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老师，466和468题主要讲的啥意思？
软软老师 | 提问时间：07/04 17:06

#CPA#

同学你好很高兴为你解答稍等

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不征税收入和免税收入的区别
王超老师 | 提问时间：12/02 07:22

#CPA#

你好不征税收入指那些本身就不在征税范围内的收入。而免税收入，则是原本收入是在征税范围内的，但是基于某些税收优惠政策，而对纳税义务予以免除，也就不用再缴税了。简单来说，不征税意义是本来就不收你的税费。免征意义是本来要收你的税费，但基于某些原因给你减免掉了，暂时不会让你缴纳税费。不征税收入是由于从根源和性质上，不属于营利性活动带来的经济利益，是专门从事特定目的的收入，这些收入从企业所得税原理上讲应永久不列为征税范围的收入范畴。免税收入是纳税人应税收入的重要组成部分，只是国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期或对特定项目取得的经济利益给予的税收优惠照顾，而在一定时期又有可能恢复征税的收入范围。

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逆流交易，合并报表抵少数股东损益，这一块，理解有点困难，能否通俗解释下？老师
注会会计老师 | 提问时间：08/03 13:38

#CPA#

逆流交易，就是说子公司出售存货等，那么子公司得到收入成本，影响子公司损益；子公司的损益是母公司和少数股东按持股比例都享有的，所以调整内部交易逆流交易的收入成本，调整的是子公司的损益，少数股东也有对应享有部分，所以抵少数股东损益

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某公司拟购买一处房产,有两种付款方案:(1)从第4年开始,每年年末支付10万元,连续支付6次; (2)从第4年开始,每年年初支付9万元,连续支付6次;上述两个付款方案中,递延期和年金期分别是()
于老师 | 提问时间：03/21 23:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： (1)从第4年开始,每年年末支付10万元,连续支付6次;前三年无流入，递延期是3年（2）从第4年开始,每年年初支付9万元,连续支付6次;第四年年初也就是第三年年末，前两年无流入，递延期是2年祝您学习愉快！

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请问老师，图片，混合投资按照债权判定，也就是说跟借款差不多。请问下面赎回是跟上面一行有啥关系。)一般混合性投资业务的企业所得税处理: 业务判定纳税人税务处理支付的利息[提示]区别于支付的股息债权性被投资企业应于应付利息的日期，确认利息支出，并按规定进行税前扣除(标准以内) 扣投资企业应于被投资企业应付利息的日期，确认收入的实现并计入当期应纳税所得额赎回的投资债务重组被投资企业应于赎回时将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益，分别计入当期应纳税所得额投资企业
朴老师 | 提问时间：07/05 16:40

#CPA#

同学你好图片在哪里

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增值税普票与专票的概念、区别与联系、各自的应用场景？
郭老师 | 提问时间：04/05 08:03

#CPA#

专票是指增值税专用发票，可以用来抵扣税款，而普票就不行。专用发票一般用于一般纳税人之间从事生产经营增值税应税项目使用;而普通发票则可以用于所有纳税人的所有经营活动。

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科创板上市条件最近三年累计研发投入占最年三年累计营业收入的比例为15%，是不是说三年每年平均提取比例为15%，或者有一年低于15%但下一年需要高于15%，这样平均下来还是15%
小林老师 | 提问时间：11/26 09:39

#CPA#

您好，是三年合计的比例，可以

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成本领先战略和集中成本领先战略的区别是什么？
李达老师 | 提问时间：08/12 22:33

#CPA#

成本领先和差异化是针对整个市场采用的战略，而集中成本领先和集中差异化是针对某个细分市场采用，在这个市场里面采用成本领先或者差异化战略。如果能够判断是针对某个细分市场或者购买人群来采用差异化或成本领先，就是集中差异化或集中成本领先；如果不能，仅仅是差异化或成本领先，就是差异化或成本领先战略。

