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餐饮公司，可以把煤气票放进库存商品吗
小锁老师 | 提问时间：04/07 22:08

#初级职称#

您好，这个是可以的哈

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如何计算累计应纳税额
税法老师 | 提问时间：11/05 22:18

#初级职称#

参考下面内容：工资、薪金所得预缴税款计算方法　　支付方按月预扣预缴，采用累计预扣法。　　本期累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用（5 000/月×当年截至本月在本单位的任职受雇月份数）－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除　　本期应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额

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老师，长期待摊费用项目的填列根据长期待摊费用的期末余额减去将于一年内摊销的数额，但是又规定摊销年限在一年内，或者预计在一年内进行摊销的部分，不得归类为流动资产，那么这个一年内到底是归类还是不归类啊
张老师 | 提问时间：08/15 19:44

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：长期待摊费用项目应根据“长期待摊费用”科目的期末余额减去将于一年内（含一年）摊销的数额后的金额填列。长期待摊费用中在一年内（含一年）摊销的部分，在资产负债表“一年内到期的非流动资产”项目填列。长期待摊费用分为一年内和期末减去一年内两种情况，分项目填列祝您学习愉快！

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为啥按差价？要是规定的话还有哪些
薇老师 | 提问时间：05/05 01:11

#初级职称#

你好，题干发送成功了吗？

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超豪华小汽车（第二次征，加征吗？）计算消费税时为什么不是（1-10%）？麻烦简单明了些说明，谢谢！
张学娟老师 | 提问时间：05/04 22:11

#初级职称#

你好，增值税价税合计的计税基础2034/1.13=1800，就是消费税的计税基础

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借：长期股权投资资本公积-股本溢价贷：股本这个分录是表示发行价，比面值要低，所以要冲减资本公积-股本溢价吗？
木木老师 | 提问时间：07/19 21:50

#初级职称#

这里是同一控制下企业合并长投和股本面值差额，计入资本公积

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摩托车征税的，排量大于等于250毫升的和小于150毫升，分别是什么税？搞不清了
小小快乐老师 | 提问时间：07/25 20:53

#初级职称#

同学你好，气缸容量为250毫升的摩托车，以及气缸容量小于250毫升的摩托车，不属于消费税的征税范围。但是大于150就属于车辆购置税的范围

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老师，金蝶K3要如何取消结转损益，和取消结转折旧费
朴老师 | 提问时间：06/15 10:57

#初级职称#

同学你好按Ctrl+F11 凭证反过账

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请解答图中题目的十个小问
吴卫东老师 | 提问时间：06/29 19:30

#初级职称#

1 会计利润=4000-2600-770-480-60-40-50+60=60 2 广告费允许扣除限额4000*0.14=560 实际发生610 纳税调增50 3 业务招待费允许扣除限额16*0.6=9.6 实际发生16 纳税调增6.4 4 利息费用允许扣除5 实际发生 8 纳税调增 3 5 公益性捐赠允许扣除限额 7.2 实际发生10 纳税调增 2.8 6 税收滞纳金不允许扣除纳税调增6 7 工会经费允许扣除200*0.02=4 实际发生5 纳税调增 1 职工福利费允许扣除 200*0.14=28 实际发生31 纳税调增 3 8 职工教育经费允许扣除200*0.08=16 实际发生15 可以全额扣除不用调整 9 应纳税所得额=60+50+6.4+3+2.8+6+1+3=132.2 应纳税额=100*0.125+32.2*0.2=18.94

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第八题为什么把三万减去？
bamboo老师 | 提问时间：04/07 11:59

#初级职称#

您好因为是厂区围墙外的占地

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实训目的：练习事业收入和事业预算收入的核算实训资料：某医院2020年（免征增值税事业单位）发生下列经济业务，请分别做出财务会计与预算会计核算的账务处理（1）12月收到应上缴财政专户的医疗款 1200万元，存入银行存款户。（2）12月20日将以上款项上缴财政专户。（3）12月20收到不上缴财政专户的医院食堂收入400万元（非专项），存入银行存款户。（4）12月25日预收某医学专科学校学生实习费120万元（专项），接受实习生为期一年的实习培训工作。（4）12月31日，从财政专户返还医疗费收入600万元（非专项），存入银行。（5）年终，结转上述“事业收入”“事业预算收入”账户的贷方余额予以结转。补充账务处理（6）2021年1月份起安置某医专学生实习，医院为实习医学生提供培训服务。
小奇老师 | 提问时间：04/06 21:30

