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这道题求答案
范老师 | 提问时间：05/19 15:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算过程如下：材料费用计划数=2000×1.2×870 ①替换产量材料费用=2200×1.2×870②替换材料单耗材料费用=2200×1.08×870③替换材料单价材料费用=2200×1.08×900④②-① 产量的带来的差异③-②材料单耗带来的差异④-③材料单价带来的差异祝您学习愉快！

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合并财务报表计算被投资单位净利润时对购买日评估差额的调整为什么评估增值的或有负债（购买日未确认年末已确认）要加到被合并方净利润中。负债不是应该减利润嘛
暖暖老师 | 提问时间：07/06 14:52

#CPA#

在非同一控制下的企业合并中，当存在评估增值的或有负债（购买日未确认，年末已确认）时，将其加到被合并方净利润中，是因为这种或有负债的确认会影响到合并后企业的整体财务状况和经营成果的反映。从合并财务报表的角度来看，需要以公允价值为基础来反映被合并方的资产、负债及相关的经营成果。购买日对被合并方可辨认资产、负债及或有负债等进行评估，确定其公允价值。如果购买日存在评估增值的或有负债，意味着在购买日该负债未被确认，但在年末已经确认。这实际上是被合并方在合并后的一种经济事项，虽然它是负债，但它的确认反映了企业合并后实际承担的义务增加。在计算被合并方净利润时加上这部分或有负债，是为了更准确地反映合并后企业的真实经营成果。这样处理可以使合并报表更能反映出企业合并所带来的全部影响，包括因公允价值调整以及或有事项确认等因素对净利润的综合影响。这种调整并非简单地基于负债会减少利润的一般理解，而是综合考虑了合并的特殊情况和公允价值计量的要求。通过这样的调整，能更全面、准确地展示合并后企业集团的财务状况和经营成果。例如，购买日评估发现被合并方存在一项或有负债，当时未确认。但在年末，该或有事项实际发生了，导致被合并方需要确认这项负债。如果不将其加到净利润中，就会低估合并后企业实际承担的成本和费用，从而不能真实反映企业的盈利情况。加上这部分确认的或有负债后，净利润的计算才更符合企业的实际经营状况。需要注意的是，这种调整是基于合并财务报表的特定要求和会计处理原则，以提供更相关、可靠的财务信息。具体的会计处理和调整应遵循相关的会计准则和规定。

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请问一下，反倾销是什么意思？
波德老师 | 提问时间：07/05 12:18

#CPA#

同学你好，反倾销属于贸易救济措施，是指进口国针对价格倾销这种不公平的贸易行为而采取征收反倾销税等措施来抵消不利影响的行为。

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2016年2月购买丙专利权，实际以银行存款支付价款450000元（不含税），增值税13%，按规定的摊销期限为15年。购买5年后，公司将其所有权转让给其他单位，取得转让收入320000元（不含税）存人银行，另以银行存款支付相关费用2 000元。书写购买、摊销、处置时的会计分录。
立峰老师 | 提问时间：10/14 12:11

#CPA#

同学你好借：无形资产 450000 应交税费-应交增值税（进项税额）58500 贷：银行存款 508500 5个内每年摊销借：管理费用30000 贷：累计摊销 30000 处置时的分录借：银行存款 361600 累计摊销 150000 资产处置损益 22000 贷：无形资产450000 应交税费-应交增值税（销项税额）41600 银行存款2000

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甲向乙无偿赠送一套市场价格为60万元的住房，同时乙向甲赠送一幅市场价格为20万元的书画作品，请问甲交契税多少，乙交契税多少？
木木老师 | 提问时间：08/23 09:30

#CPA#

甲，不属于承受方，不缴纳乙，缴纳60×契税税率

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分配股票股利会导致所有者权益总额变动吗
王超老师 | 提问时间：12/19 18:28

