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老师好，这个投资成本的计算没看懂，可以解释下吗？还有那个50万手续费会计分录是什么呢？
廖君老师 | 提问时间：04/23 22:56

#实务#

晚上好啊，50万手续费记入成本了，3950+50我们投入的成本，与占被投资单位份额的大小比较，份额大了借：长投贷：营业外收入，这样理解行么

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《资产负债表》中存货的减少额大于营业收入和视同销售收入金额或存货增加，但营业收入小于期初存货，请核实申报数据填报是否有误。
文文老师 | 提问时间：04/25 14:04

#实务#

只是提醒，若填写无误，继续申报即可

阅读 18921

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对无形资产的评估，采用成本法，为什么要具有可替代性，即其功能作用易于被其他无形资产替代？
丁小丁老师 | 提问时间：08/23 21:10

#实务#

您好！要相似才好用成本法来估计

阅读 18919

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老师您好: 图片中的例题是长期股权投资权益法转换非同一控制下的控投合并。权益法确认的因被投资方其他权益工具投资公允价值变动计入长期股权投资-其他综合收益的金额，在转换为成本法时，长期股权投资-其他综合收益科目金额为什么不结转到留存收益？
谭谭-老师 | 提问时间：04/21 22:51

#实务#

同学您好！因为在权益法转换为非同控下的成本法进行核算时，其成本法下的初始投资成本=原长期股权投资的账面价值+新支付对价的公允价值，那么原长投是以账面价值结转的，固不视同销售，原因权益法核算下的其他综合收益和资本公积—其他资本公积均暂不处理，待该长期股权投资出售时处理

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老师，什么是资产负债表日后事项，有那几种类型？会计上针对资产负债表日后调整事项和非调整事项如何进行处理？
乐悠刘老师 | 提问时间：04/20 20:57

#实务#

资产负债表日后事项是指年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整和说明的有利或不利事项。详细分为调整事项与非调整事项两类

阅读 18917

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酒店行业核算
小帅老师 | 提问时间：04/23 01:33

#实务#

老师正在处理，请稍等

阅读 18915

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联想公司销售一种甲产品，2021年1月和2月的有关资料见下表（单位：件）。项目 1月份 2月份期初存货量 0 200 本期生产量 1000 800 本期销售量 800 900 期末存货量 200 100 该产品销售单价为100元，单位变动成本为35元，单位变动销售及管理费用为5元，每月固定制造费用为20000元，每月固定销售及管理费用为2000元，存货计价采用先进先出法，求两种方法每月单位产品成本，期间成本，期末存货成本，销货成本，营业利润
杨雷老师 | 提问时间：04/17 20:21

#实务#

你好，请稍后，老师马上解答

阅读 18911

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乙是投资性主体，对丙和丁都是成本法核算吗？答案对不对，投资性主体除了提供服务的企业是成本模式。其余应该都是按公允价值去核算吧，
廖君老师 | 提问时间：08/07 23:00

#实务#

您好，我觉得这题选D 如果母公司是投资性主体，则只应将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不应予以合并，母公司对其他子公司的投资应当按照公允价值计量且其变动计入当期损益。

阅读 18900

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老师您好，请教家用空调零售行业增值税进项税额能否长期大额留抵？谢谢！
家权老师 | 提问时间：04/23 22:07

#实务#

为啥会是长期留抵呢？

阅读 18892

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零食连锁加盟店要怎么做账
唐维文 | 提问时间：04/13 15:33

#实务#

你好，具体是什么业务的账务处理呢

阅读 18890

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进口增值税不是可抵扣吗？为什么还要在设备重置成本中计入？
小锁老师 | 提问时间：08/07 21:07

#实务#

您好，是这样的，增值税是可以抵扣，但是评估的话，是属于作为一个计税依据的

阅读 18889

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劳务派遣公司，给用工单位开具一张差额征收-全额开票可以吗，差额征收中全额开票和差额开票有什么区别吗
小荣老师 | 提问时间：10/30 19:55

