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净资产在什么情况下等于所有者权益？
邹老师 | 提问时间：11/09 09:05

#CPA#

你好，净资产=资产—负债=所有者权益任何情况下，都是这样啊

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A企业拟采取用股权收购的方式，收购B公司60%的股权，已知B公司全部股权账面价值为7000万，公允价值9000万，A企业拟用公允价值5130万的股权和270万的现金收购，如果A.B选择采用特殊重组处理方法，则下列说法正确的是（　　）。 A.B公司取得A企业支付的股权的计税基础为5400万 B.B公司取得A企业支付的股权的计税基础为4200万 C.B公司取得A企业支付的股权的计税基础为3990万 D.B公司应确认的股权转让所得为1200万如果是a企业取得B公司60%的股权的计税基础是多少。
朴老师 | 提问时间：07/19 10:28

#CPA#

C．B公司股东取得A企业支付的股权的计税基础为3990万元

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王某2019年5月转让店铺一套给李某，转让价格1000万元，支付房地产转让有关费用8万元，此次转让涉及契税30万元。该店铺未能取得评估价格，该房系王某2013年10月1日购买，账面原值400万元，累计折旧50万元。发票显示购买价格为400万元，相对应的契税完税凭证显示王某缴纳契税12万元。要求: (1)计算房屋转让应当缴纳的增值税。 (2)计算土地增值税的应税收入。 (3)计算土地增值税时可以扣除的相关税金(不考虑各环节印花税)。 (4)计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。 (5)计算转让店铺应缴纳的土地增值税。
何何老师 | 提问时间：06/06 18:38

#CPA#

(一)计税收入应缴纳的增值税=(1000-400)÷(1+5%)×5%=28.57万元土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。计税收入=1000-28.57=971.43万元。 (二)可扣除房产原值纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。“每年”是指按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年;超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为-年。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”子以扣除，但不作为加计5%的基数。可扣除房产原值=400+400×6×5%=520万元 (三)与转让房地产相关的税金 1.城建税7%、教育附附加(3%)、地方教育附加(2%)合计=28.5714×12%=3.43万元; 2.购买时缴纳的契税12万元。允许扣除的是原不动产所有人王某在当时购买时缴纳的契税，而不是本次转让环节受让人缴纳的契税: 3.假设不考虑各环节印花税问题，当地税务机关规定教育费附加可视同税金扣除。与转让房地产有关的税金为3.43+12=15.43万元; (四)扣除项目金额=可扣除房产原值+与转让房地产有关的税金520+15.43+8=543.43万 (五)增值额=计税收入扣除项目金额=971.43-543.43=428万元; (六)增值率=增值额:扣除项目金额428÷543.43=79.94% (七)应缴纳的土地增值税=428×40%-543.43×5%=144.03万元。

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一般借款资本化率，分子本期实际利息之和的计算中，时间为什么是从资本化时点开始而不是从借款发生或占用一般借款开始，另外，资本化时点开始计算为什么又不需要扣除非正常中断的费用化期间
周老师 | 提问时间：05/26 14:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般借款资本化率，分子本期实际利息之和的计算中，时间为什么是从资本化时点开始而不是从借款发生或占用一般借款开始，（回复）因为一般借款资本化率，实际上就相当于是一个平均化的借款利率，所以和借款什么时候被占用没有直接关系。如果借款是在当期借入的，那么算当期的一般借款资本化率时，分子上的利息就从取得借款时点开始计算，如果是以前期间取得的一般借款，则分子上的利息应该用当期所发生的全部利息。另外，资本化时点开始计算为什么又不需要扣除非正常中断的费用化期间（回复）算一般借款资本化率，并不是从资本化时点开始算，也不需要扣除非正常中断的费用化期间。算资产支出加权平均数时，才需要从资本化时点开始算，并扣除非正常中断的费用化期间。祝您学习愉快！

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老师，食堂买菜购买的食材没有发票怎么办，每个月都有几万的开支，咋个冲成本
郭老师 | 提问时间：07/06 09:18

