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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,甲公司发生经济业务均属于某一时点履行的履约义务,确认收入的同时结转成本,2021年4月甲公司发生的有关经济业务如下: (1)4月1日,甲公司向乙公司销售商品一批共200件,开具的增值税专用发票上注明的价款为200 000元,增值税税额为26 000元,代垫运费2 000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为180元,全部款项已通过银行转账结算完毕,销售商品符合收入确认条件。该批商品的实际成本为160 000元。 (2)4月6日,甲公司向丙公司销售原材料一批,开具的增值税专用发票上注明的价款为100 000元,增值税税额为13 000元。全部款项存入银行。该批材料已于当日发出,丙公司已验收入库。该批原材料的实际成本为80 000元。 写会计分录
冉老师
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提问时间:04/06 18:51
#初级职称#
你好,同学,具体过程如下
阅读 1799
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老师,金蝶K3要如何取消结转损益,和取消结转折旧费
朴老师
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提问时间:06/15 10:57
#初级职称#
同学你好 按Ctrl+F11 凭证反过账
阅读 1799
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高新技术企业的税收优惠政策在哪里可以看
朴老师
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提问时间:07/10 13:03
#初级职称#
高新技术企业的税收优惠政策可以在国家税务总局及各地方税务局的官方网站查看,也可以通过一些官方媒体、税务相关的专业网站或平台获取。 以下是一些常见的高新技术企业税收优惠政策: 1.高新技术企业减按15%税率征收企业所得税:国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。享受主体为国家重点扶持的高新技术企业。享受条件包括:企业在《国家重点支持的高新技术领域》内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业;且要经过各省(自治区、直辖市、计划单列市)科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成的高新技术企业认定管理机构的认定。认定为高新技术企业须同时满足以下条件:企业申请认定时须注册成立一年以上;企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权;企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%;企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合相应要求;近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%;企业创新能力评价应达到相应要求;企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。 2.高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年:自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。享受主体为高新技术企业和科技型中小企业。其中,高新技术企业是指按照《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》(国科发火〔2016〕32号)规定认定的高新技术企业;科技型中小企业是指按照《科技部 财政部 国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》(国科发政〔2017〕115号)规定取得科技型中小企业登记编号的企业。
阅读 1798
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某建设银行某项投资的年利率是按复利计算的,25年的年利率情况是:1年为8%,4年5%。8年为4%,10年为3%,2年为2%,求平均年利率。
何何老师
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提问时间:06/18 17:13
#初级职称#
您好同学,哪里不太清楚
阅读 1798
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累计工作年限是按什么计算的?依据是什么?
一鸣老师
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提问时间:01/05 14:00
#初级职称#
就是你开始工作的月份
阅读 1798
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问题1见票后定期付款的汇票和出票后定期付款的有什么区别 问题2 定日付款和出票后定期付款,都是汇票到期日前承兑,为什么见票后定期付款的汇票是:自出票日起,一个月内提示承兑。怎么区分呢
战无不胜老师
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提问时间:07/08 16:33
#初级职称#
1、见票后定期付款汇票,是指出票人在汇票上记载的于付款人承兑日起经过定期间方能付款的汇票。 出票后定期付款汇票又称为约期汇票,即指在收款人或者持票人向汇票上所载付款人提示见票之日后、一定期间届满时为到期日的汇票。 2、“定日付款”就是到期日为确定的一个具体日期,“出票后定期付款”就是根据出票日期确定到期日。
阅读 1797
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实收资本从哪个账簿能看到?
郭老师
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提问时间:04/07 01:01
#初级职称#
你好 总账明细账都有实收资本科目的
阅读 1796
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2023年9月甲酒厂销售自产M型白酒20吨,取得含增值税销售额2260000元,已知,增值税税率13%,消费税比率为20%,定额税率为0.5元/吨。计算甲酒厂当月销售自产M型白酒应缴纳消费税额。2260000/(1+13%)*20%+20*2000*0.5=420000请问这个20乘的2000怎么来的
张学娟老师
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提问时间:05/05 20:59
#初级职称#
你好,先看一下题目请稍等
阅读 1795
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这道题为什么不标注是小规模纳税人还是一般纳税人呢
微微老师
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提问时间:04/07 09:28
#初级职称#
您好,是的。没表明不够严谨。考试的时候不会出现这么不严谨的题目的。
阅读 1795
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摩托车征税的,排量大于等于250毫升的和小于150毫升,分别是什么税?搞不清了
小小快乐老师
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提问时间:07/25 20:53
#初级职称#
同学你好,气缸容量为250毫升的摩托车,以及气缸容量小于250毫升的摩托车,不属于消费税的征税范围。但是大于150就属于车辆购置税的范围
阅读 1795
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取得长期股权投资的手续费应该计入哪里?
