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甲企业共有股权10 000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙企业以股权形式支付72 000万元，以银行存款支付8 000万元。甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得或损失1600 万元,老师，答案解析我看都看不懂，完全没有思路
若丽老师 | 提问时间：06/06 14:12

#CPA#

您好，这个比较简单，8000/（72000+8000）=10%，这是非股权支付所占的比例，此次转让的损失=10000*80%*（10-8）=16000万，那非股权支付的就是16000*10%=1600了，公允价值减去期初价值就是损失价值

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请问一下:企业购进平板电脑送客户，购进：借：库存商品借进项税贷银行存款，给客户：借销售费用-业务招待费贷库存商品贷销项税，请问老师这个分录完整吗？最好取得专票对吧？
家权老师 | 提问时间：06/05 11:48

#CPA#

视同销售的处理 1、企业购进商品时，分录如下：借：库存商品，借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款。 2、企业将购进商品赠送给客户，分录如下：借：销售费用-业务招待费贷：其他业务收入，贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。借：其他业务成本，贷：库存商品。

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外购礼品送给客户，怎么做分录
宋生老师 | 提问时间：06/06 09:09

#CPA#

你好！这个如果你想简单点，直接借销售费用-交际费贷现金等

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老师，怎么预算企业所得税？
刘艳红老师 | 提问时间：09/28 13:13

#CPA#

您好，你们是小微企业吗？

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不是说贝塔权益是即含权益又含负债，在算股权资本成本时可以用含负债的贝塔权益吗，这里怎么理解
小朵老师 | 提问时间：06/06 14:59

#CPA#

同学，你好贝塔权益是包含权益和负债的，计算股权成本时是要考虑负债的，因为负债会影响股东的回报，所以要用包含负债的贝塔权益来计算股权成本哦

阅读 11541

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老师，现在要处置一辆二手车，当时买进来的时候取得的二手市场开具的销售发票，不能抵扣，现在要卖掉按多少税率缴纳增值税
廖君老师 | 提问时间：06/05 22:30

#CPA#

您好，我们是13%哦，不适用0.5% 从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，减按0.5%征收率征收增值税。二手车经销商应当开具二手车销售统一发票，如果购买方索取增值税专用发票的，应当再开具征收率为0.5%的增值税专用发票。所以，如果该公司是二手车经销商，则可以适用按0.5%征收率征收增值税，否则不适用。

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我想问一下这么些税种为什么有的计入税金及附加？为什么有的是直接计入成本？为什么印花税不计入成本，也不通过应交税费这个科目。
东老师 | 提问时间：05/23 14:17

#CPA#

你好，你说的是哪些费用计入成本？

阅读 11541

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老师，属性抽样是运用在控制测试中而变量抽样运用在细节测试中的对吗。
朴老师 | 提问时间：06/06 14:00

#CPA#

同学你好对的是这样的

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老师，绿色的是我做的，下面绿色下面的老师答案，麻烦帮我看一下，我那样做错在哪里？
apple老师 | 提问时间：06/06 14:42

#CPA#

同学你好，你的第1行里面，固定成本=50万元，你写成了5万元另外，第2行里，40000从哪里来的其实，不用这么复杂的算的，因为，M分部对外对内定价都是40. 因此，要想使它的利润保持不变，那么，最低转移定价，就是把内部的运费给减掉，所以，最低定价=40-4=36

阅读 11538

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老师这两道题分别怎么做啊？有什么区别吗？
税法老师 | 提问时间：02/23 18:11

#CPA#

第一个题目，我们计算的可以扣除的捐赠支出是120万元。直接捐赠的支出是不可以扣除的，调增30万元；企业通过红十字的捐赠支出是170万元，所以需要纳税调增50万元。但是这里有以前年度的捐赠支出20万元，所以需要先扣除以前年度的，所以2020年的捐赠支出需要调增20万元，总计调增100万元。后面的题目也是一样的道理，您可以计算一下。

阅读 11536

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合并报表内部交易考虑所得税的话全都是递延所得税资产么
小锁老师 | 提问时间：06/06 21:19

#CPA#

您好，这个是考虑递延所得税的

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如何分析成本计算方法
姜再斌老师 | 提问时间：05/26 19:03

#CPA#

你好，努力解答中，稍晚些回复你！请耐心等。

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1、Y公司销售甲、乙、丙三种产品，有关资料如图：产品名称甲乙丙单价 30 40 10 单位变动成本 15 32 6 销量 20 000 15 000 30 000 固定成本 72 000 要求：（1）计算三种产品的综合贡献毛益率（2）用加权平均贡献毛益率法计算各产品保本点销量和销售额
朱森泉老师 | 提问时间：05/21 17:16

