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老师您好：请问车辆租赁费用的增值税和附加税能单独给个人报销吗？
文文老师 | 提问时间：04/07 17:17

#CPA#

可以，但不能税前扣除

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14题 ab 会分析这样的提需不需要画流量图呢
廖君老师 | 提问时间：04/07 11:34

#CPA#

您好，刚学时画图帮助我们理解，考试时一分钟一个题，那时很熟练了，可以不画图的

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租赁中，到底哪些采用不变的折现率，哪些采用变更后的折现率
孺子牛老师 | 提问时间：06/23 21:54

#CPA#

实质固定付款额发生变动（折现率不变）；担保余值预计的应付金额发生变动（折现率不变）；因浮动利率的变动而导致未来租赁付款额发生变动的（折现率变），因指数或比率（浮动利率除外）的变动而导致未来租赁付款额发生变动的（折现率不变）；购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化（折现率变）。

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从净利润到归普税前利润如何计算？
Moya老师 | 提问时间：07/09 16:05

#CPA#

你好，净利润是归属于股东的税后利润，股东包括优先股股东和普通股股东。如果不存在优先股，则净利润全部归属于普通股，归普税前利润＝净利润÷（1-所得税税率）存在优先股时，净利润扣除优先股股利后剩余部分属于普通股，归普税前利润＝（净利润-优先股股利）÷（1-所得税税率）

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老师您好，这道题答案中的经济生产批量 ={2×3600×400/[6×（1-10/15）]}^（1/2）=1200（件）为什么6×（1-10/15），是什么意思
Moya老师 | 提问时间：07/12 11:28

#CPA#

你好，经济订货批量有基本模型和扩展模型。基本模型是假定一次到货，而扩展模型是陆续到货，对于自制按扩展模型处理，经济生产批量＝(2KD/(Kc*(1-d/p）)^(1/2) 其中，d是每日需要量，p是每日生产量，Kc是单位年储存成本，在本题中是存货占用资金的应计利息50*10%加上耗用边角料的机会成本100*0.1*10%，即6

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请用通俗易懂，生活常识大白话解释一下以下比率的经济含义❶市净率❷市销率举例，市盈率＝每股股价/每股净利润＝10/2＝5，代表着我花了10块，每年盈利2元，5年回本
易老师 | 提问时间：11/11 20:41

#CPA#

市净率＝每股股价/每股净资产＝10/2＝5，代表着我花了10块，买了2块钱的资产

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老师，我想问下，注会如果5年内考完专业6科，次年考综合全科，通过后，是马上可以申请非执业资格证还是要等多少年？
小锁老师 | 提问时间：08/27 11:00

#CPA#

您好，这个考过后，等领证，大概是3个月，然后领完就可以申请非职业会员资格了

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第六题股票投资不属于现金等价物不应该减去股票投资的200么为什么减去400呢（图片传不上去老师回复后上传）
张学娟老师 | 提问时间：07/06 13:38

#CPA#

同学你好，题目传一下

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合并财务报表计算被投资单位净利润时对购买日评估差额的调整为什么评估增值的或有负债（购买日未确认年末已确认）要加到被合并方净利润中。负债不是应该减利润嘛
暖暖老师 | 提问时间：07/06 14:52

#CPA#

在非同一控制下的企业合并中，当存在评估增值的或有负债（购买日未确认，年末已确认）时，将其加到被合并方净利润中，是因为这种或有负债的确认会影响到合并后企业的整体财务状况和经营成果的反映。从合并财务报表的角度来看，需要以公允价值为基础来反映被合并方的资产、负债及相关的经营成果。购买日对被合并方可辨认资产、负债及或有负债等进行评估，确定其公允价值。如果购买日存在评估增值的或有负债，意味着在购买日该负债未被确认，但在年末已经确认。这实际上是被合并方在合并后的一种经济事项，虽然它是负债，但它的确认反映了企业合并后实际承担的义务增加。在计算被合并方净利润时加上这部分或有负债，是为了更准确地反映合并后企业的真实经营成果。这样处理可以使合并报表更能反映出企业合并所带来的全部影响，包括因公允价值调整以及或有事项确认等因素对净利润的综合影响。这种调整并非简单地基于负债会减少利润的一般理解，而是综合考虑了合并的特殊情况和公允价值计量的要求。通过这样的调整，能更全面、准确地展示合并后企业集团的财务状况和经营成果。例如，购买日评估发现被合并方存在一项或有负债，当时未确认。但在年末，该或有事项实际发生了，导致被合并方需要确认这项负债。如果不将其加到净利润中，就会低估合并后企业实际承担的成本和费用，从而不能真实反映企业的盈利情况。加上这部分确认的或有负债后，净利润的计算才更符合企业的实际经营状况。需要注意的是，这种调整是基于合并财务报表的特定要求和会计处理原则，以提供更相关、可靠的财务信息。具体的会计处理和调整应遵循相关的会计准则和规定。

