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甲公司2023年4月向持股95%的境内子公司转让一项账面净值为500万元的专利技术，取得转让所得1300万元，该项转让已经省科技部门认定登记。甲公司针对上述业务应在我国缴纳企业所得税( )万元这单题里甲公司不是境外公司？转让技术收入不是1300-500=800？
朴老师 | 提问时间：06/06 16:55

#CPA#

1.转让所得：转让所得是转让价格减去账面净值和相关的税费（如果有的话）。在这个例子中，转让所得 = 1300万元 - 500万元 = 800万元。 2.企业所得税：企业所得税通常是根据应纳税所得额（即收入减去允许扣除的成本和费用）来计算的。但是，在这个例子中，由于甲公司向的是持股95%的子公司转让，这通常被视为一种内部交易，可能会受到特殊税务处理的影响。在没有具体的税法规定或税收优惠的情况下，我们通常假设这是一个普通的资产转让，并计算企业所得税。企业所得税的税率在中国通常是25%（但可能因地区、行业或特定政策而有所不同）。因此，企业所得税 = 应纳税所得额 × 税率 = 800万元 × 25% = 200万元。

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易变率的分子和分母在经营旺季与淡季时是一样的吗？为什么
小愛老师 | 提问时间：06/04 15:22

#CPA#

您好，是不一样的。易变现率={（股东权益+长期债务+经营性流动负债）-长期资产}/经营性流动资产。有激进型、保守型、适中型三种，三种在经营旺季与淡季时是不一样的

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老师，这道题答非所问，解析刷新了还是这样，麻烦把这道题答案给我写出来我看看，谢谢
暖暖老师 | 提问时间：05/25 22:45

#CPA#

你好需要计算做好了发给你

阅读 11492

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老师，现在要处置一辆二手车，当时买进来的时候取得的二手市场开具的销售发票，不能抵扣，现在要卖掉按多少税率缴纳增值税
廖君老师 | 提问时间：06/05 22:30

#CPA#

您好，我们是13%哦，不适用0.5% 从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，减按0.5%征收率征收增值税。二手车经销商应当开具二手车销售统一发票，如果购买方索取增值税专用发票的，应当再开具征收率为0.5%的增值税专用发票。所以，如果该公司是二手车经销商，则可以适用按0.5%征收率征收增值税，否则不适用。

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老师好，这题为什么不选c呢
余倩老师 | 提问时间：06/05 16:04

#CPA#

你好，C的话缺陷很明显的哈，一个公司不可能只有流动负债，如果公司举债，肯定是看全公司的债务总额。

阅读 11491

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请问老师，直销员再销售给客户，直销员是自然人，怎么还需要缴纳增值税呢？比如，路上有个直销员卖某安产品，张三买了1000元的。这个直销员还会按月去税务局缴纳增值税吗？税法书书上的这段话怎么跟实际不太一样呢？请老师通俗易懂的讲解一下。谢谢
余倩老师 | 提问时间：06/06 10:14

#CPA#

你好，自然人也是需要缴纳增值税的哈，如果是直销员独立向客户销售商品，是需要按月或者按次去税局申报增值税和相关附加税的。不是个人就不交税的哈。

阅读 11490

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上市公司甲银行是 ABC会计师事务所的常年审计客户。审计项目组在甲银行2023年度财务报表审计中遇到下列事项：（1）项目组成员X注册会计师因继承其祖父的遗产获得甲公司股票20000股，承诺将在有权处置这些股票之日起一个月内出售。（2）项目组成员Y注册会计师的妻子按照正常的商业条件在甲银行开立了储蓄账户。（3）项目合伙人z已为该客户提供3年服务，则还可以继续服务5年。（4）甲银行财务经理年末离职，其向 ABC会计师事务所提出借调一名合伙人负责2023年度财务报表的编制工作，为期3个月。ABC会计师事务所同意借调，但期限为一个月。针对上述4项，逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理由。
刘欢老师 | 提问时间：06/06 22:45

#CPA#

同学，您好。（1）违反。注册会计师应当在有权处置时立即处置甲公司股票，否则将因自身利益对独立性产生严重不利影响。

阅读 11487

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请问一下:企业购进平板电脑送客户，购进：借：库存商品借进项税贷银行存款，给客户：借销售费用-业务招待费贷库存商品贷销项税，请问老师这个分录完整吗？最好取得专票对吧？
家权老师 | 提问时间：06/05 11:48

#CPA#

视同销售的处理 1、企业购进商品时，分录如下：借：库存商品，借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款。 2、企业将购进商品赠送给客户，分录如下：借：销售费用-业务招待费贷：其他业务收入，贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。借：其他业务成本，贷：库存商品。

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老师，第（3）题，无形资产加计扣除不都是100%了吗？还有75%的吗？麻烦帮忙解答下。谢谢！
王晓晓老师 | 提问时间：05/24 21:15

