财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

一般纳税人的入库单是不含税价，如果发票来晚了，又要出库这种情况怎么样处理的？
高辉老师 | 提问时间：01/20 16:31

#中级职称#

你好，可以根据合同等价格暂估入账，借：库存商品（不含税）贷：应付账款（不含税），发票到后冲销库存商品，做负数分录，然后按照发票记账借：库存商品应交税费-增值税进项税贷：应付账款

阅读 14825

收藏 0
转出未交增值税的全部账务怎么处理？
小锁老师 | 提问时间：03/02 23:03

#税务#

转出未交增值税会计分录　　1、月末，企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目，会计科目如下：　　借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　　 ? ? ?贷：应交税费—未交增值税　　2、月末，企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目，会计科目如下：　　借：应交税费—未交增值税　　 ? ? ?贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）　　3、月末，企业将“应交税费—预交增值税”科目转入“应交税费—未交增值税”科目。　　借：应交税费—未交增值税　　 ? ? ?贷：应交税费—预交增值税　　4、企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税　　借：应交税费—未交增值税　　 ? ? ?贷：银行存款

阅读 14825

收藏 12
请问，总分公司跨省市，总公司向工厂下订单后，把商品给分公司用于分公司对外销售，是视同销售吗？视同销售的话，总公司可以按市场价格开票给分公司吗？分公司要打钱给总公司吗？分公司再按同样的市场价格对外销售可以吗？
meizi老师 | 提问时间：03/02 10:00

#税务#

你好；分公司是独立核算报税的话；那么跨区域就是视同销售来做账的；是的

阅读 14824

收藏 62
目前增值税附加税还是减半征收的吧，实际税率是增值税额的6%？
宋生老师 | 提问时间：06/07 13:31

#税务#

你好！是的。是减半的了。是的。

阅读 14822

收藏 1
应收账款的入账金额应该扣除商业折扣，但不扣除现金折扣，这句话是对还是错的，网上答案有歧义，搞不太清楚
中级会计实务老师 | 提问时间：02/11 17:25

#中级职称#

是正确的。商业折扣发生在销售环节，现金折扣发生在收款环节。 1.商业折扣是指企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除，因而不影响销售商品收入的计量。应收账款（应收票据）不包括商业折扣，是把扣除商业折扣金额后的销售额作为为应收账款（应收票据）金额。 2.现金折扣是指在销售商品收入金额确定的情况下，债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除。现金折扣不影响应收账款的入账金额，有现金折扣时计入财务费用。即应收账款（应收票据）包含现金折扣金额。

阅读 14820

收藏 31
请问，预收的货款里包含的增值税在资产负债表怎么列示？货款是列示合同负债吗？
家权老师 | 提问时间：08/28 11:59

#CPA#

你是执行新的会计准则就是合同负债

阅读 14819

收藏 62
我们公司是劳务分包公司每次开出劳务票之后总包把钱打到农民工专户并未经过我们这边那么我们做账的话是分录具体怎么做
郭老师 | 提问时间：06/16 17:05

#建筑#

借工程施工工资，贷应付职工薪酬工资、借应付薪酬工资，贷应收账款借应收账款，贷主营业务收入，应交税费，借助于业务成本。待工程施工。

阅读 14818

收藏 45
冲模5-多选2，老师，提干中关于ABCDE公司的会计分录分别如何做？麻烦列出，谢谢！
注会会计老师 | 提问时间：02/27 16:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有些题目并不需要写分录，有时直接计算会更快，老师帮您写出分录也并不利于您自己掌握知识点，您有哪里不懂的可以针对性提问的，老师也好有针对性地解答您疑惑的点，建议您先看下解析与对应章节的知识点，自己先动手做一下，哪里不理解您再针对性提问。

阅读 14817

收藏 36
老师，公司法人或者股东无偿给公司提供车，签订无偿使用协议可以吗
文文老师 | 提问时间：05/27 09:43

#税务#

税局不会认可无偿协议

阅读 14816

收藏 62
老师你好我们公司租赁的办公室需要缴纳什么税呢？如果没有租赁怎样处理呢？
冉老师 | 提问时间：05/21 16:40

#建筑#

你好，同学印花税，按照租赁合同的

阅读 14816

收藏 9
18、只是改变划分标准为什么是政策变更呢？
慧洁老师 | 提问时间：02/07 15:13

#实务#

同学你好，一般会计确认如果发生变更的话就是会计政策变更，否则是会计估计变更

阅读 14816

收藏 58
9. Moon公司的资产是15万美元，负债是9万美元。股权为: ) 180000美元。B) 300000美元。C) 240000美元。D) 60000美元。
刘倩老师 | 提问时间：03/02 08:04

