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租赁负债和使用权资产怎么理解，分录流程
贾老师 | 提问时间：08/23 12:20

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：概念理解 1.使用权资产是承租人拥有的、在租赁期内使用租赁资产的权利，属于承租人的资产。 2.租赁负债是承租人未来需要支付给出租人的租赁款的现值，本质是承租人的负债。二者的联系：使用权资产的初始入账成本，核心是租赁负债的初始计量金额，再加上租赁开始前支付的租金、初始直接费用、复原成本现值，扣除租赁激励后的金额。初始计量主要分录流程租赁期开始日确认使用权资产和租赁负债：借：使用权资产（租赁付款额的现值，即租赁负债初始计量金额+其他相关成本）租赁负债——未确认融资费用（租赁付款额和现值的差额）贷：租赁负债——租赁付款额（总共需要支付的租赁付款额总额）如果租赁期开始前已经预付了租金：借：使用权资产贷：银行存款如果存在租赁激励（比如出租人给的租金减免），收到激励时：借：银行存款贷：使用权资产发生佣金、印花税这类初始直接费用时：借：使用权资产贷：银行存款计提预计要发生的复原成本时：借：使用权资产（复原成本的现值）贷：预计负债后续租赁期间，计提使用权资产折旧：借：管理费用/制造费用等贷：使用权资产累计折旧确认租赁负债的利息费用：借：财务费用贷：租赁负债——未确认融资费用实际支付租金时：借：租赁负债——租赁付款额贷：银行存款祝您学习愉快！

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为什么债权人收到这个存货作为库存商品的时候，不是以它公允价值入账，而是倒推的呢？以那个应收账款的公允价值，减去了那个其他债权投资的公允价值算的
欧阳老师 | 提问时间：08/23 12:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是债务重组准则的明确规定，原理和非货币性资产交换类似。债务重组中，债权人取得抵债资产的成本，默认以放弃债权的公允价值为基础计算。因为债务重组的本质是债权人以放弃债权的对价换入各项抵债资产，放弃债权的公允价值才是换入资产的真实成本基础。如果同时收到多项非现金资产，就需要用放弃债权的公允价值，减去其他资产的公允价值和可抵扣进项税，倒挤计算出存货的入账成本，这是符合准则要求的分摊逻辑。祝您学习愉快！

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老师八月份社保基数调整吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 12:19

#税务#

您好，现在各地都在抓社保哦，各地的社保要求的时间不一样的，我们这里6月就要求补社保了政策要求是25年月平均工资为基数来申报的哦

阅读 93

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老师，房地产行业，管理人员的工资计入管理费用还是开发成本中的间接费用里?
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 12:16

#实务#

您好，按岗位划分入账，政策依据明确项目部/现场直接管开发的人员（项目经理、工程、成本等）：工资计入开发成本-开发间接费，依据国税发〔2009〕31号第二十七条第（六）项、财法字〔1995〕6号第七条。公司总部行政、财务、职能部门管理人员：工资计入管理费用，项目竣工验收后发生的相关人员工资也统一计入期间费用。借管理费用-工资 X 贷应付职工薪酬-工资 X 借开发成本-开发间接费-工资 Y 贷应付职工薪酬-工资 Y

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出口账务，应收账款，主营业务收入，该如何设置二级科目呢
郭老师 | 提问时间：08/23 12:11

#实务#

应收账款设置客户名字主营业务收入设置销售名字和国内一样的

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流动财产保险（原材料，产成品）一年保费2万元如何入账（
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 12:05

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，我们公司是做灯的，卖给客户的货带卡板一起发过去的，客户要求我们给他开发票开卡板，可以开这个税目吗
郭老师 | 提问时间：08/23 12:04

#税务#

你看看你有没有这个经营范围，

阅读 91

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老师，你好，有用过舟谱云系统的吗，一家企业账比较乱，现在在整理数据，就是数据衔接不上，怎么弄
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 11:57