#CPA#

你好是职工食堂的吗

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注会经济法#第4小问中:丁公司在和解协议执行完毕后，可以按照和解协议规定的清偿条件行使权力。为什么答案中的回答是无权？然后理由又是有权，是我哪里没理解好？麻烦老师指点下！谢谢！
苍鹭老师 | 提问时间：07/04 20:42

#CPA#

一个是执行中，一个是执行完毕后。

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应收账款周转天数为什么不扣除坏账？
财管老师 | 提问时间：06/29 11:14

#CPA#

应收账款周转率和周转天数中的应收账款都是用的应收账款平均余额，扣除坏账准备是应收账款净额。坏账准备金额较大的话，扣除坏账准备后会高估应收账款周转率，低估应收账款周转天数。

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老师你好，我想问一下参加比赛得奖奖金是4000，应该交多少个人所得税呢？
冉老师 | 提问时间：08/31 16:47

#CPA#

你哈，学员，这个个税是4000*20%=800

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请问这题中，为什么要增加本年的销售费用？ 2×21年甲公司当年制定并开始实施的利润分享计划，销售部门员工可分享当年度利润总额的1.5%。2×21年度的财务报告将于2×22年4月20日批准对外报出。2×22年2月1日，甲公司确定其经审计后的利润总额为29920万元。不考虑其他因素，甲公司在编制2×21年度财务报表时针对上述事项所做的下列会计处理中，正确的有（）。 A.作为日后调整事项处理 B.调增利润表"销售费用"项目本年金额448.8万元 C.调减资产负债表“末分配利润”项目期初余额448.8万元 D.调增资产负债表“应付职工薪酬”项目期末余额448.8万元
木木老师 | 提问时间：08/13 10:55

#CPA#

这里是销售部门的利润分成计划，那么这一部分计提的时候就是放到销售费用处理的。

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老师您好，我想问问（2）形成资产的无形资产的摊销金额是200%税前扣除，为什么算应缴所得税时用了100%扣除呢？谢谢
郭老师 | 提问时间：07/18 11:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正常摊销的部分已经在会计核算中计入了损益，已经在税前扣除了，不用再扣除。 600/5*6/12*100%是算的加计摊销部分的折旧。若按200%算就算重了祝您学习愉快！

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金融工具发生显著减值，但是未发生减值，利息收入按账面余额计算，但以摊余成本计量的金融资产计算利息时以摊余成本计算？这两者都是计提了减值，为什么两者计算利息收入的方式不一样？
李老师 | 提问时间：05/05 08:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：“发生显著减值，但是未发生减值”；您是指有减值计提没有发生实际减值是吗，那么以摊余成本计量的金融资产计算利息时以账面余额（即未提减值的金额）计算的祝您学习愉快！

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老师交社保发工资的财务凭证指的是什么
家权老师 | 提问时间：09/05 09:08

#CPA#

你好，谁要求你提供的？财务凭证有记账凭证和原始凭证？具体他要啥？

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金融负债科目性质，借贷方向
bamboo老师 | 提问时间：07/06 22:38

#CPA#

您好金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、应付债券、长期借款等科目。都是负债类科目借方减少贷方增加

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老师，可以帮我填两份调查问卷吗？关于绩效棱柱模型指标评估权重的和定性指标分析的问卷，匿名的，不需要任何个人信息，如果可以的话我把码发给您，因为我要用专家打分法，研究的是深圳市桑达实业股份有限公司
小锁老师 | 提问时间：04/07 21:18

#CPA#

您您好，这个是可以发一下

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两公司为同一个法人，员工在其中一个公司上社保发工资，他可以在另一个公司报销吗
小赵老师 | 提问时间：11/29 20:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果员工在A公司上班然后为了B公司发生了差旅费等，可以在B公司报销祝您学习愉快！

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企业代扣代缴个税，是含税金额计算还是不含税金额计算？
郭老师 | 提问时间：07/06 10:45