#CPA#

学院您好，您所咨询问题解答如下：

阅读 11533

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请专业老师完整认真回答：先履行抗辩权如何理解。
廖君老师 | 提问时间：06/08 11:26

#CPA#

您好，先诉抗辩权是指保证人在债权人未就主债务人的财产强制执行而无效果之前，可以拒绝债权人要求其履行保证债务的权利。先诉抗辩权是保证人依其地位可以享有的特殊权利，这种权利的行使可以达到延期履行保证债务的结果，因此其性质为一种延期履行的抗辩权。比如A欠B钱，C是保证人，到期时B直接找C，C就会拒绝，C用的就是先诉抗辩权，B应当先找A还钱。

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老师同控时投资与被投资方账面价值净资产的份额的差异，冲减资本公积，是冲减的母公司的盈余公积，和合并报表没有关系，合并报表不体现这个差异的资本公积？
沈洁老师 | 提问时间：06/05 06:43

#CPA#

你好，你的理解是对的，冲减的是母公司的资本公积，在母公司的个别报表上体现，合并报表不做处理

阅读 11531

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怎么了解审计中内部控制？
宋生老师 | 提问时间：05/23 16:58

#CPA#

你是想了解什么内部控制的定义吗？

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老师，这道题答非所问，解析刷新了还是这样，麻烦把这道题答案给我写出来我看看，谢谢
暖暖老师 | 提问时间：05/25 22:45

#CPA#

你好需要计算做好了发给你

阅读 11526

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请问这里的批量相关成本与相关总成本是一个意思吗？
薇老师 | 提问时间：05/25 19:49

#CPA#

您好，正在解答中，请稍等！

阅读 11526

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第（5）问租赁负债不是租金✖️系数么为什么答案要租金➕租金✖️系数呢
刘欢老师 | 提问时间：06/06 23:24

#CPA#

同学，您好。这里需要一点点财务管理的知识，就是年金终值和现值的计算。您把时间轴画一下，就会发现，第一次支付租金是在当下，也就是0时点。直接用租金*系数，是在第1年年末支付第一笔租金。本题不是这样的，0时点支付的租金不需要折现，把未来支付的租金进行折现，再加上0时点支付的租金，就是整个租金折现的现值。

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易变率的分子和分母在经营旺季与淡季时是一样的吗？为什么
小愛老师 | 提问时间：06/04 15:22

#CPA#

您好，是不一样的。易变现率={（股东权益+长期债务+经营性流动负债）-长期资产}/经营性流动资产。有激进型、保守型、适中型三种，三种在经营旺季与淡季时是不一样的

阅读 11525

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老师您好，可不可以帮我总结一下租赁中，什么时候利率不变，什么时候要用修正利率
青老师 | 提问时间：04/28 15:48

#CPA#

你好；一般是比如一、用新利率的情形：租赁变更（新事项、新范围，新对价，新期限）二、用旧利率的情形：租赁重新计量——完善旧事项，原合同范围内规定的事项变化导致的，比如【实质固定付款额发生变动、用于确定租赁付款额的指数或比率（浮动利率除外）的变动、根据担保余值预计的应付金额发生变动】

阅读 11525

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房企的简易计税适用全额计税是指销售商品房？如果是自用，也是按差额计税？是这样理解？
廖君老师 | 提问时间：06/04 23:06

#CPA#

您好，是的，可以这么理解的被征收的项目基本上都是2016年5月1日营改增以前就开建的房地产项目，那时候房地产还是征收营业税，进项不能够抵扣，所以开发商们很多成本都没有取得专票，没办法抵扣，如果营改增后不让这些项目用简易征收办法征收，那房地产的税率将从营业税时代的5%上升到增值税时代的11%，营改增的目的是减轻纳税人的负担，所以国税总局就想了个办法按5%的税率简易征收，简易征收和营业税时代一样都是不能够抵扣进项的，这样税负变化就不大了。

阅读 11524

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除了银行存款和③冲减虚增的资产处置损益和使用权资产的金额其他的金额是怎么算的？
CPA文文老师 | 提问时间：06/08 14:59

#CPA#

同学你好虚增的使用资产的金额是在原账面价值（2000和租赁的部分相关） 2000*2518.398/3600,这个是使用权资产的账面价值然后2000*2518.398/3600,-2518.398,就是虚增的使用权资产的账面价值

阅读 11522

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D 选项经营活动现金流是多少是哪几个数为什么 C 2.5 的摊销计入研发费用
小林老师 | 提问时间：06/05 05:48

#CPA#

你好，d经营活动是非资本化部分支出，资本化是投资活动30+20+30

阅读 11520

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成本会计的题，计算制造费用和差额，写会计分录
暖暖老师 | 提问时间：09/29 09:13

