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老师，增值税免税有哪些类目，肉及肉制品免税吗
暖暖老师 | 提问时间：08/25 13:54

#税务#

你好：必须是自己养殖产出；外购畜禽屠宰加工出来，不能走自产免税。

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请问老师，我公司有一项业务，收购农户青玉米秸杆，经过切碎，经过压实、排气、密封，在厌氧条件下进行乳酸发酵，以延长储存时间，最后再对外销售，这种业务是否免增值税
暖暖老师 | 提问时间：08/25 13:53

#税务师#

你们你们模式：向农户收购（外购）青玉米秸秆，再做切碎、压实密封厌氧发酵加工，不是你们公司自己种植产出，所以不满足自产免税条件，不能开免税发票。

阅读 64

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老师您好，这是我统计的历年进项税额，增值税留抵税额为什么很多呢？
暖暖老师 | 提问时间：08/25 13:48

#税务#

你好，留底税额多就是销项税少了

阅读 67

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老师，这个应交税费咋看，是交税还是不交税
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 13:46

#税务#

您好，这是要交税的，我们的这个科目设置不太好，应交增值税和未交增值税都是二级科目，应交增值税月末结转到未交增值税，无余额的车船税和水利基金为负，这是交了税没有计提，

阅读 43

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请辨析下内含报酬率、到期收益率、期望报酬率、必要报酬率的概念、有什么用（为了解决什么问题），还有在什么情况下相等
欧阳老师 | 提问时间：08/25 13:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：我们先明确四个报酬率的核心概念和作用，再说明相等的情形： 1.内含报酬率，是指使投资项目净现值为零的折现率，反映项目自身实际能达到的收益率，作用是判断单个投资项目是否可行：只要内含报酬率大于企业要求的最低报酬率，项目就可行。 2.到期收益率，是指以当前价格买入债券并持有至到期，能获得的收益率，本质是让债券未来现金流量现值等于买入价格的折现率，作用是判断债券是否值得投资：到期收益率大于必要报酬率就可以买入。 3.期望报酬率（预期收益率），是投资者预计投资该资产能获得的收益率，对于债券和股票来说，它就是让资产未来现金流量现值等于资产当前市场价格的折现率，作用是和必要报酬率对比判断资产是否被低估：期望报酬率大于必要报酬率，说明资产价格被低估，值得投资。 4.必要报酬率（必要收益率），是投资者投资要求的最低收益率，也可以理解为投资者的机会成本，作用是作为折现率计算资产的内在价值，判断资产定价是否合理。如果是在市场完全有效的前提下，资产价格等于内在价值，此时四个报酬率相等。另外对于持有至到期的债券，期望报酬率就是到期收益率，若市场均衡也会和内含报酬率、必要报酬率相等。祝您学习愉快！

阅读 43

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老师请问一下这张发票免增值税，个税也免了？都会涉及的哪些税种？谢谢
暖暖老师 | 提问时间：08/25 13:43

#税务#

你好是的！自产自销的农产品免个税的

阅读 54

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老师您好，公司在收到外汇收入时必须在外汇监测系统申报吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 13:40

#税务#

您好，是的，公司收到外汇收入时必须进行外汇申报，这是法定的强制性义务，所有参与跨境资金流动的境内企业都要按规定向外汇管理部门报送交易信息。相关政策依据为《通过银行进行国际收支统计申报业务指引（2023年版）》、《经常项目外汇业务指引（2020年版）》（汇发〔2020〕14号）。具体申报要求按业务类型区分：货物贸易类收汇，企业需在收汇后30天内登录货物贸易外汇监测系统，填报收汇金额、对应报关单号等信息完成申报；所有通过境内银行发生的涉外收入，企业需在款项解付或结汇后5个工作日内，通过经办银行或数字外管平台填报《涉外收入申报单》，明确付款人信息、交易金额及交易性质。未按时申报会触发账户受限、对应金额区间的行政处罚、企业外汇分类管理信用降级等合规风险，建议建立收汇申报台账，要遵守申报时限要求。

阅读 106

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老师请教一个问题，咱们再平时代理记账的过程里有没有那个公司的法人经常以个人卡往公司里打款，用于经营，然后账上有钱了又转走这样频繁的操作，导致年底不是公司欠他钱，就是他欠公司钱，这种情况我作为代理记账的应该怎么告诉他呢，是严格避免还是这样可以呢！
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 13:40

