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请问老师：就是我们使用第三方平台销售货物顾客使用类似于淘金币、或者京豆之类的东西这部分货款是平台给我们结算的平台要求我们开服务费发票税率为6 这样可以吗？
刘艳红老师 | 提问时间：12/24 13:50

#税务师#

您好，可以的，按6%来开的

阅读 139

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分红属于特别决议还是一般决议，公司法需要三分之二还是全体股东同意，还是二分之一同意
小菲老师 | 提问时间：12/24 13:50

#税务师#

同学，你好分红作为利润分配方案，属于普通决议，只需出席会议股东所持表决权过半数通过

阅读 115

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在25年发现24年的账务有一笔成本重复结转了，导致24年主营业务成本多结转了3万多，现在要怎么处理呢
刘艳红老师 | 提问时间：12/24 11:27

#税务师#

您好，借：应付账款贷：利润分配-未分配更正汇算清缴表

阅读 111

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老师好，跨年的发票汇算清缴时能入账吗？实际2025年的成本但是票开不进来，只能年后开进来
刘艳红老师 | 提问时间：12/24 11:26

#税务师#

您好，可以的，你先暂估入账

阅读 115

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我公司是小规模运输公司，现在出售了一辆二手车，并开具了二手车交易发票，我司的增值税享受月10万元的优惠政策吗
家权老师 | 提问时间：12/24 11:10

#税务师#

那个可以享受季度30万免税

阅读 124

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您好想请教个问题就是我们使用第三方平台销售货物顾客使用类似于淘金币、或者京豆之类的东西这部分货款是平台给我们结算的平台要求我们开服务费发票税率为6 这样可以吗？
家权老师 | 提问时间：12/24 10:48

#税务师#

平台向你们收费，为啥你们向平台开票呢？

阅读 129

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老师，生产车间叉车年检的运输费计入什么科目呢，谢谢
刘艳红老师 | 提问时间：12/24 10:02

#税务师#

您好，计入制造费用中

阅读 113

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老师你好，请问一下行政法中设区的市公安局的区分局，这个公安局区分局是市公安局的派出机构吗？这个区公安局是不是区政府的工作部门呢？
郭锋老师 | 提问时间：12/24 07:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，区公安局是市公安局的派出机构，同时也是区政府的工作部门。 1.区公安局是市公安局的派出机构。市公安局在下设的各个区设立分局，这些分局属于派出机构，依法在授权范围内以自己的名义实施行政管理活动。 2.区公安局也是区政府的工作部门。根据行政体制的设置，区公安局在业务上接受市公安局的领导，同时在行政管理上接受区政府的统一管理，属于区政府的组成部门之一。 3.区公安局的法律地位具有双重性。一方面，它作为派出机构，可以依法以自己的名义作出行政行为；另一方面，它作为区政府的工作部门，其行为也需符合区政府的行政管理要求。祝您学习愉快！

阅读 224

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老师，我们是受托洗砂加工的企业，购买的材料配件，铲车的加油，工人的工资是否都是进入生产成本呢？（董孝彬老师）
董孝彬老师 | 提问时间：12/23 21:02

#税务师#

朋友您好，1. 购买的材料配件：只把加工用的辅助材料、配件计入生产成本，委托方提供的原砂不计。 2. 铲车加油：用于洗砂的直接计入生产成本，多个工序共用的先入制造费用，月末再分配进生产成本。 3. 工人工资：直接洗砂的一线工人工资入生产成本，车间管理人员工资入制造费用，厂部管理人员工资入管理费用。 4. 制造费用月末分配进生产成本。例：本月辅助材料3000元，柴油2000元，直接人工5000元，制造费用4000元。借：生产成本—直接材料 3000 生产成本—燃料动力 2000 生产成本—直接人工 5000 制造费用 4000 贷：原材料 3000 银行存款 2000 应付职工薪酬 5000 银行存款等 4000 分配制造费用：借：生产成本—制造费用 4000 贷：制造费用 4000 合计生产成本=3000+2000+5000+4000=14000元。

阅读 133

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老师，请问计提社保的时候，员工的那部分是一起计提吗？还是只计提单位那部分？
刘艳红老师 | 提问时间：12/23 16:43