#实务#

您好，选取实物盘点日或月末作为系统切换基准日，统一商品、客户、供应商档案编码并编制新旧编码对照表，旧账全量备份封存，舟谱云仅导入期初余额及未完结订单，严禁导入已结算历史单据避免成本错乱；执行反初始化重录前务必导出期初数据做好备份，通过初始化导入库存、往来期初，历史欠款使用批量导入欠款订单处理，系统盘盈单仅调整库存数量不生成凭证，完成账实账证账账核对后启用账套。差异按期初余额加本期发生等于期末余额反向核查，漏单补出入库、收付款单据，金额错误依据发票合同修正，当年小额差错直接调整主营业务成本或管理费用，跨年重大差错才使用以前年度损益调整，调账依据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、《会计法》第二十五条第二十六条，所有调整留存调账说明、对账确认单归档，长期无法理清可聘请第三方出具专项报告调账。借：库存商品贷：待处理财产损溢

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最新财务报表模版
郭锋老师 | 提问时间：08/23 11:52

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以通过以下合规渠道获取最新版财务报表模板： 1.如果你是备考考生，可以在会计职称考试官方教材的财务报告章节找到标准报表简表格式。 2.如果是实务工作需要，可以到正保会计网校的财税问答板块提问，会有实务专业人员为你提供符合最新准则的模板指引。 3.企业也可以通过用友、金蝶等合规财务软件，导出符合最新会计准则的对应财务报表格式模板，或使用Excel自行调整编制。模板需要符合企业适用的会计准则要求，请根据自身企业类型选择对应格式。祝您学习愉快！

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老师，企业结转的成本是以前年度认证的发票，那是不是说明多认证了，这种是不是要补税呢
莫老师 | 提问时间：08/23 11:47

#实务#

您好，你是以前的进项票没有认证吗？

阅读 99

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老师你好，我们是贸易公司，委托运输公司拉货运费两万多，运输公司给我们开票，现在因为运输公司车辆事故账户被冻结，说让我们付现金给我们开收据，这样税务方面有风险吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/23 11:47

#税务#

你好，可以的！现金收据盖单位公章

阅读 82

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咨询下，企业提供情况说明，如果自查结果：无需缴税，这种情况下，说明模版结尾怎么表述比较好，双方都满意
郭老师 | 提问时间：08/23 11:41

#实务#

经过对本次[年度/季度]涉税事项的深入自查，我司确认财务报表数据真实、准确，纳税申报及时、足额未来，我司将进一步强化财务内控体系，密切关注税收政策变化，提升税务风险管理水平，确保依法纳税、合规经营。感谢税务机关一直以来的指导与支持，我司将积极配合后续相关工作。特此说明

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郭老师有空接吗，债权投资，这个溢价发行，每期摊余成本逐期减少，后面到期日回归面值，这个冲溢价部分怎么理解，
郭老师 | 提问时间：08/23 11:36

#实务#

随着每期溢价被冲减，未摊销的溢价余额逐渐变小，债权投资的摊余成本也随之降低。到期时，溢价全部摊销完毕，“利息调整”科目余额为零，账面价值恰好等于债券面值

阅读 2

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成功关键因素中，如何准确区分与分销相关的和与市场营销相关的
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 11:27

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 110

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老师，我们是民办高中学校，非盈利，新办第二年，领导正在进行二次贷款，银行要求提供相关报表，但是有个情况拿不准，就是前期办学的时候，领导们自己购买的一些资产大概两千万，还没有进行报销，没有入账，也就是我们的财务系统上生成的报表并没有这两千万的资产，可是领导说提供给银行的报表里需要加进去这两千万，可以这样调吗？？
郭老师 | 提问时间：08/23 11:15

#实务#

可以所有权只要是你们就可以做

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员工报销购买办公用品的款项，只有付款记录，没有发票，可以公账转出吗？能入费用吗？
郭老师 | 提问时间：08/23 11:12