#实务#

您好，这种法人私卡和公户频繁互转的情况代账实务很常见，不建议长期频繁滚动操作，属于高风险。跟客户沟通从税务后果切入，不要生硬指责。这样沟通：“老板，你个人卡转公司用于经营我们挂往来，公司有钱再转回你个人冲往来，但是年底尽量把往来清零。要是年末你欠公司钱挂其他应收款‑法人，税务可按视同分红征收20%个税；如果年末大额挂其他应付款‑法人，容易被核查资金来源，怀疑私户隐匿收入触发预警。实际投入资金备注投资款做实收资本，垫付费用拿发票报销冲往来，需要从公司拿钱优先走工资、报销、合规分红，不要反复公转私滚往来。” 账务上据实做账，不允许无依据调平往来。老板个人打款进公司：借：银行存款贷：其他应付款‑法人公司转账给法人：借：其他应收款‑法人贷：银行存款年末优先用报销、实缴资本、分红对冲清理往来，至少压缩余额，不要大额跨年挂账。代账要留存回单、转账用途备注，**文字告知风险并保存聊天记录，明确风险由企业法人自行承担，只做提醒，不承诺该操作无风险，短期偶尔周转可以，频繁滚动不建议。

阅读 105

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监控设备安装及施工发票只开了监控设备是不是不太合规啊里面涉及了很多东西音响啊监控摄像头等等的
暖暖老师 | 提问时间：08/25 13:34

#实务#

你好，他们都属于监控设备的组成部分的话没问题

阅读 67

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家政公司，刚开业，有几个接单平台，公司在平台发放了10元到50元不等的优惠券，订单金额280元，领50元优惠券，实际付款就是230元，银行公户收到的230元，这个我做账的时候，附件是平台的销售单和银行的收款单，对吗，但是这两个单子因为存在50元优惠券的原因，金额是对不上的，我做账的时候直接按照银行实收确认收入，因为我们是免增值税的，所以分录是借银行存款230元，贷主营业务收入清洁服务收入230元，对吗，优惠券可以忽略，对不对
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 13:33

#税务#

您好，附件只放平台销售单和银行收款单不够，两份单据金额不一致，需要额外附上平台订单结算单，单据上要显示订单原价280元、优惠券抵扣50元、实付230元，三份单据一并作为凭证附件。优惠券由本公司承担，不能忽略，差额50元计入销售费用，公司家政服务免征增值税，不确认增值税。借：银行存款 230，销售费用—优惠券促销费 50 贷：主营业务收入—清洁服务收入 280 如果优惠券由平台承担，才按银行实收入账，分录：借：银行存款 230 贷：主营业务收入—清洁服务收入 230

阅读 87

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在我司申报社保，但不发工资，不做个税申报，可以吗
莫老师 | 提问时间：08/25 13:25

#实务#

您好，最好是申报工资，因为现在社保归税务管了

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有现金流量表预算吗，财务预算不包括现金流量表预算吗，现金预算就是现金流量表预算吗
张老师 | 提问时间：08/25 13:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：存在现金流量表预算，但它并不属于财务预算的常规组成部分，现金预算也不是现金流量表预算，二者有明显区别： 1.现金预算本身属于财务预算，是综合性预算，它的核心是对企业一定期间的现金流入、流出以及期末现金余额进行预测，主要服务于企业日常资金的统筹管理。 2.现金流量表预算是对预估会计期间现金流量变动的结果进行列报，本质是对未来现金流量情况的报表化呈现，不属于传统全面预算体系中财务预算的组成内容。 3.二者作用不同：现金预算侧重规划现金余缺，方便企业提前安排资金调度；现金流量表预算侧重预估报告期内三类活动（经营、投资、筹资）的现金流量结果，满足报表披露或整体财务分析的预测需求。祝您学习愉快！

阅读 41

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广东省某房地产开发公司，属于增值税小规模纳税人，2025年10月一次性将已经竣工的住宅和商铺销售完毕。问题：1.住宅和商铺的土地增值税预征率分别是多少？2.假如销售住宅、商铺时开具发票的不含税销售额分别是200万元、100万元，税率都是0.05，怎么计算分别预缴的土地增值税是多少？土地增值税预缴申报的所属期也是2025年10月吗？
汪老师 | 提问时间：08/25 13:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于《国家税务总局广东省税务局国家税务总局深圳市税务局关于调整土地增值税预征率的公告》的解读，除保障性住房外，东部地区省份预征率下限为1.5%。目前我省预征率下限按不低于2%执行，部分高增值项目预征率超过10%。具体到实操中可以和当地税局具体进行确定，考试时题目中会明确给出适用的预征率是多少的。房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，预征土地增值税的计征依据=预收款/（1+增值税适用税率或征收率）若都是适用的5%的征收率，预征土地增值税的计征依据=200/(1+5%)=190.48，再乘以对应的土地增值税预征率得到土地增值税预缴金额。100万元销售额计算同理是2025年10月祝您学习愉快！

