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注定财管，模一综，老师，净现值和等额年金如何代入数字的计算? 麻烦划线年份的代入数字的计算式子列下，谢谢净现值第1年第7年，代入数字的计算式子。等额年金第7年第9年，代入数字的计算式子。
财管老师 | 提问时间：04/01 22:56

#CPA#

比如第一个项目净现值的计算，是300*3.6048+100*0.5674-1000=138.18。对于等于年金，直接用净现值/年金现值系数即可

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老师老师方便请看下问题我现在是票据的最后一个被背书人。但是前面票据背书不连续影不影响我取得票据权利取决于我是否善意？付款人以背书不连续为由拒绝付款是会成立吗？背书不连续属于基础关系问题吗？上次提到的基础关系还是基础什么指的是什么？合同关系吗？
云苓老师 | 提问时间：07/06 18:16

#CPA#

首先，如果您作为票据的最后一个被背书人，前面票据背书不连续，您是否能取得票据权利在一定程度上取决于您是否为善意、支付了合理对价等因素付款人以背书不连续为由拒绝付款在一定条件下是成立的。因为背书连续是票据形式上有效性的一个重要条件背书不连续不属于基础关系问题。票据的基础关系一般是指票据的原因关系（比如买卖、赠与等合同关系）、资金关系（比如付款人与出票人之间的资金往来关系）等所以，当提到票据的基础关系，可能是指票据背后所赖以产生的合同关系、资金往来关系等关系总之，背书连续对于票据权利的行使有重要意义，但在某些情况下，基于善意取得等规定，持票人即使面临背书不连续的情形，也可能获得票据权利。同时，付款人在背书不连续的情形下，有权以此为由拒绝付款，但持票人能证明自己合法取得票据权利等情形除外。

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老师，请问个人工作室和个体户有什么区别？
新新老师 | 提问时间：10/31 11:21

#CPA#

一、个体户的前世今生其实在改革开放之前，我朝是不允许私有制的，后来为了鼓励大家搞生产，个体户的诞生算是给早期的创业者一个名份。于是80年代，在修订了宪法、民法通则基础上，出台了《城乡个体工商户暂行条例》（2011年改为了《个体工商户暂行条例》）。在早期个体工商户的年代，是很忌讳“资本家”这个词的，就是说，你注册登记了个体工商户，请了3、5个雇员，但是你本人也必须参加劳动，才能体现与劳动人民的平等，并且雇的人不能太多，通常不能超过8个（现在没有明文规定了），这样才能体现我们体制的优越性。到了90年代末期，我们的市场经济越来越发达，越来越多的乡镇企业，或者民营企业老板雇的人越来越多，自己也不参加劳动了，用上大哥大，当上大老板了，请专门的人来管理企业了。那怎么破？于是在99年经全国人大决议通过了《中华人民共和国个人独资企业法》。个体户，不是一个法律名词，只是一个俗称。目前包括两种模式：“个体工商户”和“个人独资企业”，两者的相同点包括：都有营业执照，执照样子基本一样，所不同的就是企业类型一栏中，一个是“个体工商户”，一个是“个人独资企业”；都有一个公章，可以对外签订合同，开据正规发票；企业名称命名一样，没有区别，但都不能出现“公司”两字；都是无限责任，个体户对外产生的负责由户主连带无限责任；二、工作室是什么传统行业的“个体户”，无论是以“个体工商户”，还是以“个人独资企业”形式注册，企业名称无外乎是XX捕捞行、XX养殖场、XX农场（第一产业），XX制造厂、XX服装厂、XX加工厂（第二产业），XX商行、XX经营部、XX加工店、XX门诊部、XX旅馆、XX美发店、XX饮食店（第三产业）等形式命名。比如，我们在某个快餐店吃饭，总能看到墙上挂的XX餐饮店的营业执照和卫生许可证两个证件。但是以脑力劳动为主的现代服务业，是有别于传统商贸、住宿、餐饮、交通、仓储行业，主要以金融保险、信息传输、计算机软件、租赁、商业服务、科研技术、文化体育、娱乐、房地产、居民社区服务等为代表的行业，如果成立个体户，通常是以XX设计中心、XX工作室为命名规则的（不能体现“公司”两字）。许多创业者在早期，觉得还不想雇佣人（要发工资、交五险一金），通常对外号称以工作室的名义经营业务。比如，我认识许多比较历害的UI设计师，无论是在公司上班业余接私单，还是自己全职接大活，都喜欢以“XX设计工作室”的名义对外揽活。事实上，他们口中的工作室，是假的“工作室”，就是自己租的房子，吃饭、睡觉、工作的场所，问他能否提供发票时，才知道，这个“工作室”是没有去工商注册，当然就没有发票可言了。因此，作为新兴行业的创业者，在早期草根阶段，强烈去工商注册具有正规营业执照的“工作室”，这样，你才是名正言顺的“工作室”！

