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资料:某企业7月份发生下列事项: 1、销售产品一批,货款共80,000元,其中对方当月支付20000元,余款下月支付,该产品的成本为30000元。2、通过银行转账支付二季度短期借款利息30,000元,同时计提当月利息费用10000元; 3、收到购货单位偿还6月份的货款20,000元,存入银行; 4、以银行存款支付下半年房租60000元,平均每月负担10000元 请回答:(1)简要说明7月份按照权责发生制计算的利润为什么和现金净流量不一致。 (2)你认为该企业有哪些办法来弥补7月份的现金收支不平衡; (3)某同学认为如果企业有利润,就一定不缺钱,你认为呢? 老师,麻烦解答一下
葡萄老师
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提问时间:10/08 21:35
#初级职称#
您好: (1)权责发生制是以收入和费用应不应该计入本期为标准,来确定收入和费用的配合关系,而不考虑收入是否收到或费用是否支付。而收付实现制是以款项是否已经收到或付出作为计算标准,来确定本期收益和费用的一种方法。所以两者计算的利润肯定是不一致的。 (2)想办法收回货款 (3)企业有利润不一定不缺钱,如果大量货款收不回来,就算有利润账上也是没有钱的。
阅读 1815
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如何计算累计应纳税额
税法老师
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提问时间:11/05 22:18
#初级职称#
参考下面内容: 工资、薪金所得预缴税款计算方法 支付方按月预扣预缴,采用累计预扣法。 本期累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用(5 000/月×当年截至本月在本单位的任职受雇月份数)-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除 本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
阅读 1814
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餐饮公司,可以把煤气票放进库存商品吗
小锁老师
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提问时间:04/07 22:08
#初级职称#
您好,这个是可以的哈
阅读 1813
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摩托车征税的,排量大于等于250毫升的和小于150毫升,分别是什么税?搞不清了
小小快乐老师
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提问时间:07/25 20:53
#初级职称#
同学你好,气缸容量为250毫升的摩托车,以及气缸容量小于250毫升的摩托车,不属于消费税的征税范围。但是大于150就属于车辆购置税的范围
阅读 1813
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“会计工作交接完毕后,交接双方和监交人要在移交清册上签名或者盖章,并应在移交清册上注明:单位名称,交接日期,交接双方和监交人的职务、姓名,移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。”,问题一:请问”移交清册“是移交一次编制一本移交清册吗?不能连续几次移交都在一本中吧?问题二:”交接双方和监交人要在移交清册上签名或者盖章“是在封面上还是在应当移交的内容底下签名或盖章的?问题三:“并应在移交清册上注明:单位名称,交接日期,交接双方和监交人的职务、姓名,移交清册页数以及需要说明的问题和意见等”请问是在封面还是内册注明?
小赵老师
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提问时间:05/28 21:15
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 会计档案移交清册是一张清单,上面的表格中注明移交的各项内容,下面是移交单位、接收单位的各负责人、经办人,负责人、经办人在此处签章。 祝您学习愉快!
阅读 1813
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老师,长期待摊费用项目的填列根据长期待摊费用的期末余额减去将于一年内摊销的数额,但是又规定摊销年限在一年内,或者预计在一年内进行摊销的部分,不得归类为流动资产,那么这个一年内到底是归类还是不归类啊
张老师
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提问时间:08/15 19:44
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 长期待摊费用项目应根据“长期待摊费用”科目的期末余额减去将于一年内(含一年)摊销的数额后的金额填列。 长期待摊费用中在一年内(含一年)摊销的部分,在资产负债表“一年内到期的非流动资产”项目填列。 长期待摊费用分为一年内和期末减去一年内两种情况,分项目填列 祝您学习愉快!
阅读 1813
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借:长期股权投资 资本公积-股本溢价 贷:股本 这个分录是表示发行价,比面值要低,所以要冲减资本公积-股本溢价吗?
