关闭
免费问答
问答首页
话题广场
精华问答
登录
注册
发现问答
分享他人的知识经验
最新回答
热门回答
类别:
全部
实务
税务
初级职称
中级职称
CPA
税务师
CMA
建筑
事业单位
财务软件
Excel
老师,房地产加计20%扣除,不是只有新建项目才行吗?这个是老项目为什么还能加计呀?
税法老师
|
提问时间:11/17 08:38
#税务师#
这里房地产开发企业,他这个加计扣除它是指的是房地产开发企业,他销售新房。但他这个地,比如说我是老项目,2016年4月1号之前取得的这个土地,但是后面一直持续开发,销售这个是可以扣加息扣除的。然后我们说的那个不能扣,是指的存量房,就是你买的二手房这种性质是不能扣的。
阅读 917
收藏 0
你好,老师,消费税是价内税, 假如专用发票上的金额是1000,这1000是消费税和增值税的计税依据,那这1000里是含消费税么
韦老师
|
提问时间:08/17 16:03
#税务师#
您好!1000里面含有消费税的。
阅读 917
收藏 4
当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/(1-损耗率)×农产品平均购买单价×扣除率 /(1+扣除率%) 这个公试中“当期销售农产品数量/(1-损耗率)”这个不理解
朴老师
|
提问时间:09/16 15:48
#税务师#
当期销售农产品数量/(1-损耗率)是总的销售数量(含合理损耗的部分)
阅读 917
收藏 4
老师,请问什么情况下用月度表?什么情况下用年度表呢???是不并入综合所得用月度吗?
悠然老师01
|
提问时间:11/05 15:47
#税务师#
学员你好,月度表只有算全年一次性奖金的时候采用,其他都是用年度表的
阅读 917
收藏 4
甲企业有一项年金,存续期为10年,前3年无现金流出,后7年每初现金流出180万元。假设年利率为8%,则该项年金的现值是()已知(P/A,8%,7)=5.206 4,(P/F,8%,3)= 0.793 8] 现值=180*(P/A,8%,7)*(P/F,8%,3)*(1+8%)=803.42,这里为什么要乘1+8%?
张老师
|
提问时间:12/27 12:27
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为后7年每年年初有现金流出,相当于从第2年年末就有现金流出,180×(P/A,8%,7)应该乘以2年的年金年值系数,由于题目中没有给出,只能乘以3年的年金现值系数,然后再乘以(1+8%),向后复利一年。祝您学习愉快!
阅读 917
收藏 4
老师,税二>第一章-企业所得税>第三节-应纳税所得额的计算 (十一) 里面捐赠与广宣费相关联的能不能举个例题?
卫老师
|
提问时间:02/26 17:40
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 企业对外捐赠货物视同销售,会产生视同销售收入,影响广告宣传费限额计算数。 比如:某外资重型机械生产企业,2019年的会计利润400万元,当年4月,将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设。“营业外支出”列支捐赠支出93万元,两台设备的成本80万元。两台设备市场售价为100万元(不含税价)。 计算上述业务应调整的应纳税所得额。 『正确答案』 (1)捐赠设备视同销售处理: 视同销售收入应调增应纳税所得额=100(万元)(计提广告费和招待费基数) 视同销售成本应调减应纳税所得额=80(万元) (2)公益性捐赠的处理: 公益性捐赠的扣除限额=400×12%=48(万元) 税法允许扣除的实物捐赠支出=100+100×13%=113(万元) 48万元<113万元,税前可扣除捐赠支出48万元 合计调增应纳税所得=(100-80)+93-48=65(万元) 可以结转以后年度扣除的捐赠支出=113-48=65(万元) 如果本题中涉及到广宣费,那么在收入中再加上视同销售的收入作为计算限额的基数就可以了。 祝您学习愉快!
阅读 917
收藏 0
您好老师,收入减计10%,考试中按如何顺序来,先拿收入乘以90%,再用没乘以90%的收入作为基数计算各项调整,最后90%的收入进行调整后作为应纳税所得额,对吗
赵老师
|
提问时间:11/17 10:58
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 收入减计10%。 会计上确认收入仍旧是按照100%确认,只不过税法上可以享受减计优惠,实际收入是按照90%确认。 作为基数时,仍旧是按照会计上确认的全部收入。 在进行纳税调整时,调减10%部分的收入。 祝您学习愉快!
阅读 917
收藏 4
问题3,题目中说2022年2月业务,小规模2月时候应该是3%减安1%征收,农产品不应该凭票抵扣,怎么会计算抵扣呢?