#初级职称#

同学您好，（1）财务会计分录，借：银行存款 1200 贷：应缴财政款 1200 无预算会计分录，（2）财务会计分录，借：应缴财政款 1200 贷：银行存款 1200 无预算会计分录，（3）财务会计分录，借：银行存款 400 贷：经营收入 400 预算会计分录，借：资金结存—货币资金 400 贷：经营预算收入 400 第（4）题以后的答案在下条信息，请稍等

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初级考试判断题选对得分，选错不扣，多选题选错扣分，少选不扣分吧
青老师 | 提问时间：08/03 09:03

#初级职称#

你好初级会计职称评分标准：单项选择题只有一个正确选项，多选、错选、不选均不得分。判断题不答题的不得分也不扣分，最低得分为0分。多项选择题有两个或两个以上正确选项，多选、错选、不选均不得分，少选得相应分值。

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“会计工作交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或者盖章，并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。”，问题一：请问”移交清册“是移交一次编制一本移交清册吗？不能连续几次移交都在一本中吧？问题二：”交接双方和监交人要在移交清册上签名或者盖章“是在封面上还是在应当移交的内容底下签名或盖章的？问题三：“并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等”请问是在封面还是内册注明？
小赵老师 | 提问时间：05/28 21:15

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计档案移交清册是一张清单，上面的表格中注明移交的各项内容，下面是移交单位、接收单位的各负责人、经办人，负责人、经办人在此处签章。祝您学习愉快！

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初级考试中题內表明的注明价款，没有标明是含税还是不含税，一般是含税还是不含税的价款
贾老师 | 提问时间：04/12 14:53

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于价格是否含税需要在多作习题中体会总结，下面是其中的部分总结，请参考： 1.增值税专用发票上的价格是不含增值税的。 2.普通发票上的价格是含税的。 3.一般纳税人的销售价格如果没有特别指明，则是不含税的。 4.零售价格，如果没有特别指明，一般是含税的。 5.价外费用的价格是含税的。 6.隐瞒的收入是含增值税的。 7.在企业所得税题目中，往往给出的售价是不含税价。 8.销售给小规模纳税人的价格是含税的。 9.返利收入是含税价格。 10.小规模纳税人的销售收入一般是含税的。 11.账面成本是不含税的。 12.包装物押金是含税收入。 13.建筑安装合同上的货物金额（主要涉及销售自产货物的同时提供建筑业劳务的合同）一般是含税的。这并不是放之四海而皆准的真理，只是判断时的一般规律，做题时还要具体分析。祝您学习愉快！

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合同负债和预计负债搞不清
bamboo老师 | 提问时间：05/05 19:36

#初级职称#

您好合同负债和预计负债的主要区别在于：合同负债是与销售合同直接相关的负债，而预计负债则是基于或有事项确认的未来可能发生的负债。合同负债是指企业在向客户转让商品之前，因已收或应收客户对价而产生的义务。这意味着企业在收到客户的付款或取得收取款项的权利后，必须在未来向客户交付商品或提供服务。而预计负债则是指企业根据或有事项（如对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务等）准则确认的未来可能发生的负债。合同负债主要与销售合同相关，是企业在销售过程中形成的负债，如预收账款。预计负债则涵盖了更广泛的潜在负债，包括那些由于过去交易或事项可能导致未来发生的负债，但需要注意的是，预计负债不包括或有负债，如环境污染整治等。合同负债的确认通常与客户支付的对价相关，企业在客户支付款项或取得收款权利时确认合同负债。预计负债的确认则需要基于最佳估计数，即根据可靠的证据和估计技术，对未来可能发生的负债进行估计。

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老师，问下在税务局总公司有备案分公司，然后分公司已注销，怎么注销分公司备案？
宋生老师 | 提问时间：04/24 08:22

#初级职称#

模块路径：我要办税--税费申报及缴纳--企业所得税申报--企业所得税汇总纳税信息报告。进入模块后，根据实际情况完成分支机构报告信息和上下级机构报告信息的填写。完成上述页面填写后点击“下一步”进入上传附报资料界面，根据资料名称及分支机构实际情况做附报上传。

