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老师，充值卡是先做预付还是做其他应收款呢
暖暖老师 | 提问时间：08/24 13:16

#实务#

你好，充值卡做预付账款的比较好一些

阅读 115

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你好，老师，盘存是建议哪天盘呢，期初余额是看8月份为止的整个库存成本金额吗，上次盘了一次，库存没核实好的话不用盘这么早吧
暖暖老师 | 提问时间：08/24 13:14

#实务#

你好，一般是月末盘存的多

阅读 88

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老师，麻烦回复下Ծ‸Ծ，谢谢！
朴老师 | 提问时间：08/24 13:13

#实务#

1、钉钉实名审批记录有效，能证明 B 实际决策，他甩不掉责任。 2、纸质单据只签两个字：效力弱，B 可以否认签字，风险会转嫁财务，必须签完整身份证姓名。 3、公司无书面审批制度，补一份股东授权文件，写明 B 拥有付款、开票审批权限归档。 4、保留全部钉钉流程、风险提醒聊天记录，财务自保。

阅读 71

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请问老师，我们购买货物，要求对方开具普票，对方回复不走对公可开普票，有对公加3个点，这种情况可以不走对公吗
暖暖老师 | 提问时间：08/24 13:08

#实务#

你好，不可以的！开具发票必须走对公

阅读 4

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请问老师，出口退税采购专票收到就能认证了吧一个月不限认证次数？上海地区
朴老师 | 提问时间：08/24 12:54

#实务#

上海外贸企业： 1、收到专票，核对品名、数量、单位和报关单一致，就可以做退税勾选，不用等出口、不用等月底。 2、退税勾选每月确认不限次数，来一张勾一张，多次确认都可以（抵扣勾选每月只能一次统计确认，不要搞混）。 ①一定要选退税勾选，不能选抵扣勾选，二选一，选错改起来麻烦； ②勾选完必须点【退税确认勾选】，只勾选不确认=无效，退税系统收不到数据； ③确认后等几天信息同步，再申报退税，避免自检提示无发票信息。生产企业是抵扣勾选，不走退税勾选。

阅读 4

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老师，如果出口销售，没有收到外汇，或者是第三方支付的是否影响出口退税
郭老师 | 提问时间：08/24 12:49

#税务#

没有收到外汇有影响退税不能退

阅读 3

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3月份股权转让巳经办结，现在在哪可以查到股权转让协议呀！
郭老师 | 提问时间：08/24 12:47

#税务#

这个协议自己出的你们自己就有

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老师，公司实际是有两个股东，A是个法人，B是另一个股东，但是B在公司里平时的工作中没有留任何痕迹，他从不从公司拿钱，找不到他的任何工作痕迹，但实际上是他说了算！我们现在付款和开发票都是在钉钉上走申批流程，最终审批的领导是B，万一有什么风险的时候，你说他这个人到时审批的东西有用吗？偶尔有纸质的开票审批单让他签字，他名字是3个字，到他签字的时候就写了两个字，好像潦草，但一看就是2个字！感觉他这个明显的在规避风险！
郭老师 | 提问时间：08/24 12:46

#实务#

工作流程有规定b审核吗你找文件

阅读 140

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国补开完发票给个人，记账凭证后附有银行回单和发票，还需要附销售单吗？因为一个人一开票，销售单用几十个比较到
郭老师 | 提问时间：08/24 12:45

#税务#

有没有都可以有最好以后查帐方便

阅读 6

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老师您好，注册营业执照填的法人A号码，但是之前他注册过公司所以就有电子税务局账号密码，但是电子税务局账号是B手机号码，这样有影响嘛
朴老师 | 提问时间：08/24 12:43

#实务#

1、前提：A、B都必须是法人本人实名手机号 2、登录报税不受影响：自然人登录用B号没问题。 3、隐患：工商留A，税务企业档案里的法人联系电话如果是B，两边不一致，容易触发风险预警。 4、操作：进电子税务局‑我的信息，看税务档案里法人联系电话，和工商不一致就做税务变更，改成A。 B不能是其他人手机号，实名不合规。

阅读 7

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老师，我们7月份卖掉1辆二手车，当时按简易计税申报的，也缴纳了增值税，现在专管员让我们按13去缴纳增值税，去更正申报，那我们当时交的这个税款要怎么处理老师，
朴老师 | 提问时间：08/24 12:36