#CPA#

你好对于被投资方来说,不会引起所有者权益总额的变动。

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企业所得税收入和增值税收入对不上怎么弄
郭老师 | 提问时间：04/07 21:29

#CPA#

所得税的收入和利润表里面的一样吗？一样的话，增值税的销售额和你的利润表核对一下

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投资性房地产中递延所得税相关知识
冉老师 | 提问时间：04/07 22:40

#CPA#

你好，同学只要账面价值。和计税基础不一样，就要计提递延

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承租人由于在特定期间内将使用权资产用于生产存货而发生的恢复成本，应按照《企业会计准则第1号——存货》进行会计处理，计入“制造费用”。怎么理解生产存货而发生的恢复成本？
注会会计老师 | 提问时间：04/09 16:19

#CPA#

意思就是租赁的资产是用来生产存货的，后续租赁到期了租赁资产会发生恢复费用

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请问老师，增值税的修理修配到底是个什么呢？实际工作中怎么总是收到6%的税率。
星河老师 | 提问时间：10/28 17:15

#CPA#

同学你好，一、修理修配按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二条的定义，修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。修理修配属于“劳务”，增值税税率13%。二、修缮按照“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》的定义：修缮服务，是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。也就是说，修缮服务属于建筑服务范畴，增值税税率9%。三、维护保养（一）根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号）第六条相关规定，纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。（二）对于软件、技术、信息、系统之类（无实物形态）进行维护则属于“信息技术服务”。以上二者增值税税率皆为6%。

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2×20年6月30日，甲公司与乙公司进行债务重组。该债务为甲公司从乙公司购进一批货物产生的，其账面余额为1 000万元。债务重组协议约定：甲公司以一项账面价值为600万元(其中成本为500万元，公允价值变动为100万元)、公允价值为800万元的其他权益工具投资偿还该债务。乙公司已对该项应收账款计提了10万元的坏账准备。假定不考虑其他因素，该项债务重组影响甲公司损益的金额为
何何老师 | 提问时间：06/23 13:46

#CPA#

该项债务重组影响甲公司损益的金额=1 000-600=400(万元)，甲公司应将相关的其他综合收益100万元转入留存收益。

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内含报酬率与净现值法和现值指数法的区别
财管老师 | 提问时间：12/20 17:35

#CPA#

净现值、现值指数和内含报酬率的比较　　（1）净现值法和现值指数法虽然考虑了时间价值，可以说明投资项目的报酬率高于或低于资本成本，但没有揭示项目本身可以达到的具体的报酬率是多少。内含报酬率是根据项目的现金流量计算的，是项目本身的投资报酬率。　　（2）内含报酬率和现值指数法都是根据相对比率来评价项目。两者区别在于在计算内含报酬率时不必事先估计资本成本，只是最后需要一个切合实际的资本成本来判断项目是否可行。现值指数法需要一个适合的资本成本，以便将现金流量折为现值。　　（3）在评价某一项目是否可行时，三个评价方法结论一致，即净现值大于0，则现值指数大于1，内含报酬率大于资本成本。

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那这个电费滞纳金开的专票可以抵扣吗
一鸣老师 | 提问时间：09/01 11:04

#CPA#

你好，电费滞纳金开的专票可以抵扣

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1.房产税计算不是按照原值来嘛，对于装修发生的费用也是要记入到房产原值的，那这样房产税计税基础不就越来越大了么，是这样么？2.免费取得的地下食堂需要缴纳房产税么？
李老师 | 提问时间：03/11 10:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.在从价计征的情况下，装修发生费用是计入到房产原值里的，计税基数会变大 2.需要缴纳房产税祝您学习愉快！

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# 提问 #今年能报去年的发票吗去年没入账的？今年能报去年的费用吗发票是今年的？年汇调吗？谢谢
玲竹老师 | 提问时间：01/08 07:04

