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入库时间、到货时间、验收时间分别啥意思
小宝老师 | 提问时间：11/07 09:24

#CPA#

这个是按照货物流转的时间来理解的。先是到货时间是指货物实际到达运输地的时间。如到达仓库指定区域。货物到了以后，收货人需要验收，这就是验收时。验收完毕，下一个环节就是入库时间。

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2019年1月1日，甲公司以银行存款购入乙公司80%的股份，能够对乙公司实施控制，在此之前甲乙不存在关联方关系。2019年乙公司从甲公司购进A商品400件，购买价格为每件2万元（不含增值税，下同）。甲公司A商品每件成本为1.5万元。2019年乙公司对外销售A商品300件，每件销售价格为2.2万元；2019年末结存A商品100件。2019年12月31日，A商品每件可变现净值为1.8万元；乙公司对A商品计提存货跌价准备20万元。适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。2019年末，需调整合并财务报表中递延所得税资产
何何老师 | 提问时间：06/06 22:40

#CPA#

购进200，出售150，50属于未实现内部损益 50×2=100，50×1.5=75，个别报表减值(2-1.8)×50=10 抵消分录借，营业收入400 贷，营业成本400 借，营业成本25 贷，存货25 减值10，个别递延所得税资产2.5，合并75，计税100，递延所得税25×25% 补递延所得税15×25% 借，递延所得税资产贷，所得税费用

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老师好请问求债券价值时用的折现率是指计息期折现率也就是报价利率吗？题目中出现有效年利率都需要换成报价利率吗？
王一老师 | 提问时间：05/05 17:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请问求债券价值时用的折现率是指计息期折现率也就是报价利率吗？【回复】是的题目中出现有效年利率都需要换成报价利率吗？【回复】如果要求债券价值是需要转换为计息期利率的祝您学习愉快！

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老师好，在第二章管理用财务报表时，授课老师说优先股是金融负债。可是以下图片在算资本成本时，老师又在说优先股默认为权益工具。这是不是与前面内容冲突了？
婵老师 | 提问时间：04/07 17:22

#CPA#

同学，优先股是金融负债还是权益工具，要看具体约定。如果约定优先股的股息是无条件支付，不管经营情况，不受管理层控制等等，就划定为金融负债。如果说优先股的股息，要在普通股分红的时候才能给，只是优先普通股而已，那就权益工具。

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伴随着国家“一带一路”和“走出去”发展战略，集团在境外业务的拓展速度不断提升，根据业务特点和发展实际，在梳理业务流程和开展风险评估的基础上，对境外业务有针对性地实施控制。一是针对并购方式进行投资的境外企业，应严格控制并购风险，全面考虑所在地市场因素影响，确保实现并购目标。二是注重境外企业文化的建设，对境外企业加强企业文化宣传，将集团优秀企业文化渗透入境外企业的全体员工，确保境外全体员工共同遵守。三是积极拓展境外市场，对于境外客户和新开发的客户，建立宽松的信用保证制度，以提升集团公司产品的境外市场占有率。四是加强对子公司担保业务的统一监控，严格控制境外子公司对外提供担保。判断资料是否存在不当之处；若存在不当之处，指出不当之处，说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/18 09:39

#CPA#

不当之处一：境外并购，考虑所在地市场因素影响，确保实现并购目标。理由：境外投资仅考虑市场因素是不够的，还应考虑政治、经济、法律等因素的影响。另外，企业采用并购方式进行投资的，应当严格控制并购风险，重点关注并购对象的隐性债务、承诺事项、可持续发展能力、员工状况及其与本企业治理层及管理层的关联关系，合理确定支付对价，确保实现并购目标。不当之处二：将集团公司优秀的企业文化渗透入境外企业的全体员工，确保全体员工共同遵守。理由：企业应当重视并购重组过程中的文化建设，平等对待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合。不当之处三：对于境外客户和新开发的客户，适当建立宽松的信用保证制度。理由：对于境外客户和新开发客户，应当建立严格的信用保证制度

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2022年利润表确认的所得税费用？？答案是2000*25%=500 不用考虑折旧会计跟税法不一致的影响？
小林老师 | 提问时间：06/08 09:12

#CPA#

您好，麻烦发下题目全部，所得税费用是考虑税会差异后的结果

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上期报表未经审计可在其他事项段说明吗？或已经审计可在其他事项段说明吗？
海轩 | 提问时间：08/26 08:36

