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老师，想问下，因产品无法维修，客户要求我司退款，我们也开具了红字发票，但实际产品没有退回，老板娘在上面有签做退款报废处理？那我们财务上除了用红字发票去冲减应收和销项税额，还要做其他的财务处理吗？需要做借：营业外支出贷：主营业务成本吗？
小菲老师 | 提问时间：05/27 12:14

#实务#

同学，你好正常做红字分录，把收入成本都做红字。然后做货物报废的分录

阅读 6

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这个营业执照可以开现代服务.自动化技术调试服务费吗？是否超出经营范围呢
朴老师 | 提问时间：05/27 12:11

#实务#

同学你好这个可以开的不超

阅读 21

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老师，这种企业研发人员都在高中学历，是不是后面难通过
小菲老师 | 提问时间：05/27 12:11

#实务#

同学，你好这个不会的

阅读 4

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怎样回答第九条比较合适？
暖暖老师 | 提问时间：05/27 12:04

#实务#

你好，挺聪明安排，服从指挥就好

阅读 35

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老师，我们开出的销项发票给客户的没有型号，然后收到的进货公司进项发票是有型号的，这样没问题吧？
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 12:04

#税务#

您好，这个只要大类是一样的就可以

阅读 19

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老师，请问现在核定征收，企业所得税年报是填写B类还是C类表呢
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 12:02

#实务#

您好，企业所得税年报是填写B类

阅读 10

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老师，我公司只有部分人员缴纳公积金，然后缴纳标准高，请问在企业年度所得税申报时，公积金的税法扣除是怎样计算的
暖暖老师 | 提问时间：05/27 12:01

#税务#

你好，实际缴纳的就是可以扣除的这个

阅读 23

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老师个税一直没申报有处罚要先处理处罚才能补申报吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 12:00

#实务#

您好，是的，我们这边是这样的，这个看当地政策

阅读 3

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个人出租不动产，非住房都需要缴纳什么税啊！这个不动产个人也是租的，然后转租出去
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 11:59

#税务#

您好，这个是要交的税，增值税5%这个现在是3%

阅读 20

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ppt已经做完了，现在需要换模板，有一个新的一页背景ppt，需要把每页的背景换掉，怎么换？
王一老师 | 提问时间：05/27 11:56

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：打开视图→幻灯片母版。选中最顶部主母版，插入新背景图并铺满页面。关闭母版视图，所有页面背景自动统一替换。祝您学习愉快！

阅读 51

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老师，我们公司都是小微企业，不用填写期间费用表，需要看销售费用是否超标吗？纳税调增
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 11:56

#实务#

您好，你说的是广宣费吧，这个要看的

阅读 8

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老师，有笔房租，25年1月做的分录是借：其他应收-个人，贷：银行存款：8万；暂时没有发票重回，对汇算清缴有影响吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 11:55

#税务#

您好，这个不影响的

阅读 10

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公司欠3、4月份增值税约18万，相应的附加税1.8万，资不抵债，5月份把生产转包给其它公司了，假如5月份不销售，进项税假如超过欠交的增值税，那相应的附加税是不是也就抵了，不要交了，只要交滞纳金了？
张老师 | 提问时间：05/27 11:54

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不能。留抵只能抵增值税欠税本金+增值税滞纳金，不能抵附加税（城建税、教育费附加等）。你3、4月欠的附加税1.8万仍要全额交，并且会产生自己的滞纳金。 5月进项留抵>18万时：可申请留抵抵欠，抵掉18万增值税本金及其滞纳金；附加税1.8万本金+滞纳金照常交，不会被抵掉。增值税本金和滞纳金可以抵，附加税本金和滞纳金都不能抵，必须交。祝您学习愉快！