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一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按照适用税率征收增值税。问题：价税合计1000，减半的税额就是0.05*0.04*1000/1.04，对吗？
赵老师 | 提问时间：05/11 16:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。按照现行的政策是，应缴纳的增值税=1000/（1+3%）*2% 4%减半的政策早就过时了。按照现行规定掌握一下。一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3% 征收率减按2%征收增值税。祝您学习愉快！

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2016年1月1日，A公司以银行存款8000000元取得B公司30%的股权，因而能够对对B公司施加重大影响，当日B公司净资产的公允价值（与账面价值相等）是24000000元。2016年末，B公司实现净利润2000000元，宣告分配现金股利400000万元，其他债权投资公允价值低于账面价值300000元。双方在该年度内无内部交易事项。2017年3月6日，A公司将该长期股权投资全部出售，收到价款8000000元。要求：（1）A公司应对该长期股权投资采用成本法还是权益法进行核算？（2）编制A公司对上述业务的会计处理分录，并计算A公司从B公司取得的投资收益总计是多少？
张老师 | 提问时间：11/28 09:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2016年1月1日，A公司以银行存款8000000元取得B公司30%的股权，因而能够对对B公司施加重大影响，当日B公司净资产的公允价值（与账面价值相等）是24000000元。2016年末，B公司实现净利润2000000元，宣告分配现金股利400000万元，其他债权投资公允价值低于账面价值300000元。双方在该年度内无内部交易事项。2017年3月6日，A公司将该长期股权投资全部出售，收到价款8000000元。要求：（1）A公司应对该长期股权投资采用成本法还是权益法进行核算？【答】采用权益法核算（2）编制A公司对上述业务的会计处理分录，并计算A公司从B公司取得的投资收益总计是多少？【答】借：长期股权投资——投资成本8000000 　　贷：银行存款8000000 按照持股比例计算A公司享有的份额=24000000×30%=7200000，小于初始投资成本，所以不调整初始投资成本借：长期股权投资——损益调整（2000000×30%）600000 　　贷：投资收益600000 借：应收股利120000 　　贷：长期股权投资——损益调整120000 借：其他综合收益90000 　　贷：长期股权投资——其他综合收益90000 借：银行存款8000000 　　长期股权投资——其他综合收益90000 　　投资收益300000 　　贷：长期股权投资——投资成本8000000 　　　　　　　　　　——损益调整390000 借：投资收益90000 　　贷：其他综合收益90000 祝您学习愉快！

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老师，请问上年末、本年初、本年末，丧失的租金抵税具体应该在哪个时点？
徐老师 | 提问时间：08/22 15:44

#CPA#

答案：上年末收取的租金，租金所得税现金流量计入上年年末。本年年初收取的租金，租金所得税现金流量计入本年年末。所以，丧失的租金抵税的具体时点取决于租金的收取时间。

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您好老师甲日化公司为增值税一般纳税人,从其他日化厂家购进某种高档化妆品用于连续生产另一种高档化妆品,支付价税合计180000元,消费税税率为15%,取得( )允许扣除的消费税最多。 A.一般纳税人开具的增值税普通发票 B.小规模纳税人开具的增值税一般发票 C.一般纳税人开具的增值税普通发票或者一般纳税人开具的增值税专用发票 D.一般纳税人开具的增值税专用发票
小默老师 | 提问时间：07/05 08:50

#CPA#

你好，同学，应该选择了B

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# 提问 #工会经费员工交纳比例？工会经费支出包含范围等一些关于工会经费有关事项望老师全面回复我想不到的谢谢
venus老师 | 提问时间：08/23 16:56