#实务#

可以可以做账，汇算调增

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尊敬的老师您好。请问社保包括哪些保险，另外我们在社保扣缴端申报社保的时候医保的申报及缴费也包含在这个操作中了呢。
郭老师 | 提问时间：08/23 11:09

#实务#

社保包含养老，医疗，失业，工伤是

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老师，7月份的帐已结，但现在发现报税的销项税、进项税都和做的帐相差1分钱，怎么办
郭老师 | 提问时间：08/23 10:53

#实务#

你好在这个月调整就行了

阅读 107

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B怎么理解，没有讲乙骑走自行车啊。他为何要承担责任
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 10:51

#中级职称#

您好，丙在甲告知骑错车之前，属于善意无权占有人，他不知道自己占有的是乙的自行车。依据民法典460条，动产权利人请求返还原物时，应当向善意占有人支付其支出的必要维护费用。这里的修车必要费用，就是丙为保全这辆自行车付出的开支，所以乙作为所有权人有偿还义务，该义务和乙有没有骑车、有没有委托修车没有关系，属于物权的法定规则。该义务只限定在甲告知丙骑错车之前。一旦丙被告知骑错车仍拒不返还，就转为恶意无权占有人，后续再发生的修车费用，乙就不需要偿还。B选项特意点明“甲告知丙骑错车前”，正好对应善意占有的阶段，因此表述正确。

阅读 77

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向个人购买的货物和劳务，没超过1000远。没发票如何入账计入费用，要哪些原始凭证
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 10:49

#实务#

您好，仅限未办理税务登记的自然人，单笔不超1000元可不用发票入账，个体户必须取得发票。需要留存四项原始凭证：要素齐全的收款收据（写明收款人姓名、身份证号、业务项目、大小写金额、签字）、内部报销审批单、转账付款凭证、入库单或劳务验收单；属于劳务报酬的要做个税代扣代缴，收据缺少身份证号、人为拆分金额，汇算清缴需要纳税调增。采购货物分录借：库存商品 800 贷：银行存款 800 支付普通劳务费分录借：管理费用—劳务费 800 贷：银行存款 800 劳务代扣个税10元分录借：管理费用—劳务费 800 贷：银行存款 790 贷：应交税费—应交个人所得税 10

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朴老师在吗？您好，请教一下：公司员工有借款，真实情况是为公司取现用，现法人转钱进来（法人也有其他应收款挂账，法人的已还清），作为代此员工还款，银行回单上备注的是还款，然后再另写一个情况说明，代其还款，这样操作可行吗？
朴老师 | 提问时间：08/23 10:42

#实务#

可以操作，但要补齐资料降低风险： 1. 转账备注改成：代XX员工归还借款，不要只写“还款” 2. 留存：三方代偿说明签字盖章、当初员工领款用于公司业务的凭据、银行回单 3. 分录借：银行存款贷：其他应收款‑XX员工法人与员工私下追责，公司账面不体现；资料不全容易被税务预警。

阅读 152

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在会计账务中，如何区分应收和应付的金额？
欧阳老师 | 提问时间：11/05 16:57

#会计实务#

在会计账务中，应收和应付的金额可以通过以下方式进行区分： 1. 应收金额：指企业从其他单位或个人处应收的款项。通常是指客户购买产品或服务后尚未支付的金额。应收金额在会计账务中通常以借方记录。 2. 应付金额：指企业欠其他单位或个人的款项。通常是指企业购买物品或服务后尚未支付的金额。应付金额在会计账务中通常以贷方记录。在会计账务中，应收和应付的金额可以通过以下几个步骤进行记录和区分： 1. 确定应收和应付的对象：确定应收和应付的对象，即确定与企业进行交易的客户或供应商。 2. 记录应收和应付的交易：根据交易的性质和金额，将应收和应付的交易分别记录在会计账簿中。对于应收交易，通常以借方记录；对于应付交易，通常以贷方记录。 3. 确认应收和应付的金额：根据交易的实际发生情况，确认应收和应付的金额。例如，客户实际支付了部分应收款项，应将其确认为实收金额，将未收金额继续保留在应收账户中。 4. 定期核对和调整应收和应付的金额：定期核对应收和应付账户的余额，并进行必要的调整。例如，对于长期未收到款项的应收账户，可能需要进行坏账准备的计提。通过以上步骤，可以准确记录和区分应收和应付的金额，确保会计账务的准确性和完整性。

