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老师：我们上游公司给我发货10万已到货，货款10万已打款给对方，但是对方只给开5万元的发票，另外5万发票是按照账期15天后才开进来，合作模式一直这样，这种情况分录怎么写？我跟下游公司只能来一部分，另外一部分做未开票收入，结转成本，的有什么风险？和处理办法没？账期是没办法沟通的，供应链公司都这样处理
郭老师 | 提问时间：08/24 10:11

#实务#

借预付账款10 贷银行存款货物到了借库存商品10 贷预付账款5 应付账款暂估5 发票到了冲暂估，做发票的没风险，汇算之前发票到了就可以

阅读 4

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股东退股，公司以股本金同等价值的库存商品退还股东，怎么做账？
暖暖老师 | 提问时间：08/24 10:11

#实务#

你好，借实收资本贷库存商品应交税费应交增值税销项税

阅读 66

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老师，外国人的个税上面的护照更新可以直接改吗
朴老师 | 提问时间：08/24 10:09

#实务#

已申报过：扣缴端不能直接改旧记录，旧的设非正常，新增人员，必须大厅做多证同用并档，否则累计数断开。未申报报送：可以直接修改护照号。

阅读 7

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老师好，一般纳税人企业，执行小企业会计准则。2024年购进农户玉米，开具普票，计提进项，入账，原材料，进项税额，并已结转成本。2026年7月，冲红普票。怎么写分录。
郭老师 | 提问时间：08/24 10:05

#实务#

借应付账款贷库存商品应交税费应交增值税进项转出借库存商品贷利润分配未分配利润，汇算调增

阅读 93

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老师，股东投资的钱只要正常做账，交印花税就行了吧，还需要其他操作吗，
暖暖老师 | 提问时间：08/24 10:04

#实务#

你好，在工商局网站公示还需要

阅读 12

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老师，你好。快递公司，充值驿站费，做预付帐款还是其他应收款好些？
暖暖老师 | 提问时间：08/24 10:02

#实务#

你好，够买服务计入应付账款比较好一些

阅读 7

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老师，我们本来是起诉客户，回款100万，本金80万是货款，20万是利息， 1.20万用什么名称在发票上提现呢？用什么税率呢
郭老师 | 提问时间：08/24 10:01

#实务#

这个20万是价外费，和货款一块开，一样的税率

阅读 3

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老师，我司补缴25年个税。员工好多都离职了，公司补缴的。公司承担的，请问分录如何做？
暖暖老师 | 提问时间：08/24 09:54

#实务#

借营业外支出或者管理费用贷应交税费应交个人所得税借应交税费应交个人所得税贷银行存款

阅读 3

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个人往来，应收应付都挂账了，我是定期冲销比较好，还是只启用一个比较好
黄老师 | 提问时间：08/24 09:52

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：更推荐统一用一个往来科目管理同个人的往来，比两边挂账定期冲销更清晰，还能避免错漏。 1.同个人同时挂应收和应付，会导致资产和负债同时虚增，还容易出现双边挂账忘记清理，造成账务混乱。 2.实务中通常根据业务性质固定选用一个科目：如果是和主营业务相关的个人往来，先收款后结算用其他应付款，先付款后收款用其他应收款即可，只通过该科目的借贷方向区分应收和应付，不需要额外挂两个科目。 3.如果已经双边挂账了，可以定期核对后进行对冲冲销，之后调整为单科目核算即可。祝您学习愉快！

阅读 43

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老师，核定征收个体户开了一个与经营无关的发票，这样的情况下是按照核定还是另算
朴老师 | 提问时间：08/24 09:51

#实务#

1. 增值税：开票就正常申报，不管是否和经营相关。 2. 个税：只是超经营范围，但属于经营业务：并入收入，按个体户核定计税。业务实质和个体户经营无关：不能用个体户核定，要剔除，按对应个人所得税目另行申报；系统会自动带入，需找税局调整。 3. 风险：实质不是个体户业务却用个体户开票，涉嫌票实不符虚开

阅读 93

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公司所有的合同都要求是纸质的吗，电子的合同线上盖章可以吗
朴老师 | 提问时间：08/24 09:51

#实务#

不是全部必须纸质，合规线上电子签章可以，和纸质盖章同等效力

阅读 1

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老师好，公司更换法人了，欠原法人的借款，实收资本，怎么进行账务处理
朴老师 | 提问时间：08/24 09:51