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会计分录应该怎么写
冉老师 | 提问时间：04/07 09:27

#初级职称#

你好，同学图片的支付对价10S000，这个怎么有个S

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实收资本从哪个账簿能看到？
郭老师 | 提问时间：04/07 01:01

#初级职称#

你好总账明细账都有实收资本科目的

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老师，计算企业所得税时用的收入包括哪些？转让机器设备不也是吗？转让财产收入
小铃铛老师 | 提问时间：07/10 10:31

#初级职称#

同学，您好！计算企业所得税的收入包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益、公允价值变动收益等。转让机器设备的净收益最后计入营业外收入，也要计算所得税的，转让财产收入也要算入。

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某公司准备购入一设备以扩充生产能力。现有甲、已两个方案可供选择。甲方案需投资20000元，使用寿命5年，采用直线法计提折旧，5年后设备无残值，5年中每年销售收入为12000元，每年的付现成本为4000元。乙方案需要投资24000元，采用直线法计提折旧，使用寿命也是5年，采用直线法计提折旧，5年后残值收入4000元，5年中每年收入为16000元，付现成本第一年为6000元，以后随着设备陈旧，逐年将在上年基础上增加修理费800元，需另垫支营运资金6000元。假设所得税率为40%，资金成本率为10%。要求：(1)计算两个方案的投资回收期。(2)平均投资报酬率 (3)计算两个方案的净现值(4)计算两个方案的现值指数。 (5)计算两个方案的内含报酬率。
张壹老师 | 提问时间：06/08 10:56

#初级职称#

你好，计算如下、，请参考

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差额征税和简易征税都有哪些
郭老师 | 提问时间：11/03 11:10

#初级职称#

一般纳税人可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税分为以下三类：　　一、按照5%征收率　　销售、出租2016年4月30日前取得的不动产。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）　　房地产开发企业出租、销售自行开发的房地产老项目。（财税〔2016〕68号）　　2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同。（财税〔2016〕47号）　　以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。（财税〔2016〕47号）　　转让2016年4月30日前取得的土地使用权。（财税〔2016〕47号）　　提供劳务派遣服务、安全保护服务(含提供武装守护押运服务)选择差额纳税的。（财税〔2016〕47号，财税〔2016〕68号）　　收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。（财税〔2016〕47号）　　提供人力资源外包服务。（财税〔2016〕47号）　　房地产开发企业中的一般纳税人以围填海方式取得土地并开发的房地产项目，围填海工程《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同注明的围填海开工日期在2016年4月30日前的，属于房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计算缴纳增值税。（根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（总局公告2019年第31号）　　二、按照3%征收率　　销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）　　寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）　　典当业销售死当物品。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）　　销售自产的县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）　　销售自产的自来水。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）　　销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）　　销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）　　销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）　　单采血浆站销售非临床用人体血液。（国税函〔2009〕456号，总局公告2014年第36号）　　药品经营企业销售生物制品。（总局公告〔2012〕20号）　　兽用药品经营企业销售兽用生物制品。（总局公告2016年第8号）　　光伏发电项目发电户销售电力产品。（总局公告2014年第32号）　　销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。（总局公告2015年第90号）　　公共交通运输服务。包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）　　经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务，以及在境内转让动漫版权。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）　　电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务（含纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入）。（财税〔2016〕36号附件2，财税〔2016〕140号）　　以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。（财税〔2016〕36号附件2）　　纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。（财税〔2016〕36号附件2）　　公路经营企业收取试点前开工的高速公路的车辆通行费。（财税〔2016〕36号附件2）　　中国农业发展银行总行及其各分支机构提供涉农贷款取得的利息收入。（财税〔2016〕39号）　　农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入。（财税〔2016〕46号）　　对中国农业银行纳入“三农金融事业部”改革试点的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行和新疆生产建设兵团分行下辖的县域支行（也称县事业部），提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入。（财税〔2016〕46号）　　提供非学历教育服务。（财税〔2016〕68号）　　提供教育辅助服务。（财税〔2016〕140号）　　非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产。（财税〔2016〕140号）　　非企业性单位中的一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。（财税〔2016〕140号）　　提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。（总局公告2016年第54号）　　以清包工方式提供、为甲供工程提供的、为建筑工程老项目提供的建筑服务；（财税〔2016〕36号附件2）　　纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。（总局公告2017年11号）　　建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。（财税〔2017〕58号）　　资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。（财税〔2017〕56号）　　销售自产、外购机器设备的同时提供安装服务，已分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。（总局公告2018年第42号）　　自2018年5月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。（财税〔2018〕47号）　　自2018年7月1日至2020年12月31日,对中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”改革的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行，提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款（具体贷款业务清单见附件）取得的利息收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。（财税〔2018〕97号）　　一般纳税人提供的城市电影放映服务，可以按现行政策规定，选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。(财税〔2019〕17号) 　　自2019年3月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。上述纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。（财税〔2019〕24号）　　三、按照3%征收率减按2%征收　　2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产。（财税〔2008〕170号，财税〔2014〕57号）　　2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产。（财税〔2008〕170号，财税〔2014〕57号）　　销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号) 　　纳税人销售旧货。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）　　纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产（总局公告2012年1号，总局公告2014年第36号）　　发生按照简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣进项税额的固定资产。（总局公告2012年1号，总局公告2014年第36号）　　销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。（财税〔2016〕36号附件2）