#税务师#

您好，这个计提公司社保就可以

阅读 121

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你好，企业名下的一般户要不要做账？
家权老师 | 提问时间：12/23 15:52

#税务师#

是的，那个要做银行存款明细账

阅读 130

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你好老师！我厂主营花岗岩石板材加工销售，使用简易计税方式，增值税税率3%，目前有个石板材加工业务，请问可开13%的专票？
卫老师 | 提问时间：12/23 15:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，不可以开具13%的专票。采用简易计税方式的业务，只能按照简易计税对应的征收率开具发票，不能开具适用税率的专票。您厂的石板材加工业务属于简易计税范围，因此只能开具3%的专票或普票，不能开具13%的专票。祝您学习愉快！

阅读 189

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两个材料的入账成本为什么不一样？，在运费的计算方式上
暖暖老师 | 提问时间：12/23 14:36

#税务师#

你好这个题目的要求不同决定的，看题目怎末要求的

阅读 129

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公司个税申报11月完成了，现在发现有个员工漏补11月个税申报，怎么办
文文老师 | 提问时间：12/23 14:32

#税务师#

可以在下月进行个税申报

阅读 137

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请问我们公司的保洁每个月费用为1400，如果正常每月开发票，按照劳务报酬给她申报个税每个月是交税120元。那么可以每个月先按照120元给她申报个税，但是她年底统一给我们开发票吗？如果年底开一张，就是1400*12=16800元
郭老师 | 提问时间：12/23 13:27

#税务师#

可以的，但是建议按月来，因为他给你开发票的时候，他个税在一个月要求申报

阅读 154

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请问合作社收购农民活牛再卖出是否享受免增值税
小菲老师 | 提问时间：12/23 13:01

#税务师#

同学，你好不免税了

阅读 256

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你好，销售图书是免税的吗？
家权老师 | 提问时间：12/23 10:39

#税务师#

销售有发行刊号的图书是免税的

阅读 127

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账面余额1500，计提跌价准备前是1400，存货跌价准备为什么是100。不应该是计提跌价准备后为1400么
小王老师 | 提问时间：12/22 21:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：存货跌价准备是100万元，这是因为存货跌价准备的金额等于存货的账面余额减去计提跌价准备前的账面价值。已知甲公司2015年年末库存乙材料账面余额为1500万元，年末计提跌价准备前账面价值为1400万元，所以存货跌价准备=1500-1400=100万元。这里“年末计提跌价准备前账面价值为1400万元”的说法是合理的，它表示在进行本次存货跌价准备计提操作之前，该存货在账面上记录的价值是1400万元，而不是计提跌价准备之后的价值。祝您学习愉快！

阅读 205

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老师，就刚才问题再问一下：我方是一般纳税人，对方公司是小规模纳税人，我们取得的进项发票只有3%，那那这样可以抵扣的税额很少，有什么方法可以增加进项发票吗？（董孝彬老师）
朴老师 | 提问时间：12/22 20:06

#税务师#

办公费服务费还有固定资产无形资产的进项都可以抵扣你可以要专票

阅读 131

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请问今年考税务师财务与会计考试还差7.5分，2026年备考税务师应该怎么备考？要全部重新从头看到尾学，还是只要刷题就行？今年财务与会计没过的主要原因是做题速度太慢，按计算器的速度也太慢了，基本上只做了单选题和多选题。
董孝彬老师 | 提问时间：12/22 19:55

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 171

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题目1 本题属于同控合并相关交易费应该费用化为什么本题计入了成本？
小王老师 | 提问时间：12/22 19:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题并非同一控制下企业合并，而是权益法核算的长期股权投资。2022年1月1日甲公司购入乙公司25%的普通股股权，取得后能对乙公司施加重大影响，所以采用权益法核算。对于权益法核算的长期股权投资，取得时发生的直接相关费用要计入初始投资成本。因此，本题将交易费用计入成本是符合权益法核算要求的。只有在同一控制下企业合并时，相关交易费用才计入管理费用进行费用化处理。祝您学习愉快！

