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老师我问一下啊比如说我去年的成本结转多了或者是少了小企业会计准则情况下。走库存商品和未分配里润调账在一月那汇算清缴里面也要调增或是调减对吧如果说是加油票不润许扣除就只调汇算清缴不调账对吗老师
言-老师 | 提问时间：01/28 13:16

#初级职称#

你好，这个不用调汇算清缴，汇算清缴就是税会有差异才要调整，比如招待费的税前扣除比例调账是会计做账更正的方法

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用完全成本法为该公司编制这两年的比较利润表，并说明为什么销售增加百分之五十税前利润反而大为减少
财管老师 | 提问时间：10/06 15:43

#初级职称#

这是因为成本的增加超过了收入的增加了，导致利润减少

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甲企业为增值税一般纳税人。2020年1月，甲企业因生产需要，决定用自营方式建造一间材料仓库。相关资料如下：1.2020年1月5日，购入工程用专项物资20万元，增值税额为2.6万元，该批专项物资已验收入库，款项用银行存款付论。2.领用上述专项物资，用于建造仓库。3.领用本单位生产的水泥一批用于工程建设，该批水泥成本为2万元。4.领用本单位外购原材料一批用于工程建设，原材料实际成本为1万元。5.2020年1月至3月，应付工程人员工资2万元，用银行存款支付其他费用0.92万元。6.2020年3月31日，该仓库达到预定可使用状态，预计可使用20年，预计净残值为2万元，采用直线法计提折旧。
邹老师 | 提问时间：09/16 10:35

#初级职称#

你好，请问你想问的问题具体是？

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2019 年 12 月，甲公司销售自产的高尔夫球杆 3000 支,不含增值税单价 1500 元/支;销售自产的高尔夫球包 500 个，不含增值税单价 1000 元/个;销售自产的高尔夫球帽 100 顶，不含增值税单价 150 元/顶。已知，高尔夫球及球具消费税税率为 10%，计算甲公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。
邹刚得老师 | 提问时间：04/07 14:19

#初级职称#

你好甲公司当月上述业务应缴纳消费税税额=（3000*1500+500*1000）*10% 高尔夫球帽，不需要缴纳消费税

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老师，你好！总听说利润百分之多少，比如成本100，卖出160，这个利润是60/100还是60/160呢？请问利润率到底该怎么计算？
一鸣老师 | 提问时间：06/27 15:26

#初级职称#

销售毛利润率到底该怎么计算=（160-100）/160=37.5%

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房地产行业应收账款周转率慢对筹资的影响
冉老师 | 提问时间：05/05 12:40

#初级职称#

你好，同学就是回款很慢，可能会影响筹资，因为说明企业的资金流有风险压力

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政府机关公务用车为什么要交车船税？这不是特殊牌照的车辆吗？
紫藤老师 | 提问时间：06/26 22:03

#初级职称#

你好，因为《中华人民共和国车船税法》没有规定机关公务用车免车船税，所以任何人无权缴纳公务车的车船税，否则就是违法。附:免税车辆范围如下:……　第三条　下列车船免征车船税：　　（一）捕捞、养殖渔船；　　（二）军队、武装警察部队专用的车船；　　（三）警用车船；　　（四）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。

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老师可以帮我解答一下这道题吗？某人希望在2029年末从储蓄账户中取出500，000元用于某项开支。假设银行储蓄存款年利率为4%且维持不变，按年复利计息。要求：（1）如果其2020年初一次性存入款项，需要存入多少钱？（5分）（2）如果其从2020年开始每年初均等的存入一笔款项，一直持续到2029年初，每次需要存入多少钱？（5分）（3）如果其从2020年开始每半年存入一笔款项，且银行按半年复利计息（半年期利率为2%）一直持续到2029年末，每次需要存入多少钱？（5分）注：利率为4%，期限为10期的本金、年金现值系数分别为：0.676和8.111；利率为4%，期限为10期的本金、年金终值系数分别为：1.480和12.006；利率为2%，期限为20期的本金、年金现值系数分别为：0.673和16.351；利率为2%，期限为20期的本金、年金终值系数分别为：1.486和24.297；
财会老师 | 提问时间：10/15 20:34

#初级职称#

（1）是已知终值求现值，利用复利现值计算。（2）是已知终值求年金，利用年金终值计算。（3）是已知终值求年金，利用年金终值计算，只不过此时的年限是第二问的2倍。

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老师，自然人电子税务局开具完税证明一直显示开具失败，是怎么回事？
刘艳红老师 | 提问时间：07/10 19:45