郭锋老师
|
提问时间:10/20 16:25
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 购进农产品,要计算抵扣进项税额。 参考以下总结: 农产品进项抵扣规则 情形 一般情况 未分别核算 深加工13%产品 购入农业生产者销售的免税农产品,取得或开具收购发票或销售发票 计算抵扣9%(发票买价×9%) 9% 10% 取得一般纳税人9%专票或海关9%进口缴款书 凭票抵扣9% 9% 取得简易计税小规模3%专票 计算抵扣9%(发票金额×9%) 3% 从批发零售环节购进免税蔬菜、部分鲜活肉蛋取得普通发票 不得抵扣进项 以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的一般纳税人 农产品进项税额核定扣除 购入的农产品用于生产13%税率的产品,加计1%抵扣进项税额。 祝您学习愉快!
阅读 917
收藏 4
这里怎么看出是不含税价的
卫老师
|
提问时间:06/18 12:31
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:成本价是未缴纳过增值税的金额,这里成本*(1+利润率)也视为不含税的金额。因为从研制到无偿赠送之前,企业未缴纳过生产环节的增值税。祝您学习愉快!
阅读 917
收藏 0
超豪华小汽车超豪华小轿车零售环节加征消费税税率是多少
小彬老师
|
提问时间:10/31 20:41
#税务师#
同学,你好,根据相关规定,超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格 130 万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车。超豪华小汽车在零售环节加征的消费税税率是 10%,其计算公式为:应纳税额 = 零售环节销售额(不含增值税)×零售环节税率。例如,如果一辆超豪华小汽车的零售不含税价格为 150 万元,那么其零售环节应缴纳的消费税为 150×10% = 15 万元。
阅读 916
收藏 4
老师有总结哈 个人出售不动产 和出租不动产的 增值税和个人所得税相关规定
小小霞老师
|
提问时间:05/19 22:30
#税务师#
你好,关于个人出售和出租不动产的增值税及个人所得税的相关规定,可以总结如下: 一、出售不动产 增值税: 增值税的计算公式为:应纳税额=增值额×适用税率-增值额×速算扣除系数。 对于个人出售购买2年以上(含2年)的住房,除北京、上海、广州、深圳外的其他地区免征增值税。在这四个城市,出售2年以上(含2年)的普通住房免征增值税,而出售非普通住房则按差额的5%征收率缴纳增值税。 个人出售购买不足2年的住房,需按照5%的征收率全额缴纳增值税。 如不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区),则需在不动产所在地预缴增值税,预缴税款=全部价款和价外费用➗(1+税率)✖️预缴税率,然后在机构所在地申报税款=全部价款和价外费用➗(1+税率)✖️适用税率-预缴税款-进项税。 个人所得税: 个人所得税的征收对象是房屋出卖人,税率一般在房屋总价的1%-3%之间。 对于符合一定条件的房屋出卖人,如家庭唯一住房、出卖自有住房后一年内按市场价格购房等,可以享受一定的减免政策。 如家庭唯一住宅购买时间超过2年,则可以免交个人所得税;如购买时间不足5年,则需以纳税保证金形式先缴纳,若一年内能重新购买并取得产权,则可部分或全部退还。 二、出租不动产 增值税: 对于自然人出租不动产,按5%的征收率减按1.5%税率缴纳增值税。 小规模纳税人出租其取得的不动产,在不动产所在地预缴税款=全部价款和价外费用➗(1+5%)✖️5%,在机构所在地申报税款=全部价款和价外费用➗(1+5%)✖️5%-预缴税款。 个人所得税: 对于个人出租不动产取得的所得,按财产租赁所得计算个人所得税。具体为:每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额,税率为20%。
阅读 916
收藏 0
老师:您好,销售防冻液需要缴纳消费税吗?
宋老师2
|
提问时间:02/22 16:29
#税务师#
你好!防冻液属于消费税税收分类范畴,需要缴纳消费税
阅读 916
收藏 4
请问住房贷款那项专项附加扣除,第二套住房还能扣吗?