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权益法：投资方对于被投资方宣告发放的现金股利应冲减长期股权投资的账面价值，通过“长期股权投资——损益调整”科目核算。借：应收股利贷：长期股权投资——损益调整成本法：借：应收股利贷：投资收益合报：借：投资收益贷：长期股权投资——损益调整这些对吗？合报是抵消分录是吗
朴老师 | 提问时间：11/16 14:40

#CPA#

权益法下，投资方对于被投资方宣告发放的现金股利确实应该冲减长期股权投资的账面价值，通过“长期股权投资——损益调整”科目进行核算。这种做法是因为权益法要求投资方在确认投资收益时，要根据被投资方的盈利情况按照持股比例确认收益，同时调整长期股权投资的账面价值。成本法下的会计分录与权益法有所不同。在成本法下，收到现金股利时，投资方会确认投资收益。因此，会计分录为：借：应收股利，贷：投资收益。合报（合并报表）的会计分录主要是为了抵消投资方和被投资方之间的内部交易和未实现损益。根据您提供的信息，合报时的会计分录是借：投资收益，贷：长期股权投资——损益调整。这种做法是为了将权益法和成本法下的会计处理进行协调和抵消。

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老师，这个项目辅助核算跟客商辅助核算说的啥意思是？
耿老师 | 提问时间：05/06 12:23

#CPA#

你好！项目辅助核算和客商辅助核算是**会计处理中用于细化和管理财务数据的方法**。具体来说： - **项目辅助核算**：这种核算方式通常用于将与特定项目相关的所有财务交易进行归类和跟踪。例如，在建筑公司中，可能会对每个工程项目进行单独的核算，以便能够清楚地了解每个项目的收入、成本和利润情况。这样可以帮助管理层更好地控制项目成本，评估项目的财务表现，并为未来的项目管理提供数据支持。 - **客商辅助核算**：这种核算方式则是针对企业与客户或供应商之间的交易进行的详细记录。通过设置客商辅助核算项目，企业可以对与客户或供应商的每笔往来进行详细的追踪和管理，从而更好地管理应收账款、应付账款，以及分析客户或供应商的信用状况和交易习惯。总的来说，这两种辅助核算方法都是为了实现更细致的财务管理和数据分析，帮助企业做出更准确的决策。辅助核算可以作为一种链接，通过特定的分类标准（如部门、人员、客商等）将数据进行细分，从而使得财务报表更加详尽和透明。

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电子的科目汇总表怎么做
朴老师 | 提问时间：04/16 11:17

#CPA#

1.打开Excel，新建一个工作簿。然后，重命名工作表标签，将“Sheet1”改为“科目汇总表”，其他的可以分别重命名为从“101”到“542”的各个会计科目编号。 2.在“科目汇总表”中，在第一行依次录入“总账科目”、“借方发生额合计”和“贷方发生额合计”作为列标题。 3.利用Excel的筛选功能，找出本期发生额涉及的所有会计科目。在“会计分录”表中打开“数据——筛选——高级筛选”，选择“将筛选结果复制到其他位置”，然后在“列表区域”选择“会计分录”表中的总账科目列，复制到“科目汇总表”的某一空白列，点击“选择不重复的记录”，即可得到所有涉及的会计科目。 4.对于每一个会计科目，使用SUMIF函数计算出本期发生额的借方合计数和贷方合计数，并填入对应的“借方发生额合计”和“贷方发生额合计”列中。 5.可以根据需要调整列宽、行高，设置边框和填充颜色等，以使表格更加美观和易读。