#实务#

您好：一、定义 1. 全额开票：全额开票是指劳务派遣公司根据派遣员工实际产生的费用，向用工单位开具全额发票。这种情况下，发票金额与派遣员工的工资、社会保险、公积金等相关费用一致。 2. 差额开票：差额开票则是指劳务派遣公司根据用工单位支付给自己的费用金额，向用工单位开具发票。这种开票方式的金额与派遣员工的实际费用不一致，通常低于实际费用。二、操作方式 1. 全额开票：全额开票的操作相对简单，劳务派遣公司只需根据实际费用情况向用工单位开具发票。用工单位将全额发票计入成本，同时支付给劳务派遣公司的费用也与发票金额一致。 2. 差额开票：差额开票的操作相对复杂，劳务派遣公司需按照与用工单位协商确定的金额开具发票。用工单位支付给劳务派遣公司的费用也与发票金额一致，但可能低于实际费用。三、税务影响 1. 全额开票：全额开票对税务的影响较小，因为发票金额与实际费用一致，所以不会对用工单位的税务产生额外影响。 2. 差额开票：差额开票可能导致税务上的问题。如果发票金额低于实际费用，可能导致用工单位少计成本，从而多缴税款。此外，差额开票还可能涉及到“阴阳合同”的问题，违反了相关税收法规。四、相关法规 1. 全额开票：根据我国税法规定，劳务派遣公司应当向用工单位开具全额发票。如果用工单位要求差额开票，劳务派遣公司应当拒绝并坚持全额开票。 2. 差额开票：差额开票在一些地区是被允许的，但在某些地区可能被禁止。如果所在地区允许差额开票，劳务派遣公司应当遵守相关法规和操作规范，确保合规性。总结：劳务派遣全额开票和差额开票的区别主要体现在定义、操作方式、税务影响和相关法规方面。全额开票相对简单且合规性较高，适用于大多数劳务派遣业务；而差额开票则需谨慎操作，遵守相关法规，确保不违反税收规定。在选择开票方式时，劳务派遣公司应充分考虑税务影响和合规性要求，合理安排开票方式以降低税务风险。

阅读 18887

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老师，我上个月的发票勾选确认我已经提交了，然后我点这个统计确认就说我未到统计确认日期无法确认，这是什么意思啊？
李老师1 | 提问时间：02/05 10:01

#实务#

根据税务部门的规定，发票只有在一定时期内，也就是所谓的“统计确认日期”这一天之前才能被勾选确认。因此，如果您在统计确认日期之后才勾选确认，则系统会提示您未到统计确认日期无法确认。举个例子，如果您上个月的发票统计确认日期是2020年5月31日，那么您只有在2020年5月31日之前将发票勾选确认才能合法完成统计确认，否则就无法确认，所以您会收到提示“未到统计确认日期无法确认”的提示信息。

阅读 18886

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老师二年前计提的社保差额现在确定不付了是做营业外收入还是冲减费用？谢谢
易老师 | 提问时间：04/17 19:59

#实务#

同学您好，是冲减费用

阅读 18883

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我单位在建工程项目于2021年10月结束资本化并已竣工，在2023年3月才出决算报告，期间在建工程未转为固定资产，现在在2023年我们把在建工程转为固定资产是否需要补提2021年10月竣工后至2023年出决算报告期间的固定资产折旧？
玲老师 | 提问时间：04/23 17:04

#实务#

转为固定资产后，没有折旧的就要折旧是转为固定资产之后，次月就要折旧。

阅读 18878

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甲公司以账面价值200万元的库存商品（增值税税率13%，消费税税率10%，计税价格300万元)和312万元的银行存款购入乙公司80%的股权，从而成为乙公司的母公司。该项股权购买事项发生之前，乙公司的股东权益为800万元(其中股本500万元，资本公积200万元，盈余公积和未分配利润各50万元)，甲公司的股东权益为2000万元，假定股权购买日乙公司可辨认净资产公允价值为810万元(增值部分是由于存货评估价值大于账面价值而产生的)。所得税税率为25%。要求：假设合并前甲、乙公司同属一个企业集团，请进行甲公司取得乙公司股权的账务处理，并编制股权取得日合并报表工作底稿中的有关抵销分录，(如果涉及合并商誉，只按母公司拥有份额计量)。
罗雯老师 | 提问时间：04/20 11:26

