财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

委托加工收回的珠宝玉石用于生产金银镶嵌首饰，在零售环节缴纳消费税，为什么不能扣除委托加工收回的珠宝玉石已缴纳的消费税税款？
小小快乐老师 | 提问时间：08/07 21:57

#CPA#

你好，这个消费税的规定就是这样（不能扣除）【案例1】甲公司用外购的已税珠宝、玉石为原料生产珠宝首饰（在生产环节纳税），甲公司生产销售珠宝首饰时，应缴纳增值税和消费税。在计算缴纳消费税时，外购珠宝、玉石的已纳消费税准予抵扣。【案例2】乙公司用外购的已税珠宝、玉石为原料生产金银首饰（在零售环节纳税），由于乙公司该项业务无需缴纳消费税，因此，外购珠宝、玉石的已纳消费税不得抵扣（否则乙公司就占便宜了）

阅读 1646

收藏 7
专门借款开始资本化的条件有哪些
新新老师 | 提问时间：07/06 10:57

#CPA#

借款费用资本化的条件有三个： 1.资产支出已经发生。这一条件是指企业购置或建造符合资本化条件的资产的支出已经发生，包括支付现金、转移非现金资产和承担带息债务形式所发生的支出。 2.借款费用已经发生。这一条件是指企业已经发生了因购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入款项的借款费用，或者所占用的一般借款的借款费用。 3.为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的构建或者生产活动已经开始。

阅读 1646

收藏 7
固定资产转换为投资性房地产确认的其他综合收益，在处置时该其他综合收益怎么处置呢
木木老师 | 提问时间：08/18 21:57

#CPA#

你好贷。其他业务成本借。其他综合收益

阅读 1646

收藏 0
【例题26•计算分析题】假设A公司股票现在的市价为40元。有1份以该股票为标的资产的看涨期权和1份以该股票为标的资产的看跌期权，执行价格均为40.5元，到期时间是1年。根据股票过去的历史数据所测算的连续复利报酬率的标准差为0.5185,无风险报价利率每年为4%: 要求： (1)为保证年报酬率的标准差不变，计算利用两期二叉树模型时，股价的上行乘数和下行乘数； (2)利用两期二叉树模型确定看涨期权的价格。【答案】 (1)上行乘数u=e°√t =05185×√0.5=e03666=1.4428 请问t为什么是6个月在题目哪里看出来的？
欧阳老师 | 提问时间：07/12 17:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：到期时间是1年，利用两期二叉树模型，所以每期是6个月，t是0.5 祝您学习愉快！