易 老师
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提问时间:08/03 21:59
#初级职称#
同一控制下的企业合并: 合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用,包括为进行企业合并支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等,应当于发生时计入当期损益。 非同一控制下的企业合并: 通过一次交换交易实现的企业合并,其合并成本为购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为进行企业合并发生的审计费用、评估费用等直接相关费用也应计入企业合并成本。但此处的直接相关费用不包括发行债券或权益性证券发生的手续费、佣金等。 通过多次交换交易分步实现的企业合并,其合并成本为每一单项交 换交易的成本之和。即其直接相关费用也是计入到成本的。 为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等,应当计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用,应当抵减权益性证券溢价收入,溢价收入不足冲减的,冲减留存收益。(同一控制下的企业合并也适用此项) 非企业合并的手续费等也计入到成本中,发行权益性证券取得的则其手续费等要从溢价收入中扣除,溢价不足冲减的,则冲减盈余公积和未分配利润。
阅读 1794
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2024年不是一整年,为什么还要除2呢?
宋生老师
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提问时间:05/05 16:19
#初级职称#
你好!你是要算什么呢
阅读 1793
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甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额为1000万元,减免税额为20万元,抵免限额为10万元。已知企业所得税税率为25%,则甲公司当年企业所得税应纳税所得额是 A.220 B.230 C.250 D.240
郭锋老师
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提问时间:05/27 10:19
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额=1000×25%-20-10=220万元祝您学习愉快!
阅读 1793
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煤矿决定招收井下作业工人50名,其中20名尚未与原单位解除劳动合同。。用人单位拿出事先印好的劳动合同要求工人签字。合同中的内容包括:(1)婚丧期间不支付工资。(2)每月延长工作时间不得超过40小时。(3)职工一方要求提前解除合同需60天以上通知用人单位。(4)职工可以自愿参加失业保险何养老保险,(5)连续工作一年以上可以享受年休假。双方在签订劳动合同时发生争议。 试分析: (1)改煤矿招收工人中是否有违反法律行为?为什么? (2)该合同的签订程序是否有违反法律情况?为什么? (3)该份劳动合同的内容是否符合法律规定?为什么?
财会老师
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提问时间:06/26 20:56
#初级职称#
抱歉,经济法基础中不涉及这样的问题哦。您可以参考以下知识点: 根据劳动合同法的规定:劳动者提前三十日以书面形式通知用人单位,可以解除劳动合同。 机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工“连续工作1年以上”的,享受带薪年休假。 “连续工作”是指劳动者“参加工作”的时间,而非在本单位的工作时间。
阅读 1792
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实训目的:练习事业收入和事业预算收入的核算 实训资料:某医院2020年(免征增值税事业单位)发生下列经济业务,请分别做出财务会计与预算会计核算的账务处理 (1)12月收到应上缴财政专户的医疗款 1200万元,存入银行存款户。 (2)12月20日将以上款项上缴财政专户。 (3)12月20收到不上缴财政专户的医院食堂收入400万元(非专项),存入银行存款户。 (4)12月25日预收某医学专科学校学生实习费120万元(专项),接受实习生为期一年的实习培训工作。 (4)12月31日,从财政专户返还医疗费收入600万元(非专项),存入银行。 (5)年终,结转上述“事业收入”“事业预算收入”账户的贷方余额予以结转。 补充账务处理(6)2021年1月份起安置某医专学生实习,医院为实习医学生提供培训服务。
小奇老师
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提问时间:04/06 21:30
#初级职称#
同学您好, (1)财务会计分录, 借:银行存款 1200 贷:应缴财政款 1200 无预算会计分录, (2)财务会计分录, 借:应缴财政款 1200 贷:银行存款 1200 无预算会计分录, (3)财务会计分录, 借:银行存款 400 贷:经营收入 400 预算会计分录, 借:资金结存—货币资金 400 贷:经营预算收入 400 第(4)题以后的答案在下条信息,请稍等
阅读 1790
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老师 这个税费不是算到投资收益里面吗
小小霞老师
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提问时间:05/05 17:21
#初级职称#
你好,这里不考虑在内,因为考虑后没有正确答案
阅读 1789
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老板买了电动车开的是个人的发票该怎么记账,没有走公账,机动车销售统一发票,税额是436.48
金金老师
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提问时间:07/09 11:20
#初级职称#
您好,这个没法入账的,因为这种属于电动车,不是一般的物品
阅读 1789
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初级会计证书网上审核成功后 考试也通过了 去领证书的时候用毕业证吗
青老师
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提问时间:08/30 17:42
#初级职称#
你好; 领取证书一般要身份证 和毕业证 ; 有的地方要报名表盖章 一起即可
阅读 1788
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老师,问下两个公司之间转账时备注写什么比较好,后期还要在转回来的
东老师
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提问时间:07/10 09:52
#初级职称#
你好,这个备注往来款就可以的
阅读 1787
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外购商品哪几种视同销售
青老师
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提问时间:08/02 17:50
#初级职称#
你好; 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定:单位或个体经营者的下列行为,视同销售货物: (1)将货物交付他人代销; (2)销售代销货物; (3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将其货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外; (4)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目; (5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者; (6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者; (7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费; (8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
阅读 1787
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这道题有些旧了,新版经济法基础第63页明确写着,已取消核准制
小锁老师
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提问时间:04/07 21:49
#初级职称#
您好,请问一下是我们的题目吗
阅读 1786
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固定资产处置净损益 转让----借贷资产处置损益 报废---借贷营业外支出 毁损----管理不善计入资产处置损益 ---灾害计入营业外支出 理解是否正确
贾老师
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提问时间:10/02 16:46
#初级职称#
毁损计入营业外支出,处置计入资产处置损益,盘亏是自然灾害造成的原因计入营业外支出
阅读 380
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酒店提供住宿和餐饮服务是混合销售行为还是兼营呀?