阅读 2430

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存款3万，利率1.35%，一年后获得的利息是多少？
秦老师 | 提问时间：11/05 16:46

#会计实务#

存款3万，利率1.35%，一年后获得的利息可以通过以下公式计算：利息 = 存款 × 利率利息 = 3万 × 1.35% = 3万 × 0.0135 = 405元所以一年后获得的利息是405元。

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利息在汽车贷款中如何计算？
秦老师 | 提问时间：11/05 16:24

#会计实务#

在汽车贷款中，利息的计算通常基于以下几个因素： 1. 贷款本金：这是您借款的金额，即购车价格减去您的首付款。 2. 年利率：这是贷款机构向您收取的利息费用，通常以年为单位计算。例如，如果年利率为5%，则每年将收取贷款本金的5%作为利息。 3. 贷款期限：这是您与贷款机构约定的还款期限，通常以月为单位计算。例如，如果贷款期限为36个月，则需要在36个月内还清贷款。利息的计算可以使用以下公式：利息 = 贷款本金 × 年利率 × 贷款期限（以年为单位）例如，假设您贷款购买一辆汽车，贷款本金为10,000美元，年利率为5%，贷款期限为3年（36个月），则利息计算如下：利息 = 10,000 × 0.05 × 3 = 1,500美元因此，在这个例子中，您需要支付1,500美元的利息。请注意，实际的贷款利息可能还会受到其他因素的影响，例如还款方式（等额本息还是等额本金）以及还款频率（每月还款、每季度还款等）。建议在实际贷款前与贷款机构沟通，了解具体的利息计算方式。

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小汽车折旧年限是指根据会计准则规定，小汽车在企业资产负债表上应该持有多少年？
秦老师 | 提问时间：11/05 15:09

#会计实务#

根据会计准则，小汽车的折旧年限是指在企业资产负债表上应该持有的年限。具体的折旧年限会根据不同的会计准则和国家法律法规而有所不同。在国际会计准则（IFRS）下，小汽车的折旧年限通常是根据其预计使用寿命来确定的。预计使用寿命是指企业预计该资产在正常使用条件下能够产生经济利益的时间。根据IFRS，企业需要根据实际情况和专业判断来确定小汽车的预计使用寿命，并根据其预计使用寿命计算折旧费用。在中国的企业会计准则（CAS）下，小汽车的折旧年限通常是根据国家税务部门规定的标准来确定的。根据CAS，小汽车的折旧年限一般为5年，但也可以根据实际情况和企业的专业判断进行调整。需要注意的是，折旧年限只是一种会计估计，实际上小汽车的使用寿命可能会超过或者不足折旧年限。因此，在实际操作中，企业需要根据实际情况进行折旧年限的调整，并及时进行资产减值测试，以确保资产账面价值与其预计未来现金流量的可收回金额一致。

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行政事业单位固定资产的处置收益如何计算？
周老师 | 提问时间：11/05 15:06

#会计实务#

行政事业单位固定资产的处置收益计算方法如下： 1. 处置收入：即处置固定资产所获得的现金或其他形式的收入。如果以现金形式收到处置收入，则直接以实际收到的金额计入收入。 2. 处置成本：包括处置固定资产所发生的直接费用和间接费用。直接费用包括处置固定资产所发生的中介机构费用、评估费用、律师费用等；间接费用包括处置固定资产所发生的税费、过户费用等。处置成本应当在处置收入中扣除。 3. 处置收益：处置收益等于处置收入减去处置成本。如果处置收入大于处置成本，则处置收益为正数，反之为负数。处置收益应当在会计报表中作为非经营性收益或费用进行核算。需要注意的是，处置收益应当在固定资产处置时确认，并在当期的财务报表中进行披露。同时，还应当根据会计准则的规定，对固定资产处置进行相应的会计处理，包括计提固定资产减值准备、计提固定资产处置损失等。