#CMA#

您好！这个是选择D选项了

阅读 14816

收藏 12
老师如果成立一个个体专门给我这个企业开票这样是有很大的风险吧我这个是小规模然后我这个公司也没有成本只有一个人然后所有人都挂在大公司所以只有收入然后想说成立一个个体给我这个公司开票
郭老师 | 提问时间：01/23 12:17

#税务师#

你好，实际有业务吗？如果没有业务的话，属于虚开发票，有风险

阅读 14815

收藏 62
老师12年前学校收到学生的餐费，但是现在学生们都毕业了找不到了，这个长期应付款如何处理呢？？
小张老师-答疑 | 提问时间：01/21 15:16

#事业单位#

同学您好：这种情况如果金额比较小，让领导审批后做营业外收入吧，如果金额太多，影响损益大，那就走以前年度损益了

阅读 14815

收藏 0
老师，这道题，为什么要减掉90
余倩老师 | 提问时间：06/07 10:37

#税务师#

你好，前面题目里这个90是什么，直接看题目看不出来

阅读 14814

收藏 62
老师，北京初级报考这个需要上传12个月的社保证明我这个上传截图不可以吗？审核不通过。那我要上传什么原件？
廖君老师 | 提问时间：01/25 21:51

#初级职称#

您好，是原件的复印件或扫描件，按要求来提供，不能是截图的

阅读 14813

收藏 62
老师，小规模纳税人开普票只能开1%吗？一般纳税人的话开普票只能开13%吗？
家权老师 | 提问时间：05/27 15:42

#税务师#

%具具体解读：小规模2023年开票的税率：适用3%的普票按1%，专票可以根据客户需要任选1%或3%。另外农产品免税，不动产租赁和销售按5%。一般纳税人普通销售货物开13%，销售初级农产品9%

阅读 14811

收藏 56
老师帮我看下对吗，年终奖计算，工资和年终奖分开计算，举例:月工资6000元，年终奖20000元，年工资6000*12=72000，72000-60000=12000，12000*3%=360，年终奖20000元*3%=600，全年交个税360+600=960元。如果工资和年终奖合并计算：6000*12=72000，72000+20000=92000，92000-60000=32000，32000*3%=960，全年交个税960元，两种方法交个税一样，以上思路对吗，假设不考虑专项扣除和专项附加扣除。
东老师 | 提问时间：10/25 15:26

#实务#

您好，您增思路是没有这个问题的

阅读 14811

收藏 62
老师，为什么这道题的选项D是错的？
税法老师 | 提问时间：02/25 10:38

#税务师#

您这里是哪里的题目呀，麻烦您提供一下题目具体位置老师核实一下您的说法，参考税二教材说法采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。

阅读 14811

收藏 55
10月份拿证不正好从11月份开计算房产税吗？一共2月为啥是3个月呢答案里
东老师 | 提问时间：06/07 11:26

#税务师#

你好，你可以发个题目过来看一下。

阅读 14809

收藏 62
XYB公司每股账面价值＄25，净利润＄3,300,000，年度优先股股利＄300,000，有1,000,000股发行在外的普通股。公司普通股当前市场价格为＄45。市账率是多少（）
朱飞飞老师 | 提问时间：01/12 18:42

#CMA#

同学，你好，这个题应该选择B，市账率是当前市场价格除以每股账面价值。＄45当前市场价格/＄25每股账面价值＝1.8。

阅读 14809

收藏 62
购买车辆后，如何调整资产负债表和利润表？
欧阳老师 | 提问时间：12/11 08:42

#会计实务#

购买车辆后，需要对资产负债表和利润表进行调整。具体步骤如下： 1. 资产负债表调整： - 在非流动资产部分增加车辆的账面价值，将其列入固定资产或非流动资产。 - 同时，在流动资产部分减少相应金额的现金或银行存款。 2. 利润表调整： - 在成本费用部分增加车辆的折旧费用。折旧费用是车辆价值除以其预计使用寿命的一部分。 - 车辆折旧费用将在每个会计期间内计入利润表，减少净利润。需要注意的是，车辆的折旧费用应根据公司的会计政策和税法规定来确定。此外，如果车辆是通过贷款购买的，还需要将相关负债列入负债部分，并根据还款计划进行调整。最后，这些调整应该在购买车辆的会计期间内进行，并在相关的财务报表中进行记录和披露。建议咨询专业会计师或财务顾问以确保准确性和合规性。