#CPA#

按不含增值税的金额计算的

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老师，注会会计冯时老师讲课真的是好啰嗦好啰嗦好啰嗦。。。单看他讲课内容还可以，就是每节课都会花大量时间说废话，说的都是没用的废话，而且废话内容基本上每节课都是一样，就是一定要预习，一定要坚持下去这些，都是要考注会的人了，都是成年人没必要每天每节课都重复这些废话！有这么多时间可以多讲很多题目了。肯定不止我一个人这样评价，群众眼睛雪亮的，老师可以提提建议这样讲课学生听的很难受，一讲废话就打乱思路了，像靳老师一样都是干货也不觉得枯燥啊！
玲竹老师 | 提问时间：07/21 07:32

#CPA#

同学您好，会计问仅帮助大家解决财会问题；学习账号，权限或其他问题，可以咨询会计学堂客服老师解决。

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老师好，我想问一下战略第八章各个风险表现与应对这块，表现已背下来了，但是应对这块，是最好背几句话，还是只要记个大标题就行了？
汪老师 | 提问时间：05/19 16:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果有精力背诵还是都背诵吧，因为这里是新增的，未来考试怎么考目前还无法很好的判断。但是依据以往考试的规律，风险是考核的重点内容。如果实在没有精力，可以做到记住关键词，然后熟悉其他文字。祝您学习愉快！

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胜利机械厂送来转账支票两张，计8000元，其中一张是灯泡厂所开，金额4200元；另一张是火柴厂所开，金额3800元老师这个会计分录怎么写？
廖君老师 | 提问时间：09/13 17:28

#CPA#

您好，灯泡厂和火柴厂都是我们的客户借：应收票据 4200 贷：应收账款-灯泡厂 4200 借：应收票据 3800 贷：应收账款-火柴厂 3800

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老师，供应商相当于提供货款给公司，收到货款有问题，供应商找到下家公司，获得赔款，然后本公司也少付供应商赔款的钱，怎么做账
堂堂老师 | 提问时间：09/09 15:59

#CPA#

这种情况涉及三方交易，首先确认原始购销关系和赔偿协议。公司应记录原购销交易，收到赔款后，调整应付账款减少，同时确认收入。具体操作需参照会计准则，可能涉及应付账款、预收账款及收入科目调整。建议详细记录相关凭证与协议，确保会计处理合规。

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对于小规模纳税人的年应纳税所得额没有超过100万元的部分，是可以享受减按25%计入应纳税所得额，同时企业所得税按照20%税率缴纳，综合计算下来企业所得税的税负是2.5%。例：应纳税所得额100万元，所得税率25% 未减免前，所得税=100*25%=25万减免后，所得税=100*25%*20%=5万想请教：第一段中的“企业所得税的税负是2.5%”是怎么算出来的？
税法老师 | 提问时间：08/16 10:42

#CPA#

这里是分段的哈，请按如下时间点进行掌握哈：自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。自2019年1月1日至2021年12月31日，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

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抵押借款对利息保障倍数的影响。
冬云老师 | 提问时间：09/05 23:27

#CPA#

抵押借款支付的利息对分子分母都有影响，利息保障倍数等于息税前利润除以利息；分子的利息为费用化利息，分母的利息既包括费用化利息又包括资本化利息

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乙公司向A公司发行800万股本公司股票，作为支付A公司为乙公司提供咨询服务的价款。这个并没有说不是按公允价值来，不应该不算是股份支付么，就普通的交易么
CC橙老师 | 提问时间：07/05 08:25

#CPA#

同学你好，是属于非货币性资产交换

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原始价值和账面价值区别是什么？这题为什么选B不选A？
郭老师 | 提问时间：12/03 19:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：原始价值通常指的是企业购置资产时所支付的购买价格，包括购买价格、契税等等一切直接归属于该资产的费用。原始价值是资产初始确认时的价值，不会随着时间的推移而改变。账面价值（也称为账面余额或者净账面价值）是指资产在会计账簿上记录的价值，它等于原始价值减去累计折旧和累计减值损失。账面价值会随着资产的使用和时间的推移而发生变化。本题这里所说的投资性房地产的入账价值，并不是单指计入“投资性房地产”科目的金额，而是指因为这个转换而影响的投资性房地产账面价值，所以应该选B选项。祝您学习愉快！

