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老师，税务机关按日加收的利息怎么计算没有弄明白“利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点”老师，税款所属期是2023年。补税期间在2024年。这个跨年了时间久了贷款基准利率不一样，怎么算这个利息，请举一个例子，谢谢老师
朴老师 | 提问时间：12/04 17:36

#税务师#

假设 2023 年中国人民银行公布的 1 年期人民币贷款基准利率为 4%。2024 年 1 年期人民币贷款基准利率为 4.5%。企业需要补税的金额为 10000 元，补税期间从 2024 年 1 月 1 日开始，至 2024 年 3 月 31 日结束，共计 90 天。对于 2023 年税款所属期部分：适用利率为 4% + 5%= 9%（4% 为 2023 年基准利率，加 5 个百分点） 2023 年税款所属期对应的日利率为 9%÷365≈0.0247% 对于 2024 年补税期间部分：适用利率为 4.5%+ 5% = 9.5%（4.5% 为 2024 年基准利率，加 5 个百分点） 2024 年补税期间对应的日利率为 9.5%÷365≈0.0260% 假设 2023 年全年 365 天对应税款比例为 x（0

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一般纳税人出租21年购入的二手厂房（该厂房是第一任卖家2016年4月30日前自建的不动产）出租的发票增值税应该按一般计税方式计税（9%）还是简易计税（5%）开具？
朴老师 | 提问时间：12/04 16:05

#税务师#

政策依据根据增值税相关规定，一般纳税人出租其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照 5% 的征收率计算应纳税额。这里的 “取得” 包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产。案例分析在你的案例中，该厂房是第一任卖家 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，虽然你公司是 2021 年购入的二手厂房，但由于该厂房属于 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产范畴。因此，你公司作为一般纳税人出租该厂房时，可以选择简易计税方法，按照 5% 的征收率开具增值税发票。一般纳税人出租此厂房可以选择简易计税方法（5% 征收率）开具增值税发票

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一般纳税人以前年度未交增值税，本月交了，怎么记账？
家权老师 | 提问时间：12/04 15:47

#税务师#

借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

阅读 298

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请问老师，我们春节要进原料，猪蹄和鸡，，做成产品发给员工，也是需要备案做投入产出法缴纳税金吗？政策依据是什么？
Fenny老师 | 提问时间：12/04 15:22

#税务师#

同学你好和平时对外销售缴纳税金是一样的做法，自产产品用于职工福利增值税视同销售缴纳。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

阅读 371

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我们春节要进原料，猪蹄和鸡，做成产品发给员工，也是需要备案做投入产出法缴纳税金吗
羊小羊老师 | 提问时间：12/04 15:13

#税务师#

你好，春节购进猪蹄和鸡等原料制作产品发员工，一般无需用投入产出法缴税。若自产产品发福利，增值税需视同销售按公允价值计缴，不涉及投入产出法；外购产品发福利，进项税额不得抵扣。个人所得税方面，非特定福利形式要代扣代缴。企业所得税上，自制或外购产品发福利均视同销售，确认收入与结转成本，也不用投入产出法，按对应法规处理即可。

阅读 404

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老师您好，企业所得税有税负吗？
文文老师 | 提问时间：12/04 15:11

#税务师#

企业所得税，通常有税负

阅读 292

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请问老师，北京乙公司，在异地成立了一家分公司，2024年成立的，汇总申报，请问老师，2024年汇算清缴需要做合并的汇算清缴申报吗？
宋生老师 | 提问时间：12/04 14:14

#税务师#

你好，是的，是需要的。

阅读 319

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请问老师，北京的甲公司，在一定成立了分公司，分公司独立核算，独立申报的。请问汇算清缴是各自出各自的申报表吗？
羊小羊老师 | 提问时间：12/04 14:12

#税务师#

你好，企业所得税，若是跨地区经营汇总纳税企业，不是各自出各自的申报表，要按规定分摊比例预缴，总公司汇算清缴。若在同一地区且当地允许，可能由总公司统一汇算清缴。增值税和其他小税种（如印花税、房产税等）分公司独立核算、独立申报的情况下，通常是各自出各自的申报表。

阅读 370

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我明年考注会经济法和税务师涉税法律，这两门联系大吗，应该先学哪一门
听风老师 | 提问时间：12/04 12:44

#税务师#

联系很大，有很多雷同的部分。肯定是经济法呀，因为CPA先考嘛。。但也不要祼考税务师，我过税务师法律那年，正好是通过了律师考试。但税务师的法律也就90多分（140满分）。

阅读 391

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老师经营所得的个人汇算清缴啥时候开始汇算
朴老师 | 提问时间：12/04 12:12

