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老师，这个题怎么选呀
东老师 | 提问时间：06/07 08:13

#实务#

你好，这个题目的选项是c

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公司投资公司50%以上，是不是就要合并报表？我看百度有的说上市公司才做，有的又说只要产生控制，不管公司大小都要做
小林老师 | 提问时间：06/08 12:53

#实务#

你好，这个不一定，要看是否有控制权，

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老师，帮我看下这个题目
婵老师 | 提问时间：06/07 09:03

#实务#

这个题目的多选答案是CD

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老师，点哪里看上个月报的个税
郭老师 | 提问时间：06/06 20:54

#实务#

最左边倒数第二个查询统计里面

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老师，请问汇算清缴中，工资薪金支出账载金额、实际金额，税收金额各指什么？
小锁老师 | 提问时间：05/28 13:48

#实务#

账载金额就是你计提的工资金额，实发金额就是实际发放的金额，税收金额是按实际发放金额填写。不过，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除，如果都发放了就全部填19年计提的金额就可以了

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老师们，什么原因营业成本变负数？
邹刚得老师 | 提问时间：04/17 18:10

#实务#

你好，比如发生销售退回的情况下

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2023年公司有两张异常进项发票均没认证，请问汇算清缴需要把待认证的进项税转到费用，然后价税合计调增？还是净税额调增？
郭老师 | 提问时间：06/08 10:00

#实务#

你好。直接金额调增就行

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固定资产原价1271289元含税，累计折旧191223.22元，转出价1271289元，会计分录怎么做？
家权老师 | 提问时间：06/07 11:00

#实务#

清理残值借：固定资产清理累计折旧191223.22 贷：固定资产1271289 变卖开票借：银行存款1271289 贷：固定资产清理应交税费-增值税-销项(已经抵扣进项按13%。未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。小规模今年是1% 结转清理余额借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入

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电子税务局数电发票的额度是一个月的额度么？
家权老师 | 提问时间：06/03 10:05

#实务#

是的，电子税务局数电发票的额度是一个月的额度

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场地租赁费要交什么税？税率多少？
宋生老师 | 提问时间：05/30 08:37

#实务#

你好！承租方只需要印花税出租方需要增值税及附加，印花税。增值税5%或者9% 印花税万分之五

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小规模纳税人季度不超30万，免增值税，这个30万是不含税收入，还是价税合计总额
东老师 | 提问时间：05/30 09:25

#实务#

你好，这个指的是不含税的金额。

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法院判决的工资怎么做账
廖君老师 | 提问时间：06/09 10:12

#实务#

您好，都是工资，一样的记录借：××费用（管理/销售等）-工资（应发工资-个税系统申报数据）贷：应付职工薪酬——工资借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款-社保（个人部分）应交税费——应交个人所得税银行存款

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汇算清缴中的期间费用明细表，职工薪酬、办公费、保险费这三项该怎么填？
家权老师 | 提问时间：06/08 11:34

#实务#

职工薪酬：就是计入管理费用，销售费用科目的，工资（含奖金，津贴），福利费，社保，工会经费，职工教育经费办公费就是计入管理费用，销售费用科目的办公费保险费就是计入管理费用，销售费用科目的除社保外的保险费

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老师，我们用银联POS机收款，当天总收1000元，当天结算到商家账户后，实际到款997元，扣掉3元手续费，请问这个业务如何做收入分录？
廖君老师 | 提问时间：06/08 23:22

#实务#

您好，借：银行 997 财务费用-手续费 3 贷：应收账款 1000

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想再税务局看看，开的票有哪些人怎么看？
邹老师 | 提问时间：06/08 09:08

#实务#

你好，开的票有哪些人，这个是什么意思？是购买方的信息，还是单位开票人是谁的意思？

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学堂老师您好，我可以1—6月只计提工资，算成本，不做发放工资吗
文文老师 | 提问时间：06/07 10:04