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小王用5元钱买入一只股票的欧式看涨期权，这份期权授予小王有权在半年后以100元的价格买入这只股票，下列情况中，小王能获得正的净损益的情形是（　　）。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 16:05

#CPA#

D半年后小王才能行权，当半年后股票的价格为108元时，期权到期日净损益=（108-100）-5=3（元）。当半年后股票的价格为103元时，期权到期日净损益=（103-100）-5=-2（元）。

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卷烟生产企业将卷烟出售给卷烟批发企业，到底该是谁纳税？
于老师 | 提问时间：04/24 20:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：卷烟生产企业将卷烟出售给卷烟批发企业，是由卷烟生产企业缴纳消费税的。需要同学注意的是，卷烟在生产和批发环节征消费税。在卷烟批发企业将卷烟出售给零售商的时候，由卷烟批发企业缴纳消费税。卷烟批发企业之间互相出售卷烟，是不需要缴纳消费税的。祝您学习愉快！

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您好老师我想问一下单位有一部分超过60岁的员工缴纳残疾人保证金时计算人数时包含退休人员吗
小宝老师 | 提问时间：09/02 11:11

#CPA#

同学你好对的这个包含的

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划线部分库存商品入账价值为什么是450呢（老师回复后上传图片）
bullet 老师 | 提问时间：07/06 10:46

#CPA#

同学你好，把图片穿下

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土地增值税这里的互换需要要求两套房子价值相同吗？
廖君老师 | 提问时间：07/05 16:48

#CPA#

您好，没有这个要求的哦

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1、甲公司与银行签订不附追索权应收账款保理协议，银行向甲公司一次性授信10亿元人民币，甲公司可在需要时向银行出售应收账款。历史上公司频繁向银行出售应收账款且金额重大，上述出售满足金融资产终止确认规定 2、甲公司持有一项有较高信用质量债券投资组合，预期将收取该债券组合相应的合同现金流量。按甲公司对外投资管理政策，如该债券组合中的某债券信用评级跌至特定水平以下且公允价值跌至面值80%以下，就出售处置该债券组合 3、甲公司管理一项股票投资组合，以公允价值进行业绩考核，基于该金融资产公允价值进行投资决策。该项投资组合的目标将导致金融资产频繁出售 1.对该应收账款应如何进行分类，说明理由 2.对该债券组合应如何进行分类，说明理由 3.对该股票投资组合应如何进行分类，说明理由
何何老师 | 提问时间：06/19 18:22

#CPA#

1.甲公司该应收账款应分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。理由：甲公司该应收账款的业务模式符合“既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标”，且该应收账款符合本金加利息的合同现金流量特征，因此应当分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 2.甲公司该债券组合应分类为以摊余成本计量的金融资产。理由：甲公司的业务模式虽然要求债券组合在特定触发事件发生时予以出售，但甲公司将该业务视为持有资产以收取合同现金流量仍是适当的。因为出售该债券组合中的某债券不会经常发生，而只是在特定债券的信用质量发生重大恶化的情况下为了止损才会发生，其不会影响该债券组合的合现金流量特征。 3.甲公司该股票投资组合应分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。理由：该项股票投资组合是在公允价值基础上进行管理和业绩评价，因此不符合收取合同现金流量的特征，也不符合既以收取合同现金流量又以出售金融资产为目标的合同安排。甲公司主要考虑其交易性的公允价值变动赚取差价，应将其作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。

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请问老师： 1、如果有偿民事法律行为，只有在债务人的相对人知道或应当知道的情况下，债权人才可主张合同保全的撤销权，比如甲乙签订了买卖合同，最后乙欠甲货款不还，乙为了逃避还款，把公司资产转移给了丙，如果丙知道或应当知道乙还欠甲的钱乙这么做是为了不还欠。那么甲才可以行驶撤销权，不让乙把公司资产转给丙。这样理解对吗？ 2、无偿民事法律行为，则不用考虑当事人的主观意图，就可主张合同保全的撤销权。比如甲赠送乙一辆车，要求乙自己使用不得转让给丙，后来甲发现了乙把车私自转给了丙。不管丙是否善意，，甲都可以从丙那里收回这辆车。这么理解对吗？
范老师 | 提问时间：08/03 09:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，以上理解是正确的。祝您学习愉快！

