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老师，今年5月做了股权变更登记。需要在：国家企业信用信息公示系统。其他自行公示信息填报中。公示吗
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:34

#实务#

同学，你好不是必须公示的，可以不公示

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请问，建筑施工企业，直接用于项目施工的材料，不在项目上入库，可以直接计入【借：合同履约成本-工程施工-材料费，贷：应付账款】吗，还是必须先【借：原材料，贷：材料采购，借：合同履约成本-工程施工-材料费，贷：原材料】？请问正确的材料采购入库支付分录是什么样的
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:34

#建筑#

同学，你好是可以不用的

阅读 13

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老师请教个问题以前有个预付款没有收到发票现在我想把这个核销了这个分录怎么做应付那里没有挂账
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:34

#CPA#

同学，你好应付那里没有挂账，那你挂哪里了？

阅读 9

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2024年客户交款并开了发票，现在客户退款了需要把发票红冲掉怎么操作呢电子普通发票
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:32

#实务#

同学，你好电子税务局，发票业务，开具红字发票

阅读 16

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老师，您好！ 26年1月购入的小汽车80万元，在第一季度一次性税前扣除，在填季度报表2020表，这个数值最后会代入哪里？
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:31

#税务#

同学，你好会自动代入到《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）的“加速折旧（扣除）调减额（填写A201020）”栏次，用于直接调减本季度应纳税所得额。

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1001的数据为什么不是100101,100102的总和
暖暖老师 | 提问时间：05/27 09:31

#实务#

你好请把题目完整发一下看看

阅读 3

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公司一项自用的固定资产，按公允模式转换为投资性房地产，固定资产账面价值80，投资性房地产公允价值100。差额在其他综合收益。借：投资性房地产-成本 100 贷：固定资产 80 其他综合收益 20 过了一年后，重新从投资性房地产转换固定资产，还是按公允模式，固定资产公允价值110。借：固定资产 110 其他综合收益 20 贷：投资性房地产-成本 100 公允价值变动损益 10 其他业务收入 20 想咨询一下，会计分录有没有哪一步写错，不然一出一进增加了30的收益。
王一老师 | 提问时间：05/27 09:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计分录存在错误。在投资性房地产按公允价值模式转换为固定资产时，不应确认其他业务收入。正确分录如下：借：固定资产110 贷：投资性房地产——成本100 公允价值变动损益10 同时，将之前转换时计入其他综合收益的金额转入当期损益：借：其他综合收益20 贷：公允价值变动损益20 这样处理后，整体增加的收益为30（10+20），是由于投资性房地产公允价值上升导致的，符合会计处理逻辑。祝您学习愉快！

阅读 27

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红冲4月份购入和销售，农产品销售公司，进项是按照销售计算结转的，这么做凭证对吗
朴老师 | 提问时间：05/27 09:29

#实务#

一、购入红冲（原采购已抵扣进项，农产品核定扣除 / 销售扣进项）你现在分录借贷颠倒了，正确红冲：红冲采购入库借：预付账款贷：原材料红冲已结转抵扣的进项税（进项税额转出反向，做借方负数）借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）贷：主营业务成本二、销售红冲（收入 + 销项）你这条借贷方向也反了，正确：借：主营业务收入借：应交税费 - 应交增值税（销项税额）贷：预收账款三、你现在凭证的核心错误原材料一借一贷重复冲，多做了一笔；进项转出直接借方，不符合农产品核定扣除红冲规则；销售红冲预收账款在借方，方向错误。

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请问老师，一个安保公司，公司没有资质，找别的公司代投标，然后账走那边，我这边会计处理要注意哪些
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:29

#实务#

同学，你好无资质找其他公司代投标属于违法行为，《招标投标法》明确禁止以他人名义投标弄虚作假骗取中标，涉事各方都将面临法律风险，这种操作本身不具备合规基础，账务处理也无法完全规避风险。如果一定要做，就尽可能做到四流一致

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你好老师，我们开了一张金额为18000元的增值税发票，是二手车经销减征增值税3%减按0.5%的，现在增值税申报表上的金额应该填的是18000/1.005=17910.45元作为公司的收入。这样的话，企业所得税的收入也应该填17910.45元对吧，营业外收入应该填18000-17910.45=89.55元呢，还是应该填17910.45*2.5%=447.76元呢
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:27

#实务#

同学，你好填17910.45元的 17,910.45 × 2.5% = 447.76 元，是增值税减征额，不是营业外收入

阅读 17

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请问，非公司人员给公司充值了1000元推广费，需要她来公司报销，我们才能打款给她吗
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:25