#实务#

1、实收资本（仅股东变更，公司资本金总额不变）借：实收资本 — 原法人贷：实收资本 — 新法人新旧股东钱私下交割，不经过公司；股权转让个税、印花税是股东个人承担。 2、欠原法人的借款（其他应付款‑原法人） ①直接还钱：借：其他应付款‑原法人贷：银行存款 ②三方协议债权转给新法人：借：其他应付款‑原法人贷：其他应付款‑新法人 ③原股东豁免债务：转入营业外收入，交企业所得税借：其他应付款‑原法人贷：营业外收入全部需要配套书面协议、工商变更回执做凭证附件。

阅读 80

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老师，请问部分办公楼出租，怎么计算成本？
暖暖老师 | 提问时间：08/24 09:50

#实务#

你好，办公楼的折旧和维修费维护费就是出租的成本

阅读 61

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建好的苹果舱固定资产是建筑还是房屋还是什么？折旧年限几年？
张老师 | 提问时间：08/24 09:47

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：苹果舱如果是具备房屋功能、长期固定使用的移动办公/居住空间，会计上通常归类为房屋建筑物类固定资产。会计上的折旧年限由企业结合苹果舱的性质、实际使用情况、预计使用寿命自主合理确定。税务处理中，房屋建筑物类固定资产的企业所得税最低折旧年限为20年，具体税前扣除需符合税法相关规定。祝您学习愉快！

阅读 46

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你好，我是物流企业，购车的时候是小规模纳税人，因为经常也有买卖车的行为，所以我把车寄入了库存商品，现在卖车开销售的发票税率按多少？税收编码选什么？
郭老师 | 提问时间：08/24 09:46

#实务#

你好现在还是小规模的吗？

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25.7月份销售发货验收，26.3月份开票确认收入可以么？
朴老师 | 提问时间：08/24 09:41

#实务#

同学你好这个可以的

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老师你好，2025年6月份，景区预付账款，10000元，是预付景区维修摄影设备款。合同价18000元。现在我收到10000的发票，，怎么做账啊
暖暖老师 | 提问时间：08/24 09:40

#实务#

借管理费用维修费10000 贷预付账款10000

阅读 69

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车船税计税依据是什么，怎么计算的
朴老师 | 提问时间：08/24 09:38

#实务#

计税依据 1. 乘用车 / 客车 / 摩托车：按辆（按排量定税额） 2. 货车 / 挂车：整备质量吨（挂车减半） 3. 船舶：净吨位；游艇：艇身长度计算年税额 = 计税依据 × 本省固定税额新车：年税额 ÷12× 当年剩余月份备注：买交强险保险公司代收；新能源车免税。

阅读 1

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老师想问问，企业和企业之间（非集团公司）的借支往来操作，怎么做账务处理合适？ 2023-2025年之间，是不是涉及虚拟利息，报增值税，所得税？还涉及到其他账务处理吗？老师涉及到所得税吗？
朴老师 | 提问时间：08/24 09:34

#实务#

账务处理（只记本金，会计不做虚拟利息分录）借出方：借：其他应收款贷：银行存款收回反向冲回。借入方：借：银行存款贷：其他应付款归还反向冲回。税务（非集团，2023‑2025） 1. 增值税：无偿拆借视同贷款服务，按同期利率算虚拟利息，缴 6% 增值税，集团免税政策不适用。 2. 企业所得税非关联临时周转：一般不调整；关联企业（同一实控人）：税局可核定利息收入调增借出方所得；借来的银行贷款再转借出去：对应利息支出借入方不得税前扣除，要调增。 3. 印花税：企业间借款不交印花税。其他签借款协议，留存流水，避免长期挂账；要么约定真实利息开票交税，要么尽早归还

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郭老师，在线吗？想咨询您个问题。
朴老师 | 提问时间：08/24 09:33

#实务#

同学你好是什么问题

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老师，实习生个税按什么申报？从业受雇类型不能填写雇员吧？
郭老师 | 提问时间：08/24 09:31

#实务#

你好连续劳务不能写雇员

阅读 95

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在会计账务中，如何区分应收和应付的金额？
欧阳老师 | 提问时间：11/05 16:57

