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老师:劳务派遣公司,一般纳税人,小企业会计准则,差额征收-差额开票,按照财政部 税务总局公告2026年第10号文件,不再按照简易计税5%的税率征收,代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金,允许从含税销售额中扣除。差额按照6%税率征税。企业每月收入50.06万元,其中49万元为劳务派遣人员工资及社保费,1.06万元为实际收入的管理费,该怎么会计科目分录? 1.确认收入时:借应收账款50.6万元,贷:主营业务收入50万元,应交税费-应交增值税0.06万元;2.收到资金时:借银行存款 50.6,贷:应收账款50.6;3.计提工资社保时,借:主营业务成本50万,贷:应付职工薪酬50万;4.支付工资社保费时,借:应付职工薪酬 50,贷:银行存款50 。5.支付职工工资时确认增值税抵扣税额,借:应交税费-应交增值税2.83,贷:主营业务成本2.83万,这样正确?
郭老师
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提问时间:02/02 14:25
#税务#
差额是5%的税率,上面是不是写了? 你这个账务处理不对。 借,应收账款50.6 贷,主营业务收入50.6÷1.05 应交税费应交增值税50.6÷1.05×5%, 借,主营业务成本49÷1.05 应交税费应交增值税49÷1.05×5%, 贷,应付职工薪酬工资社保49 增值税按照50.6÷1.05×5%-49÷1.05×5%缴纳 借,应交税费,应交增值税50.6÷1.05×5%-49÷1.05×5% 贷,银行存款50.6÷1.05×5%-49÷1.05×5%
阅读 364
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员工的优秀个人奖杯制作费用应计入哪一个科目?
Fenny老师
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提问时间:02/02 14:24
#税务#
你好,这个奖杯没有实质的经济价值,只是精神价值,奖杯制作费用计入管理费用就可以了。
阅读 93
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京东购买的会员放到哪个科目里
文文老师
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提问时间:02/02 14:23
#税务#
你好,可计入 管理费用
阅读 73
收藏 0
老师,一般纳税人外省建筑项目预缴税款,企业所得税是当月预缴吗?
文文老师
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提问时间:02/02 14:16
#税务#
你好,通常是当月预缴的
阅读 37
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请问老师,A股东无偿转让部分股权给外面其他个人B,不需要打款给股东A,也不影响实收资本吧?如果个人B又转入公司一些投资款,计入资本公积吗?
Fenny老师
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提问时间:02/02 14:07
#税务#
你好 请问老师,A股东无偿转让部分股权给外面其他个人B,不需要打款给股东A,也不影响实收资本吧? 是的,注册资金没有变,只是股东变了。 如果个人B又转入公司一些投资款,计入资本公积吗? 不计入实收资本的,就计入资本公积。
阅读 74
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广州,求退股操作流程,需要准备什么资料
小菲老师
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提问时间:02/02 14:03
#税务#
同学,你好 退股?? 是股权转让还是减资?
阅读 41
收藏 0
请问老师,甲供材和清包工有什么区别
小菲老师
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提问时间:02/02 14:02
#税务#
同学,你好 甲供材:甲方负责采购工程中所需的全部或部分主要材料(如钢筋、水泥、设备等),施工方仅提供劳务及少量辅助材料。 清包工:业主自行购买所有主材和辅材,施工方完全不参与材料采购,只负责施工环节。
阅读 41
收藏 0
广州,有限公司,有三个股东,三个都想退股,退股后由另一人百分百持股,可以的吗,是不是企业性质会发生变化,影响大吗
小菲老师
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提问时间:02/02 13:57
#税务#
同学,你好 是可以的 企业性质会变
阅读 47
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你好老师,请问我有一张发票是24年入账了。当时没有价税分离,直接按含税入账了,请问我现在要调整的的话,怎么调整
小菲老师
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提问时间:02/02 13:53
#税务#
同学,你好 你是专票吗? 是销售还是采购,如果是采购,进项抵扣了吗?
阅读 37
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请问老师,个体工商户在单独申报B表时有700元的退税,但在汇总申报C表时却需要缴纳5000多元的税款,这种情况应该如何处理?
朴老师
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提问时间:02/02 13:46
#税务#
因单独报 B 表时重复扣除 6 万减除费用 / 专项扣除,C 表汇总合并所得后剔除重复扣除、税率跳档,导致补税;处理:先核对 C 表合并的各经营所得、扣除项、已预缴税额,确认数据无误后按系统提示补税,若数据有误先更正对应 B 表再重新申报 C 表
阅读 62
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老师好,1月工资申报是不是申报的12月份的工资呢
刘艳红老师
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提问时间:02/02 13:39
#税务#
您好,是的,1月申报的是12月工资
阅读 25
收藏 0
转出未交增值税有借方余额怎么平掉
刘艳红老师
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提问时间:02/02 13:37
#税务#
您好,交增值税”借方余额保留,未来抵减应纳税额
阅读 45
收藏 0
天然气的不征税发票可以在企业所得税税前扣除吗?
杨家续老师
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提问时间:02/02 13:26
#税务#
你好同学! 同学此处所持有的不征税发票,是由于具体什么样的业务形成的呢?是因为预付款,所以取得了不征税发票还是因为仅仅是代收代付取得了不征税发票呢?
阅读 69
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老师你好!公司是做货代的。享受了国际免税的。 发票明细开这个:*经纪代理服务*国际货物运输代理服务:且开专票带税点6% ,应该是不对的吧!谢谢!