独情
|
提问时间:12/04 12:47
#税务师#
你好,享受的是首套房贷款利率的话,可以的呢
阅读 916
收藏 4
老师c选项错在哪呢 我没看出来
大侯老师
|
提问时间:11/27 10:29
#税务师#
同学,你好,C选项的表述是正确的。 政策依据: 一、根据《财政部 国家税务总局关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知》(财税〔2010〕44号)规定:“经国务院批准,为支持国家重大水利工程建设,对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税和教育费附加。” 二、根据《财政部 税务总局关于继续执行的城市维护建设税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第27号)的规定:“……为贯彻落实城市维护建设税法,现将税法施行后继续执行的城市维护建设税优惠政策公告如下: …… 3.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税。具体操作按照《财政部 国家税务总局关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知》(财税〔2010〕44号)有关规定执行。”
阅读 916
收藏 4
麻烦老师给算一下这道题
Jack老师
|
提问时间:10/24 20:23
#税务师#
您好,稍等一下发给您
阅读 916
收藏 0
E为什么是对的?存货不是非货币性项目吗?非货币性项目在资产负债表不是不应改变原记账本位币金额,不产生汇兑差额吗?
小天老师
|
提问时间:08/25 17:33
#税务师#
下午好,这个题干能不能辛苦您截图分享一下啊
阅读 916
收藏 4
这俩个提怎么都错了啊,账面价值到底按照孰高还是孰低计量呢
邹邹老师
|
提问时间:07/16 19:02
#税务师#
同学你好,持有待售资产按照账面价值与公允价值减处置费用后的净额孰低计量。
阅读 916
收藏 4
我公司预付款给对方购固资,借预付账款-A公司54060元,贷银行存款54060元, 固资到发票未到,借固定资产54060元,贷应付账款-暂估54060元 发票到,借应付账款49000元,贷应付账款-暂估49000元,对方少开5060元发票,我又做借应付账款-暂估5060元,贷固资5060元,这样冲平了暂估,但是预付账款A公司借方不平还挂着5060元,怎么处理
玲竹老师
|
提问时间:07/16 10:55
#税务师#
您好 请问后期5060发票还会开具么
阅读 916
收藏 4
请问老师,图片说普票也可以抵扣,请问图片收到的普票可以抵扣吗?请问第一条说的电子普票指是什么呢?
郭老师
|
提问时间:05/29 14:37
#税务师#
旅客服务的才可以的,你这个是代理服务,这个不属于旅客服务,旅客服务是9%的。
阅读 916
收藏 4
老师:想知道E选项,若是承包承租后,改成企业的,对经营成果享有所有权,那取得的所得是企业 事业单位承包经营,承租经营所得,是这么理解?
晓纯老师
|
提问时间:05/06 18:56
#税务师#
是的,拥有所有权,就是个人正常生产经营,就是对其事业单位的承包承租
阅读 916
收藏 1
选项b怎么理解?原始投资额相同时,现值指数就是净现值法怎么理解?
小默老师
|
提问时间:08/03 15:31
#税务师#
你好同学 现值指数=未来现金流量现值/原始投资额现值=(净现值+原始投资额现值)/原始投资额现值,原始投资额现值相等,那么比较现值指数也就是比较净现值。
阅读 916
收藏 4
老师,请问在计算增量留抵退税额的时候,一般纳税人: 当期增量留抵退税额×进项构成比例×60% 一定要乘以60%吗?
税法老师
|
提问时间:10/17 08:10
#税务师#
是的。这里是必须乘以60%的
阅读 916
收藏 4
15%企业所得税税率的有哪些
一鸣老师
|
提问时间:02/16 08:39
#税务师#
您问的西安,是不是属于我提到的西部大开发的优惠税率区15%,如果不属于,就看这些申请的特殊企业。 高新技术企业 《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款: 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。 技术先进型服务企业 《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》(财税〔2018〕44号)规定: 一、自2018年1月1日起,对经认定的技术先进型服务企业(服务贸易类),减按15%的税率征收企业所得税。 二、本通知所称技术先进型服务企业(服务贸易类)须符合的条件及认定管理事项,按照《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》(财税〔2017〕79号)的相关规定执行。其中,企业须满足的技术先进型服务业务领域范围按照本通知所附《技术先进型服务业务领域范围(服务贸易类)》执行。 从事污染防治的第三方企业 根据《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部 关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》(财政部公告2019年第60号)规定,2019年1月1日至2021年12月31日,对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。第三方防治企业是指受排污企业或政府委托,负责环境污染治理设施(包括自动连续监测设施)运营维护的企业。同时,公告也规定了防治企业应当符合的7项条件,企业应当自行判断是否符合规定条件,符合条件的可以申报享受税收优惠,相关资料留存备查。 