阅读 35

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老师，小规模纳税人开专票按什么征收率或税率开？是只能1%、3%征收率还是也能13%税率？
周老师 | 提问时间：05/27 11:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人开专票通常适用1%或3%的征收率。自2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，可减按1%征收率计算缴纳增值税。若没有特别说明不适用优惠政策，应按1%的征收率计算；若题目明确说明“不考虑优惠政策”或“按3%征收率计算”，则按3%处理。并且小规模纳税人取得应税销售收入，适用3%征收率减按1%征收率征收增值税政策的，可以按照1%征收率开具增值税专用发票，也能就该笔销售收入选择放弃减税，按照3%征收率开具增值税专用发票。不过，小规模纳税人不能按13%税率开专票，13%税率一般是增值税一般纳税人适用的税率。祝您学习愉快！

阅读 35

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老师好，销售设备已开发票，后收到违约金，怎么开票呢，补开发票还是冲红原发票，重开发票按销售额加违约金开
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 11:53

#实务#

您好，违约金单独开，备注违约金，开你们大类*违约金

阅读 25

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给别人做软件开发，研发和技术服务，我们收入开发票只设计增值税和企业所得税吧
暖暖老师 | 提问时间：05/27 11:52

#税务#

你好，按照技术开发合同缴纳印花税还得

阅读 28

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老师，在电子税务做跨区迁移办理时，系统提示2020年1-2月个税未申报，问在自然人系统上能申报吗？要罚款吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/27 11:51

#实务#

你好，是的，在自然人客户申报端，可能有罚款

阅读 11

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注销分公司，银行存款账户余额还有263239.64元，其他应付款科目还有293474.12元，注销时分公司账户余额科目如何调整？总公司科目如何处理？
郭锋老师 | 提问时间：05/27 11:50

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分公司和总公司的账务处理如下：分公司账务处理：借：总公司（或相关科目）263239.64 贷：银行存款263239.64 对于分公司其他应付款科目有贷方余额293474.12元，若该债务需要偿还，账务处理分录为：借：其他应付款293474.12 贷：银行存款（或其他资产科目）293474.12 若该债务无需偿还，比如债权人放弃债权等情况，可将其转为营业外收入，分录如下：借：其他应付款293474.12 贷：营业外收入293474.12 总公司账务处理：借：银行存款263239.64 贷：分公司（或相关科目）263239.64 这里分公司将银行存款账户余额转到总公司，分公司银行存款减少记贷方，同时增加对总公司的转出金额记借方；总公司收到款项，银行存款增加记借方，同时确认分公司转来的资金记贷方。对于分公司其他应付款的处理，需根据实际情况判断是否偿还，再进行相应账务处理。祝您学习愉快！

阅读 24

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老师，主营业务收入科目余额贷方负数怎么回事，什么原因造成的
小菲老师 | 提问时间：05/27 11:50

#实务#

同学，你好开具红字发票

阅读 11

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以融资租赁方式购入设备暂未取得发票如何做账
东老师 | 提问时间：05/27 11:49

#实务#

借：固定资产—融资租入设备（暂估/现值/公允价值）借：未确认融资费用（差额）贷：长期应付款—应付融资租赁款（合同总金额，含税）要点：无票也必须资产入账、负债挂全；进项税暂时不记。

阅读 33

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购进上游的货可以不计入库存商品，计入相同资产类的项目成本吗，为了对应项目收入
小菲老师 | 提问时间：05/27 11:48

#实务#

同学，你好购入的货物直接使用了吗？

阅读 8

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在会计账务中，如何区分应收和应付的金额？
欧阳老师 | 提问时间：11/05 16:57

#会计实务#

在会计账务中，应收和应付的金额可以通过以下方式进行区分： 1. 应收金额：指企业从其他单位或个人处应收的款项。通常是指客户购买产品或服务后尚未支付的金额。应收金额在会计账务中通常以借方记录。 2. 应付金额：指企业欠其他单位或个人的款项。通常是指企业购买物品或服务后尚未支付的金额。应付金额在会计账务中通常以贷方记录。在会计账务中，应收和应付的金额可以通过以下几个步骤进行记录和区分： 1. 确定应收和应付的对象：确定应收和应付的对象，即确定与企业进行交易的客户或供应商。 2. 记录应收和应付的交易：根据交易的性质和金额，将应收和应付的交易分别记录在会计账簿中。对于应收交易，通常以借方记录；对于应付交易，通常以贷方记录。 3. 确认应收和应付的金额：根据交易的实际发生情况，确认应收和应付的金额。例如，客户实际支付了部分应收款项，应将其确认为实收金额，将未收金额继续保留在应收账户中。 4. 定期核对和调整应收和应付的金额：定期核对应收和应付账户的余额，并进行必要的调整。例如，对于长期未收到款项的应收账户，可能需要进行坏账准备的计提。通过以上步骤，可以准确记录和区分应收和应付的金额，确保会计账务的准确性和完整性。

