- 差额征税和简易征税都有哪些
一般纳税人可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税分为以下三类： 一、按照5%征收率 销售、出租2016年4月30日前取得的不动产。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2） 房地产开发企业出租、销售自行开发的房地产老项目。（财税〔2016〕68号） 2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同。（财税〔2016〕47号） 以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。（财税〔2016〕47号） 转让2016年4月30日前取得的土地使用权。（财税〔2016〕47号） 提供劳务派遣服务、安全保护服务(含提供武装守护押运服务)选择差额纳税的。（财税〔2016〕47号，财税〔2016〕68号） 收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。（财税〔2016〕47号） 提供人力资源外包服务。（财税〔2016〕47号） 房地产开发企业中的一般纳税人以围填海方式取得土地并开发的房地产项目，围填海工程《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同注明的围填海开工日期在2016年4月30日前的，属于房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计算缴纳增值税。（根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（总局公告2019年第31号） 二、按照3%征收率 销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号） 寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号） 典当业销售死当物品。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号） 销售自产的县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号） 销售自产的自来水。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号） 销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号） 销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号） 销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号） 单采血浆站销售非临床用人体血液。（国税函〔2009〕456号，总局公告2014年第36号） 药品经营企业销售生物制品。（总局公告〔2012〕20号） 兽用药品经营企业销售兽用生物制品。（总局公告2016年第8号） 光伏发电项目发电户销售电力产品。（总局公告2014年第32号） 销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。（总局公告2015年第90号） 公共交通运输服务。包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2） 经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务，以及在境内转让动漫版权。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2） 电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务（含纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入）。（财税〔2016〕36号附件2，财税〔2016〕140号） 以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。（财税〔2016〕36号附件2） 纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。（财税〔2016〕36号附件2） 公路经营企业收取试点前开工的高速公路的车辆通行费。（财税〔2016〕36号附件2） 中国农业发展银行总行及其各分支机构提供涉农贷款取得的利息收入。（财税〔2016〕39号） 农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入。（财税〔2016〕46号） 对中国农业银行纳入“三农金融事业部”改革试点的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行和新疆生产建设兵团分行下辖的县域支行（也称县事业部），提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入。（财税〔2016〕46号） 提供非学历教育服务。（财税〔2016〕68号） 提供教育辅助服务。（财税〔2016〕140号） 非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产。（财税〔2016〕140号） 非企业性单位中的一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。（财税〔2016〕140号） 提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。（总局公告2016年第54号） 以清包工方式提供、为甲供工程提供的、为建筑工程老项目提供的建筑服务；（财税〔2016〕36号附件2） 纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。（总局公告2017年11号） 建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。（财税〔2017〕58号） 资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。（财税〔2017〕56号） 销售自产、外购机器设备的同时提供安装服务，已分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。（总局公告2018年第42号） 自2018年5月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。