木木老师
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提问时间:07/19 21:50
#初级职称#
这里是同一控制下企业合并 长投和股本面值差额,计入资本公积
阅读 1812
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请解答图中题目的十个小问
吴卫东老师
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提问时间:06/29 19:30
#初级职称#
1 会计利润=4000-2600-770-480-60-40-50+60=60 2 广告费允许扣除限额4000*0.14=560 实际发生610 纳税调增50 3 业务招待费允许扣除限额16*0.6=9.6 实际发生16 纳税调增6.4 4 利息费用允许扣除5 实际发生 8 纳税调增 3 5 公益性捐赠允许扣除限额 7.2 实际发生10 纳税调增 2.8 6 税收滞纳金不允许扣除 纳税调增6 7 工会经费允许扣除200*0.02=4 实际发生5 纳税调增 1 职工福利费允许扣除 200*0.14=28 实际发生31 纳税调增 3 8 职工教育经费允许扣除200*0.08=16 实际发生15 可以全额扣除 不用调整 9 应纳税所得额=60+50+6.4+3+2.8+6+1+3=132.2 应纳税额=100*0.125+32.2*0.2=18.94
阅读 1811
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为啥按差价?要是规定的话还有哪些
薇老师
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提问时间:05/05 01:11
#初级职称#
你好,题干发送成功了吗?
阅读 1811
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超豪华小汽车(第二次征,加征吗?)计算消费税时为什么不是(1-10%)? 麻烦简单明了些说明,谢谢!
张学娟老师
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提问时间:05/04 22:11
#初级职称#
你好,增值税价税合计的计税基础2034/1.13=1800,就是消费税的计税基础
阅读 1811
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老师,问下在税务局总公司有备案分公司,然后分公司已注销,怎么注销分公司备案?
宋生老师
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提问时间:04/24 08:22
#初级职称#
模块路径:我要办税--税费申报及缴纳--企业所得税申报--企业所得税汇总纳税信息报告。 进入模块后,根据实际情况完成分支机构报告信息和上下级机构报告信息的填写。 完成上述页面填写后点击“下一步”进入上传附报资料界面,根据资料名称及分支机构实际情况做附报上传。
阅读 1811
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初级考试判断题选对得分,选错不扣,多选题选错扣分,少选不扣分吧
青老师
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提问时间:08/03 09:03
#初级职称#
你好 初级会计职称评分标准: 单项选择题只有一个正确选项,多选、错选、不选均不得分。 判断题不答题的不得分也不扣分,最低得分为0分。 多项选择题有两个或两个以上正确选项,多选、错选、不选均不得分,少选得相应分值。
阅读 1811
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老师,金蝶K3要如何取消结转损益,和取消结转折旧费
朴老师
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提问时间:06/15 10:57
#初级职称#
同学你好 按Ctrl+F11 凭证反过账
阅读 1811
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第八题为什么把三万减去?
bamboo老师
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提问时间:04/07 11:59
#初级职称#
您好 因为是厂区围墙外的占地
阅读 1810
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合同负债和预计负债搞不清
bamboo老师
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提问时间:05/05 19:36
#初级职称#
您好 合同负债和预计负债的主要区别在于:合同负债是与销售合同直接相关的负债,而预计负债则是基于或有事项确认的未来可能发生的负债。 合同负债是指企业在向客户转让商品之前,因已收或应收客户对价而产生的义务。这意味着企业在收到客户的付款或取得收取款项的权利后,必须在未来向客户交付商品或提供服务。而预计负债则是指企业根据或有事项(如对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务等)准则确认的未来可能发生的负债。 合同负债主要与销售合同相关,是企业在销售过程中形成的负债,如预收账款。预计负债则涵盖了更广泛的潜在负债,包括那些由于过去交易或事项可能导致未来发生的负债,但需要注意的是,预计负债不包括或有负债,如环境污染整治等。 合同负债的确认通常与客户支付的对价相关,企业在客户支付款项或取得收款权利时确认合同负债。预计负债的确认则需要基于最佳估计数,即根据可靠的证据和估计技术,对未来可能发生的负债进行估计。
阅读 1809
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实训目的:练习事业收入和事业预算收入的核算 实训资料:某医院2020年(免征增值税事业单位)发生下列经济业务,请分别做出财务会计与预算会计核算的账务处理 (1)12月收到应上缴财政专户的医疗款 1200万元,存入银行存款户。 (2)12月20日将以上款项上缴财政专户。 (3)12月20收到不上缴财政专户的医院食堂收入400万元(非专项),存入银行存款户。 (4)12月25日预收某医学专科学校学生实习费120万元(专项),接受实习生为期一年的实习培训工作。 (4)12月31日,从财政专户返还医疗费收入600万元(非专项),存入银行。 (5)年终,结转上述“事业收入”“事业预算收入”账户的贷方余额予以结转。 补充账务处理(6)2021年1月份起安置某医专学生实习,医院为实习医学生提供培训服务。
小奇老师
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提问时间:04/06 21:30
#初级职称#
同学您好, (1)财务会计分录, 借:银行存款 1200 贷:应缴财政款 1200 无预算会计分录, (2)财务会计分录, 借:应缴财政款 1200 贷:银行存款 1200 无预算会计分录, (3)财务会计分录, 借:银行存款 400 贷:经营收入 400 预算会计分录, 借:资金结存—货币资金 400 贷:经营预算收入 400 第(4)题以后的答案在下条信息,请稍等
阅读 1809
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老师,计算企业所得税时用的收入包括哪些?转让机器设备不也是吗?转让财产收入
小铃铛老师
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提问时间:07/10 10:31
#初级职称#
同学,您好! 计算企业所得税的收入包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益、公允价值变动收益等。 转让机器设备的净收益最后计入营业外收入,也要计算所得税的,转让财产收入也要算入。
阅读 1809
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老师 员工生育津贴是怎么计算的,怎么帮员工申请生育津贴?