#实务#

同学，你好让自己的员工报销，然后私下打给非公司员工

阅读 12

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老师：房联给我们结算佣金5万，开专票就50000*0.9=45000元，开普票就50000*0.89=44500元，我们是小规模公司，我们给他们开专票好还是普票对我们公司好
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:24

#实务#

同学，你好你季度超过30万吗？？

阅读 9

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朋友有个公司三年未年报，现在已经吊销营业执照，要怎么注销呢？流程是什么样的？
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:24

#税务#

同学，你好按普通注销流程一、成立清算组，完成清算公司被吊销后需要在15日内成立清算组（有限责任公司由股东组成），开展清算工作：清算组成立之日起10日内，通过国家企业信用信息公示系统公示清算组信息，60日内发布债权人公告（也可选择报纸公告）清理公司财产、结清债权债务，清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款，编制资产负债表和财产清单，制定清算方案并经股东确认，最终出具清算报告二、办理税务注销携带营业执照吊销决定书、清算报告、税务登记材料到税务机关办理清税如果存在税务异常，需要先解除异常、结清税款、滞纳金和罚款，最终拿到《清税证明》三、办理工商注销向原登记机关提交以下材料申请注销登记，彻底终止公司法人资格：注销登记申请书、清算报告、清税证明、吊销营业执照决定书、股东确认文件等若营业执照遗失，可直接在国家企业信用信息公示系统自行公示执照遗失公告，无需补办即可直接办理四、完成后续注销工商注销完成后，还需要办理：到银行注销公司的银行基本账户及其他结算账户到社保部门注销社保账户，最后销毁公司公章

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老师每个月做账把应交税费应交增值税做到税金及附加了这个要怎么调整跨年了
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:23

#实务#

同学，你好借：应交税费应交增值税贷：以前年度损益调整

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员工的个税公司承担，会计分录如何处理
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:20

#实务#

同学，你好借：营业外支出贷：银行存款

阅读 19

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一般纲税人小企业会计准则，五月份未取得暂估成本票，怎么申报？账上怎么处理呢？
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:18

#税务#

同学，你好汇算清缴的时候，纳税调整

阅读 27

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老师请问，公司举办经销商年会所产生的接送机交通费，酒水饮料，住宿，场地布置费等开具的费用发票能入销售费用-会议费吗，没有单独开具的内容为会议费的发票，只有这些分别开具的各项费用的发票
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:18

#实务#

同学，你好做到销售费用-会议费的风险蛮大的。因为你需要强有力的证明，证明这些费用是因为会议产生的。

阅读 16

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母公司组织员工培训花费6000元(包含母公司人员5000元+子公司人员1000元）汇算清缴调增1000元的话，账载金额，实际发生额，税额金额，我应该怎么填呢？
金老师 | 提问时间：05/27 09:17

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：账载金额填6000元，因为账载金额是按会计核算的实际发生额填写，这里会计上核算的培训花费是6000元。实际发生额填6000元，因为实际支出了6000元。税收金额填5000元，由于汇算清缴调增1000元，说明税法允许扣除的金额是5000元。总结来说，账载金额6000元，实际发生额6000元，税收金额5000元。祝您学习愉快！

阅读 35

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请问精神专科医院，医疗免费收入100万，其他提供服务收入 10万，其他收入5万，医疗业务成本50万，其他提供服务成本5万，其他成本2万，企业所得税报表怎么填
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:17

#实务#

同学，你好主营业务收入：填写100万提供劳务收入：填写10万其他收入相关数据，在本表对应行次填写5万最后汇总到第一行营业收入，合计填写115万主营业务成本：填写医疗业务成本50万提供劳务成本：填写其他提供服务成本5万其他成本对应行次填写2万汇总到第一行营业成本，合计填写57万

阅读 21

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老师好，我公司 2019年之前注册资本金为500 万，己实成实缴150 万，后来在2021年做了股权变更，变更后因实缴末交足，又把股东垫付公司往来款做了债转股，这个只在帐上处理了，使实收资本缴足，后续又在2022年增加一股东，原股东转给新股东40%，也做了股权变更，税务工商手续也都办理完，我想知道，这样有问题吗？
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:17

#实务#

同学，你好这样是可以的

阅读 18

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12月份的加计抵减收入应该在什么时候确认呢
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:17