#初级职称#

您好，现在很多都不能开完税证明了，你问问当地税务局具体原因

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老师，就是会计资料移交档案馆，这个档案馆是啥？
刘艳红老师 | 提问时间：05/05 16:35

#初级职称#

您好，这个是大公司才有的，就是专门保管资料的地方

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公允价值变动什么时候记借方
宋生老师 | 提问时间：04/07 08:37

#初级职称#

交易性金融资产——公允价值变动增加的时候(公允价值上升了)计入借方,交易性金融资产——公允价值变动减少的时候(公允价值下降了)计入贷方

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老师，比如应发工资是1万，实发是9000，有一千是扣掉的个税，那么我帮此员工申报个人所得税时是申报一万还是9000呢
郭老师 | 提问时间：06/09 11:51

#初级职称#

你好，按照1万来申报的。

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长江公司20X9年12月发生以下经济业务: （9）15日，从维达公司购入A材料5000千克，单价50元;购入B材料4000千克，单价20元。增值税税率13%，运费1800元，材料已验收入库，款项尚未支付，运费按重量分配。 (10)15日,采购员王永民报销差旅费1600元,结清以前的借款。 (11)16日,用银行存款预付下一年保险费60000元。 (12)16日分担本月保险费5000元。 (13)16日销售甲产品200台，每台售价1000元，销售乙产品300台，每台售价600元，增值税税率13%，款项收到存入银行。 (14)17日行政管理部门购买办公用品700元,以现金支付。 (15)17日收到投资人向企业投入人民币300 000元,存入银行。 (16)20日向富通公司销售甲产品100台，每台售价1000元，销售乙产品200台，每台售价600元，增值税税率13%，货款尚未收到。 (17)21日,从银行借入半年期借款 90 000元,款项存入银行。 (19)25日收到富通公司20日所欠货款存入银行 (20)26日计提固定资产折旧15000元其中车间固定资产折旧10000行政5000元
玲竹老师 | 提问时间：08/23 19:12

#初级职称#

您好请问是需要写分录吗

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部门姓名入职日期基本工资天数法定假及调休加班工时出勤工资加班工资奖金提成补助工龄奖全勤奖应付职工薪酬社保个税餐费水电罚款扣款暂扣借款餐补实发工资签名飞丝班张三 2015/3/20 29.8 9693 300 100 10093 481.37 157.5 26.2 100 300 300 600 500 8627.93 老师：我想问一下，像这样的工资明细，如按应付工资薪酬实际交社保或计个税，我该如何制作工资表及工资条。因为计个税时，餐费、水电、罚款、扣款等税法不予以扣除，实际工资需扣除，这样会不会导致银行公账与工资实发金额不一致？
王一老师 | 提问时间：07/28 14:26

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：制作工资表及工资条时，应确保应付职工薪酬反映的是税前和扣除个人承担部分社保之前的金额。对于个税计算，确实餐费、水电、罚款等项目不予以扣除，因此在计算个税时需从应发工资中减去这些项目后的余额作为计税基数。为了避免银行公账与实发金额不一致的情况，建议：1.在制作工资表时明确区分应发工资（即应付职工薪酬）、代扣代缴的社保和个税、以及其他扣除项。实际发放工资时确保所有扣除项已经准确计算并从应发工资中减去，最终得出实发金额。这样可以保证账面与实际发放的一致性。如果还有疑问或具体操作上的问题，建议咨询专业的财务人员或会计师。祝您学习愉快！

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老师，我是广东的，我现在在复核初级，其中考生信息表的要填写日期，我是填什么时候的日期？
钟存老师 | 提问时间：07/10 17:43

#初级职称#

在广东省，考生在进行初级资格考试的考后资格复核时，需要提交考生信息表。这份表格中的日期应填写为考生实际报名参加初级资格考试时的日期。

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问第二小题的入帐价值为什么300，谢谢，为什么170包含的150和20，要170加150－20
潇洒老师 | 提问时间：05/05 17:35

#初级职称#

同学你好，这里入账是500万呀

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老师您好。出纳可以兼任固定资产卡片的登记工作吗？
财会老师 | 提问时间：12/25 19:38