#CPA#

你好，这个书上考试的知识有时还没更新到最新政策，考试的时候按教材收录的情况来

阅读 11486

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第八题为啥不考虑最后这个公允价值8000啊
CC橙老师 | 提问时间：06/06 20:36

#CPA#

你好，因为债务重组对取得的长期股权投资以放弃职权的公允价值计量，80000万是干扰信息

阅读 11484

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老师这两道题分别怎么做啊？有什么区别吗？
税法老师 | 提问时间：02/23 18:11

#CPA#

第一个题目，我们计算的可以扣除的捐赠支出是120万元。直接捐赠的支出是不可以扣除的，调增30万元；企业通过红十字的捐赠支出是170万元，所以需要纳税调增50万元。但是这里有以前年度的捐赠支出20万元，所以需要先扣除以前年度的，所以2020年的捐赠支出需要调增20万元，总计调增100万元。后面的题目也是一样的道理，您可以计算一下。

阅读 11482

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第（5）问租赁负债不是租金✖️系数么为什么答案要租金➕租金✖️系数呢
刘欢老师 | 提问时间：06/06 23:24

#CPA#

同学，您好。这里需要一点点财务管理的知识，就是年金终值和现值的计算。您把时间轴画一下，就会发现，第一次支付租金是在当下，也就是0时点。直接用租金*系数，是在第1年年末支付第一笔租金。本题不是这样的，0时点支付的租金不需要折现，把未来支付的租金进行折现，再加上0时点支付的租金，就是整个租金折现的现值。

阅读 11481

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谁能给我解答一下，这个计算内涵报酬率的公式是怎么推导来的?
廖君老师 | 提问时间：06/03 23:08

#CPA#

您好，请看下图，短差比长差列式

阅读 11479

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请问平均净资产怎么算呀净资产=什么呀
宋生老师 | 提问时间：06/06 14:43

#CPA#

你好！这个净资产你可以看所有者权益的金额。平均净资产=（净资产期初+期末）/2

阅读 11478

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老师，我想问下，年度党建经费预算入什么科目
暖暖老师 | 提问时间：02/23 11:28

#CPA#

行政事业单位的党建经费计入事业支出科目核算，事业支出增加计入借方核算，同时会导致货币资金减少，资产减少计入贷方核算。行政事业单位的党建经费账务处理是，借：事业支出—党建经费，贷：银行存款等科目。

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第4问回答在财务报表涵盖期间之前但是担任重要职位所以会因自身利益自我评价和密切关系对独立性产生不利影响是不是这样更好
朴老师 | 提问时间：06/04 14:04

#CPA#

同学你好对的这样更好

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请问老师，这个差额为什么有的可以按差额法，从原理上解释一下呗，这里总是记不住。
波德老师 | 提问时间：06/06 16:25

#CPA#

同学你好，购进的时候无法抵扣进项税，所以按差额

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子公司以15的价格出售一批价值20的存货给母公司母公司作为固定资产。合并报表抵消分录的话是借收入15固资5贷成本20吗？还是看做存货减值了，需要借一个存货的减值5?
聂小芹老师 | 提问时间：06/06 11:36

#CPA#

你好，这种内部交易抵消，不用减值来做的，稍等，午饭后问写下分录

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老师您好，如果上月开具发票然后结转了成本，本月红冲后月底对这个项目重新开具，那么成本需要冲红后重新结转吗，感觉一增一减并没有影响
波德老师 | 提问时间：06/05 18:05

#CPA#

同学你好，成本需要冲红后重新结转

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外币货币性项目是综债吗？为什么他是货币性项目不是非货币项目？它也是按照公允价值计量吗不是
朴老师 | 提问时间：05/24 14:44

#CPA#

原因如下： 1.货币性项目是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。这些项目的金额是固定的，或者可以通过合同等法律文件确定为固定的金额。 2.非货币性项目则是指货币性项目以外的项目，如存货、长期股权投资、固定资产、无形资产等。这些项目的金额不是固定的，而是会随着市场条件的变化而变化。外币货币性项目通常不是按照公允价值计量的，而是按照历史成本或者固定金额计量的。然而，当外币货币性项目在资产负债表日或结算日的汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同时，会产生汇兑差额。这个汇兑差额会影响企业的财务状况和经营成果，需要按照相关会计准则进行会计处理。总的来说，外币货币性项目是货币性项目的一种，其金额是固定或可确定的，并按照历史成本或固定金额计量，而不是按照公允价值计量。

阅读 11475

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老师，国债不属于债券投资么？选项C
廖君老师 | 提问时间：06/08 09:10

#CPA#

您好，不属于，国债属于现金等价物。不是债权投资

阅读 11474

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请问财管中债务利息率的计算公式
小敏敏老师 | 提问时间：06/08 16:57

#CPA#

你好，同学，你指的是实际利率吗？

阅读 11473

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@贾苹果老师什么叫投资效益投资效率
apple老师 | 提问时间：06/06 10:51

#CPA#

...