#CPA#

会经费开支范围和标准（一）职工活动支出。工会为会员及其他开展教育、文体、宣传等活动发生的支出，组织会员开展集体活动及会员特殊困难补助的费用。（二）**支出。直接用于维护职工权益的支出。（三）业务支出。培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出。（四）行政支出。工会为行政管理、后勤保障等发生的各项日常支出。（五）资本性支出。工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的实际支出。（六）其他支出。各级工会以上支出项目以外的各项支出。如资产盘亏、固定资产处置净损失、捐赠支出以及按规定计提有关专用基金等。（七）在上述范围内没有涉及到的确属工会工作的开支项目，在不违反财经纪律的前提下，根据实际情况决定开支。工会经费是按工资总额2%提取，上缴50%后留作企业用于工会方面的开支使用。至于单位是否可以从自身经费中多拨付会费，这个没有明文规定。

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在确定财报重要性时通常要选定一个基准，选择基准的考虑因素有哪些
易老师 | 提问时间：12/09 13:40

#CPA#

，需要考虑的因素包括：　　　 1.财务报表要素（如资产、负债、所有者权益、收入和费用）；　　　 2.是否存在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的项目（如为了评价财务业绩，使用者可能更关注利润、收入或净资产）；　　　 3.被审计单位的性质、所处的生命周期阶段以及所处行业和经济环境；　　　 4.被审计单位的所有权结构和融资方式（例如，如果被审计单位仅通过债务而非权益进行融资，财务报表使用者可能更关注资产及资产的索偿权，而非被审计单位的收益）；　　　 5.基准的相对波动性。

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超定额废料损失计入存货成本吗
新新老师 | 提问时间：07/20 14:59

#CPA#

你好，超出定额的就不住计入成本了。

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某公司拟租赁一间厂房，期限是10年，假设年利率是 10%，出租方提出以下几种付款方案：(1）立即付全部款项共计20万元；(2)从第4年开始每年年初付款4万元，至第10年年初结束；(3）第1到8年每年年末支付3万元，第9年年末支付4万元，第10年年末支付5万元。要求：通过计算回答该公司应选择哪一种付款方案比较合算？
财管老师 | 提问时间：09/28 11:58

#CPA#

不提供答案，老师给您讲解下解题思路。方案一：20万元就是现值，不需要计算。方案二：递延年金，可以看做普通年金，第4年年初付款，可以看做是从第3年年末付款。方案三：1-8年年末付款看做普通年金，分别计算第9年、第10年的折现指。比较三个方案的现值，选择最低的方案。

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公司欲投资建设一条新生产线，准备建设3年，在项目期初投入100万元，建设期的第二年年初又追加投资100万元，建设期符合资本化条件的利息费用为60万元。为了保证生产线能正常投产，在经营期初投入了80万元的流动资金，生产线报废的时候予以全部收回。该生产线预计可使用年限为5年，按直线法计提折旧，报废时有10万元的残值收入。该项目在经营期的第一年产生了120万元的营业收入，付现成本为50万元。以后每年的营业收入逐年增加80万元，付现成本每年增加5万元。生产线报废时一同出售闲置的土地使用权，获得500万元的收益。已知公司的所得税税率为25%，请分析出项目计算期每年的净现金流量分别是多少？
范老师 | 提问时间：11/29 09:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以把答案一并发出来，然后指出具体哪个步骤有疑问，老师好针对性的给您解答祝您学习愉快！

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一元收购股权的初始计量和后续计量如何处理
小赵老师 | 提问时间：09/15 07:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这个给的信息有点少，你要看收购的股权的公允价是多少，收购是否达到控制，不同的情况处理不同，可以做一下会计长投和金融工具的题目，都有类似的题目对应有相关的会计处理~ 祝您学习愉快！

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老师老师方便请看下问题我现在是票据的最后一个被背书人。但是前面票据背书不连续影不影响我取得票据权利取决于我是否善意？付款人以背书不连续为由拒绝付款是会成立吗？背书不连续属于基础关系问题吗？上次提到的基础关系还是基础什么指的是什么？合同关系吗？
云苓老师 | 提问时间：07/06 18:16