集成电路生产企业 《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)第二条,线宽小于0.25微米的集成电路生产企业或者投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%的税率征收企业所得税。 久思财税思思老师提醒: 新冠疫情影响,售楼处关闭、复工复工延期,众多地产公司纷纷开启“裁员降薪、裁撤优化”模式,其中不乏融创、碧桂园、凯德、绿地、恒大、龙湖、保利、世茂等知名房企的身影。很多房企面临生死抉择。人人都在寻找出路。 这种困局怎么破? 众所周知,房地产业的税负向来沉重。当前节流最好的方法之一,就是通过事前的税务统筹规划,合法合理降低税收成本支出。另外,疫情过后,税务稽查必然强化,税务风险管控。 如何通过合理合法的税务筹划,开展“疫火重生自救之路”,帮助您“渡过严冬”。 西部地区鼓励类产业企业 1、财政部、税务总局、国家发展改革委联合发布的《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财政部公告2020年第23号)规定: 一、自2021年1月1日至2030年12月31日,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务,且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。二、《西部地区鼓励类产业目录》由发展改革委牵头制定。该目录在本公告执行期限内修订的,自修订版实施之日起按新版本执行。三、税务机关在后续管理中,不能准确判定企业主营业务是否属于国家鼓励类产业项目时,可提请发展改革等相关部门出具意见。对不符合税收优惠政策规定条件的,由税务机关按税收征收管理法及有关规定进行相应处理。具体办法由省级发展改革、税务部门另行制定。四、本公告所称西部地区包括内蒙古自治区、广西壮族自治区、重庆市、四川省、贵州省、云南省、**自治区、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏**自治区、**维**自治区和**生产建设兵团。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州和江西省赣州市,可以比照西部地区的企业所得税政策执行。2、根据《国家税务总局关于执行<西部地区鼓励类产业目录>有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告2015年第14号)规定,自2014年10月1日起施行。现就执行《西部地区鼓励类产业目录》有关企业所得税问题,公告如下: 一、对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务,且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业,自2014年10月1日起,可减按15%税率缴纳企业所得税。
阅读 916
收藏 4
业务(3)计算应纳资源税,为什么要÷(1-6%)?
微微老师
|
提问时间:12/09 20:51
#税务师#
您好,资源税是价内税,转换成不含税需要÷(1-6%)
阅读 916
收藏 4
老师,请问22年涉税实务模拟八套卷勘误中这个地方为什么要加260和600,不是应该计入投资收益么,不作为业务招待费的基数吧,要是加上这两个对其他地方没有影响么
税法老师
|
提问时间:03/12 21:37
#税务师#
这里对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等),其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入,可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。所以这里是需要考虑260何600作为计算业务招待费的基数的。
阅读 916
收藏 4
老师,我们的审计报告未报备,想问下电子税务局的税收完税证明,在注册税务师网站能查吗?
王雁鸣老师
|
提问时间:12/27 11:33
#税务师#
同学你好,电子税务局的税收完税证明,在注册税务师网站能查的。
阅读 916
收藏 4
老师,产品分成是啥意思
venus老师
|
提问时间:10/22 09:00
#税务师#
你好! 产品分成,即多家企业在合作进行生产经营的过程中,合作各方对合作生产出的产品按照约定进行分配,并以此作为生产经营收入。
阅读 916
收藏 4
CE错在哪了呀,分析下
小铃铛老师
|
提问时间:07/01 11:45
#税务师#
同学,您好! 乙保留汽车所有权至甲全部付清款项为止,也就是在甲付清货款前,汽车所有权仍属于乙。但是乙又将车卖给了丙且进行了登记,丙善意取得了该汽车的所有权,此时丙取得了车的所有权。 因为甲乙约定,乙保留汽车所有权至甲全部付清款项为止,也就是在甲付清货款前,不能取得车的所有权
阅读 916
收藏 4
为什么没有减掉王某的专项附加扣除
玲竹老师
|
提问时间:12/20 20:25
#税务师#
您好 请问计算王某的个人所得税的截图 在哪里
阅读 916
收藏 4
某公司19.1.1发行普通股30000,7.1日以1.1总股数30000为基础,每10股送2股 这个基本每股收益怎么计算股数?
小王老师
|
提问时间:10/24 18:25
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 计算基本每股收益时,需要按照时间权重计算发行在外的普通股加权平均数。所以,从1月1日到6月30日,股数为30000;从7月1日开始,因为每10股送2股,总股数变为30000*1.2=36000。就是直接按36000 祝您学习愉快!
阅读 916
收藏 0
上一页
1
...
346
347
348
349
350
...
500
下一页
速问速答
没有找到问题?直接来提问