阅读 1646

收藏 7
老师请问这道题完整的解题过程是什么？
财管老师 | 提问时间：10/22 12:10

#CPA#

您可以参考下这个题目，自己动手做一下。有具体问题，可以进行提问。 1.某公司原有资本1000万元，其中债务资本400万元（每年负担利息48万元），普通股资本600万元（发行在外普通股10万股）。由于市场需求增加，拟增加一条生产线，需追加筹资500万元，假设没有筹资费用。其筹资方式有两种：　　方案一：增加长期借款，借款年利率为12%；　　方案二：增发普通股3.4万股，每股发行价50元；剩余部分用发行债券筹集，债券按10%溢价发行，票面利率为14%。　　经预测，增加生产线后，公司每年的营业收入总额为1800万元，变动成本率为60%，固定成本总额为550万元。　　企业所得税税率为25%。　　要求：　　（1）使用每股收益无差别点法确定公司应当采用哪种筹资方式。　　（2）计算各筹资方案的财务杠杆系数。（3）简要说明使用每股收益无差别点法进行资本结构决策的原则，以及存在的缺点。『正确答案』　　（1）方案二的利息＝（500－3.4×50）/（1＋10%）×14%＝42（万元）　　根据（EBIT－48－500×12%）×（1－25%）/10＝（EBIT－48－42）×（1－25%）/（10＋3.4）　　（EBIT－108）/10＝（EBIT－90）/13.4 　　13.4×（EBIT－108）＝10×（EBIT－90）　　（13.4－10）×EBIT＝（－10×90＋108×13.4）　　EBIT＝（－10×90＋108×13.4）/3.4＝160.94（万元）（2分）　　由于筹资后公司的息税前利润＝1800×（1－60%）－550＝170（万元）大于每股收益无差别点的息税前利润160.94万元，因此应该选择方案一筹资。（1分）　　（2）方案一的财务杠杆系数＝170/（170－48－60）＝2.74（1分）　　方案二的财务杠杆系数＝170/（170－48－42）＝2.13（1分）　　（3）决策原则：当预期息税前利润大于每股收益无差别点的息税前利润时，财务杠杆大的筹资方案每股收益高，应该选择财务杠杆大的筹资方案；当息税前利润小于每股收益无差别点的息税前利润时，财务杠杆小的筹资方案每股收益高，应该选择财务杠杆小的筹资方案。（1.5分）　　缺点：没有考虑风险因素。从根本上讲，财务管理的目标在于追求股东财富最大化。然而，只有在风险不变的情况下，每股收益的增长才会直接导致股东财富上升，实际上经常是随着每股收益的增长，风险也会加大。.如果每股收益的增长不足以补偿风险增加所需的报酬时，尽管每股收益增加，股东财富仍然会下降。（1.5分）

阅读 1645

收藏 7
老师您好！政府拨付给企业的专项资金不征收增值税，依据哪个文件
一鸣老师 | 提问时间：10/13 15:13

#CPA#

专项财政扶持款不需要交税。根据《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)的规定,企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除： (一)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件； (二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求； (三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。根据《国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第3号)的规定,按照现行增值税政策,纳税人取得的中央财政补贴,不属于增值税应税收入,不征收增值税

阅读 1645

收藏 7
可转换公司债券属于金融资产的哪个类别？交易性金融资产吗？
周老师 | 提问时间：08/17 16:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：发行方，是复合金融工具，确认其他权益工具和应付债券的购买方，可以计入交易性金融资产祝您学习愉快！

阅读 1645

收藏 7
某某公司第三生产车间实行季节性生产。2020年该车间全年停工月份制造费用计划为61440元，全年生产的C1、C2两种产品的计划产量分别为2800件和1300件，已知C1、C2两种产品的人工工时定额分别为5小时/件和4小时/件。假定该车间1月份实际制造费用55300元，实际生产C1、C2两种产品的产量分别为250件和110件；2月份实际制造费用43000元，实际生产C1、C2两种产品的产量分别为200件和100件。又知该车间全年实际停工月份制造费用72960元；至年末，C1、C2两种产品全年已按计划分配率分配其制造费用分别为48000元、24000元，为明年开工生产准备预留制造费用600元。该公司采用计划分配率法分配第三车间停工月份制造费用。 1.计算该公司2020年第三车间停工月份制造费用年度计划分配率；2.编制该公司2020年1月第三车间停工月份制造费用分配表和分配停工月份制造费用凭证。
汪老师 | 提问时间：05/25 23:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您具体哪里有疑问呢，以便老师为您针对性解答。祝您学习愉快！

阅读 1645

收藏 0
请问明明问的是第一步骤？。为什么分配率用第二步骤的产成品数量也不用第一步骤的产成品数量90000呢？
潇洒老师 | 提问时间：04/06 19:49

#CPA#

同学你好，因为用的是平行结转，平行结转要看最终的产成品数量，这也是和综合结转的的差异，同时也是平行结转的缺点，

阅读 1644

收藏 7
你好老师我们从抖音直播卖产品，产品售价100元，客户支付90元，平台支付10元，我们确认无票收入按100元确认，实际收到款也是100元，但平台优惠的10元需要我们再给抖音平台开具技术服务费的发票，这个应该怎么记账，再者这个10块当时已经确认收入了再开票是不是重复确认收入了，还是说冲减主营业务收入，记其他业务收入
泡小芙老师 | 提问时间：11/29 16:25