#实务#

可以1—6月只计提工资，算成本，不做发放工资。

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残保金现在有优惠政策吗？
廖君老师 | 提问时间：06/03 22:35

#实务#

您好，有的，根据【财税〔2015〕72号】规定，用人单位在职职工人数是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议）的人员。上年用人单位在职职工人数，按上年本单位在职职工的年平均人数计算，即:上年用人单位在职职工人数=上年用人单位全年各月在职职工人数总和/12 个月。残保金减免优惠政策具体如下：1.自2024年1月1日起至2024年12月31日，对残疾人就业保障金，实行分档减缴政策。其中：用人单位安排残疾人就业比例达到1%(含)以上，但未达到1.5%比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残保金;用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残保金。2.残保金征收标准上限，按照上一年度本市社会平均工资2倍执行。3.自2024年1月1日起至2024年12月31日，在职职工人数在30人(含)以下的企业，暂免征收残保金。法律依据《残疾人就业保障金征收使用管理办法》第八条保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。

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公司买车，可以用法人名义贷款吗？
朴老师 | 提问时间：05/28 11:19

#实务#

同学你好这个可以的

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一般纳税人给小规模开普票的税率是多少
齐惠老师 | 提问时间：02/04 18:38

#实务#

一般纳税人给小规模开普票的税率一般为3%，其中增值税按3%征收，营业税按0%征收，即增值税加营业税的总税率为3%。此外，小规模纳税人开具普通发票时，免征增值税，但必须征收营业税，税率依据营业性质的不同有所不同，一般为3%或5%。另外，小规模纳税人开具增值税专用发票时，可以适用简易计税办法征收营业税，但增值税还是按3%征收。

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乙公司为一家生产彩电的企业，共有职工200名，2017年2月，公司以其生产的成本为10000元的液晶彩电作为春节福利发放给公司每名职工。该型号液晶彩电的售价为每台14000元，乙公司适用的增值税率为13％。假定200名职工中160名为直接参加生产的职工，40名为总部管理人员。请计算并写出相关的会计分录。
暖暖老师 | 提问时间：06/07 11:20

#实务#

借生产成本2531200 管理费用7280000 贷应付职工薪酬3164000

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企业营业净利率低说明说明
郭老师 | 提问时间：06/05 21:08

#实务#

成本增加：企业的生产成本或经营成本增加，导致净利润率下降。销售收入减少：企业的销售收入减少，导致净利润率下降。税收增加：企业的税收负担增加，导致净利润率下降。行业竞争加剧：企业所处的行业竞争加剧，导致净利润率下降。公司策略调整：企业调整了经营策略，导致净利润率下降。营业利润减少：企业营业利润的减少是导致营业利润率下降的主要原因之一。盈利能力变弱：当企业的盈利能力变弱时，其营业利润率也会相应下降。销售费用、管理费用和财务费用增加：这些费用的增加也会对营业利润率产生负面影响。

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购买车辆后，如何调整资产负债表和利润表？
欧阳老师 | 提问时间：12/11 08:42

#会计实务#

购买车辆后，需要对资产负债表和利润表进行调整。具体步骤如下： 1. 资产负债表调整： - 在非流动资产部分增加车辆的账面价值，将其列入固定资产或非流动资产。 - 同时，在流动资产部分减少相应金额的现金或银行存款。 2. 利润表调整： - 在成本费用部分增加车辆的折旧费用。折旧费用是车辆价值除以其预计使用寿命的一部分。 - 车辆折旧费用将在每个会计期间内计入利润表，减少净利润。需要注意的是，车辆的折旧费用应根据公司的会计政策和税法规定来确定。此外，如果车辆是通过贷款购买的，还需要将相关负债列入负债部分，并根据还款计划进行调整。最后，这些调整应该在购买车辆的会计期间内进行，并在相关的财务报表中进行记录和披露。建议咨询专业会计师或财务顾问以确保准确性和合规性。

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发放工资的会计科目是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/11 08:32