#CPA#

您好如果单位财务制度允许可以报销一般一二月份报销去年的可以计入本年

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前2个月未收款但权责发生制已做收入并上报了增值税在笫3个月收到款并开发票这样行不？可以的话那笫3个月开的发票金额要大于上报增值税时的收入了这税局会有疑问吧？
小林老师 | 提问时间：01/12 22:24

#CPA#

您好，不是。那您需要把未开票收入部分红字填写，否则多缴纳增值税

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我12月付款2023年1月到3月份的房租费，发票是12月份开过来的，我能放到2023年1月份做账吗
郭老师 | 提问时间：01/02 09:13

#CPA#

你好，可以的，可以这么做的。

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库存商品抵债，债务人在税法上视同销售缴纳增值税和所得税，在会计上是否视同销售？看到有说法：债务人在会计处理上直接贷记库存商品（账面价值），然后将债务账面价值与偿债资产的账面价值之差确认为其他收益。不知道后面这个做法对不对，如果对，那为什么不视同销售呢？另外也看到有视同销售的分录，如下图
注会会计老师 | 提问时间：07/15 14:31

#CPA#

不视同销售，需要按照账面价值结转，非货币性资产交换换出存货按照收入准则计量

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P/A，和P/F是什么来的，有什么区别
小万老师 | 提问时间：11/23 16:33

#CPA#

P/A这个是说的是与普通年金现值有关，P/F是与复利现值有关

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1.企业所得税年度申报表主表的资产减值损失，附表纳税调整表资产减值准备金之间的数量关系有哪些？2.哪些情况下需要调整资产减值准备金？在企业所得税年度申报表中怎么体现该调整？3.企业取得税年度申报表附表纳税调整表资产减值准备的账载金额，是减去实际发生资产减值损失后的金额吗？
范老师 | 提问时间：06/13 14:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.计提的资产减值损失在当年度汇缴时，通过《纳税调整项目明细表》（a105000）第33行作纳税调增处理。 2.参考以下举例，理解一下填报的方法甲公司2023年5月a类库存商品市场公允价值23万，账面成本26万元。甲公司2023年5月需计提跌价准备26-23=3万会计分录如下：借：资产减值损失30000 贷：存货跌价准备30000 假设该商品未处理，且至2023年12月市场公允价值未再发生变动。 1.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）主表第7行“资产减值损失”填列30000 2.《纳税调整项目明细表》（a105000）第33行第1列“账载金额”填列30000，同行次第3列“调增金额”自动显示30000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）主表第15行“纳税调整增加额”自动显示30000 祝您学习愉快！

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甲公司内审部门计划对新并购的子公司执行内部控制审计，因缺乏人手，甲公司聘请常年审计其财务报表业务的会计师事务所协助执行此项工作，但事务所不参与制定内部审计计划或管理层决策。请问是否违反独立性。
于老师 | 提问时间：08/17 13:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：违反独立性。该内部审计服务涉及甲公司的财务报告内部控制，将因自我评价对独立性产生严重不利影响。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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普通股资本成本不区分税前税后，应该都是一个值吧？债务资本成本不管是税前还是税后，都应该大于普通股资本成本啊？为什么普通股资本成本还得换算一个税前税后？理解不上去。
CC橙老师 | 提问时间：04/06 13:10

#CPA#

你好，分配股要用税后利润，债券利息是税前利润

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关于非税收入特点的说法,正确的是（）。 A 非税收入具有灵活性 B 非税收入具有补偿性 C 非税收入具有稳定性 D 非税收入具有随意性 E 非税收入具有普遍性
嘟嘟老师 | 提问时间：06/23 10:16

#CPA#

同学你好. 选择AB选项

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采用年限平均法折旧，为什么21年9-12月生产设备（不含安全装置）的折旧额跟1-4月不一样？
Jack老师 | 提问时间：11/19 12:23