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2016年1月1日，A公司以银行存款8000000元取得B公司30%的股权，因而能够对对B公司施加重大影响，当日B公司净资产的公允价值（与账面价值相等）是24000000元。2016年末，B公司实现净利润2000000元，宣告分配现金股利400000万元，其他债权投资公允价值低于账面价值300000元。双方在该年度内无内部交易事项。2017年3月6日，A公司将该长期股权投资全部出售，收到价款8000000元。要求：（1）A公司应对该长期股权投资采用成本法还是权益法进行核算？（2）编制A公司对上述业务的会计处理分录，并计算A公司从B公司取得的投资收益总计是多少？
张老师 | 提问时间：11/28 09:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2016年1月1日，A公司以银行存款8000000元取得B公司30%的股权，因而能够对对B公司施加重大影响，当日B公司净资产的公允价值（与账面价值相等）是24000000元。2016年末，B公司实现净利润2000000元，宣告分配现金股利400000万元，其他债权投资公允价值低于账面价值300000元。双方在该年度内无内部交易事项。2017年3月6日，A公司将该长期股权投资全部出售，收到价款8000000元。要求：（1）A公司应对该长期股权投资采用成本法还是权益法进行核算？【答】采用权益法核算（2）编制A公司对上述业务的会计处理分录，并计算A公司从B公司取得的投资收益总计是多少？【答】借：长期股权投资——投资成本8000000 　　贷：银行存款8000000 按照持股比例计算A公司享有的份额=24000000×30%=7200000，小于初始投资成本，所以不调整初始投资成本借：长期股权投资——损益调整（2000000×30%）600000 　　贷：投资收益600000 借：应收股利120000 　　贷：长期股权投资——损益调整120000 借：其他综合收益90000 　　贷：长期股权投资——其他综合收益90000 借：银行存款8000000 　　长期股权投资——其他综合收益90000 　　投资收益300000 　　贷：长期股权投资——投资成本8000000 　　　　　　　　　　——损益调整390000 借：投资收益90000 　　贷：其他综合收益90000 祝您学习愉快！

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注册会计师确定可接受的信赖过度风险为5%，可容忍偏差率为8%，并预期至多发现1例偏差，查表确定风险系数后计算所需样本数量。这个题怎么做
敏敏老师. | 提问时间：04/18 09:25

#CPA#

注册会计师在审计过程中，需要确定一个样本数量，以便在特定的信赖过度风险和可容忍偏差率下，预期至多发现一定数量的偏差。信赖过度风险是注册会计师愿意接受的一个风险，即实际错误率高于样本错误率的可能性。可容忍偏差率是注册会计师认为可以接受的最大的错误率。预期发现的偏差数量是注册会计师在样本中预期发现的偏差数量。风险系数是一个与信赖过度风险相关的数值，用于计算样本数量。样本数量的计算公式通常基于泊松分布或二项分布，但在这里，我们假设使用的是一个简化的公式，该公式基于风险系数。样本数量（n）的计算公式可以表示为： n = 风险系数 / 可容忍偏差率其中，风险系数是通过查表得到的，与信赖过度风险相关。计算结果为：样本数量 = 29 所以，注册会计师在可接受的信赖过度风险为5%，可容忍偏差率为8%，并预期至多发现1例偏差的情况下，所需的样本数量是：29个。

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（1）公司目前债务的账面价值1000万元，利息率为5%，债务的市场价值与账面价值相同；普通股4000万股，每股价格1元，所有者权益账面金额4000万元（与市价相同）；每年的息税前利润为500万元。该公司的所得税税率为15%。（2）公司将保持现有的资产规模和资产息税前利润率，每年将全部税后净利润分派给股东，故预计未来增长率为零。（3）为了提高企业价值，该公司拟改变资本结构，举借新的债务，替换旧的债务并回购部分普通股。可供选择的资本结构调整方案有两个：①举借新债务的总额为2000万元，预计利息率为6%；②举借新债务的总额为3000万元，预计利息率7%。（4）假设当前资本市场上无风险利率为4%，市场风险溢价为5%。要求：（1）计算该公司目前的权益成本和贝塔系数。（2）计算该公司无负债的贝塔系数和无负债的权益成本。
何何老师 | 提问时间：06/13 17:02