#会计实务#

发放工资的会计科目通常包括以下几个方面： 1. 应付工资：这是一个负债类科目，用于记录企业应支付给员工的工资金额。当企业发放工资时，应付工资会增加；当工资支付给员工时，应付工资会减少。 2. 税前工资支出：这是一个费用类科目，用于记录企业支付给员工的工资金额，不包括税金部分。当企业发放工资时，税前工资支出会增加。 3. 个人所得税：这是一个负债类科目，用于记录企业代扣代缴员工个人所得税的金额。当企业代扣代缴员工个人所得税时，个人所得税会增加。 4. 社会保险费：这是一个负债类科目，用于记录企业代扣代缴员工社会保险费的金额。当企业代扣代缴员工社会保险费时，社会保险费会增加。 5. 银行存款：这是一个资产类科目，用于记录企业支付给员工工资的金额。当工资支付给员工时，银行存款会减少。需要注意的是，具体的会计科目设置可能因不同企业的实际情况而有所差异，以上仅为一般情况下的科目设置。建议根据企业实际情况和会计准则的要求进行科目的设置和处理。

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银行承兑汇票是指银行对汇票的付款承诺，具有较高的支付保证性吗？
李老师 | 提问时间：12/11 08:31

#会计实务#

是的，银行承兑汇票具有较高的支付保证性。银行承兑汇票是指银行在汇票上签署承兑字样，表示愿意为持票人在到期日支付汇票金额。银行的承兑意味着银行对汇票的支付承诺，具有较高的信誉和支付能力保证。银行承兑汇票的支付保证性主要体现在以下几个方面： 1. 银行信誉：银行作为金融机构，具有较高的信誉度和支付能力。银行的承兑意味着其愿意为汇票金额承担责任，持票人可以相对放心地接受银行的支付承诺。 2. 法律保护：银行承兑汇票在法律上具有较高的保护性。根据《票据法》，银行承兑汇票的付款承诺是具有不可撤销性和无条件性的，银行必须在到期日支付汇票金额。 3. 支付优先权：银行承兑汇票在支付顺序上享有优先权。在支付能力不足或破产的情况下，银行承兑汇票的持有人可以优先得到支付，而其他债权人可能需要等待。需要注意的是，虽然银行承兑汇票具有较高的支付保证性，但仍然存在一定的风险。持票人应该仔细审查银行承兑汇票的真实性和有效性，以确保自身权益。

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月工资13600元的个人所得税税率是多少？
秦老师 | 提问时间：12/11 08:29

#会计实务#

根据中国个人所得税法规定，月工资收入在5000元以下的部分，适用税率为3%；超过5000元至8000元的部分，适用税率为10%；超过8000元至17000元的部分，适用税率为20%；超过17000元至30000元的部分，适用税率为25%；超过30000元至40000元的部分，适用税率为30%；超过40000元的部分，适用税率为35%。根据月工资13600元，我们可以按照以下步骤计算个人所得税： 1. 首先计算应纳税所得额：13600元减去5000元的起征点，得到8600元。 2. 根据应纳税所得额，按照相应的税率计算个人所得税： - 5000元以下部分：无需缴纳个人所得税； - 超过5000元至8000元部分：(8600-5000) * 10% = 360元； - 超过8000元至17000元部分：(8600-8000) * 20% = 120元。 3. 将各部分的个人所得税相加：0元 + 360元 + 120元 = 480元。所以，月工资13600元的个人所得税税额为480元。

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缩短年限法计提折旧的公式中，如何确定资产的残值？
欧阳老师 | 提问时间：12/11 08:25