#税务师#

同学你好元旦之后一般是二月开始三月底结束

阅读 363

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您好，什么样的行业需要缴纳消费税，消费税税率是怎么征收的？
文文老师 | 提问时间：12/04 11:22

#税务师#

消费税是一种间接税，主要针对特定消费品征收。根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，消费税的纳税人包括在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。这些应税消费品主要包括烟、酒、鞭炮焰火、化妆品、成品油、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、摩托车、小汽车、电池、涂料等

阅读 236

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税务师是不是职称吗？
羊小羊老师 | 提问时间：12/04 10:17

#税务师#

您好同学：税务师不是职称，而是一项执业资格

阅读 542

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二、根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕46号）规定，自2019年7月1日至2024年12月31日，对归属中央收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50%减征；对归属地方收入的文化事业建设费，各省(区、市)财政、党委宣传部门可以结合当地经济发展水平、宣传思想文化事业发展等因素，在应缴费额50%的幅度内减征。请问老师这个政策适合一般纳税人吗
朴老师 | 提问时间：12/04 10:11

#税务师#

根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕46 号）规定，该政策是适合一般纳税人的.

阅读 280

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老师我们文化事业建设费这个月有一个免除额700元是什么原因呢
文文老师 | 提问时间：12/04 10:08

#税务师#

只有这一个月，以前没有？

阅读 258

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所谓国债逆回购，本质就是一种短期贷款。也就是说，个人通过国债回购市场把自己的资金借出去，获得固定的利息收益；而回购方，也就是借款人用自己的国债作为抵押获得这笔借款，到期后还本付息。通俗来讲，就是将资金通过国债回购市场拆出，其实就是一种短期贷款，即你把钱借给别人，获得固定利息；而别人用国债作抵押，到期还本付息。逆回购的安全性超强，等同于国债。国债回购交易是买卖双方在成交的同时约定于未来某一时间以某一价格双方再行反向成交。亦即债券持有者融资方与融券方在签订的合约中规定，融资方在卖出该笔债券后须在双方商定的时间，以商定的价格再买回该笔债券，并支付原商定的利率利息。国债逆回购是其中的融券方。请问老师这个利息收入免税吗？
朴老师 | 提问时间：12/04 10:00

#税务师#

国债逆回购的利息收入是否免税，需要根据不同的投资者身份来确定：个人投资者国债逆回购的利息收入通常是不需要缴纳个人所得税的.根据《中华人民共和国个人所得税法》的相关规定，个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得等，但国债逆回购的利息收益并不直接属于上述列举的应税所得范畴. 企业投资者企业进行国债逆回购获得的利息收入，不能享受国债利息收入免征企业所得税的政策，需要按照“贷款服务”缴纳增值税，并将相应的利息收入减去交易税费后计入企业所得的应税所得，缴纳企业所得税. 金融机构金融机构间进行的国债逆回购属于金融机构开展买断式买入返售金融商品业务取得的利息收入，应享受免征增值税的待遇.

阅读 394

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企业购买的固定资产一定要交印花税吗？没有认定是不是按次交，什么时候买什么时候交吗？买卖合同吧？
暖暖老师 | 提问时间：12/04 09:20

#税务师#

你好，按照买卖合同缴纳的

阅读 328

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注会经济法和税务师法律有多少重合度，有一半吗
宋生老师 | 提问时间：12/04 09:16

#税务师#

你好，估计也就一半左右吧。不会超过百分之六十

阅读 368

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个体工商户投入的钱能计入实收资本吗，公司的实收资本法人法人可以借出存在自己卡上吗
郭老师 | 提问时间：12/04 06:56

#税务师#

可以借出是投资之后又转回去了嘛

阅读 368

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为什么15000➖500
郭锋老师 | 提问时间：12/03 20:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税法规定，已计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。本题已知：共发生房地产开发成本15000万元，其中包括利息支出500万元您看已知条件，开发成本中包含了利息支出，要剔除。祝您学习愉快！

阅读 662

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这种是能抵扣进项吗？
家权老师 | 提问时间：12/03 17:19

#税务师#

你好，具体什么东东呢？

阅读 346

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实行免抵退税办法的进料加工出口企业，在国家实行出口产品征退税率一致政策后，因前期征退税率不一致等原因，结转未能抵减的免抵退税“不得免征和抵扣税额抵减额”，企业进行核对确认后，可调转为相应数额的增值税进项税额，这一部分不是在进料的时候保税政策没有缴纳进项增值税嘛，为什么可以转为相应数额的进项增值税呢
羊小羊老师 | 提问时间：12/03 16:30