郭老师
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提问时间:02/02 13:21
#税务#
不对 国际代理服务免税
阅读 102
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我们公司在北京,甲方公司也在北京,项目在广州,我们给开的劳务发票,需要外地预缴吗
刘艳红老师
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提问时间:02/02 13:05
#税务#
您好,要的,这个要在广州预缴
阅读 53
收藏 0
老师12月份的账能一起做到新年吗
刘艳红老师
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提问时间:02/02 13:01
#税务#
您好,如果做到一起,那报表就会不会了,是好是当月做当月的
阅读 75
收藏 0
你好,我们去年是小规模,现在是一般纳税人,去年有一张票开错了,再开还能开1个点的吗
刘艳红老师
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提问时间:02/02 12:58
#税务#
您好,红冲了就开不了1%了
阅读 61
收藏 0
新出台的文件中说一般纳税人人力资源派遣可选差额征税,按差额后的销售额计算缴纳增值税。票面中需体现支出,那我开票时是不是必须选差额征税-全额开票?申报时,在附表中填写扣除项
朴老师
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提问时间:02/02 12:54
#税务#
开票选差额征税开票(票面体现扣除额,税率 ***),代付工资社保部分不得开专票;申报时必须在增值税附表三填写工资、社保等扣除项,附表一同步填报差额后销售额。
阅读 288
收藏 1
多打的货款退回来应该放到哪个往来科目里
刘艳红老师
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提问时间:02/02 12:54
#税务#
您好, 多支付 借:其他应收款 贷:银行存款 退回来 借:银行存款 贷:其他应收款
阅读 49
收藏 0
请问2026年新出台的公告说小规模纳税人起征点调整到了月不超10万,那是不是说明我开1万元的专票也不交税了呢
朴老师
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提问时间:02/02 12:52
#税务#
不是,开 1 万元专票仍需按 1% 缴纳增值税,月 10 万起征点免税仅适用于增值税普通发票部分。
阅读 106
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老师您好!租房13个月做为办公室,房租3万元,款已付,需要装修才可以使用,工期预计3个月。 未达到使用状态前,房租单独计提吗?还是按月计入在建工程-装修费,怎么做分录?
郭老师
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提问时间:02/02 12:47
#税务#
可以 管理费用开办费筹建期的 这个不做在建工程,这不属于你单位的固定资产
阅读 80
收藏 0
付建设行政事业性收费(垃圾费)36元怎么做账的 是不是直接进借管理费用-垃圾费36贷银行存款36
朴老师
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提问时间:02/02 12:41
#税务#
对,直接这么做即可,分录: 借:管理费用 - 垃圾费 36 贷:银行存款 / 库存现金 36 若企业有工程施工 / 开发成本等科目(如建筑 / 房企),该费用归属于项目的,可计入对应项目成本,无项目则统一走管理费用。
阅读 37
收藏 0
请问500元以下的小额零星支出凭证扣除是不是提到1000了
刘艳红老师
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提问时间:02/02 12:36
#税务#
您好,是的,现在提到1000元了
阅读 35
收藏 0
系统监控到转让方近三年个税缴纳金额低于此次股权转让收入请提供相关说明是不是存在其他关。联收入未申报、转让定价不公允、隐形分红未缴税等情况,老师这样的情况说明要怎么写?
朴老师
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提问时间:02/02 12:27
#税务#
XX 税务局: 现就转让方近三年个税缴纳额低于本次股权转让收入事宜说明如下: 二者无可比性:股权转让为一次性财产转让所得,个税按扣原值及税费后的所得计税;近三年个税为工资薪金等常规所得,计税口径、周期不同,仅收入数对比无意义。 无违规情形:转让方近三年所有应税收入均依法申报,无未申报关联收入;本次转让定价以公司净资产 / 第三方评估为依据,公允无利益输送;标的公司近三年分红均代扣代缴个税,无隐形分红未缴税情况。 相关转让协议、完税凭证、评估报告等资料齐全,可配合核查。 特此说明。 说明人 / 单位: 日期:
阅读 73
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公司財务人员代扣代缴个税的税局返点是多少?
小菲老师
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提问时间:02/02 12:26
#税务#
同学,你好 企业作为扣缴义务人,代扣代缴个人所得税后,税务机关会按年度返还实际扣缴税款的2%作为手续费。
阅读 61
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请问一下这是怎么回事,没有开过发票。只要零申报就好了吧
郭老师
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提问时间:02/02 12:19
#税务#
你看一下正常申报了吗?正常申报这里可以忽略。有一段时间这个系统有问题,它出来的就是不正常。税务局那边回复忽略就行
阅读 77
收藏 0
老师,吊车费可以开给个人吗,如果可以问开票,开票信息那里怎么填
小菲老师
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提问时间:02/02 11:57
#税务#
同学,你好 可以。 抬头就是个人名字
阅读 33
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超市从养殖场购入鲜鸡蛋,取得对方开具的增值税普通发票。经确认,该批鸡蛋40%用于门店直接销售,本月全部售出。60%移送熟食加工区用于制作鸡蛋饼等食品。请问,扣除率如何确定?
郭老师
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提问时间:02/02 11:55
#税务#
对方开的免税普票 40%的抵扣9% 剩下的60%按照10%抵扣
阅读 285
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税局返还的代扣代缴个税的手续费,公司准备奖励给财务报税人员,要交个税吗?如何申报?
文文老师
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提问时间:02/02 11:54
#税务#
需要并入工资申报个税
阅读 212
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发票下载不了,如何下载发票
郭老师
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提问时间:02/02 11:51
#税务#
发票下载不了的情况下,你看一下他是不是不是在电子税务局里面开的,它应该是在供应链或者是用开票盘里面开出来的这种让对方给你发电子版的发到邮箱或者是手机短信里面还是之前老办法
阅读 64
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