#CPA#

你好需要计算做好了发给你

阅读 11517

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老师好，这题为什么不选c呢
余倩老师 | 提问时间：06/05 16:04

#CPA#

你好，C的话缺陷很明显的哈，一个公司不可能只有流动负债，如果公司举债，肯定是看全公司的债务总额。

阅读 11516

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上市公司甲银行是 ABC会计师事务所的常年审计客户。审计项目组在甲银行2023年度财务报表审计中遇到下列事项：（1）项目组成员X注册会计师因继承其祖父的遗产获得甲公司股票20000股，承诺将在有权处置这些股票之日起一个月内出售。（2）项目组成员Y注册会计师的妻子按照正常的商业条件在甲银行开立了储蓄账户。（3）项目合伙人z已为该客户提供3年服务，则还可以继续服务5年。（4）甲银行财务经理年末离职，其向 ABC会计师事务所提出借调一名合伙人负责2023年度财务报表的编制工作，为期3个月。ABC会计师事务所同意借调，但期限为一个月。针对上述4项，逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理由。
刘欢老师 | 提问时间：06/06 22:45

#CPA#

同学，您好。（1）违反。注册会计师应当在有权处置时立即处置甲公司股票，否则将因自身利益对独立性产生严重不利影响。

阅读 11515

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根据国家相关经济和社会发展政策，对医药制造行业的结构分析以及周期分析
耿老师 | 提问时间：06/08 15:38

#CPA#

你好！医药制造行业的结构分析主要围绕**产业组成、发展现状、政策环境等**方面，而周期分析则关注于**行业发展的周期性波动、盈利情况以及未来趋势**。接下来，将分别对这两个方面进行详细阐述。 ### 医药制造行业的结构分析： 1. **产业组成**：医药工业涵盖了化学药制剂、原料药、中药饮片、中成药、生物药品等多个细分领域。这些领域不仅关系到国计民生，也是经济发展和国家安全的重要组成部分Θic-1Θ。 2. **发展现状**：“十三五”期间，我国医药工业取得了显著成就，产业基础更加坚实，发展动力强劲，整体水平跃上新台阶Θic-1Θ。 3. **政策环境**：国家发布的《“十四五”医药工业发展规划》提出了一系列重点任务和目标，旨在推动医药工业实现高质量发展，并应对内外部环境的深刻变化Θic-1ΘΘic-2Θ。 4. **存在问题**：尽管取得了进步，但医药工业仍面临原始创新能力不足、质量控制水平有待提高等问题，需要加快解决以支持行业的可持续发展Θic-1Θ。 5. **发展方向**：《规划》中提出的六项目标和五大工程，包括创新驱动转型、产业链供应链稳定可控等，为医药工业的未来提供了明确方向Θic-1Θ。 ### 医药制造行业的周期分析： 1. **周期性波动**：医药行业经历了不同阶段的盈利波动，例如2021年盈利水平逐渐恢复，而2022年出现下降趋势。 2. **盈利情况**：具体来看，2021年全国规模以上医药制造业实现了较高的利润增长，但2022年营业收入和利润总额均出现了下滑。 3. **市场研究**：专业机构如华经产业研究院对医药行业进行了深入研究，发布了关于医药行业市场深度研究及投资规划建议的报告，为投资者和企业提供了决策参考。 4. **未来趋势**：创新和国际化是医药行业未来发展的关键，技术创新和国内外市场需求的稳步复苏将为行业提供长期的增长动力。 5. **投资规划**：随着“中国创新”和“中国智造”的不断突破，预计医药行业将迎来新的成长空间和商业机会。综上所述，医药制造行业的结构分析和周期分析显示了该行业的复杂性和动态性。从结构上看，医药工业是国家战略性产业，其发展受到国家政策的大力支持和引导。面对的挑战包括创新能力的提升和质量控制的加强。从周期角度分析，医药行业经历了盈利的起伏，但长远来看，创新和国际化将是推动其持续成长的关键因素。

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子公司以15的价格出售一批价值20的存货给母公司母公司作为固定资产。合并报表抵消分录的话是借收入15固资5贷成本20吗？还是看做存货减值了，需要借一个存货的减值5?
聂小芹老师 | 提问时间：06/06 11:36

#CPA#

你好，这种内部交易抵消，不用减值来做的，稍等，午饭后问写下分录

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老师，该题的d选项如何理解
廖君老师 | 提问时间：05/26 17:55

#CPA#

您好，采用股权再融资的方式进行筹资，由于募集到了股权资金，也就是企业的所有者权益增加，所以财务杠杆（负债/权益）会变小，由于所有者权益增加，净资产=资产-负债=所有者权益，则净资产收益率由于分母净资产的增加而变小。

阅读 11514

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