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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,甲公司发生经济业务均属于某一时点履行的履约义务,确认收入的同时结转成本,2021年4月甲公司发生的有关经济业务如下: (1)4月1日,甲公司向乙公司销售商品一批共200件,开具的增值税专用发票上注明的价款为200 000元,增值税税额为26 000元,代垫运费2 000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为180元,全部款项已通过银行转账结算完毕,销售商品符合收入确认条件。该批商品的实际成本为160 000元。 (2)4月6日,甲公司向丙公司销售原材料一批,开具的增值税专用发票上注明的价款为100 000元,增值税税额为13 000元。全部款项存入银行。该批材料已于当日发出,丙公司已验收入库。该批原材料的实际成本为80 000元。 写会计分录
冉老师
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提问时间:04/06 18:51
#初级职称#
你好,同学,具体过程如下
阅读 1850
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根据个人所得税法律制度的规定,下列支出中,在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时,不得扣除的有( )。 A.从业人员合理工资 B.税收滞纳金 C.业主本人工资 D.代其从业人员负担的税款 老师,答案D也是不得扣除?答案D意思是什么?我的理解是给员工付的工资薪金,工资薪金不是可以扣除??
东老师
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提问时间:07/11 13:39
#初级职称#
您好,这个不是工资是税款,负担员工的税款不能扣除
阅读 1850
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下年年初,收到代理银行转来的“财政授权支付额度恢复到账通知书”,其下达数为50000元,收到财政部门批复的上年未下达的零余额账户用款额度100000元,会计分录
卫老师
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提问时间:03/07 16:37
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 借:零余额账户用款额度150000 贷:财政应返还额度150000 祝您学习愉快!
阅读 1850
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老师,问下两个公司之间转账时备注写什么比较好,后期还要在转回来的
东老师
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提问时间:07/10 09:52
#初级职称#
你好,这个备注往来款就可以的
阅读 1849
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存货盘盈报经批准前是借原材料等贷待处理财产损益,里面为什么没有应交税费,应交增值税进项税额呀?
宋生老师
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提问时间:04/07 09:16
#初级职称#
你好!因为你没有针对这个业务的发票
阅读 1849
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老师,专票冲红后还需要交税吗?
家权老师
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提问时间:04/07 11:12
#初级职称#
你好,当月红冲不需要交,跨月红冲正常交
阅读 1849
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甲服装公司为居民企业,2021年会计利润为2000万元,有关业务如下: 1)取得羽绒服销售收入 8000 万元。 2)转让一项羽绒服保暖技术的所有权,取得符合税收优惠条件的技术所有权转让收入800万元,发生与之相关的转让成本及税费 100 万元。 3)取得国债利息收入 135 万元、石化公司债券利息收入 180 万元。 4)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出 1500 万元。 应纳税所得额为多少万元。
税法老师
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提问时间:12/11 18:56
#初级职称#
应纳税所得额=2000-500-(800-100-500)*50%-135+【1500-(8000+800)*15%】。 其中需要纳税调增的广宣费=1500-(8000+800)*15%; 技术转让所得纳税调减的金额=500+(800-100-500)*50%。
阅读 1849
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怎么算怎么算怎么算怎么算
小赵老师
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提问时间:04/22 18:08
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 增值税销项税额=1000*13%=130万元,应纳增值税税额=130-20=110万元。 应纳消费税=1000*20%+50*1000/10000=205万元。 应纳城建税=(110+205)*7%=22.05万元 应纳教育费附加=(110+205)*3%=9.45万元 应纳地方教育附加=(110+205)*2%=6.3万元 企业所得税中,广告费和业务宣传费税前扣除限额=1000*15%=150万元,实际发生200万元,税前准予扣除150万元,剩下的50万元结转以后年度扣除。 企业所得税应纳税所得额=1000-200-150-205-22.05-9.45-6.3=407.2万元 应纳企业所得税=407.2*25%=101.8万元。 税负总和=130+205+22.05+9.45+6.3+101.8=474.6万元 祝您学习愉快!
阅读 1849
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这个以旧换新的是什么意思啊?不是只有金银首饰才有以旧换新吗?