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老师我是建筑材料商行，现在要开不锈钢滑道，我该怎么开呢？
家权老师 | 提问时间：09/06 11:13

#CPA#

其他钢材就是开这个税目

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老师请问如何计算限制性股票的行权价格
潇洒老师 | 提问时间：05/09 16:11

#CPA#

同学你好，题目给出，授予价格是每股10元，这个就是员工的行权价呀，就10元就可以买到一股股票。

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176题的，答案是哪一个？
木木 | 提问时间：04/07 21:07

#CPA#

同学你好，选择D选项

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1.为啥原煤在当地和企业所在地的税率会不一样。2.业务3中洗选煤，虽然题目中只提供了一个税率，但从哪个条件可以看出是在当地进行的
税法老师 | 提问时间：09/13 00:30

#CPA#

1.这里不同的地方征收的资源税税率是存在差异的。 2.假设该企业所得地原煤的资源税税率为6%。

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这题计算公允价值为什么考虑运费，不考虑交易费用？交易费用计入哪里？
注会会计老师 | 提问时间：07/29 17:19

#CPA#

因为交易费用不属于相关资产或负债的特征，只与特定交易前关，取决于企业参与该资产或负债交易的不同方式。企业在根据主要市场或最有利市场的交易价格确定相关资产或负债的公允价值时，不应根据交易费用对该价格进行调整。而运费则与相关资产或负债的特征相关，所以需要考虑。处置设备等时所发生的交易费用，应该计入固定资产清理。

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老师，现在会计做账是按照收付实现制还是权责发生制？
小智老师 | 提问时间：10/20 14:20

#CPA#

企业做账一般采用权责发生制，但小微企业可以选择收付实现制。具体要看企业的性质和相关规定。

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老师老师请帮忙看下我的问题都拟取消收购计划并公告了，还需要再公告要约收购报告书吗？如果不需要，也谈不上在公告要约收购报告书之前的说法。
云苓老师 | 提问时间：07/06 17:08

#CPA#

如果已经拟取消收购计划并进行了公告，就不需要再公告要约收购报告书了。根据《上市公司收购管理办法》第三十一条规定：收购人自作出要约收购提示性公告起60日内，未公告要约收购报告书的，收购人应当在期满后次一个工作日通知被收购公司，并予公告；此后每30日应当公告一次，直至公告要约收购报告书。收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划的，应当公告原因；自公告之日起12个月内，该收购人不得再次对同一上市公司进行收购。

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我不太明白这个 a 为什么确认为收入，这是怎么能看出他是收入对价的一部分？还有这个 d 选项，设备损毁。这个会计分录是怎么做的？就是能具体讲一讲第二张图片相关资产在使用寿命结束时或结束之前被处置。要怎么做会计分录呢？
潇洒老师 | 提问时间：05/05 19:18

#CPA#

同学你好，a题目中提到发电量，与量有关的作业对价的组成部分，

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科创板上市条件最近三年累计研发投入占最年三年累计营业收入的比例为15%，是不是说三年每年平均提取比例为15%，或者有一年低于15%但下一年需要高于15%，这样平均下来还是15%
小林老师 | 提问时间：11/26 09:39

#CPA#

您好，是三年合计的比例，可以

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1.某食品生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年8月该企业的有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具了增值税专用发票，取得不含税销售额 80 万元；同时取得销售甲产品的送货运输费收入 5.65 万元（含增值税价格，与销售货物不能分别核算）。（2）销售乙产品，开具了增值税普通发票，取得含税销售额 33.9 万元。（3）将自产的一批应税新产品用于本企业
王凡老师 | 提问时间：11/07 05:08