#实务#

同学，你好根据权责发生制原则，12月所属期的增值税加计抵减额，应当确认为12月（当年）的收入。

阅读 16

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在会计账务中，如何区分应收和应付的金额？
欧阳老师 | 提问时间：11/05 16:57

#会计实务#

在会计账务中，应收和应付的金额可以通过以下方式进行区分： 1. 应收金额：指企业从其他单位或个人处应收的款项。通常是指客户购买产品或服务后尚未支付的金额。应收金额在会计账务中通常以借方记录。 2. 应付金额：指企业欠其他单位或个人的款项。通常是指企业购买物品或服务后尚未支付的金额。应付金额在会计账务中通常以贷方记录。在会计账务中，应收和应付的金额可以通过以下几个步骤进行记录和区分： 1. 确定应收和应付的对象：确定应收和应付的对象，即确定与企业进行交易的客户或供应商。 2. 记录应收和应付的交易：根据交易的性质和金额，将应收和应付的交易分别记录在会计账簿中。对于应收交易，通常以借方记录；对于应付交易，通常以贷方记录。 3. 确认应收和应付的金额：根据交易的实际发生情况，确认应收和应付的金额。例如，客户实际支付了部分应收款项，应将其确认为实收金额，将未收金额继续保留在应收账户中。 4. 定期核对和调整应收和应付的金额：定期核对应收和应付账户的余额，并进行必要的调整。例如，对于长期未收到款项的应收账户，可能需要进行坏账准备的计提。通过以上步骤，可以准确记录和区分应收和应付的金额，确保会计账务的准确性和完整性。

阅读 2196

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存款3万，利率1.35%，一年后获得的利息是多少？
秦老师 | 提问时间：11/05 16:46

#会计实务#

存款3万，利率1.35%，一年后获得的利息可以通过以下公式计算：利息 = 存款 × 利率利息 = 3万 × 1.35% = 3万 × 0.0135 = 405元所以一年后获得的利息是405元。

阅读 7369

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利息在汽车贷款中如何计算？
秦老师 | 提问时间：11/05 16:24

#会计实务#

在汽车贷款中，利息的计算通常基于以下几个因素： 1. 贷款本金：这是您借款的金额，即购车价格减去您的首付款。 2. 年利率：这是贷款机构向您收取的利息费用，通常以年为单位计算。例如，如果年利率为5%，则每年将收取贷款本金的5%作为利息。 3. 贷款期限：这是您与贷款机构约定的还款期限，通常以月为单位计算。例如，如果贷款期限为36个月，则需要在36个月内还清贷款。利息的计算可以使用以下公式：利息 = 贷款本金 × 年利率 × 贷款期限（以年为单位）例如，假设您贷款购买一辆汽车，贷款本金为10,000美元，年利率为5%，贷款期限为3年（36个月），则利息计算如下：利息 = 10,000 × 0.05 × 3 = 1,500美元因此，在这个例子中，您需要支付1,500美元的利息。请注意，实际的贷款利息可能还会受到其他因素的影响，例如还款方式（等额本息还是等额本金）以及还款频率（每月还款、每季度还款等）。建议在实际贷款前与贷款机构沟通，了解具体的利息计算方式。

阅读 1356

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小汽车折旧年限是指根据会计准则规定，小汽车在企业资产负债表上应该持有多少年？
秦老师 | 提问时间：11/05 15:09

#会计实务#

根据会计准则，小汽车的折旧年限是指在企业资产负债表上应该持有的年限。具体的折旧年限会根据不同的会计准则和国家法律法规而有所不同。在国际会计准则（IFRS）下，小汽车的折旧年限通常是根据其预计使用寿命来确定的。预计使用寿命是指企业预计该资产在正常使用条件下能够产生经济利益的时间。根据IFRS，企业需要根据实际情况和专业判断来确定小汽车的预计使用寿命，并根据其预计使用寿命计算折旧费用。在中国的企业会计准则（CAS）下，小汽车的折旧年限通常是根据国家税务部门规定的标准来确定的。根据CAS，小汽车的折旧年限一般为5年，但也可以根据实际情况和企业的专业判断进行调整。需要注意的是，折旧年限只是一种会计估计，实际上小汽车的使用寿命可能会超过或者不足折旧年限。因此，在实际操作中，企业需要根据实际情况进行折旧年限的调整，并及时进行资产减值测试，以确保资产账面价值与其预计未来现金流量的可收回金额一致。

阅读 1715

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行政事业单位固定资产的处置收益如何计算？
周老师 | 提问时间：11/05 15:06