财会老师
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提问时间:08/25 11:24
#初级职称#
公司给员工办理生育金领取流程: 一、生育津贴 1、所需材料: 《结婚证》原件及复印件一份; 《生育服务证》原件及复印件一份; 婴儿出生证明原件及复印件一份; 医学诊断证明书原件及复印件一份; 《申领生育津贴人员信息登记表》一式两份(须用黑色签字笔填写)。 注:以上复印件必须用A4纸。 2、提交时间:每月1-10日(婴儿出生后的2个月后办理)。 3、经办流程:单位经办人持以上材料上报社保中心,受理审批后30个工作日支付生育津贴费用。 符合享受晚育(满二十三岁)奖励津贴条件的,夫妻双方应在《申领生育津贴人员信息登记表》中选择享受晚育津贴的对象,且夫妻双方本人签字确认,并由双方单位盖章。 夫妻双方均已参加生育保险的,由女方单位填报《申领生育津贴人员信息登记表》;女方未参加生育保险,男方已参加生育保险,且由男方享受晚育津贴,则男方单位须填报《北京市申领生育津贴人员信息登记表》(一式两份)并进行申报工作。 二、生育医疗费用(产前检查) 1、所需材料: 《生育服务证》原件及复印件一份; 婴儿出生证明复印件一份; 医学诊断证明书复印件一份; 所有收据、处方(中、西药费)原件,按日期先后顺利整理齐,(诊疗费4元可报销); 《生育保险医疗费用手工报销申报表》一份(须用黑色签字笔填写)。 2、提交时间:每月1-10日(婴儿出生后的2个月后办理)。 3、经办流程:参保单位经办人持以上材料上报社保中心,受理审批后30个工作日支付生育医疗(产前检查)费用。 三、计划生育手术医疗费用(住院费) 1、所需材料: 《生育服务证》原件及复印件一份; 婴儿出生证明复印件一份; 医学诊断证明书复印件一份; 所有收据、处方(中、西药费)、住院费用明细、住院结算清单的原件,按日期先后顺序整理,(诊疗费4元可报销); 《生育保险医疗费用手工报销申报表》一份(须用黑色签字笔填写)。 2、提交时间:每月1-10日(婴儿出生后的2个月后办理)。 3、经办流程:单位经办人持以上材料于每月1-20日上报社保中心,受理审批后30个工作日支付计划生育手术医疗费用。 目前大多数地区的社会保险经办机构管理水平有限,人员力量不足,尚不具备直接向生育女职工发放生育津贴和报销医疗费的条件,因此作为过渡办法,可以由企业到社会保险经办机构领取本单位生育女职工的生育津贴和医疗费,再分别按标准发给生育女职工本人。 生育保险是国家通过立法,在怀孕和分娩的妇女劳动者暂时中断劳动时,由国家和社会提供医疗服务、生育津贴和产假的一种社会保险制度,国家或社会对生育的职工给予必要的经济补偿和医疗保健的社会保险制度。我国生育保险待遇主要包括两项: 一是生育津贴,用于保障女职工产假期间的基本生活需要; 二是生育医疗待遇,用于保障女职工怀孕、分娩期间以及职工实施节育手术时的基本医疗保健需要。
阅读 1809
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会计分录应该怎么写
冉老师
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提问时间:04/07 09:27
#初级职称#
你好,同学 图片的支付对价10S000,这个怎么有个S
阅读 1808
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实收资本从哪个账簿能看到?