#CPA#

您好，按产品售价100确认主营业务收入。

阅读 1644

收藏 7
投资者老李账户中有现金120万元，K股票市值100万元，K股票折算率90%；融资买入L股票5万股，单价20元，折算率60%；融券卖出M股票5万股，单价7元，折算率80%。当L股票价格为30元，M股票价格为12元，K股票市值120万元时，计算老李信用账户的保证金可用余额（设利息及费用为0）。
1i-偏爱经济法和税法老师 | 提问时间：06/24 15:10

#CPA#

1.您好，您可以参照： 2.K股票市值：120万元 3.K股票折算率：90% K股票可用作保证金的市值 = K股票市值 × 折算率 = 120万元 × 90% = 108万元 4.L股票融资买入： L股票数量：5万股 L股票单价：30元 L股票折算率：60% L股票融资买入金额 = L股票数量 × L股票单价 = 5万股 × 30元 = 150万元 L股票可用作保证金的市值 = L股票融资买入金额 × 折算率 = 150万元 × 60% = 90万元 5.M股票融券卖出： M股票数量：5万股 M股票单价：12元 M股票折算率：80% M股票融券卖出金额 = M股票数量 × M股票单价 = 5万股 × 12元 = 60万元 M股票可用作保证金的市值 = M股票融券卖出金额 × 折算率 = 60万元 × 80% = 48万元保证金可用余额 = 现金 + K股票可用作保证金的市值 + L股票可用作保证金的市值 - M股票可用作保证金的市值 = 120万元 + 108万元 + 90万元 - 48万元 = 270万元

阅读 1644

收藏 7
那这个电费滞纳金开的专票可以抵扣吗
一鸣老师 | 提问时间：09/01 11:04

#CPA#

你好，电费滞纳金开的专票可以抵扣

阅读 1644

收藏 7
请问老师，这个第八题，违约赔付不是说双倍返还定金，不应该是赔付30万嘛？为啥答案是按15万来比较的呢？
金老师 | 提问时间：05/14 09:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里双倍返还是因为之前收取了，所以损失的就是多返还的部分，所以就是15的祝您学习愉快！

阅读 1644

收藏 7
胜利机械厂送来转账支票两张，计8000元，其中一张是灯泡厂所开，金额4200元；另一张是火柴厂所开，金额3800元老师这个会计分录怎么写？
廖君老师 | 提问时间：09/13 17:28

#CPA#

您好，灯泡厂和火柴厂都是我们的客户借：应收票据 4200 贷：应收账款-灯泡厂 4200 借：应收票据 3800 贷：应收账款-火柴厂 3800

阅读 1643

收藏 7
2020年年初，甲公司销售各类商品共计50 000万元(不包括客户使用奖励积分购买的商品)，授予客户奖励积分共计50 000万分，假设奖励积分的公允价值为每分0.01元。2020年年末，甲公司估计授予的奖励积分将有80%使用。当年客户使用奖励积分共计30 000万分。不考虑其他因素，甲公司2020年度应确认的收入总额为
何何老师 | 提问时间：06/23 13:51

#CPA#

客户购买商品的单独售价合计为50 000万元，甲公司估计积分的单独售价=50 000×0.01×80%=400(万元)。分摊至商品的交易价格=50 000/(50 000+400)×50 000=49 603.17(万元)

阅读 1643

收藏 7
老师，请问一下继续使用旧设备的丧失的变现流量987500是怎么算出来的
秦老师 | 提问时间：09/30 14:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：就是把旧设备卖出去的收入。祝您学习愉快！

阅读 1643

收藏 0
投资收益属于日常活动还是属于利得或损失呢？
金老师 | 提问时间：08/19 15:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：参照下面的总结：【总结归纳】利得或损失　　（1）直接计入营业利润的利得或损失包括：资产处置损益、信用减值损失、公允价值变动损益、投资收益等。　　（2）直接计入当期利润的利得或损失：营业外收入、营业外支出。　　（3）直接计入所有者权益的利得或损失：其他综合收益。祝您学习愉快！

