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老师，第一季度企业所得税报表里面职工薪酬已计入成本费用的职工薪酬是按照财务软件里应付职工薪酬的贷方对吗，实际支付给职工的应付工资就是软件里借方对吗，实际支付了多少工资
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 14:02

#实务#

您好，是的，就是您说的这样的

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老师，请问购房房产的登记费需要计入到房产原值吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 14:02

#税务#

您好，这个是计入的登记费应计入房产原值。

阅读 18

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老师请教一下，现金盘亏计入营业外支出科目，年报汇算清缴填《资产损失税前扣除表》，1、资产损失直接计入本年损益金额，1，现金及银行存款损失填了数，请问资产计税基础这个地方用填数吗？谢谢
杨老师 | 提问时间：04/15 14:01

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要填，现金盘亏的资产计税基础填盘亏的现金账面金额（即损失的现金原值），与账载金额一致。祝您学习愉快！

阅读 87

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老师，我公司给员工买了人身意外保险，怎么做分录，后期给我们开了一张专票一张普票
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 14:00

#实务#

您好，这种计入福利费就可以

阅读 19

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老师，有限合伙公司的个税汇算清缴忘记申报了，这个要怎么处理？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 13:57

#税务#

您好，你指经营所得忘得汇算清缴了吧

阅读 26

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老师，有个问题，就是这个14项和18项，给甲方报价的时候要把新风机和控制器分开报价，但是我们采购的时候这个控制器是在新风机的箱子里随箱带的，我们取得的发票上只有14项这个型号，那我开票的时候这个18项的控制器怎么开呢
小赵老师 | 提问时间：04/15 13:56

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可将14项新风机总价拆分，按合同报价将控制器作为新风机的附属配件单独列项开票，确保拆分后两项合计金额与原采购发票金额一致，同时留存采购合同、报价单、设备清单等资料佐证业务真实性，避免虚开风险。祝您学习愉快！

阅读 132

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个人购买了AB两家空壳公司，以股份收购的方式，分别花费两万元，现在AB两家公司新建账簿，这两万元能否分别计入AB两家公司成本或者其他科目，还是不能入账，如果想要公司报销购买公司成本的话，需要怎么做
暖暖老师 | 提问时间：04/15 13:55

#实务#

你好，没有发票是不可以的

阅读 15

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留抵税等于什么税加减呢
小菲老师 | 提问时间：04/15 13:54

#实务#

同学，你好留抵税等于什么税加减呢留抵税，一般说的是增值税=销项-进项

阅读 17

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个人独资企业经营所得申报按利润表填列对吗
小菲老师 | 提问时间：04/15 13:53

#税务#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 18

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老板新开了一家公司，新公司的厂房和办公楼都由老板的另一家公司承包，共计花费1900万，没有开票，我们也只支付了300万，剩下的款能转入实收资本吗
暖暖老师 | 提问时间：04/15 13:52

#税务#

你好有实际支付凭据可以

阅读 51

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政府补助退回净额法下，增加资产帐面价值，应该相应补提折旧，为何要冲其他收益？书上错了吧？？
卫老师 | 提问时间：04/15 13:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其实针对本题而言计入制造费用更合理，但是准则应用指南上明确这里是其他收益，咱们按照其他收益掌握即可。祝您学习愉快！

阅读 83

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国补开票平板电脑没有商品条码，需要在发票上备注SN码吗？我们商务局要求备注商品条码，初始销售价格，实际支付价格，补贴价格
朴老师 | 提问时间：04/15 13:51

#实务#

需要备注。没有商品条码就备注 SN 码，同时按要求备注：初始售价、实付价、补贴价

阅读 21

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老师，公司股权转让，自然人已经交了个税(是在税局人员操作的)，现在自然人又取消转让了，这个税费还可以退款吗？
王小龙老师 | 提问时间：04/15 13:48

#税务#

同学您好，这个要看情况 1、假设，已经完成了，工商变更，之后后悔的，是不会退的 2、没有完成工商变更，以因为法院判决、仲裁的等原因取消了，就可以退

阅读 22

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老师制造业好几年的留抵可以退税吗
小菲老师 | 提问时间：04/15 13:47

#实务#

同学，你好是可以的

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老师，您好！所得税年度汇缴，多预缴的所得税是申请退呢还是系统自动结转到下一年？
张老师 | 提问时间：04/15 13:46