#CPA#

同学你好，答案正在整理中，请稍等

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如何理解实物期权投资下，第一期项目净现值加期权价值大于零，就应该投资第一期。读者疑问：BS模型求解的是二期投资的期权价值，与一期的投资决策何干？在生产线扩建投资决策中，一期NPV=-1056.45，二期NPV=302.60万元，何以二期只得投资，在计算二期净现值时，为什么只考虑每年现金净流入以及投资成本，儿忽略了项目结束时点资产处置收入及所得税影响？如图中所述例题！
汪老师 | 提问时间：08/10 11:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如何理解实物期权投资下，第一期项目净现值加期权价值大于零，就应该投资第一期。读者疑问：BS模型求解的是二期投资的期权价值，与一期的投资决策何干？在生产线扩建投资决策中，一期NPV=-1056.45，二期NPV=302.60万元，何以二期只得投资，答复：本题的思路没有问题，看一下教材197页例题。【提示】您对期权的理解不正确，看一下教材198页原文：公司可以在第一期项目投产后，根据市场的发展状况再决定是否上马第二期项目。因此，应当考虑扩张期权的影响。所以，这里的期权是第一期项目的选择权，是第一期项目的期权。在计算二期净现值时，为什么只考虑每年现金净流入以及投资成本，儿忽略了项目结束时点资产处置收入及所得税影响？如图中所述例题！答复：您的理解不正确，看一下题目原文：每年的税后现金净流量均为1500万元。注意：题中说的不是“每年的税后营业现金净流量” 祝您学习愉快！

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承租人由于在特定期间内将使用权资产用于生产存货而发生的恢复成本，应按照《企业会计准则第1号——存货》进行会计处理，计入“制造费用”。怎么理解生产存货而发生的恢复成本？
注会会计老师 | 提问时间：04/09 16:19

#CPA#

意思就是租赁的资产是用来生产存货的，后续租赁到期了租赁资产会发生恢复费用

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这里为啥满足资本化条件就要减掉呢？原理是啥
Jack老师 | 提问时间：08/03 01:16

#CPA#

您好，因为这个交易属于内部交易，虚增的利润要减掉。如果甲乙都计入当期损益，那么一个增加利润一个减少利润，没有虚增的利润，如果乙资本化，相当于甲确认了利息收入，虚增了利润，因此要在计算投资收益时减掉虚增利润。这个处理方法是和权益法下内部交易一致的。

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老师你好，我想问一下参加比赛得奖奖金是4000，应该交多少个人所得税呢？
冉老师 | 提问时间：08/31 16:47

#CPA#

你哈，学员，这个个税是4000*20%=800

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请问这题中，为什么要增加本年的销售费用？ 2×21年甲公司当年制定并开始实施的利润分享计划，销售部门员工可分享当年度利润总额的1.5%。2×21年度的财务报告将于2×22年4月20日批准对外报出。2×22年2月1日，甲公司确定其经审计后的利润总额为29920万元。不考虑其他因素，甲公司在编制2×21年度财务报表时针对上述事项所做的下列会计处理中，正确的有（）。 A.作为日后调整事项处理 B.调增利润表"销售费用"项目本年金额448.8万元 C.调减资产负债表“末分配利润”项目期初余额448.8万元 D.调增资产负债表“应付职工薪酬”项目期末余额448.8万元
木木老师 | 提问时间：08/13 10:55

#CPA#

这里是销售部门的利润分成计划，那么这一部分计提的时候就是放到销售费用处理的。

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老师您好，实质性分析程序适用于识别出特别风险的认定。这个概念在教材哪里有体现？
周老师 | 提问时间：07/31 00:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：教材上没有原文表述。您可以参考一下这个总结：针对特别风险，可以实施的五种测试程序组合：（1）细节测试；（2）细节测试+实质性分析程序；（3）细节测试+实质性分析程序+控制测试；（4）控制测试+细节测试；（5）控制测试+实质性分析程序。所以说实质性分析程序适用于识别出特别风险的认定。祝您学习愉快！

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这道题求答案
范老师 | 提问时间：05/19 15:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算过程如下：材料费用计划数=2000×1.2×870 ①替换产量材料费用=2200×1.2×870②替换材料单耗材料费用=2200×1.08×870③替换材料单价材料费用=2200×1.08×900④②-① 产量的带来的差异③-②材料单耗带来的差异④-③材料单价带来的差异祝您学习愉快！