#会计实务#

行政事业单位固定资产的处置收益计算方法如下： 1. 处置收入：即处置固定资产所获得的现金或其他形式的收入。如果以现金形式收到处置收入，则直接以实际收到的金额计入收入。 2. 处置成本：包括处置固定资产所发生的直接费用和间接费用。直接费用包括处置固定资产所发生的中介机构费用、评估费用、律师费用等；间接费用包括处置固定资产所发生的税费、过户费用等。处置成本应当在处置收入中扣除。 3. 处置收益：处置收益等于处置收入减去处置成本。如果处置收入大于处置成本，则处置收益为正数，反之为负数。处置收益应当在会计报表中作为非经营性收益或费用进行核算。需要注意的是，处置收益应当在固定资产处置时确认，并在当期的财务报表中进行披露。同时，还应当根据会计准则的规定，对固定资产处置进行相应的会计处理，包括计提固定资产减值准备、计提固定资产处置损失等。

阅读 2939

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小企业会计准则下，应收账款无法收回时，应将其确认为坏账损失。请问坏账损失的会计分录是什么？
李老师 | 提问时间：11/05 13:48

#会计实务#

根据小企业会计准则，当应收账款无法收回时，应将其确认为坏账损失。坏账损失的会计分录如下：借：坏账损失（损益类科目）贷：应收账款（资产类科目）这样做的目的是将无法收回的应收账款从资产中减去，并在损益表上反映出坏账损失的金额。

阅读 1592

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在最新税法下，12000元工资收入需要缴纳的个人所得税金额是多少？
周老师 | 提问时间：11/05 12:11

#会计实务#

根据最新税法，个人所得税的计算方法如下： 1. 首先，确定适用的税率档位。根据最新税法，12000元工资收入属于起征点以下的收入，适用税率为3%。 2. 计算应纳税所得额。应纳税所得额等于工资收入减去起征点，即12000元 - 5000元 = 7000元。 3. 计算个人所得税金额。根据适用税率和应纳税所得额，个人所得税金额等于应纳税所得额乘以适用税率，即7000元 × 3% = 210元。所以，12000元工资收入需要缴纳的个人所得税金额是210元。

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在财务报表中，如何计算并披露企业的负债率？
李老师 | 提问时间：11/05 10:47

#会计实务#

负债率是用来衡量企业负债规模与资产规模之间关系的指标，可以通过以下步骤来计算并披露企业的负债率： 1. 首先，确定负债总额。负债总额可以从企业的资产负债表中找到。资产负债表会列出企业的各项负债，如短期借款、长期借款、应付账款等。 2. 然后，确定资产总额。资产总额也可以从企业的资产负债表中找到。资产负债表会列出企业的各项资产，如现金、应收账款、固定资产等。 3. 计算负债率。负债率的计算公式为：负债率 = 负债总额 / 资产总额。将负债总额除以资产总额，得到的结果即为负债率。 4. 披露负债率。负债率通常会在企业的年度财务报表中进行披露。财务报表的主要部分是资产负债表，其中会列出企业的负债总额和资产总额，并计算出负债率。在披露负债率时，可以提供详细的数值，也可以通过图表或图形的方式进行展示，以便读者更好地理解企业的负债情况。此外，还可以与过去几年的负债率进行比较，以便评估企业的负债水平是否有所变化。

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电子承兑汇票相对于纸质银行承兑汇票的优势有哪些？
秦老师 | 提问时间：11/05 10:35

#会计实务#

电子承兑汇票相对于纸质银行承兑汇票具有以下优势： 1. 便捷性：电子承兑汇票可以通过互联网进行在线操作，无需纸质流转，节省了时间和成本。另外，电子承兑汇票的交易过程更加快捷，可以实现即时结算和清算。 2. 安全性：电子承兑汇票采用了加密技术和数字签名等安全措施，确保了交易的安全性和真实性，减少了假冒和篡改的风险。 3. 环保性：电子承兑汇票不需要纸质材料，减少了对纸张的消耗，有利于环境保护。 4. 可追溯性：电子承兑汇票的交易记录可以通过电子系统进行实时跟踪和查询，方便了交易的管理和监控。 5. 便于管理：电子承兑汇票可以与企业的财务系统进行无缝对接，实现自动化处理和管理，提高了财务效率和准确性。需要注意的是，电子承兑汇票也存在一些风险，如网络安全风险和技术故障等，因此在使用电子承兑汇票时，企业需要加强风险管理和控制措施。

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