阅读 2197

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存款3万，利率1.35%，一年后获得的利息是多少？
秦老师 | 提问时间：11/05 16:46

#会计实务#

存款3万，利率1.35%，一年后获得的利息可以通过以下公式计算：利息 = 存款 × 利率利息 = 3万 × 1.35% = 3万 × 0.0135 = 405元所以一年后获得的利息是405元。

阅读 7371

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利息在汽车贷款中如何计算？
秦老师 | 提问时间：11/05 16:24

#会计实务#

在汽车贷款中，利息的计算通常基于以下几个因素： 1. 贷款本金：这是您借款的金额，即购车价格减去您的首付款。 2. 年利率：这是贷款机构向您收取的利息费用，通常以年为单位计算。例如，如果年利率为5%，则每年将收取贷款本金的5%作为利息。 3. 贷款期限：这是您与贷款机构约定的还款期限，通常以月为单位计算。例如，如果贷款期限为36个月，则需要在36个月内还清贷款。利息的计算可以使用以下公式：利息 = 贷款本金 × 年利率 × 贷款期限（以年为单位）例如，假设您贷款购买一辆汽车，贷款本金为10,000美元，年利率为5%，贷款期限为3年（36个月），则利息计算如下：利息 = 10,000 × 0.05 × 3 = 1,500美元因此，在这个例子中，您需要支付1,500美元的利息。请注意，实际的贷款利息可能还会受到其他因素的影响，例如还款方式（等额本息还是等额本金）以及还款频率（每月还款、每季度还款等）。建议在实际贷款前与贷款机构沟通，了解具体的利息计算方式。

阅读 1356

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小汽车折旧年限是指根据会计准则规定，小汽车在企业资产负债表上应该持有多少年？
秦老师 | 提问时间：11/05 15:09

#会计实务#

根据会计准则，小汽车的折旧年限是指在企业资产负债表上应该持有的年限。具体的折旧年限会根据不同的会计准则和国家法律法规而有所不同。在国际会计准则（IFRS）下，小汽车的折旧年限通常是根据其预计使用寿命来确定的。预计使用寿命是指企业预计该资产在正常使用条件下能够产生经济利益的时间。根据IFRS，企业需要根据实际情况和专业判断来确定小汽车的预计使用寿命，并根据其预计使用寿命计算折旧费用。在中国的企业会计准则（CAS）下，小汽车的折旧年限通常是根据国家税务部门规定的标准来确定的。根据CAS，小汽车的折旧年限一般为5年，但也可以根据实际情况和企业的专业判断进行调整。需要注意的是，折旧年限只是一种会计估计，实际上小汽车的使用寿命可能会超过或者不足折旧年限。因此，在实际操作中，企业需要根据实际情况进行折旧年限的调整，并及时进行资产减值测试，以确保资产账面价值与其预计未来现金流量的可收回金额一致。

阅读 1716

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行政事业单位固定资产的处置收益如何计算？
周老师 | 提问时间：11/05 15:06