#CPA#

上期财务报表未经审计可以在其他事项段中说明上期财务报表经前任审计，可以在其他事项段中提及前任注册会计师报告类型、审计意见、报告日期

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会计要素的分类和会计科目的分类是不是不能算是一一对应关系，比如损益类的科目可能不属于要素中的任何一种比如营业外支出，资产处置损益
注会会计老师 | 提问时间：06/01 23:12

#CPA#

是的，您的理解正确

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专业一点，谢谢！卖出其他权益工具投资，贷其他权益工具投资。借投资收益可以吗？还是直接带其他权益工具投资，借未分配利润和盈余公积。
venus老师 | 提问时间：01/09 15:56

#CPA#

企业出售其他权益工具投资的相关会计分录如下：借：银行存款等，贷：其他权益工具投资（账面价值），贷：盈余公积。贷：利润分配—未分配利润（差额计入留存收益，也可能在借方）。同时：借：其他综合收益，贷：盈余公积，贷：利润分配—未分配利润或相反分录。

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不征税收入和免税收入的区别
王超老师 | 提问时间：12/02 07:22

#CPA#

你好不征税收入指那些本身就不在征税范围内的收入。而免税收入，则是原本收入是在征税范围内的，但是基于某些税收优惠政策，而对纳税义务予以免除，也就不用再缴税了。简单来说，不征税意义是本来就不收你的税费。免征意义是本来要收你的税费，但基于某些原因给你减免掉了，暂时不会让你缴纳税费。不征税收入是由于从根源和性质上，不属于营利性活动带来的经济利益，是专门从事特定目的的收入，这些收入从企业所得税原理上讲应永久不列为征税范围的收入范畴。免税收入是纳税人应税收入的重要组成部分，只是国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期或对特定项目取得的经济利益给予的税收优惠照顾，而在一定时期又有可能恢复征税的收入范围。

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王某2019年5月转让店铺一套给李某，转让价格1000万元，支付房地产转让有关费用8万元，此次转让涉及契税30万元。该店铺未能取得评估价格，该房系王某2013年10月1日购买，账面原值400万元，累计折旧50万元。发票显示购买价格为400万元，相对应的契税完税凭证显示王某缴纳契税12万元。要求: (1)计算房屋转让应当缴纳的增值税。 (2)计算土地增值税的应税收入。 (3)计算土地增值税时可以扣除的相关税金(不考虑各环节印花税)。 (4)计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。 (5)计算转让店铺应缴纳的土地增值税。
何何老师 | 提问时间：06/06 18:38

#CPA#

(一)计税收入应缴纳的增值税=(1000-400)÷(1+5%)×5%=28.57万元土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。计税收入=1000-28.57=971.43万元。 (二)可扣除房产原值纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。“每年”是指按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年;超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为-年。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”子以扣除，但不作为加计5%的基数。可扣除房产原值=400+400×6×5%=520万元 (三)与转让房地产相关的税金 1.城建税7%、教育附附加(3%)、地方教育附加(2%)合计=28.5714×12%=3.43万元; 2.购买时缴纳的契税12万元。允许扣除的是原不动产所有人王某在当时购买时缴纳的契税，而不是本次转让环节受让人缴纳的契税: 3.假设不考虑各环节印花税问题，当地税务机关规定教育费附加可视同税金扣除。与转让房地产有关的税金为3.43+12=15.43万元; (四)扣除项目金额=可扣除房产原值+与转让房地产有关的税金520+15.43+8=543.43万 (五)增值额=计税收入扣除项目金额=971.43-543.43=428万元; (六)增值率=增值额:扣除项目金额428÷543.43=79.94% (七)应缴纳的土地增值税=428×40%-543.43×5%=144.03万元。

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A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》，那如果当年处置了资产，这个资产原值、本年折旧、累计折旧，是填当年末的科目余额？还是资产原值填写借方合计额，累计折旧贷方合计额呢？
汪老师 | 提问时间：04/23 17:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里资产原值填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。当年处置的固定资产，在企业所得税年度申报时，A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表仍然需要填写该资产的资产原值、本年折旧、累计折旧及税收折旧金额，但无需考虑处置时累计折旧的转出金额，即表格中的折旧额填写的是累计折旧的贷方余额。祝您学习愉快！

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预收账款和合同负债区别？老师能不能通俗的讲解一下这两者区别？老是卡在这里，谢谢
于老师 | 提问时间：05/07 13:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预计负债是还存在一些不确定性的负债。合同负债是根据合同的规定实际收到的未来有可能退还的价款。在新收入准则中，基本代替了预收账款。合同负债是主要涉及到收入准则的预收款，而预收账款适用不属于收入准则的预收款。比如说销售固定资产的预收款，就通过预收账款核算。销售存货的预收款，就通过合同负债来进行核算。祝您学习愉快！