阅读 846

收藏 4
发放工资的会计科目是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/11 08:32

#会计实务#

发放工资的会计科目通常包括以下几个方面： 1. 应付工资：这是一个负债类科目，用于记录企业应支付给员工的工资金额。当企业发放工资时，应付工资会增加；当工资支付给员工时，应付工资会减少。 2. 税前工资支出：这是一个费用类科目，用于记录企业支付给员工的工资金额，不包括税金部分。当企业发放工资时，税前工资支出会增加。 3. 个人所得税：这是一个负债类科目，用于记录企业代扣代缴员工个人所得税的金额。当企业代扣代缴员工个人所得税时，个人所得税会增加。 4. 社会保险费：这是一个负债类科目，用于记录企业代扣代缴员工社会保险费的金额。当企业代扣代缴员工社会保险费时，社会保险费会增加。 5. 银行存款：这是一个资产类科目，用于记录企业支付给员工工资的金额。当工资支付给员工时，银行存款会减少。需要注意的是，具体的会计科目设置可能因不同企业的实际情况而有所差异，以上仅为一般情况下的科目设置。建议根据企业实际情况和会计准则的要求进行科目的设置和处理。

阅读 2486

收藏 10
银行承兑汇票是指银行对汇票的付款承诺，具有较高的支付保证性吗？
李老师 | 提问时间：12/11 08:31

#会计实务#

是的，银行承兑汇票具有较高的支付保证性。银行承兑汇票是指银行在汇票上签署承兑字样，表示愿意为持票人在到期日支付汇票金额。银行的承兑意味着银行对汇票的支付承诺，具有较高的信誉和支付能力保证。银行承兑汇票的支付保证性主要体现在以下几个方面： 1. 银行信誉：银行作为金融机构，具有较高的信誉度和支付能力。银行的承兑意味着其愿意为汇票金额承担责任，持票人可以相对放心地接受银行的支付承诺。 2. 法律保护：银行承兑汇票在法律上具有较高的保护性。根据《票据法》，银行承兑汇票的付款承诺是具有不可撤销性和无条件性的，银行必须在到期日支付汇票金额。 3. 支付优先权：银行承兑汇票在支付顺序上享有优先权。在支付能力不足或破产的情况下，银行承兑汇票的持有人可以优先得到支付，而其他债权人可能需要等待。需要注意的是，虽然银行承兑汇票具有较高的支付保证性，但仍然存在一定的风险。持票人应该仔细审查银行承兑汇票的真实性和有效性，以确保自身权益。

阅读 776

收藏 0
月工资13600元的个人所得税税率是多少？
秦老师 | 提问时间：12/11 08:29

#会计实务#

根据中国个人所得税法规定，月工资收入在5000元以下的部分，适用税率为3%；超过5000元至8000元的部分，适用税率为10%；超过8000元至17000元的部分，适用税率为20%；超过17000元至30000元的部分，适用税率为25%；超过30000元至40000元的部分，适用税率为30%；超过40000元的部分，适用税率为35%。根据月工资13600元，我们可以按照以下步骤计算个人所得税： 1. 首先计算应纳税所得额：13600元减去5000元的起征点，得到8600元。 2. 根据应纳税所得额，按照相应的税率计算个人所得税： - 5000元以下部分：无需缴纳个人所得税； - 超过5000元至8000元部分：(8600-5000) * 10% = 360元； - 超过8000元至17000元部分：(8600-8000) * 20% = 120元。 3. 将各部分的个人所得税相加：0元 + 360元 + 120元 = 480元。所以，月工资13600元的个人所得税税额为480元。