阅读 1643

收藏 7
A公司所得税税率为25%。对于明年预算出现三种意见：方案一：维持目前的生产和财务政策。预计销售45000件，售价为240元/件，单位变动成本为200元，固定成本为120万元。公司的资本结构为400万元负债（利息率5%），普通股20万股。方案二：更新设备并用负债筹资。预计更新设备需投资600万元，生产和销量不变化，但单位变动成本将降低至180元/件，固定成本将增加至150万元。借款筹资600万元，预计新增借款利率为6.25%。方案三：更新设备并用股权筹资。更新设备的情况与方案二相同，不同的是用发行新的普通股筹资。预计发行价为每股30元，需发行20万股，以筹集600万元资金。（1）计算三个方案下的每股收益、经营杠杆系数、财务杠杆系数和总杠杆系数；（2）根据上述结果分析：哪个方案的风险最大？哪个方案的报酬最高？如果公司销售量下降至30000件，方案二和方案三哪一个更好些？说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/06 13:44

#CPA#

（1）方案一：边际贡献=4.5×（240-200）=180（万元）息税前利润=180-120=60（万元）税前利润=60-400×5%=40（万元）税后利润=40×（1-25%）=30（万元）. 每股收益=30/20=1.5（元/股）经营杠杆系数=180/60=3 财务杠杆系数=60/40=1.5 总杠杆系数=3×1.5=4.5 方案二：边际贡献=4.5×（240-180）=270（万元）息税前利润=270-150=120（万元）税前利润=120-400×5%-600×6.25%=62.5（万元）税后利润=62.5×（1-25%）=46.88（万元）每股收益=46.88/20=2.34（元/股）经营杠杆系数=270/120=2.25 财务杠杆系数=120/62.5=1.92 总杠杆系数=2.25×1.92=4.32 方案三：边际贡献=4.5×（240-180）=270（万元）息税前利润=270-150=120（万元）税前利润=120-400×5%=100（万元）税后利润=100×（1-25%）=75（万元）每股收益=75/（20+20）=1.88（元/股）经营杠杆系数=270/120=2.25 财务杠杆系数=120/100=1.2 总杠杆系数=2.25×1.2=2.7 （2）方案的风险和报酬分析：根据(1)的分析可知，方案一的总杠杆系数最大，所以，其风险最大；方案二的每股收益最大，所以，其收益最大。如果销售量为3万件，小于方案二和方案三每股收益无差别点的销售量4.08万件，则方案三（即权益筹资）更好。

阅读 1642

收藏 7
你好现金净流入怎么算
微微老师 | 提问时间：12/02 16:26

#CPA#

你好，净现金流量=现金流入量-现金流出量

阅读 1642

收藏 7
老师，这里插值法算这个资本成本查利率时并不一定要找11%和10%吧（把10.11%夹在里面），我查的10%和9%算的结果也是一样的？
廖君老师 | 提问时间：07/06 13:40

#CPA#

您好，不可以的，一定是找一大一小，要求的未知数写在中间才行的，

阅读 1641

收藏 5
公司宣告并支付股票股利，股票价格高于面值。在其他条件不变的情况下，下列哪些说法是正确的（多选） A.未分配利润减少，但盈余公积增加; B.资本公积减少，但实收资本增加; C.实收资本和资本公积都会增加，但未分配利润或盈余公积会减少 D.公司的筹资现金流量会减少; E.股东权益会增加。
薛薛老师 | 提问时间：04/18 11:16