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问题是：应调整的企业所得税应纳税所得额是多少，老师？答案是应调减的应纳税所得额=4000*0.05%=0.2（万元），我的理解是：因为未计提印花税，所以会计利润就应该先计提印花税，既然会计利润已经计提了，那就不用再调整应纳税所得额了，老师
税法老师 | 提问时间：07/27 09:54

#CPA#

未计提印花税，会计上账做错了，应当调减会计利润，但是这个题没有要求计算会计利润，所以既然影响会计利润了，进而也影响了应纳税所得额。

阅读 1626

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为什么合并后的股东权益余额等于母公司账面上的总权益余额
小锁老师 | 提问时间：11/02 13:51

#CPA#

您好，是这样的，1因为合并报表是母公司加子公司的数据，但是子公司的数据是抵消的了，抵消后，就和母公司的一样了

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176题的，答案是哪一个？
廖君老师 | 提问时间：04/07 21:14

#CPA#

您好，权责发生制，选C

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1.用友系统中设置应付账款的收款单，应付账款的付款单，应收账款的收款单，应收账款的付款单，这分别代表什么意思？如何选择？思路是什么？请专业老师用通俗的白话语表达，谢谢。 2.A是分公司，B也是分公司，B公司代A公司垫付运费，A公司做什么单，B公司做什么单？ 3.A公司在用友系统中录入的采购成本错了，第一种情况单价20元，录成了40元，A公司应该做什么单？为什么？第二种情况单价40元，录成了20元，A公司应该做什么单？为什么？ 4.A公司在用友系统中录入的采购成本错了，1月份本来有200件，单价20元；4月份发现错误，单价应该为40件，同时这200件也卖了。请问老师应该做什么单子，思路是什么？ 5.老师，我总分不清楚该做应付的收款单/付款单，还是应收的收款单/付款单，麻烦老师帮助提供一个思路，谢谢。
朴老师 | 提问时间：04/07 17:07

#CPA#

同学你好用友什么版本的

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A公司正面临设备的选择决策。它可以购买8台甲型设备，每台价格8000元。甲型设备将于第4年末更换，预计无残值收入。另一个选择是购买10台乙型设备来完成同样的工作，每台价格5000元。乙型设备需于3年后更换，在第3年末预计有500元/台的残值变现收入。该公司此项投资的机会成本为10%；所得税率为30%（假设该公司将一直盈利），税法规定的该类设备折旧年限为3年，残值率为10%；预计选定设备型号后，公司将长期使用该种设备，更新时不会随意改变设备型号，以便与其他作业环节协调。要求：分别计算采用甲、乙设备的平均年成本，并据此判断应购买哪一种设备。
何何老师 | 提问时间：06/12 20:43

#CPA#

甲设备：购置成本=8000（元）每年折旧抵税（前3年）=[8000×（1-0.1）/3]×30%=720（元）折旧抵税现值=720×（P/A，10%，3）=720×2.4869=1790.57（元）残值损失减税现值=800×30%×（P/F，10%，4）=240×0.683=163.92（元）每台平均年成本=（8000-1790.57-163.92）/（P/A，10%，4）=6045.51/3.1699=1907.161（元） 8台设备的年成本=1907.161×8=15257.29（元）乙设备：购置成本=5000（元）每年折旧抵税=[5000×（1-0.1）/3]×30%=450（元）每年折旧抵税现值=450×（P/A，10%，3）=450×2.4869=1119.105（元）残值流入现值=500×（P/F，10%，3）=500×0.7513=375.65（元）每台平均年成本=（5000-1119.105-375.65）/2.4869=1409.484（元） 10台设备的平均年成本=1409.484×10=14094.84（元）乙设备的平均年成本较低，应当购置乙设备。

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老师，通行费的税率不是9%吗？为什么题中是5%？哪些税率是9%？哪些是5%?
税法老师 | 提问时间：11/26 16:39

#CPA#

纳税人支付的道路、桥、闸通行费抵扣进项税额。 ( 1)纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。 (2)纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额，按照下列公式计算可抵扣的进项税额：桥、闸通行费可抵扣进项税额= 桥、闸通行费发票上注明的金额/ (1+5%) x5% 通行费,是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。