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：多预缴的所得税不会自动结转到下一年。根据规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，应及时申请退税，主管税务机关会按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年度应交企业所得税税款。在小企业会计准则下，公司收到退回多交的企业所得税款，账务处理如下：借：银行存款贷：所得税费用解释：汇算清缴退税属于企业多缴税款的返还，应冲减当期的所得税费用。在小企业会计准则下，直接冲减“所得税费用”即可。祝您学习愉快！

阅读 95

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老师，公司是2019.9月成立的，但注资资金还没实缴，是2027.6.30号前要完成实缴吗
小菲老师 | 提问时间：04/15 13:46

#实务#

同学，你好最晚是2032.6月

阅读 35

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游戏陪玩增值税税负率太高没有进项票成本主要是工资这种可以如何操作吗
汪老师 | 提问时间：04/15 13:45

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以参考只有劳务人员工资做成本，没有其它成本票的处理方式。一方面，按完工进度确认所得税收入，根据项目总金额、已完成工程量计算收入并做相应账务处理，同时处理已发生的劳务人员工资成本。另一方面，确保工资发放有规范的凭证，建议用银行转账到工人个人账户，同时提供工资表、银行转账记录以及申报个税的申报表。对于劳务人员工资，管理人员工资计入管理费用，工程项目工人工资计入工程施工成本。如果有未支付但已发生的外包服务劳务费，可将其计入主营业务成本。在账务处理时，确认劳务人员工资的分录为：借：劳务成本贷：应付职工薪酬实际支付工资时，分录为：借：应付职工薪酬贷：银行存款需要注意的是，要根据实际业务性质，取得合法发票，并通过“应付职工薪酬”或“劳务成本”等科目核算，否则不仅不能作为成本费用扣除，还可能引发税务风险。祝您学习愉快！

阅读 74

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老师您好，去年做账时做的是：借：管理费用-快递费贷：其他应付款-A快递公司借：其他应付款-A快递公司贷：银存，如果现在想把其他应付款调整为应付账款，如何做账呢
汪老师 | 提问时间：04/15 13:45

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要将其他应付款调整为应付账款，可做如下分录来调整账务：借：其他应付款——A快递公司贷：应付账款——A快递公司这样处理后，就把之前记录在其他应付款里的对A快递公司的欠款，调整到了应付账款科目。祝您学习愉快！

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不就800万元是解禁前嘛，为什么答案是（800+200）都乘以50%呢？？
郭锋老师 | 提问时间：04/15 13:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。周某2019年7月6日取得的800万元股息红利是解禁前的，2019年1月1日取得的200万元股息红利也是在解禁前，所以这两笔股息红利都符合暂减按50%计入应纳税所得额的规定，因此要将两者合计（800+200）后都乘以50%，再乘以20%的税率来计算应缴纳的个人所得税。祝您学习愉快！

阅读 108

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老师，例如30个工人没有身份证给他们发工资发了现金，这种代报个税的话是按工资表上个人报还是总金额报
朴老师 | 提问时间：04/15 13:44

#事业单位#

按每个人分别报，不能按总金额合并报。没有身份证也必须按姓名 + 工号 / 备注逐人录入申报，否则属于未按规定明细申报，有风险。

阅读 91

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老师，我司向个人租了个场地，做公司办公用，签订的租赁合同，我司需要缴纳印花税吗
小菲老师 | 提问时间：04/15 13:43

#税务师#

同学，你好是需要的

阅读 83

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商业门面契税2023年收费标准是多少？
欧阳老师 | 提问时间：12/11 11:32

#会计实务#

根据目前的信息，商业门面契税的收费标准是由各个地区的税务部门制定的，因此具体的收费标准可能会因地区而异。一般来说，商业门面契税的收费标准是根据商业门面的租赁面积、地理位置、市场价值等因素来确定的。为了得到2023年的商业门面契税收费标准，你可以通过以下途径获取准确的信息： 1. 查询当地税务部门的官方网站或拨打他们的电话咨询，了解2023年商业门面契税的收费标准。 2. 咨询专业会计师事务所或税务顾问，他们通常会掌握最新的税法和收费标准，并可以为你提供准确的信息。请注意，税法和收费标准可能会随时变化，因此建议在实际操作前再次核实最新的信息。