#实务#

您好，答案解析题目属于非同一控制下企业合并 (1)取得股权的账务处理借:长期股权投资 6 510 000 贷:银行存款 3 120 000 主营业务收入 3 000 000 应交税费 - 应交增值税(销项税额) 390 000 借:税金及附加 300 000 贷:应交税费 - 应交消费税 300 000 借:主营业务成本 2 000 000 贷:库存商品 2 000 000 (2)编制合并报表的抵销分录: 借:股本 5 000 000 资本公积 2 000 000 盈余公积 500 000 未分配利润 500 000 存货 100 000 商誉 50 000 (以上各借项与以下各贷项之差额, 或者 50 000 = 6 510 000-(8 100 000-25 000)*80%) 贷:长期股权投资 6 510 000 少数股东权益 1 615 000 递延所得税负债 25 000

阅读 18877

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老师这些怎么写分录啊
晓纯老师 | 提问时间：04/29 13:55

#实务#

稍等哈，正在解答中

阅读 18874

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年末账面价值，那个计算公式什么是么那公允价值，940是怎么算出来的？
廖君老师 | 提问时间：04/22 16:56

#实务#

下午好啊，账面价值是其他债权投资各明细科目（本金，利息调整，公允价值变动）借方减贷方计算的。 2.公允价值940这不是算的，是题目已知条件了

阅读 18859

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货币性和非货币性职工福利怎样计入应付职工薪酬？
廖君老师 | 提问时间：04/18 20:17

#实务#

您好，1.借:应付职工薪酬一-职工福利费贷:银行存款借:生产成本/管理费用/销售费用贷:应付职工薪酬| -一职工福利费 2.非货币性福利 1、以“自产”产品作为福利发放职工按受益对象分配(计提)借：生产成本等贷：应付职工薪酬——非货币性福利确认收入(视同销售，发放)借：应付职工薪酬——非货币性福利贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额) 结转成本借：主营业务成本贷：库存商品 2、企业以自有资产无偿提供职工使用按受益对象分配借：管理费用等贷：应付职工薪酬——非货币性福利计提折旧(折旧视同发工资)借：应付职工薪酬——非货币性福利贷：累计折旧 3、企业租赁资产无偿提供职工使用按受益对象分配借：管理费用等贷：应付职工薪酬——非货币性福利支付或应付租金(租金视同发工资)借：应付职工薪酬——非货币性福利贷：银行存款/其他应付款

阅读 18857

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收到租房违约金要开发票吗？开什么发票？什么明目？
易老师 | 提问时间：09/02 22:50

#实务#

同学您好，违约金一般不需要开发票，如硬要的，可做为价外费用处理，开主合同相同类目发票大类，增加其他费用明细即可开票的。

阅读 18849

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请问这个在建工程250是怎么来的？
廖君老师 | 提问时间：08/26 23:15

#实务#

您好，这个250是倒算的，把固定资产净值转入在建工程，用了10年折旧了250

阅读 18849

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在会计账务中，如何区分应收和应付的金额？
欧阳老师 | 提问时间：11/05 16:57

#会计实务#

在会计账务中，应收和应付的金额可以通过以下方式进行区分： 1. 应收金额：指企业从其他单位或个人处应收的款项。通常是指客户购买产品或服务后尚未支付的金额。应收金额在会计账务中通常以借方记录。 2. 应付金额：指企业欠其他单位或个人的款项。通常是指企业购买物品或服务后尚未支付的金额。应付金额在会计账务中通常以贷方记录。在会计账务中，应收和应付的金额可以通过以下几个步骤进行记录和区分： 1. 确定应收和应付的对象：确定应收和应付的对象，即确定与企业进行交易的客户或供应商。 2. 记录应收和应付的交易：根据交易的性质和金额，将应收和应付的交易分别记录在会计账簿中。对于应收交易，通常以借方记录；对于应付交易，通常以贷方记录。 3. 确认应收和应付的金额：根据交易的实际发生情况，确认应收和应付的金额。例如，客户实际支付了部分应收款项，应将其确认为实收金额，将未收金额继续保留在应收账户中。 4. 定期核对和调整应收和应付的金额：定期核对应收和应付账户的余额，并进行必要的调整。例如，对于长期未收到款项的应收账户，可能需要进行坏账准备的计提。通过以上步骤，可以准确记录和区分应收和应付的金额，确保会计账务的准确性和完整性。