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老师问个问题，长投权益法核算，出售时商誉按比例结转，成本法同控合并，谁占大头跟着谁，策略是啥，比如，甲公司和乙公司是同一控制，甲公司从丙公司取得丁40%股权，处置20%，这时候按比例结转，剩一半，但如果同控合并，甲公司取得丁公司80%股权，之后被乙买了60%，按调整账面比例转，但商誉全转，逻辑是什么
汪老师 | 提问时间：05/05 15:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：成本法同控合并，谁占大头跟着谁，策略是啥，：是因为合并报表商誉金额不变，且合并报表商誉属于母公司。甲公司取得丁公司80%股权，之后被乙买了60%，、；丧失控制权，那么不再确认商誉，对于合并报表，商誉是属于母公司的祝您学习愉快！

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是这两个题目都是求每期的无风险报酬率，但是一个用的是报价利率，一个用的是有效利率，这个怎么区分？
徐超老师 | 提问时间：07/06 10:31

#CPA#

同学你好！具体要看题目的表述。你的第一张图片中，题目明确说明是报价利率了，那么期利率就可以直接用除法算。后面两张图，没有看到题目的表述。

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您好老师我们母公司长投账面价值是30万，另外对子公司有未回收款项100万，资产负债表是子公司股本30万，未分配利润负80万，这种情况下合并财务报表怎么处理
廖君老师 | 提问时间：03/21 10:37

#CPA#

您好，工作中我们是这样抵销的，借：股本 30 贷：长投 30 ，借：应付（子公司账上） 100 贷：应收（母公司账上） 100，提供的信息就是这些抵销了，

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老师社保账务处理怎么做账
易老师 | 提问时间：12/02 15:09

#CPA#

同学您好，、借：管理费用——社保费贷：应付职工薪酬——社保费二、借：应付职工薪酬——社保费贷：库存现金（或银行存款、其他应收款）

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年初未分配利润借方表示增加还是减少？年末未分配利润也是一样吗？
邹老师 | 提问时间：07/14 21:57

#CPA#

你好，年初未分配利润借方，是表示减少，是亏损年末未分配利润也是一样的

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政府补助采用总额法核算时，为在建工程项目取得的财政专项补贴总额法和净额法的分录分别怎么写
朴老师 | 提问时间：07/27 09:39

#CPA#

《准则》第十一条规定，与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。政府补助有总额法和净额法两种会计处理方法。总额法是在确认政府补助时，将其全额一次或分次确认为收益，而不是作为相关资产账面价值或者成本费用等的扣减。净额法是将政府补助确认为对相关资产账面价值或者所补偿成本费用等的扣减。对于总额法下与日常活动相关的政府补助，企业在实际收到或应收时，或者将先确认为“递延收益”的政府补助分摊计入收益时，借记“银行存款”、“其他应收款”、“递延收益”等科目，贷记“其他收益”科目。期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。净额法收到政府补助的会计处理 1. 企业购置设备时：借：固定资产　　应交税费——应交增值税（进项税额）　贷：银行存款　　 2. 企业收到政府补助时：借：银行存款贷：固定资产　

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想问一下图片中题目的具体解答做法，谢谢
秦老师 | 提问时间：01/22 10:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非常抱歉，老师没办法给您直接写答案，您可以按照老师的思路自己做一下，做题过程中遇到具体哪个点有疑问，老师会一一给您解答。本题涉及到特殊订单是否接受的短期经营决策，这种题的基本思路就是比较该订单所提供的边际贡献是否能够大于该订单所增加的相关成本。祝您学习愉快！

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2022年计提了50多万的应付职工薪酬未发放，2022年申报年度企业所得税时已调增，2023年依旧没有发放这50多万的应付职工薪酬，问2023年申报年度企业所得税时工资薪酬纳税表该如何填写？
赵老师 | 提问时间：01/04 18:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由于2022年汇算的时候已经调整，所以22年多计提的50万已经调整过来，23年工资薪金就按照23年实际计提和实际发放的填写。祝您学习愉快！

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老师，供应商相当于提供货款给公司，收到货款有问题，供应商找到下家公司，获得赔款，然后本公司也少付供应商赔款的钱，怎么做账
堂堂老师 | 提问时间：09/09 15:59

#CPA#

这种情况涉及三方交易，首先确认原始购销关系和赔偿协议。公司应记录原购销交易，收到赔款后，调整应付账款减少，同时确认收入。具体操作需参照会计准则，可能涉及应付账款、预收账款及收入科目调整。建议详细记录相关凭证与协议，确保会计处理合规。

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免征企业所得税怎么做会计分录？
李爱老师 | 提问时间：05/05 19:25

#CPA#

你好，免征的借:应交税费-所得税贷:其他收益

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