阅读 41

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请问装修发票只收到一部分需要怎么入账呢？
暖暖老师 | 提问时间：08/25 13:21

#实务#

你好，先计入在建工程，全部收到再结转

阅读 107

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老师，个体加盟站点补贴，平台补贴，这个开服务费收入可以计入营业外收入吗？这个要交增值税吗？
朴老师 | 提问时间：08/25 13:20

#税务#

同学你好营业外收入不交增值税

阅读 111

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老师您好，请问在回答对独立性产生不利影响因素中，如果有三个因素，只回答了两个会扣分吗？如果有两个因素，回答了3个中有一个无关的因素会扣分吗？
秦老师 | 提问时间：08/25 13:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先分两种情况说明： 1.存在三个符合要求的不利影响因素，只回答了两个，会因为漏答得分点被扣掉对应分值，存在丢分风险。 2.实际只有两个符合要求的因素，多答了一个无关因素，多答的这个不会扣分，只要答对了两个正确的得分点，就能拿到对应分值。如果拿不准某个因素是否符合要求，不建议盲目多答，若每个题目都盲目多写蒙猜，可能会被扣分。作答时建议优先列出确定符合要求的因素，同时补充对应理由，保证拿到完整分数。祝您学习愉快！

阅读 25

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挖机以租代购模式挖机收回会计分录
朴老师 | 提问时间：08/25 13:15

#税务#

同学你好融资租赁售后回租吗

阅读 90

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老师您好，请问公司平时去文具店买的文具、办公用品的零星支出，用交印花税吗
张老师 | 提问时间：08/25 13:10

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要分情况判断： 1.如果取得的发票明细单，可以明确买卖关系、明确双方权利义务，属于具有合同性质的单据，按规定需要按买卖合同税率万分之三缴纳印花税。 2.如果只是单纯的零星消费，没有书立合同、也没有具备合同效力的订单、要货单这类单据，不需要缴纳印花税。实务中如果单笔交易应纳税额不足1元，也无需实际缴纳印花税。祝您学习愉快！

阅读 37

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请问老师，老板问财务，企业购买的京东卡送给客户当业务招待费，需要按股东名义算偶然所得交个税吗？这个是不是一般不会被查啊？我们确实买了很多卡记在了业务招待费里，都是给客户的
朴老师 | 提问时间：08/25 13:03

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 10

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老师，第5问我有个疑问：我认为分摊固定制造费用时，分母应该用原来正常的产量，不加上追加的25000千克，算出单位完全成本后再加成。但答案把追加订单的产量也放进分母一起分摊。请问什么时候用原产量分摊，什么时候要把追加订单产量一并计入分母？
欧阳老师 | 提问时间：08/25 12:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个问题要结合题目给定的条件判断，你的题目里要求把新增设备成本按产量计算单位固定制造费用，且剩余产能无法转移，因此需要把追加订单产量计入分母，具体规则如下： 1.完全成本加成定价法，剩余产能无法转移，且题目要求把全部固定制造费用分摊到所有生产产量时，需要将追加订单产量并入分母一起计算单位固定制造费用。题目中追加订单是在剩余产能生产，总固定制造费用（原有+新增设备）是覆盖全部总产量的，所以总产量要包含追加订单的产量。 2.如果题目明确说明固定制造费用是原有产能已经发生的固定成本，追加订单不新增固定制造费用，且要求按原有正常产量分摊固定制造费用时，分母只保留原产量即可。 3.还有一种情况是产能已满，接受追加订单需要挤压原有正常产量，此时不需要改变原有产量的固定制造费用分摊，只需要把追加订单带来的增量固定成本算入追加订单成本即可，不需要调整原有分母。祝您学习愉快！

阅读 26

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老师，我们是建筑公司，关于2025年的劳务工人的个税申报，该劳务工人在2025年1月发放了工资12万（过年前），实际是发放的2024年的工资，工资薪金个税申报是从2025年1月-12月，每月申报8000处理的，没分摊申报完的又滚到2026年4月和5月了，这个该如何处理？
朴老师 | 提问时间：08/25 12:53