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费用票的问题我朋友名下有一个挖机租赁公司还有一家餐饮公司现在他在自己的餐饮公司吃了饭开票给自己的挖机租赁公司可以吗？有没有税务风险？
周老师 | 提问时间：09/24 12:37

#初级职称#

可以的，两家独立经营的公司，根据真实业务开出发票，是可以的，没有风险

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报销费的基数问题每个公司每年的招待费差旅费办公费管理费可以报销多少？有没有一个比例基数或者上限标准？
小赵老师 | 提问时间：09/24 12:29

#初级职称#

没有具体的要求，但如果比例超过企业所得税规定的比例的话，汇算清缴时需要做纳税调整。《企业所得税法实施条例》规定,企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

阅读 618

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宪法属于法律吗？为什么除了基本法律以外的法律都是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的？
卫老师 | 提问时间：09/23 20:37

#初级职称#

属于法律，这是规定，按规定，全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会行使国家立法权。全国人民代表大会制定和修改刑事、民事、国家机构的和其他的基本法律。全国人民代表大会常务委员会制定和修改除应当由全国人民代表大会制定的法律以外的其他法律。

阅读 3551

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现金支票应填写哪些内容
周老师 | 提问时间：09/23 19:00

#初级职称#

各单位在填写现金支票时，应按有关规定认真填写支票中的有关栏目。现金支票需填写的内容有收款人和开户银行名称、支票号码、签发日期、签发人账号、大小写金额、用途等项目，填写时必须要素齐全、内容真实、数字正确、字迹清晰，不潦草，不错漏，做到标准、规范，防止涂改。签发支票应使用墨汁或碳索墨水填写，未按规定填写，被涂改冒领的，由签发入负责。支票大小写金额和收款人不得更改。其他内容如有更改，必须由签发人加盖预留银行印鉴之一证明。

阅读 1116

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提升班次有必要吗
秦老师 | 提问时间：09/23 11:25

#初级职称#

您可以先学习购买的豪华书课包的课程看是否能满足您的学习需求。如果学习过程中发现不能满足，您可以在2023年考试之前联系网校升级班次的。

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主营业务成本金额记录，我们在收到商品实物时，对方开具的专票中有一部分是可以抵税的，那么我们在记录主营业务成本时，是记录含税金额，还是不含税金额？
小王老师 | 提问时间：09/23 10:37

#初级职称#

不含税金额。可抵扣的增值税单独记入应交税费中。

阅读 395

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销售金额的确定在店铺销售中，刷卡和微信、支付宝支付给公司，公司是需要支付手续费的，那么当月的销售金额申报，是否需要减除手续费？如果不需要，这个手续费的减除是不是算在企业所得税里面？
李老师 | 提问时间：09/21 20:00

#初级职称#

不需要减除手续费。在计算企业所得税时，可以减除手续费。

阅读 790

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非货币性职工薪酬
黄老师 | 提问时间：09/21 13:27

#初级职称#

您的疑问是什么呢？请具体表述

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不定项题算余额算期间的数太多怎l么才能像纸笔一样能自由算，
汪老师 | 提问时间：09/20 19:14

#初级职称#

您考试时，可以向考场领取草稿纸和笔的，直接计算就可以了。

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