#会计实务#

确定资产的残值是缩短年限法计提折旧的重要步骤。资产的残值是指在资产使用寿命结束后，预计可以获得的剩余价值。确定资产的残值可以采用以下几种方法： 1. 市场价值法：根据市场上类似资产的价格，确定资产在使用寿命结束后的市场价值作为残值。 2. 预计净收益法：根据资产在使用寿命结束后的预计净收益，计算资产的残值。这种方法适用于能够产生持续收益的资产，如房地产、专利等。 3. 折旧法：根据资产的折旧情况，推算资产在使用寿命结束后的残值。这种方法适用于资产的折旧规律相对稳定的情况。在确定资产的残值时，需要考虑多种因素，如资产的使用寿命、市场需求、技术进步等。同时，应该根据实际情况进行合理估计，并在估计过程中保持谨慎和客观。如果在后续使用过程中发现残值估计存在重大偏差，应该及时进行调整。

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利息的计算方法有哪些？请列举并简要解释。
秦老师 | 提问时间：12/11 08:22

#会计实务#

利息的计算方法有以下几种： 1. 简单利息法：利息根据本金和利率的乘积来计算，不考虑利息的复利效应。公式为：利息=本金 × 利率 × 时间。 2. 复利法：利息根据本金、利率和计息周期的乘积来计算，考虑了利息的复利效应。公式为：利息=本金 × (1 + 利率)^时间 - 本金。 3. 平均余额法：利息根据平均余额、利率和计息周期的乘积来计算，适用于利率变动较大或账户余额波动较大的情况。公式为：利息=平均余额 × 利率 × 时间。 4. 等额本息法：适用于贷款或债券等固定还款额的情况，每期偿还的本金和利息总额相等。公式为：每期偿还金额=贷款本金 × (利率 × (1 + 利率)^还款期数) / ((1 + 利率)^还款期数 - 1)。以上是常见的利息计算方法，根据具体情况选择合适的方法进行计算。

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贷款年利率换算：如果一个贷款的年利率是10%，那么每个半年的利率是多少？
李老师 | 提问时间：12/11 08:20

#会计实务#

贷款年利率是10%，每年的利率是10%。因为一年有两个半年，所以每个半年的利率是年利率的一半。所以，每个半年的利率是10% / 2 = 5%。

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房屋租赁费用的会计处理方式有哪些？
周老师 | 提问时间：12/11 08:19

#会计实务#

房屋租赁费用的会计处理方式主要取决于租赁合同的性质和租赁期限的长短。以下是几种常见的处理方式： 1. 按月计入费用：如果租赁合同是按月租赁的，每个月支付一定金额的租金，那么可以按月计入费用。每个月初，在会计记录中记入租赁费用支出，同时在应付账款中增加相应的欠款。 2. 按季度或年度计入费用：如果租赁合同是按季度或年度租赁的，每个季度或年度支付一定金额的租金，那么可以按照租赁期限的长短，将租赁费用平摊到每个季度或年度。在会计记录中，可以在每个季度或年度初记入租赁费用支出，并在应付账款中增加相应的欠款。 3. 提前支付租金：有些租赁合同要求提前支付租金，例如一年租金一次性支付。在这种情况下，可以将整个租金金额在会计记录中一次性计入租赁费用支出，并在应付账款中增加相应的欠款。 4. 分期支付租金：在某些情况下，租赁合同可能要求分期支付租金。在这种情况下，可以按照租赁合同约定的支付时间表，将租金分期计入租赁费用支出，并在应付账款中增加相应的欠款。无论采用哪种处理方式，都需要根据租赁合同的具体条款和公司的会计政策进行处理，并及时记录相关的会计凭证。同时，还需要关注租赁合同中的其他条款，如租赁押金、租赁期限等，以确保准确记录和报告相关的会计信息。

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如果利息计算周期为每月一次，四分钱利息可以在多少个月内积累？
王一老师 | 提问时间：12/11 08:13

#会计实务#

利息计算周期为每月一次，即每个月产生的利息为四分钱。我们假设积累的月数为n个月。根据题意，四分钱利息可以在n个月内积累，即4n = 25。解方程可得n = 25/4 = 6.25。因为月份必须为整数，所以四分钱利息可以在6个月内积累完整，而在第7个月时，利息将超过四分钱。因此，四分钱利息可以在6个月内积累。

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