#税务#

1、去办税大厅更正往期增值税申报表，删掉简易计税行，改填13%未开票销售栏；线上通常改不了。 2、原先已经缴纳的税款系统会抵减，不用重复交： - 13%税额＞原简易税额：补缴差额，差额会产生滞纳金（万分之五/日） - 13%税额＜原简易税额：形成多缴，可留抵以后税款或申请退税 3、开过3%增值税发票要红冲，二手车过户票不用动；滞纳金记入营业外支出，不得税前扣除；差额增值税调整固定资产清理。 4、带上：完税回单、销售合同、二手车资料，先跟专管员确认口径。

阅读 41

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平价定理不还需要标的资产相同吗
王一老师 | 提问时间：08/24 12:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是，看涨期权-看跌期权平价定理成立需要满足前提：看涨期权与看跌期权的标的资产相同，且具有相同的执行价格和到期日，同时只适用于欧式期权。该定理是基于无套利原则推导得出，只有两类期权的标的资产一致、执行价格和到期日都相同，才能构建出风险收益相同的两个投资组合，推导得出平价关系。祝您学习愉快！

阅读 37

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员工生病，公司给现金慰问，请问这个用报个税吗
莫老师 | 提问时间：08/24 12:32

#实务#

您好，这个是现金福利，要并入工资申报个税的

阅读 79

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老师，问下你哈，6月份接手一家企业，是集团企业，甲公司和乙公司同属于丙公司控股，甲公司和乙公司都有 AB账，A外，B内，甲公司A里做了与乙公司的往来，那么乙公司A里也要做一笔相同金额的往来吗？可以不做吗？都是独立核算的公司
朴老师 | 提问时间：08/24 12:31

#实务#

1、甲、乙是独立法人，A外账：真实往来，甲A挂了往来，乙A必须做反向对应分录，不能不做，否则合并抵消不掉，审计税务会有问题。 2、B内账：仅集团内部管理台账，按集团制度要求，可以灵活。 3、例外：甲是做错分录，由甲冲销错账，不是乙不记账。

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老师，我年终建账，损益类本年累计怎么录，借贷都要录吗？未分配利润我录的是25年12月期末数，26年1-7月利润我录在本年利润，所以期初是平的，损益类本年累计我只录了单边方向，试算不平衡
朴老师 | 提问时间：08/24 12:27

#税务#

不平根源损益类期初余额全部为0，但本年累计借方、贷方两边都要录，不能只录单边，只录单边就不平衡。你这套建账正确录入 1、资产负债权益期初：未分配利润=2025‑12‑31期末数；本年利润期初余额填2026.1‑7月净利润 →资产负债期初平衡。 2、损益类科目：期初余额：全部0 本年累计借方：填1‑7月实际发生借方数本年累计贷方：填1‑7月结转本年利润的对应金额收入：贷方是发生，借方是结转；费用：借方是发生，贷方是结转，两边都要填。本年利润是期初余额栏填数，不属于损益累计发生。

阅读 109

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八月份报七月份的个税时漏了部分员工，系统已缴纳个税，现在补申报会不会产生滞纳金？或者下个月一起申报行不行？有什么影响？
莫老师 | 提问时间：08/24 12:19

#实务#

您好，补申报会产生，放下个月一起申报，会有税，按月税少些

阅读 97

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郭老师，老板有一家一般纳税人，想再注册一家小规模，都是一个法人，他的名字，有什么风险，要怎么做合规
郭老师 | 提问时间：08/24 12:19

#实务#

这两个公司属于关联企业企业地址不要在一个地方尽量不要有业务自己做自己的不要相互开发票

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老师这个表怎么填，试点纳税人
朴老师 | 提问时间：08/24 12:18

#税务#

1、本表只填是 / 否，无金额，按 8 月增值税实际业务勾选。 2、基础信息：纳税人资格：一般纳税人；纳税期限：按月；非千户集团填否；填企业规模、主行业；非汇总纳税填否；特殊企业无填否。 3、业务栏：免税、减税、即征即退、差额、简易计税、加计抵减、跨区迁移，没有全部填否；有跨区预缴、风险稽查、出口业务、未开票收入负数，对应选是，没有填否。 4、你是农产品核定扣除试点：本表仅调查表，本表不做扣除备案，扣除标准要另外单独备案

阅读 81

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这题C选项怎么理解，讲义上有吗？
汪老师 | 提问时间：08/24 12:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题的C选项是教材原文结论，不需要深入理解，考试中也很少考察这类细节。根据教材内容，有研究表明，披露的经济增加值可以解释公司市场价值变动的50%，这个结论仅作为知识点记忆即可，不用拓展分析。这个知识点确实比较偏，目前教材已经删除了这个内容，考试基本不会考察，可以不用重点掌握。这个内容出现在原教材第494页，现行教材已经移除了该知识点，讲义一般也不会收录。祝您学习愉快！