阅读 159

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题目一甲乙不是同控合并？怎么判断是否为同控合并？
张老师 | 提问时间：12/22 19:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，甲公司和乙公司属于同一控制下的企业合并。判断两个公司是否为同一控制下的企业合并，主要依据以下几点： 1.是否存在共同的最终控制方。如果合并前后，甲公司和乙公司均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的（通常控制时间在一年以上），则属于同一控制下的企业合并。 2.企业合并的实质。如果合并发生在同一企业集团内部，例如甲公司和乙公司同受一个母公司控制，即使合并前它们是独立的法人实体，也应视为同一控制下的企业合并。 3.不应仅以国家控制为依据。如果甲公司和乙公司同受国家控制，但没有证据表明它们在合并前后均受同一最终控制方控制，则不能简单认定为同一控制下的企业合并。 4.企业合并的交易背景。如果甲公司和乙公司之间的合并是通过集团内部的安排完成的，且合并后乙公司成为甲公司的全资子公司，这通常表明它们属于同一控制下的企业合并。综上，题目中提到甲公司和乙公司属于同一集团的两个公司，且甲公司通过并购乙公司全部股份并取得经营管理权，乙公司成为甲公司的全资子公司，因此可以判断这是一次同一控制下的企业合并。祝您学习愉快！

阅读 194

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老师，请问一下，我们代对方公司销售砂石料，我们税率是13%，老板觉得税率太高，想分成两部分跟对方签合同，一部分是销售货物，一部分是运费。销货按13%，运费是不是按9%去纳税呢？（董孝彬老师）
董孝彬老师 | 提问时间：12/22 19:16

#税务师#

朋友您好，感谢信任

阅读 169

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待认证进项税额是做在应交税费的二级科目还是和待抵扣进项税额同级科目？
郭老师 | 提问时间：12/22 18:12

#税务师#

应交税费的二级科目

阅读 112

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出售金融资产或者长投什么时候计入投资收益？还有哪些不计入投资收益？计入什么科目？
范老师 | 提问时间：12/22 15:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下是出售金融资产或长投时计入投资收益和不计入投资收益的情况： 1.计入投资收益的情况： -交易性金融资产增资后变成权益法核算的长期股权投资或非同一控制下的企业合并，交易性金融资产公允价值与原账面价值的差额计入投资收益。 -长投权益法转为以公允价值且其变动计入当期损益的金融资产，剩余比例股权的公允价值与原账面价值的差额计入投资收益。 -权益法核算的长投，处置时，原计入资本公积的其他权益变动要转入投资收益。 -金融资产划分为持有待售的，在出售时的损益计入投资收益，发生的处置费用也计入投资收益。 2.不计入投资收益的情况及对应科目： -债务人转出资产为长期股权投资（不属于金融工具准则中的金融资产），差额计入其他收益。 -资产组划分为持有待售的，在出售时的损益计入资产处置损益，发生的处置费用也计入资产处置损益。 -同一控制下的企业合并，交易性金融资产增资变成长期股权投资，长期股权投资按合并日享有子公司相对于最终控制方而言的净资产账面价值份额计量，与交易性金融资产的账面价值和新支付对价的账面价值的差额，计入资本公积。祝您学习愉快！

阅读 457

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老师我们公司从银行贷款转贷给公司个人用6月份发生的事现在我想补签个借款合同交点印花税这样可以吗
家权老师 | 提问时间：12/22 15:16

#税务师#

借款给个人不需要交印花税

阅读 120

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第五问详细解析
周老师 | 提问时间：12/22 14:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当长江公司将持有的黄河公司20%长期股权投资处置掉一半（即10%股权），并将剩余10%股权指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产时，意味着对这部分投资的核算方式发生了重大转变，相当于对之前权益法核算部分进行了处置。所以要把之前在权益法核算下确认的其他综合收益和资本公积全部转入投资收益，而不是按处置比例结转。长江公司转让黄河公司10%股权时应确认的投资收益由两部分构成，一部分是转让形成的投资收益，另一部分是其他综合收益和资本公积转入投资收益的金额。就像示例中长江公司转让黄河公司10%股权时，把之前确认的其他综合收益60万元、其他权益变动40万元都转入投资收益，与转让形成的投资收益一起构成了总的投资收益331.6万元。祝您学习愉快！