#CPA#

勤奋努力的学员您好！您参考一下。选CE

阅读 1641

收藏 0
老师好，能不能麻烦帮我详细解释一下这里是什么意思啊。这个半年计息的话，根据公式 i =(1+ r / m )^ m ，第一个图 r =10%，是票面利率， r / m = 5%，第二个图已知 i 反过来计算 r / m =5%，那 r =10%，而题目中票面利率是8%，都是半年计息，为什么这时候 r 与票面利率不一致呢
财管老师 | 提问时间：03/26 15:01

#CPA#

(1+ r / m )^ m，这里是用这个公式计算有效年利率，所以是（1+10%/2）的2次方-1=10.25%。如果根据半年计息一次，有效年利率10.25%计算年报价票面利率，这样是计息期票面利率=（1+10.25%）开2次方-1=5%，则年报价票面利率=5%*2=10%

阅读 1641

收藏 0
生活服务企业进项税是不是可以加计15%抵扣啊？
郭老师 | 提问时间：01/30 16:08

#CPA#

你好，今年的政策是可以抵扣加计扣除10%。

阅读 1641

收藏 0
在确定财报重要性时通常要选定一个基准，选择基准的考虑因素有哪些
易老师 | 提问时间：12/09 13:40

#CPA#

，需要考虑的因素包括：　　　 1.财务报表要素（如资产、负债、所有者权益、收入和费用）；　　　 2.是否存在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的项目（如为了评价财务业绩，使用者可能更关注利润、收入或净资产）；　　　 3.被审计单位的性质、所处的生命周期阶段以及所处行业和经济环境；　　　 4.被审计单位的所有权结构和融资方式（例如，如果被审计单位仅通过债务而非权益进行融资，财务报表使用者可能更关注资产及资产的索偿权，而非被审计单位的收益）；　　　 5.基准的相对波动性。

阅读 1641

收藏 0
扣留的质量保证金，开具发票了，不是可以作为开发成本扣除么，为啥要用1500*(1－5%)
郭老师 | 提问时间：08/26 17:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目说的是“对方按实际收取的工程款开具发票”，说明质量保证金未支付的部分并没有实际收到，没有自然这部分也是没有发票的，所以不能扣除。祝您学习愉快！

阅读 1641

收藏 7
房产税中容积率小于0.5，土地价款应该计入房屋价值的公式是什么
朱朱老师 | 提问时间：01/12 14:46

#CPA#

您好解答如下宗地容积率低于0.5，计入房产原值的地价=房产建筑面积×2×土地单价

阅读 1640

收藏 0
老师，非同控下企业合并报表中商誉是全部商誉还是商誉乘以母公司投资比例
朴老师 | 提问时间：08/26 13:09

#CPA#

非同一控制下的企业合并，在抵消长期股权投资和所有者权益时的商誉应该是归属于母公司的商誉

阅读 1640

收藏 7
为什么第一年不满足行权条件，还要确认成本费用呢？而且是分两年确认的，
周老师 | 提问时间：07/20 10:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一年不满足行权条件，但是预计第二年年末是可以满足行权条件的，所以确认等待期是2年，分两年确认相关的成本费用的祝您学习愉快！

阅读 1640

收藏 7
老师，图片营改增之前契税本身含营业税，营业税本身就是价内税为什么第一个公司的契税也➗（1+5%）呢？
一鸣老师 | 提问时间：09/18 11:35

#CPA#

他是把原来的买价也视作含税价，这个是规定，记住就行了

阅读 1639

收藏 7
先母公司与控股子公司（如母公司占60%股权）之间的债务重组，如，减免控股子公司1000万的债务，后面就有两种情况：1、债务重组后，出售控股子公司；2、债务重组后，不处置。这两种情况：母公司、控股子公司、合并层各如何进行账务或抵销处理
王一老师 | 提问时间：03/20 11:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果属于债务豁免，子公司作为资本公积，母公司作为长投借：应付账款　　贷：资本公积借：长期股权投资　　贷：应收账款等在合并报表上正常做合并抵消分录即可，也就是长投与子公司所有者权益的抵消祝您学习愉快！

阅读 1639

收藏 0

没有找到问题？直接来提问