阅读 1351

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如何根据财务报表数据计算平均库存周转天数？
欧阳老师 | 提问时间：12/11 11:28

#会计实务#

要计算平均库存周转天数，可以按照以下步骤进行： 1. 首先，需要获取两个关键的财务报表数据：年度销售成本和年末库存金额。 2. 计算平均库存。平均库存可以通过将年初库存和年末库存相加，然后除以2来计算。公式如下：平均库存 = (年初库存 + 年末库存) / 2 3. 计算平均库存周转天数。平均库存周转天数可以通过将平均库存除以年度销售成本，然后乘以365来计算。公式如下：平均库存周转天数 = (平均库存 / 年度销售成本) * 365 通过以上步骤，可以计算出平均库存周转天数，该指标可以用来衡量企业库存的周转效率。

阅读 1411

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购买商品的会计分录如何记录？
李老师 | 提问时间：12/11 11:28

#会计实务#

购买商品的会计分录通常包括两个方面：货物的采购和货款的支付。 1. 货物的采购：借：库存商品（或原材料、在途物资等）贷：应付账款（或应付供应商、应付票据等）这个分录将库存商品账户借方增加，表示公司购买了商品增加了库存；同时将应付账款账户贷方增加，表示公司欠供应商的款项。 2. 货款的支付：借：应付账款（或应付供应商、应付票据等）贷：银行存款（或现金等）这个分录将应付账款账户借方减少，表示公司支付了欠供应商的款项；同时将银行存款账户贷方减少，表示公司支付了货款。需要注意的是，具体的会计分录可能根据公司的具体情况而有所不同，例如，如果公司使用预付款方式采购商品，则在货物的采购分录中，借方应为预付账款，而不是库存商品。因此，在进行会计分录时，应根据公司的实际情况进行调整和确认。

阅读 2342

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承兑汇票付款的会计分录如何影响财务报表？
周老师 | 提问时间：12/11 11:19

#会计实务#

承兑汇票付款的会计分录会影响财务报表的以下几个方面： 1. 资产负债表： - 短期借款或应付票据：承兑汇票付款后，应付票据账户会减少，反映出公司的短期借款或应付票据减少。 - 银行存款：银行存款账户会减少，反映出公司支付了承兑汇票的款项。 2. 利润表： - 利息费用：如果承兑汇票的付款期限超过了承兑期限，公司可能需要支付一定的利息费用。这些利息费用会计入利润表，减少公司的净利润。 - 汇兑损益：如果承兑汇票的付款币种与公司的本币不同，公司在支付时可能需要进行汇兑。汇兑损益会计入利润表，影响公司的净利润。 3. 现金流量表： - 现金支付：承兑汇票付款会导致公司的现金流出，反映在现金流量表的经营活动中。需要注意的是，以上是一般情况下的会计处理，具体的会计分录和影响可能会因公司的具体情况而有所不同。建议在实际操作中遵循相关的会计准则和法规，并咨询专业会计师的意见。

阅读 858

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什么是成本费用和销售费用？
李老师 | 提问时间：12/11 11:18

#会计实务#

成本费用是指企业为了生产或购买商品和提供服务所发生的费用，包括直接成本和间接成本。直接成本是指与产品直接相关的费用，如原材料成本、直接人工成本等。间接成本是指与产品间接相关的费用，如间接材料费用、间接人工费用、制造费用等。销售费用是指企业为了销售产品或提供服务所发生的费用，包括市场推广费用、销售人员薪酬、广告费用、运输费用等。销售费用是企业为了推动销售和扩大市场份额而发生的费用，它与销售额直接相关。成本费用和销售费用都是企业经营活动中的重要成本，它们的支出对企业的盈利能力和竞争力有着直接的影响。企业需要合理控制和管理这些费用，以提高经营效益和利润水平。

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小规模纳税人增值税应纳税额计算公式是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/11 11:11