阅读 2156

收藏 9
缩短年限法计提折旧的公式中，如何确定资产的残值？
欧阳老师 | 提问时间：12/11 08:25

#会计实务#

确定资产的残值是缩短年限法计提折旧的重要步骤。资产的残值是指在资产使用寿命结束后，预计可以获得的剩余价值。确定资产的残值可以采用以下几种方法： 1. 市场价值法：根据市场上类似资产的价格，确定资产在使用寿命结束后的市场价值作为残值。 2. 预计净收益法：根据资产在使用寿命结束后的预计净收益，计算资产的残值。这种方法适用于能够产生持续收益的资产，如房地产、专利等。 3. 折旧法：根据资产的折旧情况，推算资产在使用寿命结束后的残值。这种方法适用于资产的折旧规律相对稳定的情况。在确定资产的残值时，需要考虑多种因素，如资产的使用寿命、市场需求、技术进步等。同时，应该根据实际情况进行合理估计，并在估计过程中保持谨慎和客观。如果在后续使用过程中发现残值估计存在重大偏差，应该及时进行调整。

阅读 1023

收藏 4
利息的计算方法有哪些？请列举并简要解释。
秦老师 | 提问时间：12/11 08:22

#会计实务#

利息的计算方法有以下几种： 1. 简单利息法：利息根据本金和利率的乘积来计算，不考虑利息的复利效应。公式为：利息=本金 × 利率 × 时间。 2. 复利法：利息根据本金、利率和计息周期的乘积来计算，考虑了利息的复利效应。公式为：利息=本金 × (1 + 利率)^时间 - 本金。 3. 平均余额法：利息根据平均余额、利率和计息周期的乘积来计算，适用于利率变动较大或账户余额波动较大的情况。公式为：利息=平均余额 × 利率 × 时间。 4. 等额本息法：适用于贷款或债券等固定还款额的情况，每期偿还的本金和利息总额相等。公式为：每期偿还金额=贷款本金 × (利率 × (1 + 利率)^还款期数) / ((1 + 利率)^还款期数 - 1)。以上是常见的利息计算方法，根据具体情况选择合适的方法进行计算。

阅读 1674

收藏 7
贷款年利率换算：如果一个贷款的年利率是10%，那么每个半年的利率是多少？
李老师 | 提问时间：12/11 08:20

#会计实务#

贷款年利率是10%，每年的利率是10%。因为一年有两个半年，所以每个半年的利率是年利率的一半。所以，每个半年的利率是10% / 2 = 5%。

阅读 3642

收藏 15
房屋租赁费用的会计处理方式有哪些？
周老师 | 提问时间：12/11 08:19

#会计实务#

房屋租赁费用的会计处理方式主要取决于租赁合同的性质和租赁期限的长短。以下是几种常见的处理方式： 1. 按月计入费用：如果租赁合同是按月租赁的，每个月支付一定金额的租金，那么可以按月计入费用。每个月初，在会计记录中记入租赁费用支出，同时在应付账款中增加相应的欠款。 2. 按季度或年度计入费用：如果租赁合同是按季度或年度租赁的，每个季度或年度支付一定金额的租金，那么可以按照租赁期限的长短，将租赁费用平摊到每个季度或年度。在会计记录中，可以在每个季度或年度初记入租赁费用支出，并在应付账款中增加相应的欠款。 3. 提前支付租金：有些租赁合同要求提前支付租金，例如一年租金一次性支付。在这种情况下，可以将整个租金金额在会计记录中一次性计入租赁费用支出，并在应付账款中增加相应的欠款。 4. 分期支付租金：在某些情况下，租赁合同可能要求分期支付租金。在这种情况下，可以按照租赁合同约定的支付时间表，将租金分期计入租赁费用支出，并在应付账款中增加相应的欠款。无论采用哪种处理方式，都需要根据租赁合同的具体条款和公司的会计政策进行处理，并及时记录相关的会计凭证。同时，还需要关注租赁合同中的其他条款，如租赁押金、租赁期限等，以确保准确记录和报告相关的会计信息。

阅读 1857

收藏 8
如果利息计算周期为每月一次，四分钱利息可以在多少个月内积累？
王一老师 | 提问时间：12/11 08:13

#会计实务#

利息计算周期为每月一次，即每个月产生的利息为四分钱。我们假设积累的月数为n个月。根据题意，四分钱利息可以在n个月内积累，即4n = 25。解方程可得n = 25/4 = 6.25。因为月份必须为整数，所以四分钱利息可以在6个月内积累完整，而在第7个月时，利息将超过四分钱。因此，四分钱利息可以在6个月内积累。

阅读 915

收藏 4

没有找到问题？直接来提问