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请老师帮忙区分存货监盘和抽盘。存货监盘的目的是获取存货数量和状况的审计证据，那么监盘为什么还要验证盘点表单的准确性和完整性？这个流程是什么样的？是抽盘完再拿着盘点表单去和存货的会计记录核对吗？
Jack老师 | 提问时间：08/13 17:23

#CPA#

您好，监盘是监督被审单位盘点，是由被审单位人员盘点，审计人员跟着，相当于使用了被审单位的内控结果（盘点表单），因此要验证盘点表单的准确性和完整性。抽盘是审计人员在盘点标签尚未取下之前，选择部分存货进行复盘抽点，是审计人员自己盘点。

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非企业合并方式取得的长投，发生的评估费等中介费用计入长投的初始投资成本？
王超老师 | 提问时间：08/18 07:08

#CPA#

你好非企业合并形成的长期股权投资，发生的评估费、律师费、审计费等中介费用，一律计入管理费用。

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4、在盈亏临界图中，下列描述正确的是（）。 A 在总成本既定的情况下，销售单价越高，盈亏临界点越高 B 在总成本既定的情况下，销售单价越高，盈亏临界点越低 C 在销售单价、单位变动成本既定的情况下，固定成本越高，盈亏临界点越低 D 在销售单价、固定成本总额既定的情况下，单位变动成本越高，盈亏临界点越低 E 在销售单价、固定成本总额既定的情况下，单位变动成本越高，盈亏临界点越高你好想问一下这题怎么做
Moya老师 | 提问时间：06/15 18:47

#CPA#

你好，选择BE。盈亏临界点销售量＝固定成本÷（单价-单位变动成本）根据公式，当其他因素不变，单价越高，盈亏临界点越低，固定成本，单位变动成本（即成本）越高，盈亏临界越高

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存货核算方法有哪些，分别有什么特点，适用范围是什么
王超老师 | 提问时间：06/15 15:28

#CPA#

你好核算方法有： 1、先进先出法。 2、个别计价法。 3、月末一次加权平均法。 4、移动加权平均法。 1、先进先出法：在先进先出法下，如果库存单存货没有单价，经过记账处理后，会按照存货未出库的先入库记账单价，作为出库单价；如果库存单存货填写了单价，记账后，出库单的出库成本不变，系统自动填写入库单价与应出单价，在计价辅助库增加出库调整。　　3、移动加权平均法：如果出库单填写了单价，直接进行记账处理；如果没有填写单价，按现存的结存数量与结存成本来计算出库单价；如果计算出来的单价为零或者是红字出库单，则必须填写出库单价。否则不能记账。　　4、全月平均一次平均法：在这种情况下，出库单的记账在系统不受限制，记账后不体现存货的出库成本，必须经过期末处理以后才能得到存货的出库成本。　　5、个别计价法：个别计价法是以某批次存货购入时的实际单位成本，作为该批发出时的实际成本。在个别计价的出库单上标明了所出的批次，应按批次分批出。

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合同履约成本中为什么包括明确由客户承担的成本
注会会计老师 | 提问时间：03/11 11:09

#CPA#

企业发生了该支出，但这个支出，明确由客户承担，会通过合同取得相应的对价来收回，所以发生时确认为合同履约成本。

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我公司A公司下面的两个全资子公司B和C做吸收合并，C公司有实际经营业务，B公司想吸收合并C 公司，合并后C公司注销，想咨询集团公司A及子公司B、C的会计处理和税务处理
朴老师 | 提问时间：04/22 14:40

#CPA#

会计处理： 1.B公司（吸收方）的会计处理：B公司需要对C公司的资产、负债和所有者权益进行重新核算，以确保财务报表的准确性。这包括将C公司的各项资产、负债和所有者权益的账面价值转移到B公司的账簿中。同时，B公司需要调整自身的会计记录，以反映吸收合并后增加的资产和负债。 2.C公司（被吸收方）的会计处理：C公司在注销前需要进行清算，包括处理剩余的资产、负债和所有者权益。清算完成后，C公司需要编制清算财务报表，并办理注销手续。 3.A公司（集团公司）的会计处理：A公司需要对其在B公司和C公司的股权进行相应调整，以反映吸收合并后的股权结构。A公司还需要编制合并报表，以反映整个集团的财务状况和经营成果。税务处理： 1.B公司和C公司的税务处理：B公司和C公司需要在税务部门办理税务注销和变更登记手续。如果合并涉及资产转让或产权变动，可能需要缴纳相关的税费，如印花税、契税等。但请注意，吸收合并中的应税货物转让不征收增值税，具体依据国家税务总局的相关公告执行。 2.A公司的税务处理：A公司需要对其在B公司和C公司的税务事项进行汇总和申报。如果A公司持有B公司和C公司的股份比例发生变化，可能需要调整其税务筹划策略