#会计实务#

小规模纳税人增值税应纳税额计算公式如下：应纳税额 = 销售额 × 征收率 - 出口退税 - 免税销售额 - 免税收入 + 进项税额 × 征收率其中： - 销售额是指小规模纳税人在纳税期内的销售额，包括应税销售额和免税销售额。 - 征收率是指小规模纳税人适用的增值税税率。 - 出口退税是指小规模纳税人出口货物或劳务的退税额。 - 免税销售额是指小规模纳税人销售免税货物或劳务的销售额。 - 免税收入是指小规模纳税人从免税货物或劳务中获得的收入。 - 进项税额是指小规模纳税人在纳税期内支付的增值税。需要注意的是，以上公式仅适用于小规模纳税人，一般纳税人的增值税应纳税额计算公式略有不同。

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投资收益的分析方法有哪些？
李老师 | 提问时间：12/11 11:07

#会计实务#

投资收益的分析方法有以下几种： 1. 投资回报率（ROI）：投资回报率是根据投资收益与投资成本之间的比率来衡量投资的盈利能力。计算公式为：（投资收益 - 投资成本）/ 投资成本 * 100%。投资回报率越高，表示投资盈利能力越强。 2. 资本收益率（ROE）：资本收益率是衡量企业利润与股东权益之间关系的指标。计算公式为：净利润 / 股东权益 * 100%。ROE越高，表示企业利润能力越强。 3. 利润率分析：利润率是指企业利润与销售收入之间的比率。常见的利润率包括毛利率、净利率和营业利润率等。利润率分析可以帮助了解企业的盈利能力和成本控制情况。 4. 现金流量分析：现金流量分析是通过对企业现金流量的监控和分析，评估企业的经营状况和财务稳定性。可以通过对现金流量表的分析，了解企业的现金流入和流出情况，判断企业的经营能力和偿债能力。 5. 经济附加值（EVA）：经济附加值是衡量企业经营绩效的指标，它通过减去企业的资本成本，计算企业创造的经济价值。EVA越高，表示企业创造的经济价值越大。以上是常见的投资收益分析方法，不同的方法可以从不同的角度评估投资的盈利能力和财务状况，帮助投资者做出明智的决策。

阅读 2443

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如何在会计记录中准确地记录承兑汇票开具费用？
秦老师 | 提问时间：12/11 10:42

#会计实务#

在会计记录中准确地记录承兑汇票开具费用，可以按照以下步骤进行： 1. 确定费用类别：承兑汇票开具费用通常属于费用类别中的手续费或银行费用。根据公司的会计政策和准则，确定适当的费用类别。 2. 记录费用发生：当承兑汇票开具时，应立即记录费用的发生。根据实际情况，可以选择以下两种方法进行记录： a. 直接计入费用：将费用直接计入相应的费用科目中，例如“手续费”或“银行费用”。这样可以准确地反映费用的发生。 b. 分录记录：如果公司有较为复杂的会计制度，可以通过分录的方式记录费用的发生。例如，借记“承兑汇票开具费用”科目，贷记“银行存款”科目，以确保费用被正确计入。 3. 确认费用金额：根据相关的合同或协议，确认承兑汇票开具费用的金额。确保费用金额准确无误地记录在会计记录中。 4. 记录借贷关系：根据公司的会计制度，确保费用的借贷关系正确记录。例如，借记费用科目，贷记银行存款科目。 5. 定期核对：定期核对承兑汇票开具费用的记录，确保准确性和完整性。如果发现错误或遗漏，及时进行调整。总之，准确记录承兑汇票开具费用需要明确费用类别、及时记录费用发生、确认费用金额、正确记录借贷关系，并定期核对。这样可以确保会计记录准确地反映了承兑汇票开具费用的发生和金额。

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价格指数调整法现值公式中的价格指数代表什么意义？
欧阳老师 | 提问时间：12/11 10:38

#会计实务#

价格指数在价格指数调整法中代表着货币购买力的变化。它用来衡量一段时间内消费品和服务的平均价格水平的变化情况。价格指数通常以某一基期的价格水平为100，然后通过比较不同时间点的价格水平与基期的价格水平来计算。在价格指数调整法的现值公式中，价格指数的作用是将未来的现金流量调整为当期的现值。通过将未来的现金流量乘以价格指数的比率，可以将未来的现金流量转化为相对于基期的现值。这样做的目的是考虑通货膨胀对未来现金流量的影响，以确保在计算现值时不会忽略通货膨胀的影响。因此，价格指数在价格指数调整法中扮演着重要的角色，它反映了货币购买力的变化，帮助我们合理地调整未来现金流量的现值。

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