阅读 42

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有新的税务师电子资料？能发我？
朴老师 | 提问时间：08/24 12:11

#税务师#

同学你好这个得找班主任要

阅读 56

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老师，请问开挖掘机租赁的发票，票面显示生产生活服务挖掘机租赁还是经营租赁挖掘机租赁？
莫老师 | 提问时间：08/24 12:00

#税务#

您好，现在票面是显示生产生活服务

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在会计账务中，如何区分应收和应付的金额？
欧阳老师 | 提问时间：11/05 16:57

#会计实务#

在会计账务中，应收和应付的金额可以通过以下方式进行区分： 1. 应收金额：指企业从其他单位或个人处应收的款项。通常是指客户购买产品或服务后尚未支付的金额。应收金额在会计账务中通常以借方记录。 2. 应付金额：指企业欠其他单位或个人的款项。通常是指企业购买物品或服务后尚未支付的金额。应付金额在会计账务中通常以贷方记录。在会计账务中，应收和应付的金额可以通过以下几个步骤进行记录和区分： 1. 确定应收和应付的对象：确定应收和应付的对象，即确定与企业进行交易的客户或供应商。 2. 记录应收和应付的交易：根据交易的性质和金额，将应收和应付的交易分别记录在会计账簿中。对于应收交易，通常以借方记录；对于应付交易，通常以贷方记录。 3. 确认应收和应付的金额：根据交易的实际发生情况，确认应收和应付的金额。例如，客户实际支付了部分应收款项，应将其确认为实收金额，将未收金额继续保留在应收账户中。 4. 定期核对和调整应收和应付的金额：定期核对应收和应付账户的余额，并进行必要的调整。例如，对于长期未收到款项的应收账户，可能需要进行坏账准备的计提。通过以上步骤，可以准确记录和区分应收和应付的金额，确保会计账务的准确性和完整性。

阅读 2432

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存款3万，利率1.35%，一年后获得的利息是多少？
秦老师 | 提问时间：11/05 16:46

#会计实务#

存款3万，利率1.35%，一年后获得的利息可以通过以下公式计算：利息 = 存款 × 利率利息 = 3万 × 1.35% = 3万 × 0.0135 = 405元所以一年后获得的利息是405元。

阅读 7544

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利息在汽车贷款中如何计算？
秦老师 | 提问时间：11/05 16:24

#会计实务#

在汽车贷款中，利息的计算通常基于以下几个因素： 1. 贷款本金：这是您借款的金额，即购车价格减去您的首付款。 2. 年利率：这是贷款机构向您收取的利息费用，通常以年为单位计算。例如，如果年利率为5%，则每年将收取贷款本金的5%作为利息。 3. 贷款期限：这是您与贷款机构约定的还款期限，通常以月为单位计算。例如，如果贷款期限为36个月，则需要在36个月内还清贷款。利息的计算可以使用以下公式：利息 = 贷款本金 × 年利率 × 贷款期限（以年为单位）例如，假设您贷款购买一辆汽车，贷款本金为10,000美元，年利率为5%，贷款期限为3年（36个月），则利息计算如下：利息 = 10,000 × 0.05 × 3 = 1,500美元因此，在这个例子中，您需要支付1,500美元的利息。请注意，实际的贷款利息可能还会受到其他因素的影响，例如还款方式（等额本息还是等额本金）以及还款频率（每月还款、每季度还款等）。建议在实际贷款前与贷款机构沟通，了解具体的利息计算方式。

阅读 1437

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小汽车折旧年限是指根据会计准则规定，小汽车在企业资产负债表上应该持有多少年？
秦老师 | 提问时间：11/05 15:09

#会计实务#

根据会计准则，小汽车的折旧年限是指在企业资产负债表上应该持有的年限。具体的折旧年限会根据不同的会计准则和国家法律法规而有所不同。在国际会计准则（IFRS）下，小汽车的折旧年限通常是根据其预计使用寿命来确定的。预计使用寿命是指企业预计该资产在正常使用条件下能够产生经济利益的时间。根据IFRS，企业需要根据实际情况和专业判断来确定小汽车的预计使用寿命，并根据其预计使用寿命计算折旧费用。在中国的企业会计准则（CAS）下，小汽车的折旧年限通常是根据国家税务部门规定的标准来确定的。根据CAS，小汽车的折旧年限一般为5年，但也可以根据实际情况和企业的专业判断进行调整。需要注意的是，折旧年限只是一种会计估计，实际上小汽车的使用寿命可能会超过或者不足折旧年限。因此，在实际操作中，企业需要根据实际情况进行折旧年限的调整，并及时进行资产减值测试，以确保资产账面价值与其预计未来现金流量的可收回金额一致。