#税务师#

同学你好，可能包括如下原因，供您参考：政策协调平衡：这是国家政策调整的协调机制。出口征退税率一致后，为平衡税负、促进外贸，合理解决前期政策差异遗留问题，让企业抵扣链条完整，避免企业税负加重。实质课税体现：从实质课税看，进口料件虽进料时保税没交进项税，但在生产中与国内采购材料构成产品成本。之前因征退税率不同产生的税额是成本进项税的税收调整，征退税率一致后转为进项税，能更准确反映企业税负和增值情况。鼓励出口产业：政策调整可减轻企业税负，鼓励企业出口，增强国际竞争力。企业有更多资金用于经营、研发和拓展，有利于产业发展和结构升级。简化征管操作：这样的调整简化了税收征管和企业税务处理，减少核算复杂性，降低企业遵从成本和税务机关征管成本，提高效率和准确性。

阅读 529

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您好，5月充值油卡，做了借管理费用贷银行存款，11月份充值金额消费完，开来专票，抵扣了11月份税款，11月怎么做会计分录呢？
宋生老师 | 提问时间：12/03 16:15

#税务师#

你红字分录冲减5月份的，然后再按照发票重新做。

阅读 327

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安装电视、热水器这些的一般开的是劳务吗还是建筑服务这个怎么判断
小菲老师 | 提问时间：12/03 15:34

#税务师#

同学，你好建筑服务*劳务费主要针对建筑工程项目中的施工和设计等服务，而劳务*劳务费则涵盖了广泛的咨询服务、设计服务、施工服务等

阅读 251

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出口货物找不到对应的进项发票，要进项税额转出是，是按当月的转出材料占比还是按当年的材料占比
张老师 | 提问时间：12/03 14:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常是根据当月的材料占比来计算。祝您学习愉快！

阅读 636

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老师你好，我查询了电子税务局里面，我们公司没有核定印花税，我现在不缴纳，等以后税务局要就缴纳印花税的时候，我们在缴纳可以吗？
宋生老师 | 提问时间：12/03 13:34

#税务师#

你好嗯，这个按照现在的是要自己采集，自己申报。

阅读 374

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老师，小规模一年不能超过500万，否则强制升级为一般纳税人，请问这个500万是含税还是不含税
刘艳红老师 | 提问时间：12/03 13:33

#税务师#

您好，是的，这个是不含税的金额

阅读 702

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分公司独立核算的不能享受六税两费减半吗？
刘艳红老师 | 提问时间：12/03 13:23

#税务师#

您好，分公司独立核算的不能享受六税两费减半优惠。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。由于分公司不具有法人资格，其经营状况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算应纳税款，并享受相关优惠政策。因此，分公司需要以总公司的从业人数、资产总额和应纳税所得额是否符合条件来判定是否属于小型微利企业，如果总公司符合小型微利企业，则分公司可以享受“六税两费”减半优惠，反之则不能

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老师，现在有一个贸易公司经营肥料，准备转成生产，厂房在筹建，但是这个贸易公司的账务和申报的数据都不相符，有很多以前年度的发票未取得，现在我就是想着把贸易公司注销掉，在成立一个新公司，把在建工程转到新成立的公司，这样能不能操作，怎么转，还有土地
朴老师 | 提问时间：12/03 13:23

#税务师#

可行性在建工程：可以操作，但很复杂。需评估在建工程公允价值，涉及增值税、企业所得税等。要签转让协议，办理产权变更手续。土地：若土地是出让取得且符合合同规定可转让，但需经土地管理部门审批。涉及土地增值税、契税等，还要办理使用权变更登记。操作步骤旧公司清算注销账务清理：全面清理账务，尽量补齐未取得的发票，无法补齐的按规定处理。税务清算：补缴税款，处理税务遗留问题，完成税务注销取得证明。工商注销：股东会决议注销，成立清算组，发布公告，提交资料完成工商注销。新公司成立公司设立：按程序成立新公司，取得营业执照。资产转入在建工程：评估后签协议，办理产权变更，新公司按价款或评估值入账。土地：评估、签协议、付款并办理变更登记，新公司按成本入账。

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社保补差征收，导致公司以及个人补缴以前月份的社保，在自然人电子税务局申报个税填报社保时，应该加上补缴部分吗
郭老师 | 提问时间：12/03 11:12

#税务师#

对的是的，加上个人负担的。

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你好，我买了斯尔教育税务师法律一直不开课，我可以用24年的课听吗
听风老师 | 提问时间：12/03 10:47

#税务师#

您买了25年的课，但是现在慢班还没有开课，斯尔通常是会赠送24年的课。但具体要看斯尔那边怎么说。

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