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这道题，14.95是哪个条件的来的？
小敏敏老师 | 提问时间：07/05 17:38

#CPA#

你好，同学，请稍等，稍后发你。

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@朴老师回答我的问题问题：老师，1.本票是见票即付，为什么在出票起2个月内提示付款？提示付款期时间为什么那么长？2.这里的远期通常指几个月呀？3.保证人不能在向出票人/承兑人追索了吗？稍后发您图片
朴老师 | 提问时间：07/04 15:12

#CPA#

同学你好你上传下图片

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　一般借款：　　资本化率＝（1 500×7.2%＋1 000×4%）/（1 500＋1 000）×100%＝5.92% 　　资本化金额＝（500＋100）×1/12×5.92%＝2.96（万元）（0.5分）　　应计利息＝1 500×7.2%＋1 000×4%＝148（万元）　　费用化金额＝148－2.96＝145.04（万元）　　2017年9月30日开始占用一般借款的，占用了3个月，为什么只计入1个月的一般借款资金占用。
一休哥哥老师 | 提问时间：03/04 19:09

#CPA#

您引用的题目好像不是你要问的问题呀。

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（1）全面预算目标。甲公司计划在制定2021年的目标利润时采用上加法。2021年预计新增留存收益300万元，按照25%的固定股利支付率分配股利。公司的所得税税率是25%。（2）关键绩效指标。2021年，公司准备构建关键绩效指标体系，使得公司的绩效评价和战略目标紧密相连，最终更好地实现战略目标，并初步设置了投资资本回报率、净资产收益率、资本性支出等15个结果类企业层级关键绩效指标。 1.根据资料（1），计算甲公司2021年的目标利润。 2.根据资料（2），指出甲公司关键绩效指标方面是否存在不当之处，若存在不当之处，请说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/19 18:19

#CPA#

1.净利润=300/（1-25%）=400（万元）目标利润=400/（1-25%）=533.33（万元） 2.关键绩效指标方面存在不当之处。理由：关键绩效指标的数量不宜过多，每一层级的关键绩效指标一般不超过10个，甲公司设置15个企业层级关键绩效指标，数量过多。资本性支出指标属于动因类指标，而不是结果类指标。

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老师们，有整理了关键审计事项段和强调事项段和其他事项段区别的吗？区分不清，区分不清，完全不知道什么时候用哪个事项段，懵逼了
李老师 | 提问时间：08/07 14:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：强调事项段不同于关键审计事项。强调事项段用于提及已在财务报表中恰当列报或披露且根据注册会计师的职业判断认为对财务报表使用者理解财务报表至关重要的事项。　　关键审计事项是注册会计师根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项，选自注册会计师与治理层沟通过的事项。从强调事项段和关键审计事项的定义看，他们的侧重点有所不同，前者侧重于财务报表使用者理解财务报表至关重要，后者侧重于注册会计师认为对本期财务报表审计最为重要。　另外，其他事项段描述的事项是财务报表中未披露的事项。做题的时候可以通过分析该事项是否在财务报表附注中披露来确定是增加强调事项段还是其他事项段。关键审计事项段并不要求必须披露。祝您学习愉快！

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老师，你看一下就是252题和253。里面252是承租人第3方保险公司提供担保余值5万，253题不是应该是210吗，承租人提供10万，担保公司提供5万，不是20*10 10=210吗？担保公司的5万不是包含在承租人担保10万单位里了吗？这两道题我有点混了那个5万没懂
李爱老师 | 提问时间：05/13 15:23

#CPA#

您好，252题甲公司是承租人，他的租赁负债里不包含担保公司的5万。253题甲公司是出租人，他的租赁收款额包含所有担保的（10+5），两道题甲公司的立场不一样

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