#CPA#

您好，因为9月前进行了改造，改造成本是加到固定资产成本里面的，所以导致了9-12月折旧发生了变化

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老师到时候考试输入乘法怎么输入乘法，除法有规定必须怎么输入吗
新新老师 | 提问时间：08/17 14:18

#CPA#

乘法就是输入星号，除法就是一个斜杠。

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集团公司下设多个责任中心，最低税前投资报酬率10%。资料1：指标 A投资中心 B投资中心 C投资中心部门税前经营利润（万元） 10400 15800 8450 部门经营资产平均占用额（万元） 135000 204000 105450 部门经营负债平均额（万元） 40500 59000 29950 资料2：D利润中心只生产甲产品，2020年销售10000件，每件售价1000元。2020年按变动成本法下的实际成本：实际生产量为11000件，直接材料实际耗用121000千克，实际价格24元/千克；直接人工成本2106100元；变动制造费用实际2020000元。2020年固定制造费用实际2528900元。40%固定制造费用为部门可控成本，60%固定制造费用为部门不可控成本资料3：E利润中心的边际贡献为80000元，可控边际贡献为60000元，利润中心部门税前经营利润为45000元（1）计算各个投资中心下列指标：①投资报酬率；②剩余收益（2）计算D利润中心边际贡献总额、可控边际贡献和部门税前经营利润总额（3）计算E利润中心负责人可控固定成本和不可控但应由利润中心负担固定成本
何何老师 | 提问时间：06/14 13:43

#CPA#

（1）①投资报酬率： A投资中心的投资报酬率=10400/94500=11.01% B投资中心的投资报酬率=15800/145000=10.90% C投资中心的投资报酬率=8450/75500=11.19%。 ②剩余收益： A投资中心的剩余收益=10400-94500×10%=950（万元） B投资中心的剩余收益=15800-145000×10%=1300（万元） C投资中心的剩余收益=8450-75500×10%=900（万元）。（2）①单位变动成本=（121000×24+2106100+2020000）/11000=639.1（元） D利润中心边际贡献总额=（1000-639.1）×10000=3609000（元）。 ②D利润中心可控边际贡献=3609000-2528900×40%=2597440（元）。 ③D利润中心部门税前经营利润总额=2597440-2528900×60%=1080100（元）。（3）E利润中心负责人可控固定成本=80000-60000=20000（元） E利润中心负责人不可控但应由该利润中心负担的固定成本=60000-45000=15000（元）。

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这里为啥满足资本化条件就要减掉呢？原理是啥
Jack老师 | 提问时间：08/03 01:16

#CPA#

您好，因为这个交易属于内部交易，虚增的利润要减掉。如果甲乙都计入当期损益，那么一个增加利润一个减少利润，没有虚增的利润，如果乙资本化，相当于甲确认了利息收入，虚增了利润，因此要在计算投资收益时减掉虚增利润。这个处理方法是和权益法下内部交易一致的。

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用益物权包括动产，但为什么课程讲授上将用益物权限定在不动产上？租赁车辆使用，为什么不能定义为用益物权？
王一老师 | 提问时间：04/13 08:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：我国《民法典》规定:用益物权的客体可以是动产和不动产，主要是不动产。实际规定中，只规定了五种用益物权，分别是土地承包经营权，建设用地使用权，宅基地使用权、地役权和居住权。而这四者的客体都是不动产。所以可以认为实践中动产是不能设立用益物权的。而将《民法典》中的规定看做一种法律保留。祝您学习愉快！

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# 提问 #小企业会计淮则坏账入营业外支出请问这个营业外支出可税前扣除吗？年汇算要调整吗？谢谢
郭老师 | 提问时间：07/05 10:11

#CPA#

有收不回来的证明的可以，比如对方破产注销或者是打官司收不回来的。

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请问老师，虚开发票的后果，图片写的全吗？领导让我找最新的政策，请老师帮忙看看，谢谢
朴老师 | 提问时间：07/04 10:29

#CPA#

同学你好就是这样的

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