小赵老师
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提问时间:10/02 12:29
#初级职称#
是兼营哦。增值税政策规定,一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。 酒店提供的住宿服务和餐饮服务都是服务,不涉及货物销售。所以,不属于混合销售,而是兼营行为。
阅读 2914
收藏 11
某纳税人收购烟叶支付给烟叶销售者收购价款和价外补贴,并缴纳了烟叶税。已知该收购人支付国家统一标准的收
郭老师
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提问时间:10/02 11:25
#初级职称#
您这不属于初级经济法的内容哦,属于税法内容,为了得到更加专业的回复,建议咨询对应答疑板哦,以下回答仅供参考: 【10000+1500+10000*(1+10%)*20%]*9%
阅读 598
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出售固定资产取得的净收益属于企业的利得? 利得是指由企业非日常活动所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入。一般计入当期利润的利得用“营业外收入”科目来核算;计入所有者权益的利得用“资本公积-其他资本公积”科目核算。出售、转让等原因产生的固定资产处置利得或损失应计入资产处置收益。
卫老师
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提问时间:10/01 10:10
#初级职称#
处置固定资产的净收益计入“资产处置损益”科目,属于企业的利得。 (1)直接计入营业利润的利得或损失:资产处置损益、公允价值变动损益、投资收益(部分)等。 (2)影响利润总额但不影响营业利润的利得或损失:营业外收入、营业外支出。 (3)直接计入所有者权益的利得或损失:其他综合收益。
阅读 1046
收藏 4
出售固定资产取得的净收益属于企业的利得? 利得是指由企业非日常活动所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入。一般计入当期利润的利得用“营业外收入”科目来核算;计入所有者权益的利得用“资本公积-其他资本公积”科目核算。出售、转让等原因产生的固定资产处置利得或损失应计入资产处置收益。
黄老师
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提问时间:10/01 10:10
#初级职称#
处置固定资产的净收益计入“资产处置损益”科目,属于企业的利得。 (1)直接计入营业利润的利得或损失:资产处置损益、公允价值变动损益、投资收益(部分)等。 (2)影响利润总额但不影响营业利润的利得或损失:营业外收入、营业外支出。 (3)直接计入所有者权益的利得或损失:其他综合收益。
阅读 1185
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商业汇票出票人可以是个人吗 ,个人和企业都可以签发商业汇票吗。银行汇票只能银行签发吗
李老师
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提问时间:09/30 19:18
#初级职称#
商业汇票的出票人是银行以外企业或组织,不能是个人哦。 是的,银行汇票的出票人是银行。
阅读 720
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利润表 利润表 可以反应企业运用其资源的能力和效率的是利润表吗
贾老师
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提问时间:09/30 10:25
#初级职称#
是的,理解正确。可以反映企业运用其资源的能力和效率,进而判断企业未来的盈利增值和发展趋势。
阅读 333
收藏 1
是不是企业可用的现金支付款项之外的就算是坐支?我是这么理解的?不知道对不对?
郭老师
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提问时间:09/29 00:01
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:不是的 不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)
阅读 748
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年金终值流量图,年金怎么都在时间轴的下面?绘制现金流量图,要区分时间轴的上面和下面吗?
汪老师
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提问时间:09/28 22:14
#初级职称#
不需要区分,年金写在上面还是下面都可以~ 不需要区分,您只要明白那些是流入,那些是流出就行
阅读 390
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