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①甲单位依据国家有关事业单位人员工资政策及本单位增员实际情况，在执行预算时，本单位直接动用以前年度基本支出结转中的日常公用经费结转来弥补人员增资缺口。 ②编制预算时对于单位拨付给员工购房补贴，按支出功能分类列入“住房保障支出”，按支出经济分类列入“对个人和家庭的补助”。 ③单位上个月由于意外事故报废一辆公车，按程序审批后收到保险公司赔款30万元作为单位下次购入公车的基金使用。 ④单位对云培训设备进行政府采购，在采购合同中约定履约保证金退还的方式、时间、条件和不予退还的情形，但不需明确逾期退还履约保证金违约责任。 1.事项1是否正确；说明理由 2.事项2是否正确；说明理由 3.事项3是否正确；说明理由 4.事项4是否正确；说明理由
何何老师 | 提问时间：06/10 16:52

#CPA#

事项（1）不正确。理由：中央部门在预算执行中因增人增编需增加基本支出的，应首先通过基本支出结转资金安排，但在人员经费和日常公用经费之间不得挪用。事项（2）不正确。理由：员工的购房补贴按支出经济分类，应列入“工资福利支出”。事项（3）不正确。理由：中央级事业单位国有资产处置收入，在扣除相关税金、评估费、拍卖佣金等费用后，按照政府非税收管理和财政国库收缴管理的规定上缴中央国库，实行“收支两条线”。事项（4）不正确。理由：收取履约保证金的，应当在采购合同中约定履约保证金退还的方式、时间、条件和不予退还的情形，明确逾期退还履约保证金的违约责任。

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下列有关存货监盘的说法中，正确的有（　）。　　A.注册会计师在制定监盘计划时，需要考虑是否在监盘中利用专家的工作　　B.如果存货盘点在财务报表日以外的其他日期进行，注册会计师除实施监盘相关审计程序外，还应当实施其他程序，以确定盘点日与财务报表日之间的存货变动已得到恰当记录　　C.如果存货存放在不同地点，注册会计师的监盘应当覆盖所有存放地点　　D.如果由于不可预见的情况，无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师应当实施替代审计程序
微微老师 | 提问时间：01/31 23:12

#CPA#

下列有关存货监盘的说法中，正确的有AB

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办公室的取暖费怎么报销？
新新老师 | 提问时间：11/24 11:16

#CPA#

填写费用报销单子报销

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政府按一定比例给予企业的税收返还（包括企业所得税返还、增值税返还）），其中的增值税返还是否属于增值税先征后返？是否缴纳企业所得税？为什么？
小赵老师 | 提问时间：08/31 13:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：政府给予企业的税收返还，包括企业所得税返还和增值税返还，通常属于税收优惠政策的一部分。这些返还可能是因为企业符合特定的条件（如投资额、就业人数、地区发展政策等），或者是由于企业所在行业被认定为鼓励发展的行业。对于增值税返还，如果企业符合特定的条件，例如在特定行业或地区经营，或者进行了特定的投资，可能会享受增值税先征后返的待遇。这种情况下，企业先按照规定缴纳增值税，然后政府会根据政策规定的一定比例将已缴纳的税款返还给企业。关于是否缴纳企业所得税，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业所得税的征税对象是企业的应纳税所得额。税收返还通常被视为政府补助，如果符合企业所得税法规定的条件，可以作为不征税收入处理，即不需要缴纳企业所得税。需要注意的是，税收返还的税务处理可能会受到具体政策、企业实际情况以及税务机关的解释和执行的影响。因此，企业在处理税收返还时，应咨询税务专业人士，确保合规合法地处理相关税务事项。祝您学习愉快！

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注会经济法#请问下:D为什么可以得到支持？ 411.1月1日，李某因出差采购，公司财务部门按规定给李某开具了一张载明金额10万元的现金支票。1月15日，李某持支票到银行取款，银行拒绝付款。根据票据法律制度的规定，下列银行拒付的理由，不能够得到支持的是()。 A.支票上未记载出票地 B.李某超过规定的期限提示付款 C.公司在银行的存款不足 D.支票上记载“货到公司且检验合格方能付款”
廖君老师 | 提问时间：07/06 09:04

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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