#会计实务#

行政事业单位固定资产的处置收益计算方法如下： 1. 处置收入：即处置固定资产所获得的现金或其他形式的收入。如果以现金形式收到处置收入，则直接以实际收到的金额计入收入。 2. 处置成本：包括处置固定资产所发生的直接费用和间接费用。直接费用包括处置固定资产所发生的中介机构费用、评估费用、律师费用等；间接费用包括处置固定资产所发生的税费、过户费用等。处置成本应当在处置收入中扣除。 3. 处置收益：处置收益等于处置收入减去处置成本。如果处置收入大于处置成本，则处置收益为正数，反之为负数。处置收益应当在会计报表中作为非经营性收益或费用进行核算。需要注意的是，处置收益应当在固定资产处置时确认，并在当期的财务报表中进行披露。同时，还应当根据会计准则的规定，对固定资产处置进行相应的会计处理，包括计提固定资产减值准备、计提固定资产处置损失等。

阅读 2939

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小企业会计准则下，应收账款无法收回时，应将其确认为坏账损失。请问坏账损失的会计分录是什么？
李老师 | 提问时间：11/05 13:48

#会计实务#

根据小企业会计准则，当应收账款无法收回时，应将其确认为坏账损失。坏账损失的会计分录如下：借：坏账损失（损益类科目）贷：应收账款（资产类科目）这样做的目的是将无法收回的应收账款从资产中减去，并在损益表上反映出坏账损失的金额。

阅读 1592

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在最新税法下，12000元工资收入需要缴纳的个人所得税金额是多少？
周老师 | 提问时间：11/05 12:11

#会计实务#

根据最新税法，个人所得税的计算方法如下： 1. 首先，确定适用的税率档位。根据最新税法，12000元工资收入属于起征点以下的收入，适用税率为3%。 2. 计算应纳税所得额。应纳税所得额等于工资收入减去起征点，即12000元 - 5000元 = 7000元。 3. 计算个人所得税金额。根据适用税率和应纳税所得额，个人所得税金额等于应纳税所得额乘以适用税率，即7000元 × 3% = 210元。所以，12000元工资收入需要缴纳的个人所得税金额是210元。

阅读 6931

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在财务报表中，如何计算并披露企业的负债率？
李老师 | 提问时间：11/05 10:47

#会计实务#

负债率是用来衡量企业负债规模与资产规模之间关系的指标，可以通过以下步骤来计算并披露企业的负债率： 1. 首先，确定负债总额。负债总额可以从企业的资产负债表中找到。资产负债表会列出企业的各项负债，如短期借款、长期借款、应付账款等。 2. 然后，确定资产总额。资产总额也可以从企业的资产负债表中找到。资产负债表会列出企业的各项资产，如现金、应收账款、固定资产等。 3. 计算负债率。负债率的计算公式为：负债率 = 负债总额 / 资产总额。将负债总额除以资产总额，得到的结果即为负债率。 4. 披露负债率。负债率通常会在企业的年度财务报表中进行披露。财务报表的主要部分是资产负债表，其中会列出企业的负债总额和资产总额，并计算出负债率。在披露负债率时，可以提供详细的数值，也可以通过图表或图形的方式进行展示，以便读者更好地理解企业的负债情况。此外，还可以与过去几年的负债率进行比较，以便评估企业的负债水平是否有所变化。

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电子承兑汇票相对于纸质银行承兑汇票的优势有哪些？
秦老师 | 提问时间：11/05 10:35

#会计实务#

电子承兑汇票相对于纸质银行承兑汇票具有以下优势： 1. 便捷性：电子承兑汇票可以通过互联网进行在线操作，无需纸质流转，节省了时间和成本。另外，电子承兑汇票的交易过程更加快捷，可以实现即时结算和清算。 2. 安全性：电子承兑汇票采用了加密技术和数字签名等安全措施，确保了交易的安全性和真实性，减少了假冒和篡改的风险。 3. 环保性：电子承兑汇票不需要纸质材料，减少了对纸张的消耗，有利于环境保护。 4. 可追溯性：电子承兑汇票的交易记录可以通过电子系统进行实时跟踪和查询，方便了交易的管理和监控。 5. 便于管理：电子承兑汇票可以与企业的财务系统进行无缝对接，实现自动化处理和管理，提高了财务效率和准确性。需要注意的是，电子承兑汇票也存在一些风险，如网络安全风险和技术故障等，因此在使用电子承兑汇票时，企业需要加强风险管理和控制措施。

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