#CPA#

1、个税按实际发放月份（2025‑01）作为税款所属期，不能报回2024年。 2、错误：把12万拆到2025全年，还滚到2026‑4、5月申报。 3、更正：2025‑01所属期一次性申报12万，删除2025‑02‑12、2026‑4‑5月错误的8000记录，逐月更正。 4、若员工已做2025汇算，扣缴端改不了，去大厅更正，备好工资发放凭证。 5、风险：不更正，工人汇算会申诉，触发税务预警。

阅读 86

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在会计账务中，如何区分应收和应付的金额？
欧阳老师 | 提问时间：11/05 16:57

#会计实务#

在会计账务中，应收和应付的金额可以通过以下方式进行区分： 1. 应收金额：指企业从其他单位或个人处应收的款项。通常是指客户购买产品或服务后尚未支付的金额。应收金额在会计账务中通常以借方记录。 2. 应付金额：指企业欠其他单位或个人的款项。通常是指企业购买物品或服务后尚未支付的金额。应付金额在会计账务中通常以贷方记录。在会计账务中，应收和应付的金额可以通过以下几个步骤进行记录和区分： 1. 确定应收和应付的对象：确定应收和应付的对象，即确定与企业进行交易的客户或供应商。 2. 记录应收和应付的交易：根据交易的性质和金额，将应收和应付的交易分别记录在会计账簿中。对于应收交易，通常以借方记录；对于应付交易，通常以贷方记录。 3. 确认应收和应付的金额：根据交易的实际发生情况，确认应收和应付的金额。例如，客户实际支付了部分应收款项，应将其确认为实收金额，将未收金额继续保留在应收账户中。 4. 定期核对和调整应收和应付的金额：定期核对应收和应付账户的余额，并进行必要的调整。例如，对于长期未收到款项的应收账户，可能需要进行坏账准备的计提。通过以上步骤，可以准确记录和区分应收和应付的金额，确保会计账务的准确性和完整性。

阅读 2439

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存款3万，利率1.35%，一年后获得的利息是多少？
秦老师 | 提问时间：11/05 16:46

#会计实务#

存款3万，利率1.35%，一年后获得的利息可以通过以下公式计算：利息 = 存款 × 利率利息 = 3万 × 1.35% = 3万 × 0.0135 = 405元所以一年后获得的利息是405元。

阅读 7544

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利息在汽车贷款中如何计算？
秦老师 | 提问时间：11/05 16:24

#会计实务#

在汽车贷款中，利息的计算通常基于以下几个因素： 1. 贷款本金：这是您借款的金额，即购车价格减去您的首付款。 2. 年利率：这是贷款机构向您收取的利息费用，通常以年为单位计算。例如，如果年利率为5%，则每年将收取贷款本金的5%作为利息。 3. 贷款期限：这是您与贷款机构约定的还款期限，通常以月为单位计算。例如，如果贷款期限为36个月，则需要在36个月内还清贷款。利息的计算可以使用以下公式：利息 = 贷款本金 × 年利率 × 贷款期限（以年为单位）例如，假设您贷款购买一辆汽车，贷款本金为10,000美元，年利率为5%，贷款期限为3年（36个月），则利息计算如下：利息 = 10,000 × 0.05 × 3 = 1,500美元因此，在这个例子中，您需要支付1,500美元的利息。请注意，实际的贷款利息可能还会受到其他因素的影响，例如还款方式（等额本息还是等额本金）以及还款频率（每月还款、每季度还款等）。建议在实际贷款前与贷款机构沟通，了解具体的利息计算方式。

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小汽车折旧年限是指根据会计准则规定，小汽车在企业资产负债表上应该持有多少年？
秦老师 | 提问时间：11/05 15:09

#会计实务#

根据会计准则，小汽车的折旧年限是指在企业资产负债表上应该持有的年限。具体的折旧年限会根据不同的会计准则和国家法律法规而有所不同。在国际会计准则（IFRS）下，小汽车的折旧年限通常是根据其预计使用寿命来确定的。预计使用寿命是指企业预计该资产在正常使用条件下能够产生经济利益的时间。根据IFRS，企业需要根据实际情况和专业判断来确定小汽车的预计使用寿命，并根据其预计使用寿命计算折旧费用。在中国的企业会计准则（CAS）下，小汽车的折旧年限通常是根据国家税务部门规定的标准来确定的。根据CAS，小汽车的折旧年限一般为5年，但也可以根据实际情况和企业的专业判断进行调整。需要注意的是，折旧年限只是一种会计估计，实际上小汽车的使用寿命可能会超过或者不足折旧年限。因此，在实际操作中，企业需要根据实际情况进行折旧年限的调整，并及时进行资产减值测试，以确保资产账面价值与其预计未来现金流量的可收回金额一致。