小杜杜老师
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提问时间:05/10 16:52
#初级职称#
你好 除了金银首饰,其他货物也可以以旧换新,只是处理方法不一样
阅读 1848
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老师,缴纳印花税没有计提应该怎么做会计科目
家权老师
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提问时间:04/07 17:40
#初级职称#
按季度申报的印花税需要在季末计提的,上季度没计提,4月补计提就是
阅读 1848
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合同负债和预计负债搞不清
bamboo老师
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提问时间:05/05 19:36
#初级职称#
您好 合同负债和预计负债的主要区别在于:合同负债是与销售合同直接相关的负债,而预计负债则是基于或有事项确认的未来可能发生的负债。 合同负债是指企业在向客户转让商品之前,因已收或应收客户对价而产生的义务。这意味着企业在收到客户的付款或取得收取款项的权利后,必须在未来向客户交付商品或提供服务。而预计负债则是指企业根据或有事项(如对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务等)准则确认的未来可能发生的负债。 合同负债主要与销售合同相关,是企业在销售过程中形成的负债,如预收账款。预计负债则涵盖了更广泛的潜在负债,包括那些由于过去交易或事项可能导致未来发生的负债,但需要注意的是,预计负债不包括或有负债,如环境污染整治等。 合同负债的确认通常与客户支付的对价相关,企业在客户支付款项或取得收款权利时确认合同负债。预计负债的确认则需要基于最佳估计数,即根据可靠的证据和估计技术,对未来可能发生的负债进行估计。
阅读 1847
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关于资金管理,应收款管理,存货管理,固定资产管理等这些资产的概念是什么?
财会老师
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提问时间:01/14 19:50
#初级职称#
资金,一般指货币资金,包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 应收账款,是企业因销售商品、提供劳务等经营活动,应向购货单位或接受服务单位收取的款项。 存货是企业在日常活动中持有以备出售的产品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中储备的材料或物料等。 固定资产指企业为生产商品、提供劳务或经营管理而持有的,且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
阅读 1847
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耕地占用税和城镇土地使用税什么时候交税 谢谢
青老师
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提问时间:08/03 12:14
#初级职称#
你好; 比如1、耕地占用税: 《耕地占用税暂行条例实施细则》第三十一条规定,经批准占用耕地的,耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人收到土地管理部门办理占用农用地手续通知的当天。 根据上述规定,耕地占用税纳税义务发生时间应从纳税人收到土地管理部门通知办理占用农用地手续通知的当天。 2、土地使用税: 《城镇土地使用税暂行条例》第九条规定,新征用的土地,依照下列规定缴纳土地使用税: (一)征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税; (二)征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳土地使用税。 《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》(财税[2006]186号)规定,以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的,由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。
阅读 1847
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为啥利润表的净利润本年累计+资产负债表未分配利润的期初数不等于资产负债表的未分配利润,相差的金额是以前年度损益的
邹老师
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提问时间:06/14 11:29
#初级职称#
你好,发生了 以前年度损益调整 事项的情况下,报表的关系是 未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整
阅读 1847
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企业领用自产产品不是视同销售吗,为什么d答案是应交税费-应交增值税(销项)不对呢
桔梗老师
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提问时间:07/05 20:11
#初级职称#
同学,您好! 自产产品视同销售情形 1.将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者 2.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者 3. 将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费 4.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人 企业管理部门领用本企业生产的产品,认为是用于企业的生产经营,不作视同销售。 希望可以帮到你。
阅读 1846
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麻烦老师讲一下这道题,我圈出来的跟答案不一样
暖暖老师
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提问时间:04/07 13:39
#初级职称#
固定资产入账价值是 500+30+70=600 每年计提折旧600*95%/5=114 出售前累计折旧114*2+114/12=237.5 账面价值600-237.5=362.5 净损益是500-362.5-10=127.5
阅读 1845
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在使用权资产中,行使购买权时,反向结转时,累计折旧和租赁付款额,结转的金额,是已计提的折旧,和未付完的款项吗?
朴老师
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提问时间:06/23 15:47
#初级职称#
使用权资产的折旧需在确认的当月进行计提,而且新准则要求的是使用权资产在lease term里进行折旧,而不是按照固定资产的折旧原则进行处理。使用权资产可并入固定资产进行披露,也可单独作为报表的一个科目进行披露。 使用权资产 = 租赁负债 + 预付租赁付款额 - 已享受的租赁激励 + 初始直接费用 + 预计将发生的拆卸及移除、复原或恢复成本
阅读 1845
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某公司于第一年年初借款20000元,每年年末还本付息额均为5000元,连续9年还清。问借款利率为多少?