（财税〔2018〕47号） 自2018年7月1日至2020年12月31日,对中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”改革的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行，提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款（具体贷款业务清单见附件）取得的利息收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。（财税〔2018〕97号） 一般纳税人提供的城市电影放映服务，可以按现行政策规定，选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。(财税〔2019〕17号) 自2019年3月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。上述纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。（财税〔2019〕24号） 三、按照3%征收率减按2%征收 2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产。（财税〔2008〕170号，财税〔2014〕57号） 2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产。（财税〔2008〕170号，财税〔2014〕57号） 销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号) 纳税人销售旧货。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号） 纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产（总局公告2012年1号，总局公告2014年第36号） 发生按照简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣进项税额的固定资产。（总局公告2012年1号，总局公告2014年第36号） 销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。（财税〔2016〕36号附件2） 
阅读 1807 - 某企业有供水和供电两个辅助生产车间，主要为本企业基本车间和行政管理部门等服务，根据“辅助生产成本”明细账汇总的资料，供水车间本月发生费用为2 065元，供电车间本月发生费用4 740元。各辅助生产车间供应产品或劳务数量详见下表。要求：采用交互分配法编制辅助生产成本分配表，并编写会计分录。
阅读 1807 - 公司，分公司，子公司，集团都是什么意思，有什么联系和区别
阅读 1806 - 老师，房产赠与和继承都需要交哪些税
阅读 1806 - 老师，问下两个公司之间转账时备注写什么比较好，后期还要在转回来的
阅读 1804 - 甲公司为增值税一般纳税人，2021年6月销售啤酒取得含增值税销售额678 000元，另收取包装物押金60 000元，且单独记账核算。已知增值税税率为13％，计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额
阅读 1804 - 不具有法人资格的专业服务机构都有哪些？举几个例子
阅读 1804 - 甲服装公司为居民企业，2021年会计利润为2000万元，有关业务如下：
1）取得羽绒服销售收入 8000 万元。
2）转让一项羽绒服保暖技术的所有权，取得符合税收优惠条件的技术所有权转让收入800万元，发生与之相关的转让成本及税费 100 万元。
3)取得国债利息收入 135 万元、石化公司债券利息收入 180 万元。
4)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出 1500 万元。
应纳税所得额为多少万元。
阅读 1804 - 老师，我有个问题咨询下：我单位性质是商贸企业，购进的产品，然后再销售出去。我是不是把销售出去的商品记入主营业务收入，购进的商品记入主营业务成本科目?
阅读 1803 - 这道题为什么不标注是小规模纳税人还是一般纳税人呢
阅读 1803 - 2024年不是一整年，为什么还要除2呢？
阅读 1802 - 老师，我这样理解是对的吧，就是我写的那个
阅读 1802 - 劳动合同期限是1年，约定的试用期不是1个月吧，应该是2个月。劳动合同期限如果是2022年1月1日起到2023年12月30日(12月份31天)，试用期才是1个月不是吗？
阅读 1802 - 2023年9月甲酒厂销售自产M型白酒20吨，取得含增值税销售额2260000元，已知，增值税税率13%，消费税比率为20%，定额税率为0.5元/吨。计算甲酒厂当月销售自产M型白酒应缴纳消费税额。2260000/（1+13%）*20%+20*2000*0.5=420000请问这个20乘的2000怎么来的
阅读 1801 - 老师 这个税费不是算到投资收益里面吗
阅读 1801 - 下列各项中，在期末不需要结转到“本年利润”科目的有（ ）。
A.其他业务成本
B.合同履约成本
C.所得税费用
D.制造费用
请解析一下每个选项，谢谢
阅读 1798 - 发生额试算平衡的理论依据是？
阅读 1798 - 老师，经济补偿金的工作年限不太清楚，出现零头的是怎么算的
阅读 1798 - 经营所得 预扣预缴里，累计全年应税所得额 的计算公式是什么？
阅读 1798 - 2.某医院由于床位不足，决定于 2020 年起新建一栋住院大楼，该医院2019 年净收益为 5000 万，预计该大楼建成后每年的净收益可达 7000 万元。为了夸大项目投资效果，决定将新建该大楼每年的效益定为 7000-5000=2000 万元。该大楼预计投资额12000万元，预计使用寿命为50年，经计算该大楼投资的IRR为 16.66%，大于基准收益率，因此判断项目可行，试问：
（1）上述分析过程是否正确？（5分）
（2）为什么？(15 分)
阅读 1798 - 直接材料：
标准成本：2.5千克×0.6元/千克=1.5元
实际成本：2.8千克×0.5元/千克=1.4元
直接人工：
标准成本：0.5小时×4元/小时=2元
实际成本：0.45小时×4.2元/小时=1.875元
制造费用（用量标准）：
标准成本：0.5小时/件
实际成本：0.45小时/件
制造费用（固定部分）：
标准成本：4元/小时
实际成本：5.8元/小时
制造费用（变动部分）：
标准成本：4元/小时
实际成本：5元/小时
产量：
标准成本：预计1000件
实际成本：实际800件
求五个成本差异，这个用两因素和三因素分析怎么做呢，固定性制造费用预算2000，实际开支额2088
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