阅读 11473

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你好，这个题目帮忙解释一下。
cindy赵老师 | 提问时间：06/08 15:39

#CPA#

您好，请稍等写出具体过程

阅读 11471

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问题：谢谢您的答案，想请问如何准确区分一项民事法律行为是受欺诈的可撤销行为还是恶意串通损害他人合法权益的无效行为呢？比如(多选题)根据基本民事法律制度的规定，下列各项中，属于无效的民事法律行为有（） A.周某与吴某以虚假的意思表示订立房屋买卖合同 B. 6岁的郑某将自己参赛所得奖金10万元赠与王某 C.赵某胁迫钱某以不合理的低价转让其房产 D.孙某的代理人与李某合谋签订损害孙某合法权益的买卖合同： D选项，孙某的代理人与李某合谋签订损害孙某合法权益的买卖合同---答案认定为：无效行为是因为这个选项明显提到损害合法权益，而没提到是否属于孙某不知情的欺诈行为吗？感觉都是虚假的意思表示呢
朴老师 | 提问时间：05/23 14:57

#CPA#

在区分一项民事法律行为是受欺诈的可撤销行为还是恶意串通损害他人合法权益的无效行为时，关键要看行为人的主观意图和行为的结果。 1.受欺诈的可撤销行为：这通常涉及一方通过虚假陈述或隐瞒重要事实来误导另一方，使其在不了解真实情况的情况下作出决定。受欺诈方有权请求撤销该行为，但需要在一定期限内提出，并且通常需要证明欺诈行为的存在。 2.恶意串通损害他人合法权益的无效行为：这种行为涉及两方或多方共同计划并实施损害第三方合法权益的行为。这种行为自始即无效，因为它违反了法律的基本原则和公序良俗。现在来分析您给出的选项： A. 周某与吴某以虚假的意思表示订立房屋买卖合同 —— 这属于虚假的意思表示，即双方并没有真正的买卖意图，而是试图通过虚假行为达到其他目的。这通常被视为无效行为。 B. 6岁的郑某将自己参赛所得奖金10万元赠与王某 —— 这涉及未成年人的行为能力问题。由于郑某是未成年人，其赠与行为可能需要法定代理人的同意或追认才有效。这个选项与欺诈或恶意串通无关。 C. 赵某胁迫钱某以不合理的低价转让其房产 —— 这属于胁迫行为，受胁迫方有权请求撤销该行为。这与恶意串通不同，因为胁迫是一方对另一方的强制行为，而不是双方共同计划损害第三方利益。 D. 孙某的代理人与李某合谋签订损害孙某合法权益的买卖合同 —— 这个选项明确提到了“合谋”和“损害孙某合法权益”，这正是恶意串通的典型特征。代理人本应代表孙某的利益，但他却与李某共同计划损害孙某的利益。这种行为自始即无效，因为它违反了法律的公平原则和诚信原则。对于您的疑问，“D选项为何被认定为无效行为而不是受欺诈的可撤销行为”，关键在于“合谋”二字。这表示孙某的代理人和李某是共同计划并实施了损害孙某利益的行为，而不是一方欺诈另一方。欺诈通常涉及一方对另一方的误导，而恶意串通则是多方共同参与的不法行为。因此，D选项被认定为恶意串通损害他人合法权益的无效行为，而不是受欺诈的可撤销行为

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@贾苹果老师其他老师勿接否则差评这个我没看懂呢
会计问平台 | 提问时间：06/05 12:00

#CPA#

系统检测该问题违规，问题描述中暂不支持@指定老师解答，或私信通过QQ邮箱、微信等方式联系，平台会统一分配问题，请按要求重新提问。多次违规，系统会自动封号处理！

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老师同控时投资与被投资方账面价值净资产的份额的差异，冲减资本公积，是冲减的母公司的盈余公积，和合并报表没有关系，合并报表不体现这个差异的资本公积？
沈洁老师 | 提问时间：06/05 06:43

#CPA#

你好，你的理解是对的，冲减的是母公司的资本公积，在母公司的个别报表上体现，合并报表不做处理

阅读 11468

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老师。这个固定资产被盗为什么说管理费用少记？看不懂
廖君老师 | 提问时间：06/08 11:33

#CPA#

您好，进项税转出时借：管理费用贷：应交税费-应交增值税-进项税转出，您看借方管理费用，现在没有做这个分录就是管理费用少计账了。

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老师账号银行可以开外汇账号吗
郭老师 | 提问时间：05/26 16:46

#CPA#

你好你说的是你们公司账户开通外汇是吧是的话可以

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老师，该题的d选项如何理解
廖君老师 | 提问时间：05/26 17:55

#CPA#

您好，采用股权再融资的方式进行筹资，由于募集到了股权资金，也就是企业的所有者权益增加，所以财务杠杆（负债/权益）会变小，由于所有者权益增加，净资产=资产-负债=所有者权益，则净资产收益率由于分母净资产的增加而变小。

阅读 11467

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