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小企业会计准则下，应收账款无法收回时，应将其确认为坏账损失。请问坏账损失的会计分录是什么？
李老师 | 提问时间：11/05 13:48

#会计实务#

根据小企业会计准则，当应收账款无法收回时，应将其确认为坏账损失。坏账损失的会计分录如下：借：坏账损失（损益类科目）贷：应收账款（资产类科目）这样做的目的是将无法收回的应收账款从资产中减去，并在损益表上反映出坏账损失的金额。

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在最新税法下，12000元工资收入需要缴纳的个人所得税金额是多少？
周老师 | 提问时间：11/05 12:11

#会计实务#

根据最新税法，个人所得税的计算方法如下： 1. 首先，确定适用的税率档位。根据最新税法，12000元工资收入属于起征点以下的收入，适用税率为3%。 2. 计算应纳税所得额。应纳税所得额等于工资收入减去起征点，即12000元 - 5000元 = 7000元。 3. 计算个人所得税金额。根据适用税率和应纳税所得额，个人所得税金额等于应纳税所得额乘以适用税率，即7000元 × 3% = 210元。所以，12000元工资收入需要缴纳的个人所得税金额是210元。

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在财务报表中，如何计算并披露企业的负债率？
李老师 | 提问时间：11/05 10:47

#会计实务#

负债率是用来衡量企业负债规模与资产规模之间关系的指标，可以通过以下步骤来计算并披露企业的负债率： 1. 首先，确定负债总额。负债总额可以从企业的资产负债表中找到。资产负债表会列出企业的各项负债，如短期借款、长期借款、应付账款等。 2. 然后，确定资产总额。资产总额也可以从企业的资产负债表中找到。资产负债表会列出企业的各项资产，如现金、应收账款、固定资产等。 3. 计算负债率。负债率的计算公式为：负债率 = 负债总额 / 资产总额。将负债总额除以资产总额，得到的结果即为负债率。 4. 披露负债率。负债率通常会在企业的年度财务报表中进行披露。财务报表的主要部分是资产负债表，其中会列出企业的负债总额和资产总额，并计算出负债率。在披露负债率时，可以提供详细的数值，也可以通过图表或图形的方式进行展示，以便读者更好地理解企业的负债情况。此外，还可以与过去几年的负债率进行比较，以便评估企业的负债水平是否有所变化。

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电子承兑汇票相对于纸质银行承兑汇票的优势有哪些？
秦老师 | 提问时间：11/05 10:35

#会计实务#

电子承兑汇票相对于纸质银行承兑汇票具有以下优势： 1. 便捷性：电子承兑汇票可以通过互联网进行在线操作，无需纸质流转，节省了时间和成本。另外，电子承兑汇票的交易过程更加快捷，可以实现即时结算和清算。 2. 安全性：电子承兑汇票采用了加密技术和数字签名等安全措施，确保了交易的安全性和真实性，减少了假冒和篡改的风险。 3. 环保性：电子承兑汇票不需要纸质材料，减少了对纸张的消耗，有利于环境保护。 4. 可追溯性：电子承兑汇票的交易记录可以通过电子系统进行实时跟踪和查询，方便了交易的管理和监控。 5. 便于管理：电子承兑汇票可以与企业的财务系统进行无缝对接，实现自动化处理和管理，提高了财务效率和准确性。需要注意的是，电子承兑汇票也存在一些风险，如网络安全风险和技术故障等，因此在使用电子承兑汇票时，企业需要加强风险管理和控制措施。

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