Moya老师
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提问时间:06/08 20:08
#初级职称#
你好,20000=5000*(P/A,i,9) (P/A,i,9)=4 利用插值法解得借款利率i=22.13%
阅读 1845
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某建设银行某项投资的年利率是按复利计算的,25年的年利率情况是:1年为8%,4年5%。8年为4%,10年为3%,2年为2%,求平均年利率。
何何老师
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提问时间:06/18 17:13
#初级职称#
您好同学,哪里不太清楚
阅读 1845
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这道题怎么解
卫老师
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提问时间:09/27 16:03
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 供电车间的交互分配率=30/25,供水车间分配的电费=(30/25)*3=3.6 供水车间的交互分配率=10/100,供电车间分配的电费=(10/100)*20=2 交互分配后,供电车间的电费=30-3.6+2=28.4,供水车间的水费=10+3.6-2=11.6 应确认的管理费用=28.4/(25-3)*5+11.6/(100-20)*10=7.91 与选项数据存在计算误差,是小数位取舍不同造成的。 祝您学习愉快!
阅读 1845
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经营所得 预扣预缴里,累计全年应税所得额 的计算公式是什么?
朴老师
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提问时间:06/28 14:58
#初级职称#
累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除 本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
阅读 1844
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企业内部控制环境比较该从什么方面比较
李老师
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提问时间:09/20 16:24
#初级职称#
咱们经济法基础针对企业内部控制不需要考虑环境比较这个知识点哦,咱们经济法基础也不涉及环境比较。咱们主要是掌握内部控制遵循的原则、内部控制措施。
阅读 619
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票据兑现算附期限行为么
秦老师
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提问时间:09/19 22:18
#初级职称#
算的哦。附期限的法律行为,具体是指在法律行为中指明一定的期限,把期限的到来作为法律行为生效或终止的依据。
阅读 353
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总结会计核算的逻辑体系
小王老师
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提问时间:09/19 21:51
#初级职称#
逻辑体系比较抽象,不是咱们考试重点,咱们掌握会计核算的基本含义简单了解即可哦: 会计核算,是指以货币为主要计量单位,运用专门的会计方法,对生产经营活动或预算执行过程及其结果进行连续、系统、全面的记录、计算、分析,定期编制并提供财务会计报告和其他会计资料,为经营决策和宏观经济管理提供依据的一项会计活动。会计核算是会计工作的基本职能之一,是会计工作的重要环节。
阅读 679
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资产负债中资产、负债和所有者权益里的特殊项目(非日常项目)
欧阳老师
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提问时间:09/19 16:09
#初级职称#
您说的特殊项目是指什么呢? 一般会计科目中,我们会区分日常活动发生的收入费用科目 ,和非日常活动发生的损失利得科目。 但报表项目是不区分日常项目和非日常项目的。
阅读 1284
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资产负债表不平衡 资产负债表提示不平衡是什么原因造成(表中资产和负债与总账数据是对应的)
黄老师
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提问时间:09/19 15:36
#初级职称#
一、资产负债表不平的常见原因: 1、期初余额不平; 2、期初借贷方错误; 3、登录日期不是报表月的最后一天; 4、期间损益未结转或新增损益科目未定义期间损益结转(对未分配利润取数产生影响); 5、新增一级科目未加入报表的取数公式中; 6、有未记账的凭证; 7、报表中预置的公式不对; 8、报表的行业性质选择错误。 二、如资产负债表不平首先查看是报表中的年初数还是期末数不平,如都不平则先排查年初数,将年初余额和资产负债表中的年初数核对,找到具体的科目再确定公式或借贷方问题。 期末数不对可将余额表与资产负债表中的期末数核对。
阅读 900
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增值税税负率是当期应交增值税除以当期“含税销售收入”还是“不含税销售收入”?
金老师
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提问时间:09/19 09:38
#初级职称#
是不含税销售收入
阅读 522
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支付股利属于筹资还是分配活动
汪老师
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提问时间:09/18 18:15
#初级职称#
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金是筹资活动,
阅读 856
收藏 4
关于会计利润 会计利润指 利润表中的 三、利润总额 吗?
汪老师
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提问时间:09/18 18:01
#初级职称#
是的,会计利润就是利润总额。 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
阅读 401
收藏 2
长期股权投资转让损失应该是计入投资收益吧?借方的投资收益应该是损失吧?
欧阳老师
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提问时间:09/18 15:59
#初级职称#
是的,您的理解正确
阅读 673
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