阅读 1943

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存款3万，利率1.35%，一年后获得的利息是多少？
秦老师 | 提问时间：11/05 16:46

#会计实务#

存款3万，利率1.35%，一年后获得的利息可以通过以下公式计算：利息 = 存款 × 利率利息 = 3万 × 1.35% = 3万 × 0.0135 = 405元所以一年后获得的利息是405元。

阅读 7007

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利息在汽车贷款中如何计算？
秦老师 | 提问时间：11/05 16:24

#会计实务#

在汽车贷款中，利息的计算通常基于以下几个因素： 1. 贷款本金：这是您借款的金额，即购车价格减去您的首付款。 2. 年利率：这是贷款机构向您收取的利息费用，通常以年为单位计算。例如，如果年利率为5%，则每年将收取贷款本金的5%作为利息。 3. 贷款期限：这是您与贷款机构约定的还款期限，通常以月为单位计算。例如，如果贷款期限为36个月，则需要在36个月内还清贷款。利息的计算可以使用以下公式：利息 = 贷款本金 × 年利率 × 贷款期限（以年为单位）例如，假设您贷款购买一辆汽车，贷款本金为10,000美元，年利率为5%，贷款期限为3年（36个月），则利息计算如下：利息 = 10,000 × 0.05 × 3 = 1,500美元因此，在这个例子中，您需要支付1,500美元的利息。请注意，实际的贷款利息可能还会受到其他因素的影响，例如还款方式（等额本息还是等额本金）以及还款频率（每月还款、每季度还款等）。建议在实际贷款前与贷款机构沟通，了解具体的利息计算方式。

阅读 1297

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小汽车折旧年限是指根据会计准则规定，小汽车在企业资产负债表上应该持有多少年？
秦老师 | 提问时间：11/05 15:09

#会计实务#

根据会计准则，小汽车的折旧年限是指在企业资产负债表上应该持有的年限。具体的折旧年限会根据不同的会计准则和国家法律法规而有所不同。在国际会计准则（IFRS）下，小汽车的折旧年限通常是根据其预计使用寿命来确定的。预计使用寿命是指企业预计该资产在正常使用条件下能够产生经济利益的时间。根据IFRS，企业需要根据实际情况和专业判断来确定小汽车的预计使用寿命，并根据其预计使用寿命计算折旧费用。在中国的企业会计准则（CAS）下，小汽车的折旧年限通常是根据国家税务部门规定的标准来确定的。根据CAS，小汽车的折旧年限一般为5年，但也可以根据实际情况和企业的专业判断进行调整。需要注意的是，折旧年限只是一种会计估计，实际上小汽车的使用寿命可能会超过或者不足折旧年限。因此，在实际操作中，企业需要根据实际情况进行折旧年限的调整，并及时进行资产减值测试，以确保资产账面价值与其预计未来现金流量的可收回金额一致。

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行政事业单位固定资产的处置收益如何计算？
周老师 | 提问时间：11/05 15:06