#CPA#

首先，如果您作为票据的最后一个被背书人，前面票据背书不连续，您是否能取得票据权利在一定程度上取决于您是否为善意、支付了合理对价等因素付款人以背书不连续为由拒绝付款在一定条件下是成立的。因为背书连续是票据形式上有效性的一个重要条件背书不连续不属于基础关系问题。票据的基础关系一般是指票据的原因关系（比如买卖、赠与等合同关系）、资金关系（比如付款人与出票人之间的资金往来关系）等所以，当提到票据的基础关系，可能是指票据背后所赖以产生的合同关系、资金往来关系等关系总之，背书连续对于票据权利的行使有重要意义，但在某些情况下，基于善意取得等规定，持票人即使面临背书不连续的情形，也可能获得票据权利。同时，付款人在背书不连续的情形下，有权以此为由拒绝付款，但持票人能证明自己合法取得票据权利等情形除外。

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# 提问 #注销分公司都需什么？谢谢
廖君老师 | 提问时间：07/04 22:41

#CPA#

您好，要以下流程1、首先持分公司营业执照副本，到工商部门领取《分公司注销登记申请书》、《指定代表或者共同委托代理人的证明》。 2、准备注销登记的相关材料。因为分公司不具备法人资格，（和一般公司注销不同之处）注销登记材料应由所属公司做出决定并签署。材料应当提交原件，提交复印件的，应当注明与原件一致并由公司加盖公章。 3、材料准备完成后，向工商登记机关提交。 4、分公司注销登记经工商登记机关核准后，公司应持《分公司注销登记核准通知书》到公司登记机关进行分公司撤销备案。 5、如果分公司有银行账户的，需要注销银行账户，没有则不需要。

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金融资产减值一定影响摊余成本吗？但是不一定影响账面吗？
venus老师 | 提问时间：04/07 15:48

#CPA#

.影响摊余成本,但不影响账面余额

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租赁中，到底哪些采用不变的折现率，哪些采用变更后的折现率
孺子牛老师 | 提问时间：06/23 21:54

#CPA#

实质固定付款额发生变动（折现率不变）；担保余值预计的应付金额发生变动（折现率不变）；因浮动利率的变动而导致未来租赁付款额发生变动的（折现率变），因指数或比率（浮动利率除外）的变动而导致未来租赁付款额发生变动的（折现率不变）；购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化（折现率变）。

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请用通俗易懂，生活常识大白话解释一下以下比率的经济含义❶市净率❷市销率举例，市盈率＝每股股价/每股净利润＝10/2＝5，代表着我花了10块，每年盈利2元，5年回本
易老师 | 提问时间：11/11 20:41

#CPA#

市净率＝每股股价/每股净资产＝10/2＝5，代表着我花了10块，买了2块钱的资产

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甲公司和乙公司均为P 公司设立的全资子公司。2×23年6月30日，甲公司向P 公司定向发行本公司普通股8000万股，取得P 公司持有的乙公司80%的股权，实现了对乙公司的控制。收购后，乙公司为甲公司唯一的子公司，甲公司和乙公司采用的会计政策相同，在合并前后甲公司和乙公司之间未发生任何交易。甲公司2×23年度合并财务报表净利润为13000万元。乙公司2×23年度个别财务报表净利润为5000万元，其中，在被甲公司合并后实现的净利润为3000万元。合并乙公司前，甲公司发行在外的普通股为 32000万股。除上述股份发行外，甲公司普通股数量未发生其他变动。甲公司2×23年度合并财务报表中基本每股收益是( )。不明白合并净利润是怎么计算的，包括了少数股东的20%吗？子公司合并前5000，其中合并后3000，不明白什么意思
秦老师 | 提问时间：08/17 09:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合并净利润是包含了少数股东的20%的就是母公司的净利润+子公司调整后的净利润（考虑内部交易和评估增减值的调整抵销）乙公司个表中23年的净利润为5000，其中7.1-12.31是3000 祝您学习愉快！