#会计实务#

在会计账务中，应收和应付的金额可以通过以下方式进行区分： 1. 应收金额：指企业从其他单位或个人处应收的款项。通常是指客户购买产品或服务后尚未支付的金额。应收金额在会计账务中通常以借方记录。 2. 应付金额：指企业欠其他单位或个人的款项。通常是指企业购买物品或服务后尚未支付的金额。应付金额在会计账务中通常以贷方记录。在会计账务中，应收和应付的金额可以通过以下几个步骤进行记录和区分： 1. 确定应收和应付的对象：确定应收和应付的对象，即确定与企业进行交易的客户或供应商。 2. 记录应收和应付的交易：根据交易的性质和金额，将应收和应付的交易分别记录在会计账簿中。对于应收交易，通常以借方记录；对于应付交易，通常以贷方记录。 3. 确认应收和应付的金额：根据交易的实际发生情况，确认应收和应付的金额。例如，客户实际支付了部分应收款项，应将其确认为实收金额，将未收金额继续保留在应收账户中。 4. 定期核对和调整应收和应付的金额：定期核对应收和应付账户的余额，并进行必要的调整。例如，对于长期未收到款项的应收账户，可能需要进行坏账准备的计提。通过以上步骤，可以准确记录和区分应收和应付的金额，确保会计账务的准确性和完整性。

阅读 2439

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存款3万，利率1.35%，一年后获得的利息是多少？
秦老师 | 提问时间：11/05 16:46

#会计实务#

存款3万，利率1.35%，一年后获得的利息可以通过以下公式计算：利息 = 存款 × 利率利息 = 3万 × 1.35% = 3万 × 0.0135 = 405元所以一年后获得的利息是405元。

阅读 7544

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利息在汽车贷款中如何计算？
秦老师 | 提问时间：11/05 16:24

#会计实务#

在汽车贷款中，利息的计算通常基于以下几个因素： 1. 贷款本金：这是您借款的金额，即购车价格减去您的首付款。 2. 年利率：这是贷款机构向您收取的利息费用，通常以年为单位计算。例如，如果年利率为5%，则每年将收取贷款本金的5%作为利息。 3. 贷款期限：这是您与贷款机构约定的还款期限，通常以月为单位计算。例如，如果贷款期限为36个月，则需要在36个月内还清贷款。利息的计算可以使用以下公式：利息 = 贷款本金 × 年利率 × 贷款期限（以年为单位）例如，假设您贷款购买一辆汽车，贷款本金为10,000美元，年利率为5%，贷款期限为3年（36个月），则利息计算如下：利息 = 10,000 × 0.05 × 3 = 1,500美元因此，在这个例子中，您需要支付1,500美元的利息。请注意，实际的贷款利息可能还会受到其他因素的影响，例如还款方式（等额本息还是等额本金）以及还款频率（每月还款、每季度还款等）。建议在实际贷款前与贷款机构沟通，了解具体的利息计算方式。

阅读 1439

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小汽车折旧年限是指根据会计准则规定，小汽车在企业资产负债表上应该持有多少年？
秦老师 | 提问时间：11/05 15:09

#会计实务#

根据会计准则，小汽车的折旧年限是指在企业资产负债表上应该持有的年限。具体的折旧年限会根据不同的会计准则和国家法律法规而有所不同。在国际会计准则（IFRS）下，小汽车的折旧年限通常是根据其预计使用寿命来确定的。预计使用寿命是指企业预计该资产在正常使用条件下能够产生经济利益的时间。根据IFRS，企业需要根据实际情况和专业判断来确定小汽车的预计使用寿命，并根据其预计使用寿命计算折旧费用。在中国的企业会计准则（CAS）下，小汽车的折旧年限通常是根据国家税务部门规定的标准来确定的。根据CAS，小汽车的折旧年限一般为5年，但也可以根据实际情况和企业的专业判断进行调整。需要注意的是，折旧年限只是一种会计估计，实际上小汽车的使用寿命可能会超过或者不足折旧年限。因此，在实际操作中，企业需要根据实际情况进行折旧年限的调整，并及时进行资产减值测试，以确保资产账面价值与其预计未来现金流量的可收回金额一致。

阅读 1816

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行政事业单位固定资产的处置收益如何计算？
周老师 | 提问时间：11/05 15:06