#初级职称#

出纳可以兼管固定资产账目的登记工作，但不能从事不得兼任稽核、会计档案保管工作。根据《中华人民共和国会计法》第三十五条各单位必须依照有关法律、行政法规的规定，接受有关监督检查部门依法实施的监督检查，如实提供会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。第三十七条会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。

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货物及劳务与服务、不动产和无形资产本期数第19行本期免税额 [4937.35]应等于第20行其中：小微企业免税额[4937.35]+第21行未达起征点免税额[0]+《增值税减免税申报明细表》中免税项目第7行免税额[4937.35]=[9874.7]，请核实
税法老师 | 提问时间：01/10 10:18

#初级职称#

您的这个说法应该是不严谨的，实务操作的问题，咱们可以到网校实务答疑版进行提问哈。

阅读 1852

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银行结算账户I、II、III类和支付账户I、II、III类的区别
贾老师 | 提问时间：05/11 17:07

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人银行结算账户分为I类银行账户、Ⅱ类银行账户和Ⅲ类银行账户（以下分别简称I类户、Ⅱ类户和Ⅲ类户)。银行可通过I类户为存款人提供存款、购买投资理财产品等金融产品、转账、消费和缴费支付、支取现金等服务。Ⅱ类户可以办理存款、购买投资理财产品等金融产品、限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务。经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，Ⅱ类户还可以办理存取现金、非绑定账户资金转入业务，可以配发银行卡实体卡片。非绑定账户转入资金、存入现金日累计限额合计为1万元、年累计限额合计为20万元；消费和缴费、向非绑定账户转出资金、取出现金日累计限额合计为1万元、年累计限额合计为20万元。银行可以向Ⅱ类户发放本银行贷款资金并通过Ⅱ类户还款，发放贷款和贷款资金归还，不受转账限额规定。Ⅲ类户可以办理限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务。经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，Ⅲ类户还可以办理非绑定账户资金转入业务。Ⅲ类户任一时点账户余额不得超过2000元。支付机构可以为个人客户开立I类、Ⅱ类、Ⅲ类支付账户。以非面对面方式通过至少一个合法安全的外部渠道进行身份基本信息验证，且首次在该支付机构开立支付账户的个人客户，可以开立I类支付账户，账户余额可用于消费和转账，余额付款交易自账户开立起累计不超过1000元(包括支付账户向客户本人同名银行账户转账)；自主或委托合作机构以面对面方式核实身份的个人客户或者以非面对面方式通过至少三个合法安全的外部渠道进行身份基本信息多重交叉验证的个人客户，可以开立Ⅱ类支付账户，账户余额可用于消费和转账，所有支付账户的余额付款交易年累计不超过10万元(不包括支付账户向客户本人同名银行账户转账)；以面对面方式核实身份的个人客户或以非面对面方式通过至少五个合法安全的外部渠道进行身份基本信息多重交叉验证的个人客户，可以开立Ⅲ类支付账户，账户余额可以用于消费、转账以及购买投资理财等金融类产品，所有支付账户的余额付款交易年累计不超过20万元（不包括支付账户向客户本人同名银行账户转账）。祝您学习愉快！

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甲公司股东老赵认缴的出资额为100万元，应于7月1日前缴足，7月1日老赵实缴资本为20万元，剩余部分至年底仍未缴纳，甲公司因经营需要于当年1月1日向银行借款100万元，年利率10%，发生借款利息10万元，则当年甲公司可以税前扣除的借款利息是（）。凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。（100－20）×10％×6/12＝4（万元），不可以扣除的，可以扣除的是10－4＝6（万元）。这个6/12是什么？
张学娟老师 | 提问时间：05/05 18:22

#初级职称#

你好，先看一下题目，请稍等

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我听说预计使用寿命超过一年且单位价值较高的计入固定资产，预计使用寿命低于一年且单位价值较低的计入低值易耗品。那么 ①单位价值较高和价值较低有什么标准吗？比如说单位价值多少元为较低？ ②预计使用寿命超过一年且单位价值较低的计入什么会计科目？ ③预计使用寿命低于一年且单位价值较高的计入什么会计科目？请老师解答，谢谢！
欧阳老师 | 提问时间：05/11 16:43

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：单位价值较高和价值较低的具体标准在不同的企业会有所不同。只要是符合固定资产定义的就应该确认为固定资产：固定资产指的是同时具有下列特征的有形资产:（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（2）使用寿命超过一个会计年度。对于实务问题答疑老师确实接触不多，建议您到网校的财税问答版块咨询一下相关老师。//www.fawtography.com/ask/祝您学习愉快！