郭老师
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提问时间:04/07 01:01
#初级职称#
你好 总账明细账都有实收资本科目的
阅读 1808
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某公司准备购入一设备以扩充生产能力。现有甲、已两个方案可供选择。甲方案需投资20000元,使用寿命5年,采用直线法计提折旧,5年后设备无残值,5年中每年销售收入为12000元,每年的付现成本为4000元。乙方案需要投资24000元,采用直线法计提折旧,使用寿命也是5年,采用直线法计提折旧,5年后残值收入4000元,5年中每年收入为16000元,付现成本第一年为6000元,以后随着设备陈旧,逐年将在上年基础上增加修理费800元,需另垫支营运资金6000元。假设所得税率为40%,资金成本率为10%。要求:(1)计算两个方案的投资回收期。(2)平均投资报酬率 (3)计算两个方案的净现值(4)计算两个方案的现值指数。 (5)计算两个方案的内含报酬率。
张壹老师
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提问时间:06/08 10:56
#初级职称#
你好 ,计算如下、,请参考
阅读 1808
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费用票的问题 我朋友名下有一个挖机租赁公司还有一家餐饮公司现在他在自己的餐饮公司吃了饭开票给自己的挖机租赁公司可以吗?有没有税务风险?
周老师
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提问时间:09/24 12:37
#初级职称#
可以的,两家独立经营的公司,根据真实业务开出发票,是可以的,没有风险
阅读 563
收藏 2
报销费的基数问题 每个公司每年的招待费 差旅费 办公费 管理费 可以报销多少?有没有一个比例基数或者上限标准?
小赵老师
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提问时间:09/24 12:29
#初级职称#
没有具体的要求,但如果比例超过企业所得税规定的比例的话,汇算清缴时需要做纳税调整。 《企业所得税法实施条例》规定,企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
阅读 624
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宪法属于法律吗?为什么除了基本法律以外的法律都是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的?
卫老师
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提问时间:09/23 20:37
#初级职称#
属于法律,这是规定,按规定,全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会行使国家立法权。全国人民代表大会制定和修改刑事、民事、国家机构的和其他的基本法律。全国人民代表大会常务委员会制定和修改除应当由全国人民代表大会制定的法律以外的其他法律。
阅读 3553
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现金支票应填写哪些内容
周老师
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提问时间:09/23 19:00
#初级职称#
各单位在填写现金支票时,应按有关规定认真填写支票中的有关栏目。现金支票需填写的内容有收款人和开户银行名称、支票号码、签发日期、签发人账号、大小写金额、用途等项目,填写时必须要素齐全、内容真实、数字正确、字迹清晰,不潦草,不错漏,做到标准、规范,防止涂改。签发支票应使用墨汁或碳索墨水填写,未按规定填写,被涂改冒领的,由签发入负责。支票大小写金额和收款人不得更改。其他内容如有更改,必须由签发人加盖预留银行印鉴之一证明。
阅读 1119
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提升班次有必要吗
秦老师
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提问时间:09/23 11:25
#初级职称#
您可以先学习购买的豪华书课包的课程看是否能满足您的学习需求。如果学习过程中发现不能满足,您可以在2023年考试之前联系网校升级班次的。
阅读 364
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主营业务成本金额记录 ,我们在收到商品实物时,对方开具的专票中有一部分是可以抵税的,那么我们在记录主营业务成本时,是记录含税金额,还是不含税金额?
小王老师
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提问时间:09/23 10:37
#初级职称#
不含税金额。可抵扣的增值税单独记入应交税费中。
阅读 395
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销售金额的确定 在店铺销售中,刷卡和微信、支付宝支付给公司,公司是需要支付手续费的,那么当月的销售金额申报,是否需要减除手续费?如果不需要,这个手续费的减除是不是算在企业所得税里面?
李老师
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提问时间:09/21 20:00
#初级职称#
不需要减除手续费。 在计算企业所得税时,可以减除手续费。
阅读 792
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非货币性职工薪酬
黄老师
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提问时间:09/21 13:27
#初级职称#
您的疑问是什么呢?请具体表述
阅读 374
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不定项题算余额算期间的数太多怎l么才能像纸笔一样能自由算,
汪老师
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提问时间:09/20 19:14
#初级职称#
您考试时,可以向考场领取草稿纸和笔的,直接计算就可以了。
阅读 207
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