#会计实务#

行政事业单位固定资产的处置收益计算方法如下： 1. 处置收入：即处置固定资产所获得的现金或其他形式的收入。如果以现金形式收到处置收入，则直接以实际收到的金额计入收入。 2. 处置成本：包括处置固定资产所发生的直接费用和间接费用。直接费用包括处置固定资产所发生的中介机构费用、评估费用、律师费用等；间接费用包括处置固定资产所发生的税费、过户费用等。处置成本应当在处置收入中扣除。 3. 处置收益：处置收益等于处置收入减去处置成本。如果处置收入大于处置成本，则处置收益为正数，反之为负数。处置收益应当在会计报表中作为非经营性收益或费用进行核算。需要注意的是，处置收益应当在固定资产处置时确认，并在当期的财务报表中进行披露。同时，还应当根据会计准则的规定，对固定资产处置进行相应的会计处理，包括计提固定资产减值准备、计提固定资产处置损失等。

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小企业会计准则下，应收账款无法收回时，应将其确认为坏账损失。请问坏账损失的会计分录是什么？
李老师 | 提问时间：11/05 13:48

#会计实务#

根据小企业会计准则，当应收账款无法收回时，应将其确认为坏账损失。坏账损失的会计分录如下：借：坏账损失（损益类科目）贷：应收账款（资产类科目）这样做的目的是将无法收回的应收账款从资产中减去，并在损益表上反映出坏账损失的金额。

阅读 1500

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在最新税法下，12000元工资收入需要缴纳的个人所得税金额是多少？
周老师 | 提问时间：11/05 12:11

#会计实务#

根据最新税法，个人所得税的计算方法如下： 1. 首先，确定适用的税率档位。根据最新税法，12000元工资收入属于起征点以下的收入，适用税率为3%。 2. 计算应纳税所得额。应纳税所得额等于工资收入减去起征点，即12000元 - 5000元 = 7000元。 3. 计算个人所得税金额。根据适用税率和应纳税所得额，个人所得税金额等于应纳税所得额乘以适用税率，即7000元 × 3% = 210元。所以，12000元工资收入需要缴纳的个人所得税金额是210元。

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在财务报表中，如何计算并披露企业的负债率？
李老师 | 提问时间：11/05 10:47

#会计实务#

负债率是用来衡量企业负债规模与资产规模之间关系的指标，可以通过以下步骤来计算并披露企业的负债率： 1. 首先，确定负债总额。负债总额可以从企业的资产负债表中找到。资产负债表会列出企业的各项负债，如短期借款、长期借款、应付账款等。 2. 然后，确定资产总额。资产总额也可以从企业的资产负债表中找到。资产负债表会列出企业的各项资产，如现金、应收账款、固定资产等。 3. 计算负债率。负债率的计算公式为：负债率 = 负债总额 / 资产总额。将负债总额除以资产总额，得到的结果即为负债率。 4. 披露负债率。负债率通常会在企业的年度财务报表中进行披露。财务报表的主要部分是资产负债表，其中会列出企业的负债总额和资产总额，并计算出负债率。在披露负债率时，可以提供详细的数值，也可以通过图表或图形的方式进行展示，以便读者更好地理解企业的负债情况。此外，还可以与过去几年的负债率进行比较，以便评估企业的负债水平是否有所变化。

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电子承兑汇票相对于纸质银行承兑汇票的优势有哪些？
秦老师 | 提问时间：11/05 10:35

#会计实务#

电子承兑汇票相对于纸质银行承兑汇票具有以下优势： 1. 便捷性：电子承兑汇票可以通过互联网进行在线操作，无需纸质流转，节省了时间和成本。另外，电子承兑汇票的交易过程更加快捷，可以实现即时结算和清算。 2. 安全性：电子承兑汇票采用了加密技术和数字签名等安全措施，确保了交易的安全性和真实性，减少了假冒和篡改的风险。 3. 环保性：电子承兑汇票不需要纸质材料，减少了对纸张的消耗，有利于环境保护。 4. 可追溯性：电子承兑汇票的交易记录可以通过电子系统进行实时跟踪和查询，方便了交易的管理和监控。 5. 便于管理：电子承兑汇票可以与企业的财务系统进行无缝对接，实现自动化处理和管理，提高了财务效率和准确性。需要注意的是，电子承兑汇票也存在一些风险，如网络安全风险和技术故障等，因此在使用电子承兑汇票时，企业需要加强风险管理和控制措施。

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