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第五问怎么理解？详细过程
郭锋老师 | 提问时间：12/22 14:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在解答这个问题前，我们需要先明确一些关键信息。长江公司最初持有黄河公司60%股权，后来转让了部分股权，剩余20%股权采用权益法核算，之后又转让了10%股权并将剩余10%指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 1.首先，转让这10%股权时，会产生转让差价带来的投资收益。转让价款为1200万元，而该10%股权对应的账面价值，是之前20%股权账面价值的一半。 2.然后，由于核算方式发生重大转变，相当于对之前权益法核算部分进行了处置，所以要把之前在权益法核算下确认的其他综合收益和资本公积全部转入投资收益，而不是按处置比例结转。之前确认的其他综合收益为60万元、其他权益变动为40万元，这些都要转入投资收益。 3.最后，将转让形成的投资收益与其他综合收益和资本公积转入的投资收益相加，就构成了总的投资收益。假设转让形成的投资收益为A，其他综合收益和资本公积转入的投资收益为B（B=60+40=100万元），总的投资收益为331.6万元，那么A=331.6-100=231.6万元。所以长江公司转让黄河公司10%股权时，转让形成的投资收益为231.6万元，加上其他综合收益和资本公积转入的100万元，总共确认的投资收益就是331.6万元。祝您学习愉快！

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第四问出售40%后剩余20%按照权益法核算需要追溯调整至2020年底追溯调整金额为1932万元 2022年1月 20%的公允价调整为2000万 2025年是不是应该在2000万的基础上调整？
赵老师 | 提问时间：12/22 14:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。在长期股权投资由成本法调整为权益法核算时，追溯调整是基于被投资单位可辨认净资产的公允价值进行的，而不是根据剩余股权的公允价值。调整的重点是将原成本法下的账面价值按照权益法重新计算，包括初始投资时享有的被投资单位可辨认净资产公允价值份额、后续的净利润、其他综合收益等变动的影响。所以2025年应在追溯调整后的1932万元基础上进行调整，而不是在2000万元的基础上调整。祝您学习愉快！

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第四问怎么做？写出具体分录为什么不考虑2022年出售40%后剩余20%的公允价为2000万?
赵老师 | 提问时间：12/22 14:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：长江公司2022年12月31日持有的黄河公司20%股权的账面价值是2168.4万元。这个金额是通过权益法核算得出的，而不是直接采用公允价值2000万元。原因在于，长江公司在处置40%股权后，剩余20%股权仍对黄河公司具有重大影响，因此继续采用权益法核算，而不是按公允价值计量。具体计算过程如下： 1.长江公司2022年1月1日处置40%股权后，剩余20%股权的账面价值调整为2000万元（公允价值）。 2.2022年10月20日，长江公司以520万元的价格向黄河公司销售设备，设备成本为400万元。由于是关联方交易，设备作为固定资产在黄河公司入账，需调整未实现内部交易损益。 3.2022年12月31日，黄河公司净利润为1000万元，长江公司按20%持股比例确认投资收益200万元。 4.长江公司还需确认其他综合收益（可转损益）增加10万元的20%份额，即2万元。 5.因权益性交易增加其他资本公积200万元的20%份额，即40万元。 6.调整未实现内部交易损益：设备售价520万元，成本400万元，差额120万元。设备预计使用年限为10年，2022年已使用2个月，折旧为120万元÷10年×(2/12)=2万元。因此，长江公司需调减投资收益2万元。最终账面价值计算如下： -剩余股权初始公允价值：2000万元 -加：按权益法确认的投资收益（1000万元×20%-2万元）=198万元 -加：其他综合收益（10万元×20%）=2万元 -加：其他资本公积（200万元×20%）=40万元 -合计：2000+198+2+40=2168.4万元具体分录如下：借：长期股权投资——损益调整 198 长期股权投资——其他综合收益 2 长期股权投资——其他资本公积 40 贷：投资收益 198 其他综合收益 2 资本公积——其他资本公积 40 不考虑公允价值2000万元的原因是，权益法下长期股权投资的账面价值是基于初始成本和后续调整（如投资收益、其他综合收益等）计算的，而不是直接采用公允价值。祝您学习愉快！

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