#CPA#

（1）由于净利润全部发放股利：股利=净利润=（息税前利润-利息）×（1-所得税税率）=（500-1000×5%）×（1-15%）=382.5（万元）根据股利折现模型：权益资本成本=股利/市价=382.5/4000×100%=9.56% 由于：权益资本成本=无风险利率+β×市场风险溢价所以：β=（权益资本成本-无风险利率）÷市场风险溢价 β=（9.56%-4%）÷5%=1.1120 （2）贝塔资产=贝塔权益÷[1+产权比率×（1-所得税税率）]=1.1120÷（1+1/4×0.85）=0.9171 权益成本=4%+5%×0.9171=8.59% （1-15%）/11.18%=323/11.18%=2889（万元）

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净资产在什么情况下等于所有者权益？
邹老师 | 提问时间：11/09 09:05

#CPA#

你好，净资产=资产—负债=所有者权益任何情况下，都是这样啊

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某公司拟租赁一间厂房，期限是10年，假设年利率是 10%，出租方提出以下几种付款方案：(1）立即付全部款项共计20万元；(2)从第4年开始每年年初付款4万元，至第10年年初结束；(3）第1到8年每年年末支付3万元，第9年年末支付4万元，第10年年末支付5万元。要求：通过计算回答该公司应选择哪一种付款方案比较合算？
财管老师 | 提问时间：09/28 11:58

#CPA#

不提供答案，老师给您讲解下解题思路。方案一：20万元就是现值，不需要计算。方案二：递延年金，可以看做普通年金，第4年年初付款，可以看做是从第3年年末付款。方案三：1-8年年末付款看做普通年金，分别计算第9年、第10年的折现指。比较三个方案的现值，选择最低的方案。

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问:审计项目团队成员F注册会计师的母亲在戊公司持有重大间接经济利益。戊公司是甲公司不重要的联营企业，戊公司不是ABC会计师事务所的审计客户。指出是否可能存在违反《中国注册会计师职业道德守则(2020)》有关独立性规定的情况(不考虑过渡期安排)，并简要说明理由。答:违反，甲公司又对戊公司有重大影响，且审计项目团队成员的母亲在戊公司持持有重大间接经济利益，将因自身利益对独立性产生严重不和利影响。疑惑:戊公司为不重要的联营企业，对关联实体的定义之一不应当是客户能重大影响的重要实体吗？
赵老师 | 提问时间：05/22 11:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里我们要关注“联营企业”，戊公司为甲公司不重要的联营企业，这是已知条件，说明戊公司是联营企业，说明甲公司是投资企业，会对戊公司产生重大影响。从重大影响这里判断因自身利益对独立性产生严重不利影响。祝您学习愉快！

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这道题，为什么不算加权平均普通股？
王元元老师 | 提问时间：07/05 22:39

#CPA#

你好，同学是问例题中计算基本每股收益时为什么不用加权平均普通股吗？题干中给出当年普通股股数未发生变化，就不用考虑加权平均

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您好，境外单位或个人向境内单位或个人销售完全在境外发生的服务和完全在境外使用的有形动产、无形资产是不是不属于增值税的征税范围呢
注会会计老师 | 提问时间：06/25 15:11

#CPA#

是的，不属于增值税征税范围

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如果180万投资于a公司的优先股，每年投资者可以获得股息20万元，假设目前利率为10%，那么请估计优先股价值为多少万？
财管老师 | 提问时间：01/06 10:14

#CPA#

优先股价值=20/10%=200，是按照股息/折现率计算

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请问老师，增值税的修理修配到底是个什么呢？实际工作中怎么总是收到6%的税率。
星河老师 | 提问时间：10/28 17:15

#CPA#

同学你好，一、修理修配按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二条的定义，修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。修理修配属于“劳务”，增值税税率13%。二、修缮按照“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》的定义：修缮服务，是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。也就是说，修缮服务属于建筑服务范畴，增值税税率9%。三、维护保养（一）根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号）第六条相关规定，纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。（二）对于软件、技术、信息、系统之类（无实物形态）进行维护则属于“信息技术服务”。以上二者增值税税率皆为6%。

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其他综合收益是什么科目这个科目不影响损益吗
郭老师 | 提问时间：04/06 16:39

#CPA#

其他综合收益属于所有者权益类科目不影响

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