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回购股份激励职工和一般的股份支付有何区别
卫老师 | 提问时间：10/09 10:52

#初级职称#

因为对于权益结算的股份支付（职工期权激励），职工行权时，企业要把自己的股票给职工，那这个股票从哪里来？它就两种途径，要么是企业增发新股，要么是企业从市场上回购股票然后再给职工。一般的就是增发，然后就是回购您的问题已经超出了初级会计实务考试辅导范畴，您了解即可

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讲经济法的能不能吐字清晰一点，服了，平舌翘舌不分，听着别扭
于老师 | 提问时间：10/08 20:26

#初级职称#

您在说具体一些，是哪个老师，哪个课程呀。

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让渡资产使用权和租赁有何区别？
秦老师 | 提问时间：10/08 20:06

#初级职称#

让渡资产使用权是将企业资产的使用权让其他企业使用取得的收入，包括让渡固定资产，无形资产，包装物使用权，也就是出租的意思，同时还包括让渡货币资金使用权取得的股权或债券投资。让渡资产使用权包括出租，比如说企业让渡自己固定资产的使用权给别人，其实也就是将固定资产出租给别人。

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短期投资与交易性金融资产交易性金融资产是执行企业会计准则下的短期投资，它等同于执行小企业会计准则下的短期投资，对吗？
贾老师 | 提问时间：10/08 19:40

#初级职称#

是的

阅读 454

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投资方借长期股权投资其他权益变动，贷资本公积其他资本公积，这情况是因为被投资方的资本公积其他资本公积增加了，投资方才这么做账的对吗？学生想问，被投资方什么情况下才会借银行存款贷资本公积其他资本公积呢？
欧阳老师 | 提问时间：10/08 19:28

#初级职称#

因采用权益法核算而确认的被投资方净资产中除净损益、其他综合收益、利润分配外的所得者权益其他变动。计入资本公积—其他资本公积。被投资方进行长投然后采用权益法核算而确认的被投资方净资产中除净损益、其他综合收益、利润分配外的所得者权益其他变动这里您想的不正确，这里涉及资本公积——其他资本公积的就是长投中才会发生

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转销坏账是因为客观的损失还是主观损失？应收账款坏账准备，在“实际发生坏账损失而转销应收账款”时，仍然是主观认为发生坏账了？还是真“实际”发生是客观事实？如果“实际发生坏账”了，后期怎么还会有收回已转销的坏账呢？
王一老师 | 提问时间：10/08 19:16

#初级职称#

实际发生是客观发生，就是发生了坏账的意思，比如甲应收乙400万，但是乙公司经营不善出具声明说还不上了，但是后期经营好转又还了

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存货跌价准备存货无论有无跌价准备，其对损益的最终影响不变（售价-最初的成本），只是把损益分到各会计期间了，对吗？
汪老师 | 提问时间：10/08 19:04

#初级职称#

不是的存货最终实际影响损益的金额，就是收入-成本=利润，而计提减值只是说把未来的利润（或者是亏损）给确认在当期。比如说我最终卖200块，我成本比如说是250块，上一年确认了减值比如说是50块，那我在出售的时候影响损益的金额是200-200（因为转入主营业务成本的金额是250-50）=0，实际净影响还是损失50，并不会因为确认了减值而影响实际上的出售收益或损失的。

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出租建筑物的辅助服务重大，不属于投资性房地产属于什么？用哪个会计科目核算？
贾老师 | 提问时间：10/08 18:09

#初级职称#

如果所提供的相关辅助服务在整个协议中是重大的，应当作为自营固定资产处理核算，提供的辅助服务应作为企业的主营业务成本核算。 “向承租人提供的相关辅助服务在整个协议中重大的”，则出租人出租房屋的主要目的并不是赚取租金，而是获取包括租金在内的整个劳务收入，因此，被出租的房屋不应确认为投资性房地产，而应当视为一般经营场所，作为自用房屋，确认为固定资产。

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接受其他股东的资本性投入，为什么不贷股本而是贷记资本公积呢？
金老师 | 提问时间：10/08 16:28

#初级职称#

资本性投入，就是指投资。因为该投入并没有增加股东的股权，所以不能计入实收资本或股本。而是应该计入资本公积

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