#会计实务#

行政事业单位固定资产的处置收益计算方法如下： 1. 处置收入：即处置固定资产所获得的现金或其他形式的收入。如果以现金形式收到处置收入，则直接以实际收到的金额计入收入。 2. 处置成本：包括处置固定资产所发生的直接费用和间接费用。直接费用包括处置固定资产所发生的中介机构费用、评估费用、律师费用等；间接费用包括处置固定资产所发生的税费、过户费用等。处置成本应当在处置收入中扣除。 3. 处置收益：处置收益等于处置收入减去处置成本。如果处置收入大于处置成本，则处置收益为正数，反之为负数。处置收益应当在会计报表中作为非经营性收益或费用进行核算。需要注意的是，处置收益应当在固定资产处置时确认，并在当期的财务报表中进行披露。同时，还应当根据会计准则的规定，对固定资产处置进行相应的会计处理，包括计提固定资产减值准备、计提固定资产处置损失等。

阅读 3071

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小企业会计准则下，应收账款无法收回时，应将其确认为坏账损失。请问坏账损失的会计分录是什么？
李老师 | 提问时间：11/05 13:48

#会计实务#

根据小企业会计准则，当应收账款无法收回时，应将其确认为坏账损失。坏账损失的会计分录如下：借：坏账损失（损益类科目）贷：应收账款（资产类科目）这样做的目的是将无法收回的应收账款从资产中减去，并在损益表上反映出坏账损失的金额。

阅读 1714

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在最新税法下，12000元工资收入需要缴纳的个人所得税金额是多少？
周老师 | 提问时间：11/05 12:11

#会计实务#

根据最新税法，个人所得税的计算方法如下： 1. 首先，确定适用的税率档位。根据最新税法，12000元工资收入属于起征点以下的收入，适用税率为3%。 2. 计算应纳税所得额。应纳税所得额等于工资收入减去起征点，即12000元 - 5000元 = 7000元。 3. 计算个人所得税金额。根据适用税率和应纳税所得额，个人所得税金额等于应纳税所得额乘以适用税率，即7000元 × 3% = 210元。所以，12000元工资收入需要缴纳的个人所得税金额是210元。

阅读 7334

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在财务报表中，如何计算并披露企业的负债率？
李老师 | 提问时间：11/05 10:47

#会计实务#

负债率是用来衡量企业负债规模与资产规模之间关系的指标，可以通过以下步骤来计算并披露企业的负债率： 1. 首先，确定负债总额。负债总额可以从企业的资产负债表中找到。资产负债表会列出企业的各项负债，如短期借款、长期借款、应付账款等。 2. 然后，确定资产总额。资产总额也可以从企业的资产负债表中找到。资产负债表会列出企业的各项资产，如现金、应收账款、固定资产等。 3. 计算负债率。负债率的计算公式为：负债率 = 负债总额 / 资产总额。将负债总额除以资产总额，得到的结果即为负债率。 4. 披露负债率。负债率通常会在企业的年度财务报表中进行披露。财务报表的主要部分是资产负债表，其中会列出企业的负债总额和资产总额，并计算出负债率。在披露负债率时，可以提供详细的数值，也可以通过图表或图形的方式进行展示，以便读者更好地理解企业的负债情况。此外，还可以与过去几年的负债率进行比较，以便评估企业的负债水平是否有所变化。

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电子承兑汇票相对于纸质银行承兑汇票的优势有哪些？
秦老师 | 提问时间：11/05 10:35

#会计实务#

电子承兑汇票相对于纸质银行承兑汇票具有以下优势： 1. 便捷性：电子承兑汇票可以通过互联网进行在线操作，无需纸质流转，节省了时间和成本。另外，电子承兑汇票的交易过程更加快捷，可以实现即时结算和清算。 2. 安全性：电子承兑汇票采用了加密技术和数字签名等安全措施，确保了交易的安全性和真实性，减少了假冒和篡改的风险。 3. 环保性：电子承兑汇票不需要纸质材料，减少了对纸张的消耗，有利于环境保护。 4. 可追溯性：电子承兑汇票的交易记录可以通过电子系统进行实时跟踪和查询，方便了交易的管理和监控。 5. 便于管理：电子承兑汇票可以与企业的财务系统进行无缝对接，实现自动化处理和管理，提高了财务效率和准确性。需要注意的是，电子承兑汇票也存在一些风险，如网络安全风险和技术故障等，因此在使用电子承兑汇票时，企业需要加强风险管理和控制措施。

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