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售后回购那里，客户要求回购，而且具有重大经济动因，就是融资租赁，怎么理解呢
汪老师 | 提问时间：07/27 21:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果回购日，商品的公允价值小于回购价格，则客户要求回购，因为客户以公允价值出售给企业是有利的。这个商品的公允价值小于回购价格就是客户行使该要求权的重大经济动因。对于企业负有应客户要求回购商品义务的销售业务，如果客户具有行使该要求权的重大经济动因，企业应将该业务作为租赁交易或融资交易处理，不是仅仅作为融资租赁处理的。如果回购价格低于原售价，作为租赁交易；如果回购价格高于原售价，作为融资交易。祝您学习愉快！

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某某公司第三生产车间实行季节性生产。2020年该车间全年停工月份制造费用计划为61440元，全年生产的C1、C2两种产品的计划产量分别为2800件和1300件，已知C1、C2两种产品的人工工时定额分别为5小时/件和4小时/件。假定该车间1月份实际制造费用55300元，实际生产C1、C2两种产品的产量分别为250件和110件；2月份实际制造费用43000元，实际生产C1、C2两种产品的产量分别为200件和100件。又知该车间全年实际停工月份制造费用72960元；至年末，C1、C2两种产品全年已按计划分配率分配其制造费用分别为48000元、24000元，为明年开工生产准备预留制造费用600元。该公司采用计划分配率法分配第三车间停工月份制造费用。 1.计算该公司2020年第三车间停工月份制造费用年度计划分配率；2.编制该公司2020年1月第三车间停工月份制造费用分配表和分配停工月份制造费用凭证。
汪老师 | 提问时间：05/25 23:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您具体哪里有疑问呢，以便老师为您针对性解答。祝您学习愉快！

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怎么看这个人知不知道呢？感觉这个主观性好强
CC橙老师 | 提问时间：07/04 23:43

#CPA#

同学你好，要用到这条时是需要提交材料证明知道的，比如说消息记录、电话录音等

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问题：这三个权利的内容都是什么在债权人到期不偿还时，分别可以做什么样的处理呢？
张学娟老师 | 提问时间：05/05 22:39

#CPA#

你好，在债务人不到期不偿还时，这三个都是以抵押质押留置动产或不动产的拍卖变卖资金优先受偿，就是优先受偿权

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为什么对筹资者来说债券成本低风险高
宋生老师 | 提问时间：04/02 16:30

#CPA#

1.固定利率：债券通常具有固定的利率，这意味着筹资者可以预知未来的偿债成本。在利率较低的市场环境中发行债券，可以锁定较低的借款成本。 2.税盾效应：债券利息支出在多数情况下可以作为税前费用扣除，从而降低了企业的应纳税所得额，这种税盾效应实际上降低了债券的实际成本。 3.债务融资的灵活性：债券发行可以通过多种方式进行，如私募、公募等，筹资者可以根据市场条件和自身需求选择最合适的融资方式，从而降低融资成本。债券风险相对较高 1.偿还压力：债券通常具有固定的偿还期限和利息支付义务，筹资者必须按时支付利息并在到期时偿还本金。这种刚性偿还要求增加了企业的财务压力和违约风险。 2.信用评级影响：债券发行者的信用评级对债券的发行成本和市场接受度有很大影响。评级较低的企业发行债券可能会面临更高的利率要求，以补偿投资者承担的额外风险。 3.市场利率变动：如果市场利率上升，新发行的债券可能会提供更高的利率以吸引投资者，这使得旧债券相对不太有吸引力。筹资者可能需要支付额外的成本来赎回或再融资现有债券。

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您好，境外单位或个人向境内单位或个人销售完全在境外发生的服务和完全在境外使用的有形动产、无形资产是不是不属于增值税的征税范围呢
注会会计老师 | 提问时间：06/25 15:11

#CPA#

是的，不属于增值税征税范围

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