 | 提问时间：05/09 16:12

#税务师#

你好，这个就需要看你当地税局对这个行业参考税负率水平是多少了增值税一般在2%左右，仅供参考

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个人借款给公司收到的利息收入要交什么税
一鸣老师 | 提问时间：05/06 08:26

#税务师#

按股息红利交个税20%

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只有高新企业才会有研发费用吗
一鸣老师 | 提问时间：04/21 09:28

#税务师#

中小型科技企业也可以有

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承包者工资在计算企业所得税时，与雇佣职工工资合并准予据实扣除。福利费扣除限额＝74×14%＝10.36（万元），实际发生9.21万元，准予扣除9.21万元；工会经费扣除限额＝74×2%＝1.48（万元），实际发生1.48万元，准予据实扣除；教育经费扣除限额＝74×8%＝5.92（万元），实际发生2.05万元，准予据实扣除。企业所得税时税前可以扣除的工资和三项经费＝74＋9.21＋1.48＋2.05＝86.74（万元）请问老师，承包者工资在计算企业所得税时可以扣除，那什么时候是不可以扣除的？学堂税二密卷1，71题
兮兮老师 | 提问时间：11/13 07:32

#税务师#

同学你好，个人独资企业及个体工商户的工薪都可以扣除。承包者的工薪也可以扣除。

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老师我想问一下，这个1+5%×4，这个5%是扣除率，这个4就是发票开具上房产的时间，满1年并且第二年开始有超过6个月但是不满12个月也视同1年，那这个1是代表啥啊老师，题干我找了也没有这个1，求老师点拨
木木老师 | 提问时间：10/27 14:29

#税务师#

你好，同学。每年可递增5%扣除，就是 100+100*5% 所以就是 100*（1+5%*4）

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6.30将厂房出租。按原值算6个月，按出租6个月。出租是按，交付出租次月是吗？自用房产用于出租，不算原有房产用于生产经营，从生产经营之月起？
财会老师 | 提问时间：03/15 21:20

#税务师#

闲置资金的收益指的是没有用的借款放在银行挣得钱。21年资本化的金额是21年利息的资本化减去21年的闲置资金收益。5000-1200-1000的钱在21年的1-4月是闲置的

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老师，我们当月付款，次月才收到管理费用发票，如何走账？
新新老师 | 提问时间：09/02 14:20

#税务师#

实际。实际的费用是哪个月的？

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一般纳税人开具普票，取得的进项专票能抵扣此普票13%的税额吗？
一鸣老师 | 提问时间：10/26 08:48

#税务师#

可以抵扣的哈，没问题的，只要不是免税普票

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纳税人有下列情况之一的，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目的金额：（1）出售旧房及建筑物的；（2）隐瞒、虚报房地产成交价格的；（3）提供扣除项目金额不实的；（4）转让房地产的成交价格低于房地产的评估价格，又无正当理由的。怎么通俗易懂的理解？
冉老师 | 提问时间：12/04 18:12

#税务师#

你好，学员，就是存在这四种情况的，要对房子进行资产评估

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请问老师：机动车作为动产，所有权转移看交付，登记对抗。那么假设甲把车卖给乙，已办理登记但甲没有把车交给乙，甲又把车卖给丙，丙付款，并且甲把车交付给了丙，那么，车的所有权归谁？
小小快乐老师 | 提问时间：08/11 21:46

#税务师#

同学你好，如果丙不知情，所有权归丙，乙不能对抗善意第三人

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甲为什么是间接占有呀，拾得手机是不是直接占有哟
卫老师 | 提问时间：07/13 16:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲拾到手机，交给乙保管。乙是直接占有，甲是间接占有。以占有人在事实上是否直接占有其物为标准划分。直接占有，是指占有人事实上占有其物，即直接对物有事实上的管领力。如质权人对质物的占有、保管人对保管物的占有。间接占有，是指基于一定法律关系而对直接占有其物之人有返还请求权的占有。如出质人对质物的占有、寄存人对保管物的占有。祝您学习愉快！

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请问销售电梯是总公司，电梯安装是分公司，分公司可以按征收税3%简易计税吗？
范老师 | 提问时间：06/16 17:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这要看分公司是小规模纳税人还是一般纳税人，如果是小规模纳税则是可以的。祝您学习愉快！

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BCD没看出来有什么区别
张老师 | 提问时间：11/17 21:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是应作进项税额转出处理的有。选项B，纳税人是A级，可以在税务机关确认之前，不作进项税额转出。选项C，纳税人超过期限进行申请，不符合规定，要按照规定作进项税额转出选项D，纳税信用等级A级以外的纳税人，无论是否提出申请，都要先进行进项税额转出祝您学习愉快！

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