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行政事业单位固定资产的处置收益如何计算？
周老师 | 提问时间：11/05 15:06

#会计实务#

行政事业单位固定资产的处置收益计算方法如下： 1. 处置收入：即处置固定资产所获得的现金或其他形式的收入。如果以现金形式收到处置收入，则直接以实际收到的金额计入收入。 2. 处置成本：包括处置固定资产所发生的直接费用和间接费用。直接费用包括处置固定资产所发生的中介机构费用、评估费用、律师费用等；间接费用包括处置固定资产所发生的税费、过户费用等。处置成本应当在处置收入中扣除。 3. 处置收益：处置收益等于处置收入减去处置成本。如果处置收入大于处置成本，则处置收益为正数，反之为负数。处置收益应当在会计报表中作为非经营性收益或费用进行核算。需要注意的是，处置收益应当在固定资产处置时确认，并在当期的财务报表中进行披露。同时，还应当根据会计准则的规定，对固定资产处置进行相应的会计处理，包括计提固定资产减值准备、计提固定资产处置损失等。

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小企业会计准则下，应收账款无法收回时，应将其确认为坏账损失。请问坏账损失的会计分录是什么？
李老师 | 提问时间：11/05 13:48

#会计实务#

根据小企业会计准则，当应收账款无法收回时，应将其确认为坏账损失。坏账损失的会计分录如下：借：坏账损失（损益类科目）贷：应收账款（资产类科目）这样做的目的是将无法收回的应收账款从资产中减去，并在损益表上反映出坏账损失的金额。

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在最新税法下，12000元工资收入需要缴纳的个人所得税金额是多少？
周老师 | 提问时间：11/05 12:11

#会计实务#

根据最新税法，个人所得税的计算方法如下： 1. 首先，确定适用的税率档位。根据最新税法，12000元工资收入属于起征点以下的收入，适用税率为3%。 2. 计算应纳税所得额。应纳税所得额等于工资收入减去起征点，即12000元 - 5000元 = 7000元。 3. 计算个人所得税金额。根据适用税率和应纳税所得额，个人所得税金额等于应纳税所得额乘以适用税率，即7000元 × 3% = 210元。所以，12000元工资收入需要缴纳的个人所得税金额是210元。

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在财务报表中，如何计算并披露企业的负债率？
李老师 | 提问时间：11/05 10:47

#会计实务#

负债率是用来衡量企业负债规模与资产规模之间关系的指标，可以通过以下步骤来计算并披露企业的负债率： 1. 首先，确定负债总额。负债总额可以从企业的资产负债表中找到。资产负债表会列出企业的各项负债，如短期借款、长期借款、应付账款等。 2. 然后，确定资产总额。资产总额也可以从企业的资产负债表中找到。资产负债表会列出企业的各项资产，如现金、应收账款、固定资产等。 3. 计算负债率。负债率的计算公式为：负债率 = 负债总额 / 资产总额。将负债总额除以资产总额，得到的结果即为负债率。 4. 披露负债率。负债率通常会在企业的年度财务报表中进行披露。财务报表的主要部分是资产负债表，其中会列出企业的负债总额和资产总额，并计算出负债率。在披露负债率时，可以提供详细的数值，也可以通过图表或图形的方式进行展示，以便读者更好地理解企业的负债情况。此外，还可以与过去几年的负债率进行比较，以便评估企业的负债水平是否有所变化。

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电子承兑汇票相对于纸质银行承兑汇票的优势有哪些？
秦老师 | 提问时间：11/05 10:35

#会计实务#

电子承兑汇票相对于纸质银行承兑汇票具有以下优势： 1. 便捷性：电子承兑汇票可以通过互联网进行在线操作，无需纸质流转，节省了时间和成本。另外，电子承兑汇票的交易过程更加快捷，可以实现即时结算和清算。 2. 安全性：电子承兑汇票采用了加密技术和数字签名等安全措施，确保了交易的安全性和真实性，减少了假冒和篡改的风险。 3. 环保性：电子承兑汇票不需要纸质材料，减少了对纸张的消耗，有利于环境保护。 4. 可追溯性：电子承兑汇票的交易记录可以通过电子系统进行实时跟踪和查询，方便了交易的管理和监控。 5. 便于管理：电子承兑汇票可以与企业的财务系统进行无缝对接，实现自动化处理和管理，提高了财务效率和准确性。需要注意的是，电子承兑汇票也存在一些风险，如网络安全风险和技术故障等，因此在使用电子承兑汇票时，企业需要加强风险管理和控制措施。

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