阅读 1813

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行政事业单位固定资产的处置收益如何计算？
周老师 | 提问时间：11/05 15:06

#会计实务#

行政事业单位固定资产的处置收益计算方法如下： 1. 处置收入：即处置固定资产所获得的现金或其他形式的收入。如果以现金形式收到处置收入，则直接以实际收到的金额计入收入。 2. 处置成本：包括处置固定资产所发生的直接费用和间接费用。直接费用包括处置固定资产所发生的中介机构费用、评估费用、律师费用等；间接费用包括处置固定资产所发生的税费、过户费用等。处置成本应当在处置收入中扣除。 3. 处置收益：处置收益等于处置收入减去处置成本。如果处置收入大于处置成本，则处置收益为正数，反之为负数。处置收益应当在会计报表中作为非经营性收益或费用进行核算。需要注意的是，处置收益应当在固定资产处置时确认，并在当期的财务报表中进行披露。同时，还应当根据会计准则的规定，对固定资产处置进行相应的会计处理，包括计提固定资产减值准备、计提固定资产处置损失等。

阅读 3070

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小企业会计准则下，应收账款无法收回时，应将其确认为坏账损失。请问坏账损失的会计分录是什么？
李老师 | 提问时间：11/05 13:48

#会计实务#

根据小企业会计准则，当应收账款无法收回时，应将其确认为坏账损失。坏账损失的会计分录如下：借：坏账损失（损益类科目）贷：应收账款（资产类科目）这样做的目的是将无法收回的应收账款从资产中减去，并在损益表上反映出坏账损失的金额。

阅读 1712

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在最新税法下，12000元工资收入需要缴纳的个人所得税金额是多少？
周老师 | 提问时间：11/05 12:11

#会计实务#

根据最新税法，个人所得税的计算方法如下： 1. 首先，确定适用的税率档位。根据最新税法，12000元工资收入属于起征点以下的收入，适用税率为3%。 2. 计算应纳税所得额。应纳税所得额等于工资收入减去起征点，即12000元 - 5000元 = 7000元。 3. 计算个人所得税金额。根据适用税率和应纳税所得额，个人所得税金额等于应纳税所得额乘以适用税率，即7000元 × 3% = 210元。所以，12000元工资收入需要缴纳的个人所得税金额是210元。

阅读 7333

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在财务报表中，如何计算并披露企业的负债率？
李老师 | 提问时间：11/05 10:47

#会计实务#

负债率是用来衡量企业负债规模与资产规模之间关系的指标，可以通过以下步骤来计算并披露企业的负债率： 1. 首先，确定负债总额。负债总额可以从企业的资产负债表中找到。资产负债表会列出企业的各项负债，如短期借款、长期借款、应付账款等。 2. 然后，确定资产总额。资产总额也可以从企业的资产负债表中找到。资产负债表会列出企业的各项资产，如现金、应收账款、固定资产等。 3. 计算负债率。负债率的计算公式为：负债率 = 负债总额 / 资产总额。将负债总额除以资产总额，得到的结果即为负债率。 4. 披露负债率。负债率通常会在企业的年度财务报表中进行披露。财务报表的主要部分是资产负债表，其中会列出企业的负债总额和资产总额，并计算出负债率。在披露负债率时，可以提供详细的数值，也可以通过图表或图形的方式进行展示，以便读者更好地理解企业的负债情况。此外，还可以与过去几年的负债率进行比较，以便评估企业的负债水平是否有所变化。

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电子承兑汇票相对于纸质银行承兑汇票的优势有哪些？
秦老师 | 提问时间：11/05 10:35

#会计实务#

电子承兑汇票相对于纸质银行承兑汇票具有以下优势： 1. 便捷性：电子承兑汇票可以通过互联网进行在线操作，无需纸质流转，节省了时间和成本。另外，电子承兑汇票的交易过程更加快捷，可以实现即时结算和清算。 2. 安全性：电子承兑汇票采用了加密技术和数字签名等安全措施，确保了交易的安全性和真实性，减少了假冒和篡改的风险。 3. 环保性：电子承兑汇票不需要纸质材料，减少了对纸张的消耗，有利于环境保护。 4. 可追溯性：电子承兑汇票的交易记录可以通过电子系统进行实时跟踪和查询，方便了交易的管理和监控。 5. 便于管理：电子承兑汇票可以与企业的财务系统进行无缝对接，实现自动化处理和管理，提高了财务效率和准确性。需要注意的是，电子承兑汇票也存在一些风险，如网络安全风险和技术故障等，因此在使用电子承兑汇票时，企业需要加强风险管理和控制措施。

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